RAPORT DE GESTIUNE

C.A.
privind activitatea anului 2013
la S.C. Subansamble Auto S.A.

S.C. Subansamble Auto S.A. in anul 2013 si-a desfasurat activitatea in

conformitate cu legislatia in vigoare si a statutului societatii, in conditii de criza
totala si generala atat pe plan mondial si national cat si pe plan local.
Conform Legii contabilitatii societatea are obligatia de a organiza si conduce
contabilitatea corecta si la zi cu respectarea actelor normative in domeniu.
Documentul oficial de gestiune al societatii comerciale il constituie bilantul
contabil, care trebuie sa ofere o imagine fidela, clara si completa a patrimoniului, a
situatiei financiare si a rezultatelor obtinute, in conformitate cu L82/1991 republicata,
OMFP nr.3055/2009 si L571/2003 cu modificarile ulterioare.
-Capitaluri
Din analiza informatiilor cuprinse in bilant primul lucru ce se constata, este o
usoara crestere a capitalurilor, cu 1,48%, respectiv de la 39.073.554 lei in anul
precedent, la 39.650.126 lei in exercitiul financiar 2013, datorita investitiilor si
profitului realizate in exercitiul financiar analizat, din care:
Investitia valorica realizata in exercitiul financiar 2013 se cifreaza la 579.898
lei, cca 1/3 parte fata de investitia anului precedent - iar rezultatul exercitiului
financiar, de la o pierdere bruta de 872.530 lei la un profit brut de 485.112 lei,
concomitent cu acoperirea integrala atat a pierderii fiscale de 659.773 lei cat si a
pierderii contabile de 212.757 lei toate din rezervele neimpozabile create anterior de
societate.
Valoarea totala a activului este de 39.855.583 lei structurat astfel:
- active imobilizate 19.803.795 lei
= 49,69%
- active circulante
20.051.788 lei
= 50,31%
- in cadrul activelor circulante o pondere de 48,71 % o reprezinta
stocurile, care prezinta in anul 2013 o crestere de ~ 3 puncte procentuale, de la
8.213.270 lei, in anul 2012, la 9.767.697 lei, in anul 2013, prin cresterea univoca a
stocurilor de produse finite, care nu a putut fi echilibrata prin scaderea stocului de
materii prime si materiale (de la 2.548.687 lei la 1.899.828 lei) si mentieniri
aproxamitav la acelasi nivel a productiei in curs de executie, datorita scaderii cu ~
10% a cifrei de afaceri (de la 2.578.567 lei la 2.333.747 lei) dar si datorita executarii
pe stoc, urmare a politicii de intampinare a pietii interne si externe adoptata de
conducerea societatii, a unui numar de 7 seturi de Sumatoare (pt. INAR
Brasov/UPET Targoviste) si 50 axe nemotoare si piese componente pentr 50 cutii
1

CD550 (PINDAD Idonezia) in urma testarii acestori piete. Justetea ecestei politici
incepe sa aduca rezultatele scontate, prin contractarea si livrarea de la inceputul
anului (2014), a 4 seturi de Sumatoare (echivalent 800.000 lei) de catre INAR Bv, si
8 cutii CD550 de catre PINDAD Indonezia (~19.000 EU)
La creante se constata o crestere a acestora de la 1.380.604 lei in 2012, la
1.627.378 lei in 2013, in primul rand datorita lipsei de fonduri, si la clienti pana
acum considerati a fi bun platnici, dar si datorita acordarii la dilerii autorizati a unor
termene si scadente mai largi la achiatrea facturilor. Aceste carente nu au putut fi
contracarate prin scoaterea din evidenta a clientilor incerti, in urma constatarii
insolvabilitatii acestora (in pofida investirii cu titlu executoriu a proceselor si litigiilor
definitive castigate). Aceasta procedura fiind posibila in situatia in care, pentru
protectie impotriva deprecierii creantelor la clientii incerti, sau utilizat provizioane in
valore de 60.423 lei, ajungandu-se la un nivel de 324.283 lei, si in urma trecerii pe
pierdere a sumei de 32.088 lei aferente clientilor incerti, cu provizioane create in anii
anteriori, la care procedura de faliment nu a fost declarata inchisa.
In exercitiul financiar analizat, capitalul social a ramas neschimbat la nivelul de
23.500.000 lei.
La capitolul Datorii se constata o crestere nesemnificativa a acestora, de la
115.807 lei la 119.039 lei, acestea fiind generate in marea lor majoritate in luna
decembrie (cu precadere cele financiare si de natura salariale) sau avand scadente la
plata stabilite prin contract/conventie pentru lunile ulterioare.
Societatea a achitat la zi toate datoriile curente salariale si la bugetul general
consolidat al statului precum si datoriile catre furnizorii de utilitati: energie electrica
si gaze naturale.
- Contul de Profit si Pierdere
Din analiza Contului de profit si pierdere se constata, ca anul financiar
analizat a fost unul relativ bun, chiar incomparabil mai bun decat exercitiul financiar
precedent. Cu toata ca criza mondiala, nationala si locala inca persistenta, si-a pus
amprenta asupra rezultatelor firmelor mici si mijlocii, implicit asupra activitatii
societatii noastre, datorita politicii si oreantarii justa a conducerii in privinta corelarii
nivelulului de productie cu cerintele pietei, in anul financiar 2013 societatea a
inregistrat un profit brut 485.112, si acesta, concomitent cu acoperirea integrala a
pierderii de 872.530 lei. Este unul dintre putine rezultate financiare cand am
inregistrat profit atit financiar, cat si din exploatare - astfel:
Profit brut inregistrat = 485.112 lei
Profit din exploatare = 77.075 lei
Profit financiar = 408.037 lei
Se constata o scadare cu 24,35% a profitului provenit
din venituri financiare, care se cifreaza la 408.037 lei,
fata de cel realizat in 2012, in suma de 539.339 lei,
existenta profitului financiar datorandu-se in primul rand
politicii monetare inteleapta a conducerii societatii, in
2

mod direct, si aprecierii Euro fata de lei, in mod

indirect, dar si obtinerii unor dobanzi onorabile, e drept,
permanent descrescatoare in negocierile directe cu
banci.
Acoperirea pierderilor anilor precedenti = 872.530 lei
din rezerve pentru surse proprii = 664.006,71 lei
din rezerve/surplus din reevaluare = 212.757
-Venituri:
Valoarea veniturilor totale este in suma de 5.122.394 lei iar a cheltuielilor
totale este de 4.637.282 lei.
Structura veniturilor se prezinta astfel:
venituri din exploatare
4.711.591 lei (+51,58%)
venituri financiare
410.803 lei (-24,46%)
Cifra de afacere totala este de 2.333.747 lei in scadere usoara fata de 2012.
-Cheltuieli:
Societatea a inregistrat cheltuieli pe activitati astfel:
- cheltuieli de exploatare
4.634.516 lei (+7,09%)
- cheltuieli financiare
2.766 lei (-38,37%)
Societatea nu are contractate credite bancare.
Din totalul cheltuielilor de exploatare o pondere de 16,31% o reprezinta
cheltuielile cu personalul, cu ~4 puncte procentuale mai mica fata de 2012, in
conditiile in care numarul mediu scriptic al salariatilor a scazut de la 24 la 22.
Cheltuielile cu materii prime si materiale au o tendinta pronuntat crescatoare
(+ 30,29 % fata de anul 2012), prezentand si o crestere ca pondere in total cheltuieli
de exploatare, de la 16,46% la 20,02% , datorate in primul rand schimbarilor
survenite in structura productiei, care a suferit o usoara revenire catre productie de
ansambluri (CV-TAF, CD-550, CD-4000, Axe Nemotoare si piese de schimb) avind
totodata o influenta puternica activitatea de reparatii dar si pierderea contractelor de
prelucrari intracomunitare in sistem lohn (EURORICAMBI).
O tendinta relativ constanta o au in schimb cheltuielile cu energia si apa de la
226.056 lei la 248.043 lei (+10,99%), datorita in primul rand eliminarii activitatii de
tratamente termice si externalizarea acestora la terte furnizori de servicii in domeniu,
si in pofida faptului ca productia efectiva a inregistrat o crestere semnificativa, pretul
real ale acestora nu s-a schimbat semnificativ, conducerea societatii reusind sa
negocieze preturi avantajoase cu furnizorii in domeniu. Trebiue sa mentionam
receptivitate in acest sens a furnizorilor de energie electrica.
Astfel este lesne de inteles de ce cheltuielile cu serviciile executate de terti au
crescut de la 225.705 lei la 333.044 lei, + 47,56%.
-Rentabilitatea:
3

Rentabilitatea de criza in usoara revenire, si revenire puternica fata de 2012!

Din analiza indicatorilor privind rentabilitatea societatii se constata o crestere
foarte mare a profitului brut fata de anul 2012 cu 1.357.642 in suma absoluta, iar
ponderea profitului in 1000 lei venituri totale prezinta si ea o crestere semnificativa,
astfel: de la -252,20 lei/1000 lei venituri totale in 2012, la 94,70 lei/1000 lei venituri
totale in 2012, datorita cresterii a veniturilor din exploatare.
Rentabilitatea economica a ajuns foarte aproape de pragul renatbilitate /
pierdere cu usoara tendinta de rentabilitate pozitiva, profitul generat de capitalurile
proprii fiind aproape nesemnificativ, doar de 1,22% in anul 2013 fata de o pierdere
de 2,22% inregistrat in 2012.
Trezoreria a inregistrat, in pofida crizei, si in anul fiscal analizat o crestere
relativ buna, in procent de 2.42%, respectiv de la 8.452.379 lei la 8.656.713 lei,
crestere datorata in special politicii monetare juste practicata de societate. Astfel
profitul net, impozitul pe profit datorat, precum si datoriile comerciale si fiscale ale
societatii sunt acoperite integral prin depozitele bancare create.
In ceea ce priveste gradul de indatorare relativa a capitalului se constata o
constanta perfecta, in sensul ca in anul 2012 gradul de indatorare era de 0,30 % iar
in anul 2013 a ramas tot la nivel de 0,30 %. In conditiile in care societatea nu a
contractat credite bancare, drept urmare gradul de indatorare apsoluta a capitalului
este=0 .
La indicatorii privind eficienta muncii se constata o usoara revenire din criza in
perioada analizata. Astfel profitul brut pe salariat a crescut din pierdere in profit,
respectiv de la -36.355,42 lei/pers in anul 2012 la 22.050,54 lei/pers. Productivitatea
muncii a inregistrat o crestere de 58,64% de la 17.246,07 lei productie
finita/angajat/luna in 2012 la 27.358.81 lei productie finita/angajat/luna, in conditiile
in care salariul mediu pe salariat/an a scazut cu 11,66%, respectiv de la 24.246,96 lei
(2.020.58 lei/luna) pe salariat la 21.420,86 lei (1.785,07 lei/luna) pe salariat, iar
numarul mediu scriptic a scazut de la 24 angajati in 2012 la 22 angajati in 2013.
Acesta fiind posibila prin acele externalizari de activitati foarte costisitoare.
-Profit/pierdere:
in anul financiar 2013 s-a inregistrat un profit brut de 485.112 lei, astfel:

77.075 lei - profit din activitatea de exploatare

408.037 lei - profit din activitatea financiara.

Impozitul pe Profit/Pierdere fiscala in valoare de -72.645 lei lei s-a calculat
luand in considerare pierdere fiscala a anului 2012 in suma de 872.530 lei, elementele similare veniturilor si/sau cheltuielilor, cheltuielile deductibile/nedeductibile
fiscal, respectiv veniturile impozabile si neimpozabile, stabilite astfel:
- Total profit brut = 485.112 lei (+)
-Total deduceri = 21.234 lei (-)
reprezentand sume utilizate pentru majorarea fondului de
rezerve, in limita legala;
- Total Pierdere Fiscala reportata din 2012 = 659.773 lei
4

- Acoperirea pierderii fiscala din rezerve neimpozabila = 659.773 (-)

- Acoperirea pierderii contabile din rezerva = 212.757 (+)
- Rezerva neimpozabila utilizata = 212.757 (-)
- Total Profit/pierdere impozabil(a) = -195.895 lei
- Total sume nedeductibile: +183.672 lei avand urmatoarea structura:
- amenzi/majorari si penalitati de intarziere = 0 lei;
diurne care depasec limitele prevazute de lege = 2.114 lei;
cheltuieli reclame nedeductibile = 0 lei;
ajutoare nedeductibile = 79.075 lei;
cheltuieli sociale umanitare = 5.500 lei;
cheltuieli cu provizioane = 0 lei;
pierderi clienti incerti nedeductibile = 0 lei;
cheltuieli cu sponsorizare = 12.638 lei;
cheltuieli amortiz ned. = 32.394 lei;
cheltuieli protocol ned. = 24.313 lei;
cheltuieli auto nedeductibile = 27.637
cheltuieli cu impozit pe profit = 0 lei
- Total venituri neimpozabile: -60.423 lei avand urmatoarea structura:
Venit iesire provizioane pentru deperecierea creantelor
- clenti incerti trecuti pe pierdere = 28.052 lei;
- clienti incerti incasati
= 283 lei;
- clienti incerti, in faliment
= 32.088 lei.
- Total Profit impozabil/Pierdere fiscala/2012 = - 72.645 lei (de reportat)
- Total Profit net Inregistrat = 485.112 lei
-Concluzii:
Prin urmare, rezultatul net realizat in 2013 este un profit net de 485.112
lei, suma pe care, o propunem sa fie repartizata astfel:
- rezerve legale
21.233 lei
- dividende
463.879 lei
- alte rezerve constituite ca surse proprii de finantare
0 lei
Pierderea Fiscala de 72,645 lei din anul 2012 (inca) ramasa, propunem a fi
acoperita in anul 2014 din rezervele privind surplusul provenit din reevaluari.
Presedinte CA
Dr. Ec. Ion Maniga