Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
BRAOV
FACULTATEA DE ALIMENTAIE I
TURISM
Bra
ov
2014
Diagnostic cifr
de afaceri
Diagnostic
cretere
Diagnostic
Compania
o ntreprindere
valoare
adaugat din judeul Vrancea ce se
DiagnosticS.C. Tuvdor-prod S.R.L. este
ocup cu exploatarea forestier.
performane
Dup
o verificare a situaiei contabile din ultimii
trei ani ai acestei societi se poate
Diagnostic
rezultat
observa c unitatea este n plin
dezvoltare. Astfel vor
fi analizate criteriile legate de cretere
Diagnostic
economic, rentabilitate i echilibru financiar.
Diagnostic
rentabilitate
Diagnostic
Scopul analizei diagnostic
este optimizarea
afacerii. financiar
rentabilitate
financiar
Diagnostic bilan
Diagnostic
situatie net
Diagnostic fond
de rulment
Coeficientul de importan
2
2. Valoare adaugat
3. Rezultat
4. Rentabilitate financiar
5. Bilan financiar
6. Situaie net
7. Fond de rulment
Justificare
Este un criteriu de importan
major, dar nu influeneaz
direct implementarea planului
de optimizare.
Este un criteriu foarte
important deoarece
influeneaz direct planul de
optimizare.
Este un criteriu de importan
major ce influeneaz direct
implementarea planului.
Un criteriu de importan
major fr de care nu s-ar
putea realiza eficient
optimizarea afacerii.
Este un criteriu de importan
major deoarece determin
situaia necesar optimizrii.
Este un criteriu de importan
foarte mare fr de care planul
de optimizare nu ar putea fi
pus in aplicare.
Este un criteriu de importan
major, dar nu influeneaz
direct proiectul de optimizare.
BILAN FINANCIAR
ACTIVE IMOBILIZATE
Imobilizri necorporale nete
Imobilizri corporale nete
Imobilizri financiare
ACTIVE CIRCULANTE
Stocuri
Creane
Investiii pe termen scurt
Disponiiliti bneti
CHELTUIELI N AVANS
OBLIGAII PE TERMEN SCURT
Datorii pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt( credite de trezorerie)
OBLIGAII PE TERMEN LUNG
Datorii pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
PROVIZIOANE
VENITURI N AVANS
CAPITAL PROPRIU
2007
208917
0
208917
0
426217
99359
70479
0
256379
1217
2008
210156
0
210156
0
318614
73316
114634
0
130664
19
2009
197958
1100
196858
0
432870
127477
151832
0
153561
0
264596
0
109468
0
243521
0
0
6176
365633
0
6176
413145
0
0
383307
Bilan prescurtat
CONT DE REZULTAT
CIFRA DE AFACERI NET
Producia vndut
Vnzare mrfuri
Subvenii de exploatare
Variaia stocurilor
Alte venituri din exploatare
VENITURI DIN EXPLOATARE
Chelt.cu materiile prime i materiale
Alte cheltuieli materiale
Cheltuieli cu energia i apa
Cheltuieli cu mrfurile
Cheltuieli cu personalul
Cheltuieli cu amortizrile i provizioanele
Cheltuieli cu prestaiile externe
Cheltuieli cu impozite, taxe, despgubiri
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
2007
2008
2009
1035536
881124
154412
0
27281
1000
1009255
420679
8529
30374
121005
97534
29343
55654
5914
769032
1004146
755737
248409
0
27195
10942
976951
536004
10647
25643
195955
129227
29538
41397
9236
977647
699682
491580
208102
0
14350
10942
724974
314217
5332
26598
164321
145130
14771
45245
3803
719417
240223
5829
8005
-2176
238047
0
0
0
1015084
777037
238047
37570
200477
-696
30174
5881
24293
23597
0
0
0
1007125
983528
23597
3366
20231
5557
7716
4573
3143
8700
0
0
0
732690
723990
8700
5733
2967
UM
2007
2008
CA
1035536
1004146
699682
Producia vndut
Qf
881124
755737
491580
1,17
1,32
1,42
11
15
12
80102
50382
40965
Ws
2009
Indicatori factoriali.
Indicatori de eficien.
Rate de dinamic.
Rate de structur.
INDICATORI
Cifra de afaceri total
Rezultat din exploatare
Cheltuieli cu personalul
Cheltuieli cu amortizarile si
provizioanele
Cheltuieli cu impozite, taxe,
despagubiri
Valoare adaugat
Cheltuieli materiale
Rata medie la cifra de afaceri
Rata medie a cheltuielior materiale
Rata medie a cheltuielilor salariale
Imobilizri corporale nete
Capitalul propriu
Numr mediu de salariai
Valoarea adugat la 100 lei
imobilizri
Valoarea adugat la 100 lei
capital propriu
Valoarea adugat medie pe
salariai
Productivitatea medie a valorii
adugate
UM
CA
Rex
CHp
CHa
2007
2008
2009
1035536
240223
97534
29343
1004146
-696
129227
29538
699682
5557
145130
14771
Chi
5914
9236
3803
VA
CHm
%
%
%
RON
RON
BUC
RON
373014
167305
169261
420679
536004
314217
36,02
112.77
26.14
16,66
320,37
77,24
24,19
185,64
85,74
208917
365633
210156
413145
196858
383307
11
-
15
-16602
12
-14,70
RON
-432
-6,55
RON
-51427
-652
80102,18
50382,46
40965
Mod de calcul
Rezultat brut
Rezultat net
2007
2008
2009
393225
144512
63766
240223
-696
5557
-2176
24293
3143
238047
23597
8700
200477
20231
2967
Ro CA Vs Cho
Indicatori
UM
2007
2008
2009
2009/2008
RON
1035536
1004146
699682
0,696
Costul bunurilor
vndute/servicii prestate
RON
55654
41397
45245
1,092
Rezultatul operaional
RON
393225
144512
63766
0,441
RON
1000
10942
10942
Costuri de distribuie
RON
Cheltuieli generale de
administrare
RON
RON
240223
-696
5557
-7,984
Venituri financiare
RON
5829
30174
7716
0,255
Cheltuieli financiare
RON
8005
5881
4573
0,777
Rezultatul financiar
RON
-2176
24293
3143
0,129
Venituri extraordinare
RON
Cheltuieli extraordinare
RON
Rezultatul extraordinar
RON
Rezultatul brut
RON
238047
23597
8700
0,368
RON
881124
755737
491580
0,650
RON
430071
194090
150765
0,776
RON
154412
248409
208102
0,837
RON
121005
195955
164321
0,838
RON
33407
52454
43781
0,834
37,97
14,39
9,11
0,633
Evaluarea rezultatului
Justificare:
Rezultatul operaional scade drastic de la un an la altul.
Rezultatul din exploatare este n scdere, ajungnd la valori negative n 2008 ca apoi s
revin n anul 2009. Rezultatul financiar este totui n cretere de la un an la altul.
Rezultatul brut scade, dar se menine la valori positive.
Rata marjei brute la cifra de afaceri scade de la un an la altul.
CALIFICATIV: Punctaj 2: Adaptare insuficient
Indicatori
Mod de calcul
Rnet
Rata rentabilitii
comerciale
Rata rentabilitii
economice
Viteza de rotaie a
activelor n CA sau
Vt
Rata rentabilitii
financiare a
capitalului sau
veniturilor
Braul prghiei
financiare
rc
100
CA
EBE
Rezultate
2007
2008
2009
2009/2008
1,99
2,01
0,42
0,20
37,40
4,46
1,37
0,30
1,62
1,89
1,10
0,58
54,83
4,89
0,77
0,15
1,74
1,27
1,64
1,29
100
re
At
EBE = Rex +
Cham
VrAt
R
rf
CA
At
Rnet
100
Kp
A
Bpf t
Kp
Indicatori
Active imobilizate
Active circulante din care:
2007
208917
426217
2008
2009
2009/
2008
210156
197958
0,94
318614
432870
1,35
- stocuri
99359
73316
127477
1,73
- creane
70479
114634
151832
1,32
1271
19
Active totale
636405
528789
630828
1,19
264956
109468
247521
2,26
365633
413145
383307
32,82
39,74
31,38
0,78
66,97
60,25
68,61
1,13
Rata stocurilor
15,61
13,86
20,20
1,45
Rata creanelor
11,07
21,67
24,06
1,11
57,98
79,05
60,76
42,01
20,94
39,23
1,87
0,42
0,20
0,39
1,95
Cheltuieli n avans
Capital propriu
1
0
0,92
0,76
Indicatori
2007
2008
2009
Active totale
636405
528789
630828
Datorii totale
264596
109468
247521
6176
6176
Cheltuieli cu
provizioanele
Situaia net
365633
413145
383307
Indicele SN
112,99
92,77
83,09
119,29
41,37
226,11
Venituri n avans
12
2007
2008
2009
365633
413145
383307
Cheltuieli cu provizioanele
Active imobilizate
208917
210156
197958
156716
202989
185349
156716
202989
185349
Active circulante
426217
318614
432870
1271
19
Active curente
427488
318633
432870
264596
109468
243521
6176
6176
Resurse temporare
270772
115644
243521
156716
202989
189349
Cheltuieli n avans
Venituri n avans
Indicele FR
129,52
93,28
74,53
135,85
42,70
210,57
Concluzii
Compania S.C. Tuvdor-prod S.R.L. este reprezentat ca o afacere de succes, dei situaia
n ceea ce privete cifra de afaceri, valoarea adugat, profitul, producia vndut nu arat acest
lucru, cu toate astea compania a reuit s ncheie cei trei ani prezentai mai sus cu valori positive
ale rezultatului net. Acest lucru denot faptul c strategia de optimizare aleas la nceput poate fi
aplicat cu success deoarece situaia firmei va rmne pozitiv.
Astfel, dei punctajul general al companiei este n zona 3 Adaptare la limit sau
adaptare bun optimizarea companiei se poate realiza cu succes prin simplul fapt ca n ultimii
trei ani analizai nu a fost n situaia n care s prezinte deficit, ncheierea exercitiului financiar
anual fiind mereu n zona pozitiv.