Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Analiza Diagnostic La SC Elis SRL
Analiza Diagnostic La SC Elis SRL
PROIECT LA MANAGEMENTUL
INTREPRINDERILOR AGROALIMENTARE
Prof.coordonator:
Asist. univ. drd. Raluca Ignat
Studenti:
Bucuresti
2009-2010
ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE BUCURESTI
Prof.coordonator:
Asist. univ. drd. Raluca Ignat
Studenti:
Bucuresti
2009-2010
CUPRINS:
Pag
Capitolul I
Analiza diagnostic a domeniului financiar
1.1 Analiza dinamicii i structurii patrimoniului firmei..................... .......................................3
1.2 Analiza dinamicii i structurii veniturilor i cheltuielilor ....................................................6
1.3 Analiza fondului de rulment ................................................................................................7
1.4 Analiza vitezei de rotaie a activelor circulante ...................................................................9
1.5 Analiza lichiditii i solvabilitii .....................................................................................11
1.6 Analiza rentabilitii ..........................................................................................................13
1.7 Puncte forte i puncte slabe pentru domeniul financiar......................................................14
Capitolul II
Analiza diagnostic a domeniului comercial
2.1Piaa......................................................................................................................................16
2.2 Produsele.............................................................................................................................16
2.3 Preul...................................................................................................................................16
2.4 Furnizorii, beneficiarii i concurenii..................................................................................18
2.5 Activitatea promoional.....................................................................................................18
2.6 Puncte forte i puncte slabe pentru domeniul comercial.....................................................19
Capitolul III
Analiza diagnostic a domeniului tehnic i tehnologic
3.1 Amplasamentul SC AGROALIMENTARA SA.................................................................20
3.2 Cile de acces i mijloacele de transport.............................................................................20
3.3 Resursele energetice i utilitile.........................................................................................20
3.4 Descrierea procesului de producie.....................................................................................20
- Organizarea produciei
- Echipamentele i procesele tehnologice
- Capacitatea de producie
- Calitatea produselor
- ntreinerea i repararea utilajelor
- Igiena i protecia muncii
3.5 Puncte forte i puncte slabe pentru domeniul tehnic i tehnologic.....................................24
Capitolul IV
Analiza diagnostic a domeniului resurselor umane
4.1 Structura i dinamica personalului......................................................................................26
4.2 Remunerarea i motivarea personalului..............................................................................27
4.3 Productivitatea muncii........................................................................................................28
4.4 Condiiile de munc............................................................................................................28
4.5 Puncte forte i puncte slabe pentru domeniul resurselor umane.........................................29
Capitolul V
Analiza diagnostic a domeniului managementului
5.1 Puncte forte i puncte slabe pentru domeniul managementului..........................................30
Bibliografie
2006
210490
113138
70332
27020
2007
237143
153461
79564
4118
2008
360889
292855
33252
34782
Tabel nr. 2.1 Denumirea elementului bilantier Indicele anului 2007 fata de 2006
Active circulante
Stocuri
Creante
Disponibilitati
112,66%
135,64%
113,12%
15,24%
152,18%
190,83%
41,79%
844,63%
Analizand datele din tabelul de mai sus, observam ca entitatea a inregistrat o crestere de
aproximativ 50% a activelor circulante datorata cresterilor de 90,83% a stocurilor si de
simbol
2006
Structura
2007
Structura
2008
Structura
Imobilizari
Inn
lei
0
%
0
lei
0
%
0
lei
0
%
0
necorporale
Imobilizari corporale
Imobilizari financiare
Active imobilizate
Stocuri
Creante totale
Disponibilitati banesti
Active circulante
Ct. de regularizare si
Inc
If
In
St
Cr
Db
Ac
Ra
1351496
0
1351496
113138
70332
27020
210490
0
86,52
0
86,52
7,24
4,50
1,72
13,47
0
1668689
0
1668689
153461
79564
4118
237143
0
87,55
0
87,55
8,05
4,17
0,21
12,44
0
2839351
0
2839351
292855
33252
34782
360889
0
88,72
0
88,72
9,15
1,03
1,08
11,27
0
At
1561986
100
1905832
100
3200240
100
asimilate - activ
TOTAL ACTIV
In=Inn+Inc+If
Ac=St+Cr+Db
At=In+Ac+Ra
activelor imobilizate.
Rata imobilizarilor necorporale=Inn/At are un nivel neglijabil.
Rata imobilizarilor financiare=If/At ca urmare a inexistentei imobilizarilor
financiare, nivelul acestei rate este de asemenea neglijabil.
Rata activelor circulante=Ac/At exprim ponderea n totalul activului a capitalului
circulant.
2008 fata de 2007 : Ca urmare a cresterii ponderii disponibilitatilor banesti in anul 2008 fata
de 2007 si o scadere a ponderii stocurilor si a creantelor totale se inregistreaza o usoara
scadere a ratei activelor circulante in 2008 fata de 2007.
2007 fata de 2006: Stocurile sunt in crestere. Rata activelor circulante scade in 2007 fata de
2006 cu 1%, datorita scaderii semnificative a ponderii disponibilitatilor banesti in 2007 fata
de 2006 si a fluctuatiilor creantelor in 2007 fata de 2006.
Rata stocurilor=St/At ponderea stocurilor n total activ este in crestere in perioada
analizata, cunoscnd o usoara crestere n anul 2007 si 2008.
Rata creantelor=Cr/At creantele au scazut permanent in valori absolute, cu influent
pozitiva asupra gradului de lichiditate.
Rata disponibilitatilor=Db/At este influentat de raportul dintre durata medie de
ncasare a creantelor si durata medie de achitare a obligatiilor, care este nefavorabil.
Dinamica
Dinamica
Din exploatare
Financiare
Totale
2007/2006
120,13%
879,31%
120,15%
2008/2007
125,23%
961,56%
125,35%
Dinamica
Dinamica
Din exploatare
Financiare
Totale
2007/2006
119,37%
148,15%
119,66%
2008/2007
123,16%
239,41%
124,63%
Indicatori
Formula
1
2
3
Imobilizari nete
Stocuri
Creante+Ct. de regularizare si asimilate-
In
St
Cr
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
activ
Disponibilitati banesti
Db
Conturi de regularizare si asimilate - activ
Ra
Capital propriu
Cpr
Credite pe termen mediu si lung
Itml
Capital permanent
Cpm
Creante pe termen scurt
Its
Furnizori si asimilate
Fz
Alte obligatii de exploatare
Ob
Conturi de regularizare si asimilate - pasiv
Rp
Pasiv total = Activ total
Pt = At
Fondul de rulment
FR
Fondul de rulment propriu
FRp
Necesar de fond de rulment
NFR
Trezoreria neta
TN
Cpm = Cpr + Itml
FR = Cpm In
2006
2007
2008
lei
1351496
113138
70332
lei
1668689
153461
79564
lei
2839351
292855
33252
27020
0
263823
1021866
1285689
0
5421
131466
3998
1561986
2064
2009
620
1444
4118
0
362369
1247368
1609737
0
10842
225876
1037
1905832
6780
2
261
6518
34782
0
392261
1621868
2014129
0
10262
165425
1783
3200240
9467
-6098
6480
2987
FRp = Cpr In
NFR=(St+Cr+Ra)-(Fz+Ob+Rp)
TN=FR-NFR=Db-Its
Fondul de rulment (FR) este partea din capitalul permanent care depseste valoarea
imobilizrilor nete si este destinat finantarii activelor circulante. Pe ntreaga perioad
analizat fondul de rulment este pozitiv si inregistreaza o crestere continua, ca urmare a
faptului ca societatea a contractat credite pe termen mediu si lung. Ca urmare a faptului ca
societatea a avut contractate credite pe termen mediu si lung, fondul de rulment propriu nu are
aceeasi valoare cu fondul de rulment global, fondul de rulment propriu inregistreaza o
tendinta de scadere continua in perioada analizata.
Necesarul de fond de rulment (NFR) reprezint partea din activele circulante ce
trebuie finantate din surse stabile permanente. Nivelul indicatorului cunoaste o tendinta de
crestere la nivelul anului 2008 ca urmare a cresterii substantiale a creantelor si a stocurilor
societatii.
Trezoreria net (Tn) reprezint diferenta dintre fondul de rulment si necesarul de
fond de rulment. n perioada analizata indicatorul nregistreaza o tendinta de scadere in 2008
fata de 2007 determinata de cresterea NFR.
Nevoile de finantare ale ciclului de exploatare sunt suportate din datoriile de
exploatare si o parte a resurselor stabile situatie care corespunde principiului gestiunii
financiare potrivit cruia la necesitti permanente se aloc surse permanente, care reflecta
echilibrul financiar al societatii.
Indicatori
Cifra de afaceri
Imobilizari nete
Stocuri
Creante
Disponibilitati banesti
Active circulante
Furnizori si asimilate
Rotatia imobilizarilor nete
Durata de rotatie a activelor
Formula
Ca
In
St
Cr
Db
Ac
Fz
Ca/In
(Ac/Ca)x360
10
11
circulante
Durata de rotatie a stocurilor
Durata de ncasare a creantelor
(St/Ca)x360
(Cr/Ca)x360
2006
2007
2008
UM
1451607 1686692 2104994 lei
1351496 1668689 2839351 lei
113138 153461 292855
lei
70332
79564
33252
lei
27020
4118
34782 mii lei
210490 237143 360889
lei
282297 296095 1176027
lei
1,07
1,01
0,74 rotatii
52,20
50,61
61,71
zile
28,05
17,44
32,75
16,98
50,08
5,68
zile
zile
banesti
Durata de achitare a furnizorilor
Rotatia activului total
(Db/Ca)x360
6,70
0,87
(Fz/Ca)x360
Ca/At
70,01
0,92
63,19
0,88
5,94
zile
201,12
zile
0,65 rotatii
RIn=Ca/In
RAc=(Ac/Ca)*360
RSt=(St/Ca)*360 RCr=(Cr/Ca)*360
1,2
1
0,8
0,6
0,4
0,2
0
2006
2007
2008
RDb=(Db/Ca)*360
RFz=(Fz/Ca)*360
RAt=Ca/At
Rotatia activului total=Ca/At reflecta gradul de rennoire a activului total prin cifra
de afaceri. Numarul de rotatii a acestuia n perioada analizata reflecta o tendinta nefavorabila
prin scaderea numarului de rotatii in 2008 fata de 2007
Rotatia imobilizarilor nete=Ca/In -imobilizarile nete, avnd pondere semnificativa n
activul total . Viteza de rotatie a imobilizarilor nete este mica, cu o tendinta de scadere
continua.
Durata de rotatie a activelor circulante nregistreaza un nivel nesatisfacator, cu
tendint de scadere n anul 2007 urmata de o crestere accentuata in anul 2008. Durata medie
a unei rotatii scade in anul 2008 fata de anul 2007 de la 61,71 zile la 50,61.
Durata de rotatie a stocurilor nregistreaza o tendinta de crestere, avand un nivel
satisfacator pe ansamblul perioadei analizate.
Durata de ncasare a creantelor scade n anul 2008 fata de 2007 de la 16,98 zile la
5,68 , situndu-se sub limita considerata normala (30 zile), cu influente pozitive asupra
trezoreriei.
Durata medie de achitare a furnizorilor nregistreaz o tendint de crestere n anul
2008, la 201,12 zile de la 70,01 zile, cunoscand o scadere in anul 2007 la 63,19 zile. Nivelul
acestei rate nu se ncadreaza n limita unor decontri normale (30 zile).
Raportul dintre durata medie de ncasare a creantelor si durata medie de achitare a
furnizorilor este nefavorabil societatii.
Decalajul nefavorabil dintre durata medie de ncasare a creantelor si durata medie de
plata a furnizorilor influenteaza negativ trezoreria nete disponibila, determinand societatea sa
atraga noi surse pentru acoperirea golurilor de trezorerie.
de lichiditate, precum si
Indicatori
Stocuri
Creante
Disponibilitati banesti
Active circulante
Datorii pe termen scurt
Formula
St
Cr
Db
Ac=St+Cr+Db
Dts=Its+Fz+O
2006
113138
70332
27020
210490
282297
2007
153461
79564
4118
237143
296095
2008
292855
33252
34782
360889
1176027
b
Ac/Dts
(Cr+Db)/Dts
Db/Dts
0,74
0,34
0,09
0,80
0,28
0,01
0,30
0,05
0,02
0,8
0,7
0,6
0,5
Rata de lichiditate rapida
0,4
0,3
0,2
0,1
0
2006
2007
2008
Specificatie
Venituri din exploatare
Simbol
Ve
2006
2007
2008
1538035 1847771 2314091
Um
lei
Nr.
2
3
4
5
6
7
8
9
Specificatie
Cheltuieli de exploatare
Profit din exploatare
Profit curent
Profit net
Capital propriu
Activ total
Rata rentabilitatii veniturilor
Rata rentabilitatii resurselor
10
11
consumate
Rentabilitatea economica
Rentabilitatea financiara
Simbol
2006
2007
2008
Che
1513660 1806951 2225609
Pe = Ve-Che 24375
40820
88482
Pc
8820
17986
35655
Pn
3998
15046
29892
Cpr
263823 362369 392261
At
1561986 1905832 3200240
rv = Pe / Ve
15,81
22,05
38,27
rc = Pe / Che 16,13
22,54
39,75
Um
lei
lei
lei
lei
lei
lei
%
%
re = Pe / At
rf = Pc / Cpr
%
%
15,60
33,43
21,41
49,63
27,64
90,87
Pozitia societatii intr-o zona favorabila privind riscul de faliment (risc redus de
faliment).
PUNCTE SLABE
Potrivit statisticilor, romanii mananca zilnic cel putin o paine care cantareste intre 300
si 400 grame, spre deosebire de americani, canadieni sau britanici, de exemplu care au un
consum cuprins intre 85 si 160 grame paine pe zi (consumul este mai mare in mediul urban, in
mediul rural utilizandu-se in consum cu functionalitate similara, mamaliga).
Piata interna de panificatie este estimata, in prezent, la circa doua miliarde euro.
Principalii concurenti sunt Vel Pitar, Titan, Boromir si Dobrogea Grup.
Obiectivul acestei entitati este de a produce si comercializa paine. Livreaza la 25 de
magazine din oras aproximativ 6500-8000 paini pe zi. Comenzile cresc de sarbatori.
2.2 Produsele
2.3 Pretul
PRODUCIA LUNAR LA SC.ELIS.SRL ( preurile sunt fr tva )
Tabel nr.10
PRODUS
Chifle
Franzel
Hot dog
Pine feliat
Pine graham
Pine
Pine
Pine form
Pine graham
Pine mpletit
Pine mpletit
Pine rotund
Pine form feliat
100g
270g
50g
420g
200g
250g
420g
420g
420g
270g
420g
420g
420g
CANTITATE
( BUCI )
285
52582
545
9800
2886
37242
4188
20
130
8555
986
387
3394
PREUL PRODUSULUI
( RON/BUC )
0,30
0,61
0,15
1,27
0,67
0,58
1,10
1,5
1,26
0,75
0,94
1,05
1,27
Societatea comerciala ELIS produce , n cea mai mare parte , franzele numrnd 52.582 de
buci pe lun la preul de 0,61 Ron/bucata. Imediat dup producia de franzele ,pe un loc second
se afl pinea de 250g ntr-o cantitate de 37.242 buci la preul de 0,58 Ron/bucat.
Ca poziie n clasamentul produciei urmeaz pinea feliat de 420g cu o cantitate de9800
de buci la preul de 1,27Ron/bucat , urmat de pinea mpletit de270 g cu 8555 de buci la
preul de 0,76 Ron/bucat i de pinea de 420 g cu 4188 de buci la preul de 1,10 Ron/bucat.
Celelate produse de fabricaie ,indiferent de numrul lor , de cantitatea msurata sau de pre ,
se ncadreaza sub 4000 de buci .
De asemenea, tabelul urmator prezinta cei 25 de distribuitori carora SC ELIS SRL
distribuie produsele sale .
DENUMIRE
MAGAZIN
Tuslaru
Seracom
Rizopet
Iordache
Uram
Ana Geo
Transmar
Fraher
Lisa
Transmar
Clavcor
Rubleanu
Cronos 1
Viosa
Combela
Petcu
Prest
Com
Levend
Magda
Dom
Tody Car
Cormar
Cronos E3
Alka Prest
Amos
Constantin
Company
DISTANA FA
DE SC.ELIS.SRL
( km )
2,5
2
2,8
2,5
1,4
2,2
3
4
2,7
1,2
1,9
1,1
0,3
1
0,97
1,7
CANTITATE LIVRAT
( buc )
6
4,3
1,8
1,5
1
3,2
3,3
2,7
0,7
210
150
180
280
330
470
450
200
150
TOTAL
Sursa : date furnizate de Sc.Elis.Srl.
250
200
100
175
100
180
500
600
300
280
165
110
500
200
120
350
6550
Societatea comerciala Sc.Elis.Srl produce , in medie, o cantitate care variaz ntre 6500 si 8000
de pini pe zi. La ocazii speciale , precum srbtori i comenzi , producia poate ajunge i la
20.000 de pini pe zi.
aluatul trece prin masina de divizat, unde in functie de sortiment de stabileste gramajul
painii (la un ciclu de productie acest proces dureaza 15 minute)
modelarea (pentru rotund se face manual, iar pentru franzele se face automat)
dospirea finala 44-50 de min (in functie de gramaj, cu cat este mai mic gramajul cu
atat dureaza mai mult)
racirea
depozitarea in lazi
livrarea
Adunand timpii acestor procese, rezulta un timp de productie de aproximativ 100 min,
la un ciclu de productie.
3.4.3 Capacitatea de productie
Entitatea produce zilnic aproximativ 6500-8000 paini/zi si depaseste aceasta productie
de
ntreinere
se
efectueaz
de
ctre
personalul
Anul
Categorii de varsta
Persoane
9
15
8
31
11
20
10
41
13
25
14
52
Sub 30 ani
Intre 30-50 ani
Peste 50 ani
Total
Sub 30 ani
2007
Intre 30-50 ani
Peste 50 ani
Total
Sub 30 ani
2008
Intre 30-50 ani
Peste 50 ani
Total
Sursa:date furnizate de Sc Elis Srl
2006
Cantitate
%
28,7
46,5
24,8
100
45,1
13,9
41,00
100
67,6
18,00
14,40
100%
Conform tabelului, numarul angajatilor sub 30 de ani si intre 30-50 de ani a crescut
direct proportional cu numarul angajatilor peste 50 de ani . Ponderea cea mai ridicata a
salariatilor intre 30-50 de ani a fost in anul 2008, astfel putandu-se dovedi priceperea si
experienta salariatilor in domeniul panificatiei si moraritului. Ponderea persoanelor tinere a
crescut de la 28,7% in 2006 la 67,6% in 2008.
Salariatii cu varsta peste 50 de ani detin un procent relativ scazut in randul angajatilor.
Perioada
2007
2008
41
52
34
18
1,41%
1,26%
Din structura personalului pe sexe, ponderile oscileaza, cand femeile au ponderea cea
mai mare, cand barbatii detin locul majoritar,desi predominanta este partea feminina; acest
lucru se datoreaza faptului ca lucrarile si operatiile din timpul. Atat numarul persoanelor de
sex feminin cat si cele de sex masculin a crescut in perioada analizata.
Structura personalului dupa nivelul de pregatire este prezentata in tabelul de mai jos :
Tabel nr.14
Specificare
Perioada
2007
2008
41
52
2006
Total personal din
31
care:
Cu studii superioare
5
5
Cu studii medii
14
21
Altii
12
15
Sursa:date furnizate de Sc Elis Srl
6
31
15
75,00
0,71
Dupa cum se observa si din tabelul nr. predomina personalul cu studii medii, iar cel cu
studii superioare este relativ constant. Majoritatea personalului cu studii se regaseste in randul
personalului economic si alte specialitati. Personalul fara nici o calificare au o pondere din ce
in ce mai mica , fapt datorat tendintei unitatii spre performanta alaturi de persoane calificate,
iar cele necalificate efectueaza cursuri pentru calificare.
acordarea de bonusuri ( de exemplu: pentru angajaii care vin la munc smbta sau
duminica, li se acord pe lng salariul de baz i o remunerare pentru orele
suplimentare, costul unei ore de munc suplimentar fiind dublat fa de cel iniial ;
totodat, de srbtori angajailor li se acord prime );
promovarea angajailor ;
motivare nesalarial
evaluarea posturilor
Puncte slabe
Desi aproape insesizabile, punctele slabe exista si trebuie evidentiate pentru a putea fi
imbunatatite.
a)Datorita investitiilor realizate in extinderea retelei de distributie firma a inregistrat in 2008
un profit operational aflat sub estimarile initiale.
b) Reteaua de magazine proprii nu cuprinde decat o comuna a judetului,restul distributiei fiind
realizata in cadrul orasului.
c) A crescut pretul produselor finite, ceea ce a condus la cheltuieli mai mari din partea
firmei.
CONCLUZII SI PROPUNERI
Desi politica de distributie adoptata de firma S.C. Elis S.R.L. da rezultate bune si
permite firmei sa fie o prezenta puternica pe piata, in domeniul panificatiei, exista o serie de
posibilitati de crestere si imbunatatire a activitatii firmei, urmarind aceeaai linie in distribuirea
produselor sale.
Prima propunere se refera la foraa de vanzare a firmei, agentii din departamentul
vanzari ochii si urechile firmei. Toata vanzarea, toate rezultatele reprezinta in mod direct
calitatea muncii acestora. De aceea vom propune:
Ridicarea nivelului calitativ al fortei de vanzare (alegerea unui personal
calificat, caracterizat de o energie inepuizabila, o mare incredere in sine, nevoie de cunoastere
ridicata, o stare de spirit care sa-i determine sa considere orice obstacol o provocare) si o mai
buna motivare a agentilor de contact existent in firma;
Organizarea si controlul activitatii agentilor de vanzari cat mai eficient de catre
supervizor;
Organizarea periodica de seminarii de perfectionare a pregatirii agentilor.
Propunerile urmatoare sunt strans legate de cele de dinainte (de mai sus), in
sensul ca realizarea cerintelor primei parti implica si realizarea cerintelor din partea a doua si
care inseamna:
Cresterea continua a distributiei extensive, adica gasirea in permanenta de noi
clienti pentru produsele firmei in detrimentul concurentei;
Renuntarea la serviciile de transport efectuate cu masinile proprii si
externalizarea acestei functiuni prin incheierea unui contract cu o firma specializata de
curierat rapid pentru reducerea costurilor si cresterea gradului de satisfactie a distribuitorilor
prin receptionarea marfurilor intr-un timp scurt.
Cresterea volumului activitatii intensive, adica marirea vanzarilor pe fiecare
reprezentanta sau distribuitori;
Se recomanda, de asemenea, o colaborare mai stransa intre Serviciul Marketing
si Departamentul Vanzari dar si cu departamentul tehnic (cercetare dezvoltare noi produse) si
Directia Productie.
BIBLIOGRAFIE
Note de curs