Universitatea Romno American

Facultatea de Studii ale Integrrii Economice Europene

Anul I ZI - An universitar 2005/2006
BAZELE CONTABILITII

MODEL MONOGRAFIC

privind contabilitatea principalelor operaii economice ocazionate de activitatea unei societi comerciale de
producie
Lucrarea intitulat MODEL MONOGRAFIC denumit pe scurt MONOGRAFIE trebuie realizat ca o lucrare
individual, cu operaii economice diferite din punctul de vedere al coninutului i sumelor utilizate de ctre fiecare student.
Pentru elaborarea acestei monografii, trebuie parcurse mai multe etape, dup cum urmeaz:
1. Stabilirea soldurilor iniiale ale conturilor sintetice (existentul valoric la nceputul perioadei de gestiune n fiecare
cont sintetic). Perioada de gestiune pentru care se ntocmete monografia este de o lun, respectiv luna noiembrie.
Pentru realizarea acestei prime cerine, se consider c societatea comercial are, la 1 noiembrie, urmtoarea situaie
n conturi:
Simbol

Denumire cont

cont
1012
1061
121
213
214
2813
2814
301
345
371
401
4111
421
4311
4312
4313
4314
4371
4372
441
4423
444
5121
5311

- RON Solduri
Debitoare

Capital social subscris vrsat

Rezerve legale
Profit i pierdere
Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii
Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i
materiale i alte active corporale
Amortizarea instalaiilor, mijloacelor de transport, animalelor i plantaiilor
Amortizarea altor imobilizri corporale
Materii prime
Produse finite
Mrfuri
Furnizori
Clieni
Personal-salarii datorate
Contributia unitii la asigurrile sociale
Contribuia personalului la asigurrile sociale
Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate
Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate
Contribuia unitii la fondul de somaj
Contribuia personalului la fondul de omaj
Impozitul pe profit
TVA de plat
Impozitul pe venituri de natura salariilor
Conturi la bnci n lei
Casa in lei
TOTAL

Creditoare

0
0
0
22000
33000

40000
8000
13500
0
0

0
0
25000
23500
2500
0
10000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
19000
1000
136.000

5000
2200
0
0
0
52410
0
8170
2200
950
700
650
300
100
800
890
130
0
0
136.000

2. Enunarea a diferite operaii economice ce pot avea loc n cadrul societii n cursul lunii noiembrie i nregistrarea
lor n contabilitate. Pentru nregistrare se pot utiliza NOTE DE CONTABILITATE formulare tipizate sau formulare
liniate potrivit modelului de not contabil prezentat mai jos:

Universitatea Romno American

Facultatea de Studii ale Integrrii Economice Europene

Anul I ZI - An universitar 2005/2006
BAZELE CONTABILITII

Nr.
N.C.

Explicaie

n data de 3.11, cu cecul de numerar nr. 765/3.11,

se ridic de la banc suma de 8.170 lei noi
necesar pentru plata salariilor personalului.

2
3

n data de 3.11. n baza statului de plat nr.

10/31.10 se nregistreaz efectuarea plii
salariilor pentru luna octombrie.
Se achiziioneaz materii prime de la S.C.
PRODUCTIE S.A., conform facturii nr. 1234/15.11.
Valoarea materiilor prime aprovizionate este de
1.200 lei noi, TVA 228 lei noi (19%). Plata facturii
se va face ulterior.
Din disponibilul la banc se achit partial factura
nr. 1234/15.11 ctre S.C. PRODUCTIE S.A., n
valoare de 100 lei noi, cu ordinul de plat nr.
250/20.11.

Conturi sintetice
(simbol cifric i denumire)
Debitoare
581
Viramente
interne
5311
Casa n lei
421
Personal-salarii
datorate
%
301
Materii prime
4426
TVA
deductibil
401
Furnizori

Creditoare
5121
Conturi la bnci
n lei
581
Viramente
interne
5311
Casa in lei
401
Furnizori

Suma
8.170
8.170
8.170
1.428
1.200
228

5121
Conturi la bnci
n lei

100

NOT: Pentru simplificare s-au prezentat doar patru operaii simple. Monografia trebuie s cuprind i alte operaii
referitoare la: activele imobilizate (achiziionare, casare, amortizare, vnzare), stocurile i producia realizat
(aprovizionri de materiale i mrfuri de la furnizori, darea materiilor prime n consum, obinerea de produse finite),
vnzarea de produse i mrfuri, operaii privind decontrile cu terii, cu furnizorii i clienii, operaii referitoare la salariile
personalului, la reinerile din acestea i la plata salariilor, operaii privind decontarea obligaiilor cu bugetul statului i alte
organisme, operaii legate de cheltuielile i veniturile unitii, operaii privind regularizarea conturilor de TVA, operatii
pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli, in vederea stabilirii profitului/pierderii perioadei (lunii), calculul i
nregistrarea impozitului pe profit (dac este cazul) i determinarea rezultatului net al perioadei.
3. nregistrarea sistematic (n conturi) a operaiilor economice care au avut loc pe parcursul lunii. Se pot folosi FIE
DE CONT - formulare tipizate sau formulare liniate potrivit modelului prezentat mai jos:
- RON - RON D
401 Furnizori
C
D
5121 Conturi la bnci n lei
C
S.I.
52.410
S.I.
19.000
NC4:
100
NC3:
1.428
NC1:
8.170
NC4:
100
RD
100
RC
1.428
RD
0
RC
8.270
TSD
100
TSC
53.838
TSD
19.000
TSC
8.270
SFC
53.738
SFD
10.730
Legend: S.I. = sold iniial RD = rulaj debitor RC = rulaj creditor TSD = total sume debitoare
TSC = total sume creditoare SFD = sold final debitor SFC = sold final creditor
4. ntocmirea, la sfritul perioadei de gestiune (la sfritul lunii noiembrie), a balanei de verificare cu patru serii
de egaliti (sold iniial, rulaj curent, total sume, sold final).
5. ntocmirea Bilanului i a Contului de Profit i Pierdere la sfritul perioadei de gestiune (la sfritul lunii
noiembrie).