Cuprins

1. Prezentarea entitii..............................................................................................................2
1.1 nfiinare, denumire, capital..............................................................................................2
1.2 Domeniu de activitate.......................................................................................................6
1.3 Structura organizatoric....................................................................................................7
1.4 Modul de organizare i conducere a contabilitii...................................................11
2. ntogmirea documentelor contabile, a registrelor contabile,
. a declaraiilor i deconturilor..........................................................................................12
3. ntocmirea unui dosar de creditare...................................................................................18
3.1 ntocmirea documentaiei................................................................................................18
3.2 Analiza bonitii clientului..............................................................................................19
3.3 Stabilirea scoringului......................................................................................................27
3.4 Acceptarea garaniilor.....................................................................................................30
3.5 Acordarea creditului........................................................................................................32
3.6 Exemplu..........................................................................................................................33
Finanarea afacerii..........................................................................................................33
Creditul de Investiii BCR.............................................................................................34
4. Bibliografie..........................................................................................................................38
5. Anexe....................................................................................................................................39

1. Prezentarea entitii

1.1 nfiinare, denumire, capital

Banca Comercial Romn (BCR) a fost nfiinat la 1 decembrie 1990 ca societate pe
aciuni. BCR a nceput s funcioneze prin preluarea portofoliului de credite pentru industrie,
gestionat anterior de Banca Naional. La nfiinare, banca i ncepea activitatea cu o parte
din personalul transferat de la B.N.R., iar pe baz de protocol, prelua un activ i pasiv de 273
miliarde de lei
Banca Comercial Romn (BCR), membr a Erste Group, este cel mai important
grup financiar din Romnia, incluznd operaiunile de banc universal (retail, corporate &
investment banking, trezorerie i piee de capital), precum i societile de profil de pe piaa
leasingului, managementului activelor, pensiilor private, a bncilor de locuine i a serviciilor
bancare prin telefonul mobil. BCR este banca Nr.1 n Romnia dup valoarea activelor (peste
16 mld EUR), banca Nr.1 dup numrul de clieni i banca Nr.1 pe segmentele de
economisire i creditare. BCR este cel mai valoros brand financiar din Romnia, dup gradul
de ncredere al clienilor i dup numrul celor pentru care BCR este principala instituie cu
care fac banking.
BCR ofer gama complet de produse i servicii financiare prin intermediul unei reele
de 41 de centre de afaceri dedicate companiilor i 561 de uniti retail localizate n majoritatea
oraelor din ntreaga ar cu peste 10.000 de locuitori. BCR este banca Nr.1 din Romnia pe
piaa cardurilor i a tranzaciilor bancare, clienii BCR avnd la dispoziie cea mai mare reea
naional de ATM - peste 2.200 de bancomate i POS - 13.500 de terminale pentru plat cu
cardul la comerciani, precum i servicii complete de Internet banking, phone-banking i ecommerce.
B.C.R. a ajuns s dein n cadrul sistemului cea mai mare cot pe piaa depozitelor
atrase de populaie. Devenind principala resurs pentru plasamente, acestea au asigurat
independena bncii de mprumuturile de la B.N.R. i au contribuit la reducerea costurilor de
finanare. [1]
2

Capital
Capitalul este unul dintre cel mai importante criterii de apreciere a forei financiare a
unei bnci. Erste Group Bank este acionarul majoritar al BCR-ului cu un capital social
subscris de 12 miliarde lei n 1990. Pe parcurs ncep s se adauge fondurile constituite,
capitalul total crescnd n primii 5 ani de activitate la 577 miliarde lei .
n prezent capitalul este de 7.924.687.500.000 lei (Capitalul social: 1.625.341.614,50 lei)
Aceast cretere a capitalului se datoreaz faptului c s-a cptat experien o dat cu
trecerea timpului, se extind operaiunile specifice tranziiei i economiei de pia . Astfel,
banca s-a dezvoltat att prin creterea gamei de produse i servicii bancare pe care le-a oferit
pn acum clientelei sale, ct i prin asimilarea rapid a altora noi [1/10]
Istoric
1990 - se constituie Banca Comercial Romn prin preluarea activitilor comerciale ale
Bncii Naionale a Romniei.
1998 - BCR deschide o filial la Chiinu, n Republica Moldova.
1999 - BCR fuzioneaz prin absorbie cu Bancorex.
2001 - BCR Leasing se lanseaz pe piaa romneasc.
2003 - Privatizarea BCR, prin vnzarea pachetului de aciuni ctre BERD (European Bank for
Reconstruction and Development) i IFC ( International Finance Corporation).
2005 - Se nfiineaz BCR Asigurri de via.
2006 - Banca austriac Erste Bank finalizeaz achiziionarea Bncii Comerciale Romne.
Erste Bank a achiziionat 61,8825%* din aciunile BCR de la Guvernul Romn, BERD i IFC
n urma achitrii a 3,75 miliarde Euro.
2007 - BCR Administrare Fond de Pensii intr pe piaa romneasc.
2008 - Banca Comercial Romn vinde operaiunile de asigurri ctre Vienna Insurance
Group.
- BCR Banca pentru Locuine intr pe piaa romneasc.
2009 - BCR adopt un program de emitere de obligaiuni pe termen mediu Medium Term
Notes (MTN) n valoare total de 3 miliarde EUR.

BCR a marcat, de-a lungul timpului, mai multe premiere pe piaa bancar
romneasc, printre care:
1994 - BCR devine primul acceptator de carduri din Romnia i membru principal
EUROPAY.
1995 - BCR emite primele carduri de debit din Romnia sub sigl internaional.
- prima tranzacie la un ATM n Romnia.
2000 - BCR lanseaz primul credit de trezorerie pentru persoane fizice.
- BCR este prima banc din Romnia care efectueaz operaiuni cu titluri de valoare pe
piaa secundar.
2002 - BCR lanseaz primul credit ipotecar de pe piaa bancar romneasc.
2003 - BCR este prima banc romneasc furnizoare de credite ipotecare clienilor retail i
corporate.
2004 -

BCR este prima banca din Romnia care a instalat

Automate de Schimb

Valutar(ASV).
2005 - BCR permite utilizarea, n reeaua sa de POS (Point of Sale) i ATM a cardurilor cu
CHIP (smart-card).
2006 - Banca Comercial Romn lanseaz n premier, prin Universitatea BCR, programul
de practic STUDENT BCR care permite studenilor efectuarea practicii n cadrul a apte
sucursale BCR din Bucureti.
BCR este prima instituie bancar din Romnia care a lansat o reea de birouri
specializate la nivel naional - EU Office BCR dedicate exclusiv fondurilor europene. [10]
Grupul BCR
BCR face parte din Grupul BCR care mai include i BCR Banca pentru Locuine,
BCR Pensii, Societate de Administrare a Fondurilor de Pensii Private S.A., BCR
Leasing i BCR Chiinu
BCR Banca pentru Locuine (BCR BpL) este subsidiar grupului BCR specializat
n economisirea i creditarea domeniului locativ n sistem colectiv, care a fost lansat n iulie
2008. n anul 2009 a ncheiat 134.000 de contracte, n valoare de 3,5 miliarde.
BCR BpL este liderul necontestat al pieei n ceea ce privete activele totale (peste 50%) i
noile contracte (peste 75%)
4

BCR Pensii, Societate de Administrare a Fondurilor de Pensii Private S.A. a fost

nfiinat n luna iunie 2007, cu un capital social iniial de 50.000.000 RON.
BCR Pensii a avut o activitate extrem de dinamic pe piaa pensiilor private din Romnia ce a
determinat consolidarea poziiei companiei pe pia. n 2009, BCR Pensii a finalizat preluarea
Fondului de Pensii Administrat Privat Omniforte de pe piaa pensiilor obligatorii, i tot n
2009 a intrat pe piaa pensiilor facultative prin preluarea Fondului de Pensii Facultative BCR
Prudent, iar la nceputul anului 2010 a finalizat preluarea fondurilor de pensii obligatorii
Prima Pensie i OTP.
BCR deine 99,99 % din aciunile BCR Pensii, Societate de Administrare a Fondurilor
de Pensii Private S.A.
BCR Leasing S.A. s-a nfiinat n martie 2001, ca o completare a ofertei de finanare a
Grupului Banca Comercial Romn destinat persoanelor fizice, persoanelor juridice i
persoanelor fizice autorizate, pentru achiziionarea bunurilor de folosin ndelungat.
BCR Leasing IFN S.A. ofer servicii de leasing financiar intern pentru achiziionarea de
bunuri de folosin ndelungat, respectiv: leasing pentru achiziionarea de autovehicule, flote,
echipamente i utilaje industriale, aparatur medical, software i echipamente I.T. etc.,
precum i leasing pentru imobile cu destinaie industrial sau comercial.
BCR Leasing este controlat n proporie de 89,03% de BCR, n timp ce Financiara SA de ine
10% din capital, iar restul de 0,97% este deinut de ctre persoane fizice. [12]

Contact
InfoBCR (24/7): 0800.801.BCR (0800.801.227), apel gratuit din orice reea naional
+4021.407.42.00 apelabil din strintate cu tarif normal
E-mail: contact.center@bcr.ro InfoBCR
suport.direct@bcr.ro suport tehnic Click 24 Banking BCR, Alo 24 Banking BCR.
BCR.MulticashSupport@bcr.ro suport tehnic pentru clienii corporate care utilizeaz
MultiCash i e-BCR+
Date de identificare:
CUI: 361757
Adresa: Bd. Regina Elisabeta Nr 5, Sector 3, Bucureti,
Cod postal: 030016 [1]
5

1.2 Domeniu de activitate:

Domeniu de activitate al instituiei: bnci
Banca se ocup cu operaiuni bancare att cu persoane fizice ct si cu persoane
juridice i persoane fizice autorizare
Banca Comercial Roman (BCR), membr a Erste Group, este cel mai important
grup financiar din Romnia, incluznd operaiunile de banc universal (retail, corporate &
investment banking, trezorerie i piee de capital), precum i societile de profil de pe piaa
leasingului, managementului activelor, pensiilor private, a bncilor de locuine i a serviciilor
bancare prin telefonul mobil [1]
Pentru persoanle fizice, banca ofer o gam larg de servicii i produse bancare, cum
ar fi: operaiuni bancare (plat facturi, 24 Banking, transferuri de bani i alte servicii) ;
creditare (carduri de credit, credite de nevoi personale, credite pentru locuin, credite pentru
tratamente medicale, leasing) ; economisire i investire ( depozite la termen, contul de
economii, fonduri de investiii, asigurri de via);
Pentru IMM-uri, banca ofer o serie de servicii i produse precum: operaiuni curente,
finanri, depozite, produse de trezorerie, pachetul ideal i loializarea clienilor
Pentru compani ofer urmtoarele produse i servicii bancare: cash management,
finanri, Trade finance, instrumente financiare derivate, Cross Border, Interational Desk,
loializarea angajailor. [12]

BCR ofer gama complet de produse i servicii financiare prin intermediul unei reele
de 41 de centre de afaceri dedicate companiilor i 561 de uniti retail localizate n majoritatea
oraelor din ntreaga ar cu peste 10.000 de locuitori. BCR este banca Nr.1 din Romnia pe
piaa cardurilor i a tranzaciilor bancare, clienii BCR avnd la dispoziie cea mai mare reea
naional de ATM - peste 2.200 de bancomate i POS - 13.500 de terminale pentru plat cu
cardul la comerciani, precum i servicii complete de Internet banking, phone-banking i ecommerce [12/1]

1.3 Structura organizatoric:

Banca Comercial Roman SA (BCR), este o societate pe aciuni administrat n
sistem dualist i este parte component a Erste Group Bank din Austria, format din bnci si
companii de servicii financiare.
Banca Comercial Romn este organizat att din organe cu funcie de supraveghere,
respectiv Consiliul de Supraveghere ct i din organe cu functie de conducere, respectiv
Adunarea Generala a Actionarilor i Comitetul Executiv.
Conducerea Bncii Comerciale Romne:
o Tomas SPURNY - Preedinte Executiv
o Adriana

JANKOVICOVA-Vicepreedinte

Executiv

Financiar,

Membru

al

Comitetului Executiv
o Bernd MITTERMAIR - Vicepreedinte Executiv Remediere, Restructurare si
Recuperare, Membru al Comitetului Executiv
o Martin SKOPEK - Vicepreedinte Executiv Retail & Private banking, Membru al
Comitetului Executiv
o Jonathan LOCKE - Vicepreedinte Executiv Risc, Membru al Comitetului Executiv
o Paul URSCIUC - Vicepreedinte Executiv Operatiuni, Membru al Comitetului
Executiv
o Sergiu Cristian MANEA - Vicepresedinte Executiv Corporate Banking i Piee de
Capital [2]
Consiliul de Supraveghere:

Manfred WIMMER - Preedintele Consiliului de Supraveghere

Andreas TREICHL - Vicepreedintele al Consiliului de Supraveghere

Herbert JURANEK Membru

Gernot MITTENDORFER - Membru

Brian O'NEILL Membru

Florin POGONARU Membru

Tudor CIUREZU Membru [2]

7

A. Consiliul de Supraveghere (CS)

Consiliul de Supraveghere supravegheaz activitatea Comitetului Executiv i
administrarea riscului de conformitate, precum i respectarea prevederilor legii, ale Actului
Constitutiv al Bncii i hotrrilor Adunrii Generale a Acionarilor n desfurarea activitii
Bncii. Este format din 7 membrii, numii pe termen de trei ani, cu posibilitatea de a fi alei pe
noi perioade de trei ani. Consiliul de Supraveghere se ntrunete n edine periodice.
Membrii Consiliului de Supraveghere:
nu pot fi membri ai Comitetului Executiv sau salariai ai Bncii.
nu pot fi salariai i nu pot deine funcia de membru n Consiliul de Administraie sau
Consiliul de Supraveghere, ori de membru al directoratului sau funcia de auditor
financiar la o alt instituie de credit din Romnia.
trebuie s aib competena, experiena i integritatea cerute de legislaia i
regulamentele aplicabile i de Politica de selecie i de remunerare a structurii de
conducere n Grupul BCR
Atribuiile i responsabilitile Consiliul de Supraveghere sunt stabilite prin legislaia
aplicabil, Actul constitutiv precum i prin Regulamentul de organizare i funcionare al
Consiliului de Supraveghere.
Consiliul de Supraveghere poate stabili attea comitete dup cum consider necesar i
corespunztor, formate din doi sau mai muli membri ai Consiliului de Supraveghere.
Competenele i autoritatea acestor comitete sunt stabilite de ctre Consiliul de Supraveghere
i prevzute n regulamentele aferente. [5]
Comitetele Consiliului de Supraveghere

a) Comitetul de Remunerare
b) Comitetul de Audit i Conformitate
c) Comitetul de Risc

B. Guvernana corporativ
Mesajul Preedintelui - Pentru BCR, n calitate de lider al sistemului bancar romnesc i
membr a Erste Group, guvernana corporativ reprezint un element cheie al succesului
afacerii sale. BCR rspunde ateptrilor printr-un sistem integrat de valori, principii i reguli
care i asigur funcionarea ntr-un mod responsabil, transparent i specific.
n prezent, pentru a face fa provocrilor i a valorifica avantajele competitive
ctigate n cei 20 de ani de experien, BCR se repoziioneaz, iar obiectivele n ceea ce
privete guvernana corporativ sunt axate, n primul rnd pe: adaptarea la cele mai recente
schimbri, consolidarea ncrederii , accelerarea procesului de decizie i execuie, procese i
capaciti de guvernan corporativ clar definite i comunicate, un management mbuntit
al riscurilor, alinierea la cerinele i standardele legale i de Grup [3]
Codul de etic - Codul de etic descrie ansamblul de valori, principii i norme
etice necesare pentru respectarea demnitii, integritii, precum i pentru asigurarea unor
raporturi echitabile att ntre angajaii BCR, ct i n raporturile cu societatea n ansamblu.
Codul de etica urmrete promovarea valorilor i principiilor etice n cadrul BCR n
vederea creterii calitii serviciilor oferite i a protejrii reputaiei companiei. [3/5]
Adunarea General a Acionarilor
BCR este organizat potrivit legii ca societate pe aciuni i funcioneaz n
conformitate cu Actul Constitutiv, cu legislaia aplicabil referitoare la societile comerciale
precum i cu legislaia bancar n vigoare. Organul de conducere al Bncii este Adunarea
General a Acionarilor.
Adunrile Generale ale Acionarilor sunt ordinare i extraordinare. [3/5]
Comitetul Executiv
Conducerea operativ a Bncii este asigurat de ctre Comitetul Executiv, ale crui
atribuii i responsabiliti

sunt stabilite

prin legislaia

aplicabil

precum

i prin

Regulamentul Comitetului Executiv. Cele mai importante comitete create de Comitetul

Executiv sunt: Comitetul de Administrare a Activelor i Pasivelor, Comitetul de Credite,
Comitetul de Management al Riscurilor Operaionale. [5]

Principii, politici
Instituie de credit organizat n sistem dualist, Banca Comercial Romn a
elaborat, dezvoltat i modernizat permanent propriul sistem de guvernan corporativ, prin
mbinarea principiilor promovate n cadrul Erste Group, a celor mai relevante practici utilizate
n cadrul Uniunii Europene sau la nivelul unor instituiii financiare internaionale (BERD,
IFC) i a cerinelor legislative locale. [5]
Principalii piloni ai sistemului de guvernan corporativ sunt reprezentai de:
Actul constitutiv al BCR
Cadrul de administrare al activitii
Sistemul de control intern, cu cele trei componente, respectiv activitile de audit
intern, de conformitate i de administrare a riscurilor;
Sistemul de delegare a limitelor de autoritate de decizie i de semnare a documentelor
de angajare patrimonial;
Regulamentul de funcionare, Codul de etic, Regulamentul intern;
Principiile de comunicare cu prile interesate: acionari, clieni, salariai, instituii
publice i de reglementare, comunitate etc. [5]

Structur acionariat:

Structur acionariat la 31.07.2014

EGB Ceps Holding GmbH (societate deinut
100% de Erste Group Bank AG prin EGB Ceps

93,5757 %

Beteiligungen GmbH)
SIF Oltenia

6,2973%

Acionari persoane juridice romane (inclusiv

SIF Muntenia i SIF Banat-Crisana care mai dein

0,0015%

cte o aciune fiecare)

Ali acionari (persoane fizice)

0,1255%

1.4 Modul de organizare i conducere a contabilitii:

10

Modul de organizare i conducere a contabilitii este relizat de Consiliul de

Supraveghere (CS) alturi de Guvernana Corporativ
Conform Legii Contabilitii nr. 82/1991, contabilitatea instituilor de credit trebuie s
asigure nregistrarea cronologic i sistematic, preluarea, publicarea i pstrarea informaiilor
cu privire la poziia financiar, performana financiar i fluxurile de trezorerie, att pentru
cerinele interne ale acestora, ct i n relaiile cu investitorii prezeni i poteniali, creditorii
financiari i comerciali, clienii, instituiile publice i ali utilizatori.
Contabilitatea instituiilor de credit de realizeaz n partid dubl . Conform art.8
din Legea contabilitii nr.82/1991, instituiile de credit au obligaia s efectueze inventarierea
general a elementelor de activ i de pasiv deinute la nceputul activitii, cel puin o dat pe
an pe parcursul funcionrii lor, n cazul fuziunii sau ncetrii activitii, precum i n alte
situaii prevzute de lege.
Potrivit art.3 din Legea contabilitii nr.82/1991, contabilitatea se ine n limba
romn i n moneda naional. Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine att n
moneda naional, ct i n valut, potrivit prevederilor prezentelor reglementri
Contabilitatea instituiilor de credit, dei reglementat de o lege care se adreseaz
tuturor societilor comerciale prezint unele particulariti determinate de specificitatea
activitii bancare: descentralizarea funciei contabile se datoreaz faptului c n activitatea
bancar fiecare operaiune bancar se traduce printr-o operaiune contabil ce se nregistreaz
la locul producerii ei. Asta nu nseamn c nu exist un compartiment de contabilitate care s
centralizeze i s prelucreze informaia contabil; gradul de informatizare n contabilitate ca o
consecin direct a descentralizrii i a numrului mare de nregistrri contabile; finalitatea
activitii contabile cuprinde n plus o serie de informaii despre banc sau clienii bncii, care
sunt utilizate de ctre organele de supraveghere bancar sau de organele fiscale.
Rspunderea pentru organizarea i inerea contabilitii, n conformitate cu prevederile
legii, revine administratorului, respectiv persoanei care are obligaia gestionrii instituiei de
credit.. n cazul n care contabilitatea instituiei de credit se organizeaz i se ine de ctre
persoane juridice autorizate, rspunderea privind inerea contabilitii n conformitate cu
normele contabile revine i acestor persoane, potrivit legii.
Operatiunile care se deruleaza n cadrul bancilor pot fi grupate n functie de specificul
exploatarii bancare n urmatoarele categorii:
11

a)

operatiuni de trezorerie si operatiuni interbancare;

b)

operatiuni cu clientela;

c)

operatiuni cu titluri si operatiuni diverse;

d)

contabilitatea valorilor imobilizate;

e)

capitaluri proprii, asimilate si provizioane;

f)

contabilitatea cheltuielilor, veniturilor si rezultatelor;

g)

operatiuni n devize. [12/15]

2. ntogmirea documentelor contabile, a registrelor contabile, a declaraiilor

i deconturilor

Documentele bancare
Documentele ntocmite ntr-o societate bancar sunt att documente generale, valabile
pentru orice societate comerciala ct i documente specifice sectorului bancar.
Pentru a-i putea derula activitatea n scopul obinerii de profit, bncile efectueaz
zilnic o serie de operaiuni interbancare, operaiuni cu clientela, operaiuni cu devize, etc. care
sunt nregistrate n contabilitate pe baza documentelor justificative ntocmite n momentul i
la locul efectuarii operatiunilor.
La completarea documentelor justificative se au n vedere, n general, urmatoarele
elemente: denumirea documentului; denumirea i sediul unitaii bancare care ntocmete
documentul; numarul i data ntocmirii documentului; menionarea prilor care particip la
efectuarea operaiunii; coninutul operaiunii; datele cantitative i valorice referitoare la
operaiunea efectuat; numele, prenumele i semnturile persoanelor care le-au ntocmit, vizat
i aprobat; alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunii nregistrate.
[13]
Documente folosite n contabilitatea bancar se clasific n: documente primare,
documente de sintez, documente centralizatoare i documente statistice.

12

Documentele primare se completeaz de regul pentru o singur operaiune, n momentul

desfurrii procesului sau fenomenului economic. n aceast categorie se ncadreaz cecurile,
ordinele de ncasare sau de plat.
Documentele de sintez cumuleaz mai multe informaii, ntr-o form coerent din punct de
vedere contabil, reflectnd un fenomen mai complex sau o activitate economic. Sunt
ntocmite pe baza celorlalte documente justificative. n aceast categorie se ncadreaz
jurnalele contabile, balan de verificare, bilanul.
Documentele centralizatoare cumuleaz, de regul, mai multe informaii privind acelai
fenomen sau proces economic. Se ntocmesc pe baza unei serii de documente de acelai tip. n
aceast categorie se ncadreaz de exemplu borderourile de cecuri de decontare.
Documentele statistice sunt folosite n evidentele statistice i apar sub forma unor liste sau
situaii. De exemplu, situatia creditelor acordate de banc. [11]
Dintre documentele operative utilizate n sectorul bancar se disting:
Ordinul de plat servete ca document pentru decontarea fr numerar ntre dou
persoane juridice, ntre dou persoane fizice sau ntre o persoan fizic i una juridic, ca
document justificativ pentru debitarea sau creditarea contului curent al clientului i ca
document pentru ntocmirea dispoziiei centralizatoare de plat. El circula la: ghieul unitii
bancare, unde se verific dac conine toate meniunile obligatorii, dac a fost completat
corect n toate rubricile necesare, dac este semnat de persoanele autorizate i dac are
aplicat tampila, la contabilitate, la banca central pentru compensare, la banca unde
beneficiarul are contul deschis pentru creditare.
Cecul bancar - instrument de plat ntre doi ageni economici. El circul la: ghieul
bncii beneficiarului, unde se verific existena elementelor obligatorii, autenticitatea filei,
ntocmirea corect, exisenta semnturilor i a tampilei, se stabileste dac termenul de
prezentare la decontare se ncadreaz n normele privind cecul
Cambia - instrument de plat tipizat prin care trgtorul da o dispoziie necondiionat
trasului de a plti beneficiarului, la vedere sau la termen, o anumit sum de bani. El circula
la: ghieul bncii beneficiarului, unde se verific existena elementelor obligatorii,
autenticitatea cambiei, ntocmirea corect, existena semnturilor autorizate i a tampilei,

13

Biletul la ordin - este un titlu de credit, sub semnatur privat, care pune n legatur
doua persoane, subscriitorul (emitentul) i beneficiarul. Biletul la ordin este emis i subscris
(completat i semnat) de emitent care n calitatea sa de debitor se oblig sa plteasc o suma
de bani, la un anumit termen sau la prezentare, beneficiarului n calitate de creditor al
emitentului sau al oricrui posesor legitim al titlului. La emitere, biletul la ordin este o
promisiune scris formal (oficial) care se transform n instrument de plat n momentul
prezentrii la plat. Acesta se emite la cererea creditorului (beneficiarului) ca o recunoatere a
datoriei debitorului pentru activele transferate.
Cecul de numerar - serveste ca document pentru ridicarea de numerar din contul de
disponibil al persoanelor juridice. Se arhiveaz la registrul de cas din ziua cnd a avut loc
operaiunea.
Dispozitia de plat valutar extern servete ca document pentru transferul valutar
ordonat de o persoan juridic romn catre nereziden i sau ca document pentru ridicarea de
valut n numerar din contul persoanelor juridice romne..
Cererea de deschidere acreditiv servete ca document pentru deschiderea unui
acreditiv de catre o persoan juridic romn n favoarea unei persoane juridice nerezidente.
Cererea de credit servete ca act de pornire pentru constituirea dosarului economic
al solicitantului de credite, ca baz de date pentru identificarea clientului i se ntocmeste de
ctre solicitant ntr-un singur exemplar..
Contractul de credit - reprezint documentul care atest acordul de voin dintre
banc i client n ceea ce privete acordarea unui credit i care cuprinde clauzele referitoare la
valoare, obiect, garanie, termen de rambursare, dobnzi, etc.
Cecul de calatorie servete ca instrument ntr-o anumita valut i se ntocmeste ntrun singur exemplar tipizat.
Declaraia de ncasare valutar servete ca document de nsoire a mrfurilor
destinate exportului la vam, ca document de eviden operativ i de urmrire a ncasarilor
valutare aferente exportului.
Cererea de deschidere de cont - reprezint documentul prin care se solicit bncii
acordul pentru deschiderea conturilor persoanelor juridice sau fizice
Fia specimen de semnatura - reprezint documentul prin care persoanele fizice i
juridice comunic bncii specimenele de semnatur ale persoanelor autorizate s dispun de
conturi. Se ntocmete n dou exemplare. Un exemplar se pastreaz la dosarul juridic al
clientului i cel de-al doilea se nmneaza clientului.

14

Foaia de vrsmnt servete ca document justificativ pentru depunerea unei sume

la casieria bncii de catre persoane fizice i persoane juridice i ca document justificativ de
nregistrare n registrul de cas. Se ntocmeste n doua exemplare din care unul se nmneaz
clientului i unul se arhiveaz la casierie dup ce a fost nregistrat n registrul de cas.
i alte documentele operative cum ar fi:

Borderoul de cec

Contractul de depozit

Certificatul de depozit

mputernicirea - documentul prin care se autorizeaz ridicarea unor drepturi bneti

de la casieria bncii pentru o perioad n care titularul lipsete din societate.

Scrisoarea de garanie bancar servete ca document prin care banca garanteaz

plata unei sume fixe n favoarea unei persoane juridice indicate de client, n situatia n
care acesta nu onoreaz plata din motivele stabilite de comun acord ntre banca i
client i n intervalul de valabilitate a scrisorii de garanie.

Scrisoarea de bonitate servete ca document prin care banca garanteaz pentru

situaia financiar a unui client i pentru servitutea lui n derularea operaiunilor
financiar-bancare.

Contractul de garantie n numerar [11]

n afar de documentele operative aminitite i n instituiile de credit se utilizeaza dup

necesiti documentele financiar-contabile prevazute n OMFP 1850/2004 care sunt comune

tuturor societilor comerciale. Este vorba despre:
Documente de eviden a imobilizarilor:
procesul-verbal de recepie a mijloacelor fixe
registrul numerelor de inventar
fia mijlocului fix
bonul de micare a mijloacelor fixe
procesul-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor
bunuri, materiale

15

Documente de eviden a bunurilor de natura stocurilor:

Nota de recepie i constatare de diferene
Bonul de consum
Fia de magazie
Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin
Lista de inventariere
Documente de eviden a salariilor i a altor drepturi de personal:
Statul de salarii
Lista de avans chenzinal
Ordinul de deplasare (delegaie)
Decizia de imputare
Angajamentul de plat
Adeverina pentru veniturile realizate
Documente de eviden contabila general:
Nota de contabilitate
Extrasul de cont
Fia de cont pentru operaiuni diverse
Balana de verificare
Organizarea i conducerea contabilitii n instituiile de credit presupune ntocmirea n
mod obligatoriu a urmtoarelor registre i jurnale:
Registrul jurnal Servete ca document obligatoriu de nregistrare cronologic i
sistematic a operaiunilor economico-financiare ale instituiei de credit. Se ntocmete
de ctre instituia de credit ntr-un singur exemplar.
Jurnalul operaiunilor zilei servete ca document de nregistrare cronologic i
sistematic a operaiunilor economico-financiare ale instituiei de credit i ca
document pentru ntocmirea Registrului-jurnal general i a Recapitulaiei pe conturi a
jurnalelor operaiunilor zilei. Se ntocmeste ntr-un singur exemplar, zilnic, pentru
operaiunile efectuate n ziua respectiv, prin nregistrare cronologic, fr tersturi i
16

spaii libere, a documentelor n care se reflect operaiunile economico-financiare ale

instituiei de credit.
Recapitulaia pe conturi a jurnalelor operaiunilor zilei Servete la stabilirea
rulajelor conturilor, furnizarea de date pentru efectuarea analizei activitii economicofinanciare a instituiei de credit, la ntocmirea registrului Cartea mare. Se ntocmete
ntr-un singur exemplar. Se ntocmete, de regula, lunar (pentru operaiunile efectuate
n perioada respectiv), prin nscrierea, pentru fiecare cont n parte, a rulajelor
debitoare i creditoare preluate din Jurnalul operaiunilor zilei
Registru inventar - nregistreaz toate elementele patrimoniale de activ i de pasiv,
grupate n funcie de natura lor, conform posturilor din bilan. Registrul-inventar se
ntocmete la nivelul fiecrei subuniti a instituiei de credit, precum i, centralizat, la
nivelul instituiei de credit..
Registru cartea mare - este un document contabil care servete la: la stabilirea
rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice; la verificarea nregistrrilor
contabile efectuate; la furnizarea de date pentru efectuarea analizei activitii
economico-financiare a instituiei de credit; la ntocmirea balanei de verificare. Se
ntocmete ntr-un singur exemplar, la sfrsitul lunii, pe baza datelor din Recapitula ia
pe conturi a jurnalelor operaiunilor zilei i a soldurilor finale aferente lunii anterioare.
Balana de verificare - este un document contabil care servete pentru ntocmirea
situaiilor financiare. Cu ajutorul balanei de verificare se verific corelaiile dintre
egalitaile generate de dubla nregistrare a operaiunilor economico-financiare n
contabilitate, [11]

17

3. ntocmirea unui dosar de creditare

3.1

ntocmirea documentaiei

1. Cerere de credit i prezentarea conducerii formular de la banc ataat (se completeaz n

cererea de credit toate informaiile cerute, unde nu este cazul se menioneaz acest lucru, se
anexeaz la cererea de credit contractele de mprumut i graficele de rambursare pentru
creditele actuale i contractele de leasing dac este cazul.
2. Bilan contabil i balana la 30.06, 31.12, 31.03 i ultima balan toate semnate i
tampilate. Bilanul contabil ntocmit pentru 31 decembrie i sitaiile de raportare ntocmite
pentru 30 iunie vor fi ntotdeauna nsoite de:
-

anexele lor, adresa de naintare ctre AFP

balana contabil pe baza creia acestea au fost ntocmite

decizia asociailor referitoare la repartizarea profitului/acoperirea pierderii

raportul auditorilor (dac este cazul).

3. Acordul de consultare la Centrala Riscurilor Bancare pentru clientul persoan juridic,

acordul de consultare la Biroul de Credit i Centrala Riscurilor Bancare, copie buletin de
identitate pentru acionarii majoritari persoane fizice formulare de la banc ataate se
vor completa pentru fiecare dintre acionari i administratori.
4. Autorizaie mediu dac este cazul.
5. Certificat de atestare fiscal privind plata datoriilor la bugetul de stat, aflat n termen
de valabilitate.
6. Certificat constatator eliberat de Registrul Comerului, aflat n termen de valabilitate
(se poate obine on-line de ctre banc formular ataat cost 30 lei).
7. Situaia activelor imobilizate la data ultimei balane cu amortizrile cumulate pe grupe
de mijloace fixe analitice.
8. Situaia clienilor nencasai i a furnizrilor neachitai la data ultimei balane de verificare
pn n 30 de zile, ntre 30 i 60 de zile, peste 60 de zile i dup caz clien i/furnizori curen i i
respectiv restani n funcie i de contractele ncheiate sau nelegerile cu acetia se pot ata a
balane analitice pe furnizori i clieni (valorile din situaie trebuie s corespund cu soldurile
de clieni i furnizori evideniai n balana prezentat la banc; se va ntocmi i o scurt
situaie pe furnizori i clieni restani: sume, vechime, explicaii analitice ct. 401 i 411).
9. Cele mai importante contracte cu clienii i furnizorii.
18

10. Contracte de nchiriere i de leasing, dac este cazul (i pentru pct. de lucru).
11. Dac garania creditului solicitat este ipoteca este nevoie de: extras de carte funciar,
certificat de neurmrire fiscal privind plata taxelor locale, actele de dobndire pentru
bunurile propuse n garanie plus schie.
12. Hotrrea organului competent potrivit actelor constitutive i legii, cu privire la:
-

desemnarea persoanelor autorizate s reprezinte societatea

persoanele care semneaz documentele anexate cererii i cele contractuale

ncheiate cu banca
-

suma, destinaia i garania produsului tip credit solicitat.

13. Copii buletine asociai/administratori/garani. [13]

!Toate actele care intr n banc vor fi semnate i tampilate.

3.2 Analiza bonitii clientului

Principii i reguli generale privind activitatea de creditare
n ntreaga activitate de creditare, banca va respecta prevederile Legii nr. 58 / 1997 i a
Normelor de creditare privind activitatea bancar, Legii nr. 34 / 1991 privind statutul B.N.R.,
a normelor, instruciunilor i regulamentelor emise de B.N.R. n calitatea sa de banc central
cu atribuii de reglementare n domeniile monetar, de credit, valutar i de pli, precum i
propriile norme i instruciuni de lucru.
Operaiunile de aprobare i acordare a creditelor au la baz prudena bancar ca
principiu fundamental ce caracterizeaz ntreaga activitate a bncii.
Activitatea de creditare se bazeaz, n primul rnd, pe analiza viabilitii i realismul
afacerilor n vederea identificrii i evalurii capacitii de plat a clienilor, respectiv de a
genera venituri i lichiditi ca principal surs de rambursare a creditului i de plat a
dobnzii. Determinarea capacitii de plat a clienilor se face prin analiza aspectelor
financiare i nefinanciare ale afacerilor att din perioadele expirate ct i din cele prognozate.
Acordarea creditelor trebuie s fie avantajoas att pentru banc, deoarece prin
extinderea i diversificarea portofoliului de credite poate obine profit suplimentar, ct i
pentru clieni, care pe seama creditelor pot s-i dezvolte afacerile, s obin profit i, pe
aceast baz s ramburseze mprumuturile i s-i achite dobnzile.
19

Creditele trebuie s fie n toate cazurile garantate, iar volumul minim al garaniilor
constituite trebuie s acopere datoria maxim a mprumutului ctre banc, format din credite
i dobnzi.
Creditele, valorile de recuperat, creanele comerciale precum i dobnzile aferente
trecute n litigiu sunt considerate creane ndoielnice, i respectiv, dobnzi restante.
n vederea administrarii riscului i acoperirii eventualelor pierderi din credite i
dobnzi, banca constituie rezerva general pentru riscul de credit i provizioane specifice de
risc pentru credite i dobnzi potrivit legii.
Banca acord credite pe termen scurt, mediu i lung n lei i valut pe seama resurselor
proprii i a celor atrase, n conformitate cu prevederile din planul de credite i resursele de
acoperire ale acestora, aprobat de organele competente.
Analiza economico - financiar a activitii clienilor
Analiza aspectelor economico-financiare are ca obiectiv stabilirea unui diagnostic al
situaiei economico-financiare indispensabil pentru decizia de creditare. Pentru aceasta,
analiza economico - financiar se bazeaz pe documentele de sintez contabil (bilanul
contabil i raportul de gestiune, contul de profit i pierdere, raportri contabile periodice etc.),
pe analiza fluxului de fonduri ale perioadelor expirate, precum i pe analiza fluxului de
lichiditi (cash-flow-ului) pentru perioada urmatoare.
Analiza economico-financiar a activitii clienilor conine :
a) Analiza bilanului contabil, care presupune :
examinarea bilanurilor pe ultimul an ncheiat i situaiile financiare cumulate de la
nceputul anului curent, comparativ cu aceeai perioad a anului trecut ;
analiza imobilizarilor corporale i necorparale i a surselor de acoperire a acestora ;
analiza decontrilor, prelevrilor, datoriilor i obligaiilor fa de teri ;
analiza costurilor, n vederea dimensionrii corecte a volumului de credite pentru
activele circulante care fac obiectul creditrii.

20

b) Analiza veniturilor, cheltuielilor i contului de profit i pierdere, care presupune :

analiza rezultatelor activitii i a profitului obinut pe ultimul an ncheiat i, respectiv,
pe anul curent ;
analiza repartizarii profitului net ;
analiza pierderilor nregistrate i recuperarea lor.
c) Analiza fluxurilor de fonduri ale perioadelor expirate, ofer posibilitatea unei mai bune
nelegeri, la nivelul fiecrei activiti (exploatare, investiii, financiar), a modului n care au
fost generate fondurile (sursele) i utilizarea acestora, precum i impactul asupra
disponibilitilor bneti ale agentului economic, la sfritul perioadei analizate.
d) Analiza fluxului de lichiditi pe perioada urmatoare, presupune ca pe baza rezultatelor
obinute anterior i a portofoliului de contracte de aprovizionare, producie, desfacere, a
perspectivei variaiei stocurilor etc. s se evalueze i s se prognozeze :
posibilitile clientului de a genera n viitor lichiditi ;
capacitatea clientului de a-i onora obligaiile de plat viitoare. [14]
Indicatorii de analiz a bonitii clienilor
Pornind de la coninutul bilanului contabil prelucrat (situaiei contabile periodice) i de la
contul de profit i pierdere prelucrat, ofierii de credite vor analiza situaia bonitii clienilor
pe baza unui sistem de indicatori de structur i performan. Indicatorii care stau la baza
analizei i evalurii bonitii clienilor pot fi grupai n :
A. Indicatori de nivel i structur
a) cifra de afaceri reprezint veniturile realizate de client la finele perioadei;
b) capitalurile proprii - determinarea stocurilor, cheltuielilor i a altor active incerte care
diminueaz valoarea capitalurilor proprii;
c) rezultatul exerciiului (profit / pierdere);
d) fondul de rulment - pasive pe termen lung active imobilizate;
e) necesarul de fond de rulment - active realizabile datorii curente;
f) trezoreria net - fond de rulment necesarul de fond de rulment;

21

g) lichiditatea reprezint capacitatea unui client de a face fa datoriilor sale pe termen scurt
prin transformarea rapid a activelor sale circulante n disponibiliti, poate fi:
o lichiditate imediat
o

lichiditate curent

o lichiditate la o dat viitoare sau

-

necorespunzatoare: mai mic de 100%

satisfacatoare: ntre 100-120%

bun: ntre 120-150%

foarte bun: peste 150%.

h) solvabilitatea reflect capacitatea de a transforma toate activele n cash pentru plata

datoriilor. Aici banca urmrete evidenierea ponderii contribuiei personale a acionarilor la
finanarea datoriilor, comparat cu participarea terilor.
i) gradul de ndatorare - raportul ntre datorii i capitaluri proprii, poate fi:
o grad de ndatorare general
o grad de ndatorare financiar
j) viteza de rotaie a activelor circulante arat numrul de cicluri efectuate de acestea n
decursul unei perioade, poate fi:
o rotaia activelor circulante
o rotaia stocurilor de materii prime
o rotaia stocurilor de produse n curs de fabricaie
o rotaia stocurilor de produse finite / mrfuri
o durata medie de ncasare a clienilor
o durata medie de plat a furnizorilor
B. Indicatori de performan
k) rentabilitatea - este capacitatea agentului economic de a obine profit din activitatea
proprie, poate fi:
o rentabilitate de exploatare
o rentabilitate economic
o rentabilitate financiar
l) riscul financiar
m) rata valorii adugate
22

n) politica de dividende i gradul de acoperire a dobnzii

Pentru a efectua o apreciere final corespunzatoare asupra bonitii clienilor, ofierii
de credite vor urmri coroborarea rezultatelor i interpretarea tuturor indicatorilor prezentai
ntr-un sistem unitar care s scoat n eviden punctele tari i pe cele slabe ale
respectivului agent economic, i mai ales s poat conduce la luarea unor decizii temeinic
fundamentate. [6]

Analiza bonitii clienilor prin alte metode bancare

O modalitate de prevenire a riscului de credit n activitatea bancar este evaluarea
bonitii agenilor economici.123 . ncadrarea agenilor economici ntr-una din categoriile
de bonitate stabilite prin normele BNR, se face pe baza analizei performaelor economicofinanciare ale acestora, n funcie de punctajul la criteriile cuantificabile (financiare) i la
criteriile necuantificabile (nefinanciare) n funcie de modelul de analiz a bonitii agenilor
economici specific fiecrei bnci.

Metoda Bncii Comerciale Romne

Banca Comercial Romn S.A. ncadreaz agenii economici, care apeleaz la
credite ntr-o categorie de bonitate, n funcie de punctajul obinut la criteriile cuantificabile,
coroborat cu rezultatul analizei criteriilor necuantificabile.
Rezultatul obinut prin adunarea punctelor acordate fiecrui criteriu cuantificabil, determin
clasificarea preliminar, care poate fi meninut sau modificat n funcie de concluziile
analizei criteriilor necuantificabile, determinnd astfel performana final a celui care a
solicitat creditul.

1 Normele BNR nr.3 din 24 februarie 1994 privind clasificarea creditelor i constituirea provizioanelor specifice de risc, publicate n M.O. nr.72 din 22.03.1994
2 Normele BNR nr.8 din 26 aprilie 1999 privind limitarea riscului de credit al bncilor, publicate n M.O. nr. 245 din 1 iunie 1999
3 Regulamentul BNR nr.2 din 7.04.2000 privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice
de risc de credit, publicat n M.O. nr. 316 din 7.07.2000

23

A. Clasificarea preliminar se va stabili n funcie de punctajul (scoringul) obinut la

analiza criteriilor care urmeaz:
Evaluarea criteriilor de performan economico-financiar la
Banca Comercial Romn S.A.

Nr

Indicatorul

Formula de calcul

Rezultatul

Nr. de
puncte obinute

1.

2.

3.

Lc<=80%

-2

Lichiditatea

Lc=(Ac-Sn-Ci)/

80<Lc<=100%

-1

curent

(D<1an)*100

100<Lc<=120%

120<Lc<=150%

150<Lc<=170%

Lc>170%

S<=80%

S=(A-Sn-Ci) /

80<S<=100%

(D-Cp)*100

100<S<=120%

120<S<=140%

140<S<=160%

160<S<=180%

S>180%

Gi>100

-1

80<Gi<=100

60<Gi<=80

40<Gi<=60

Gi<=40

Solvabilitatea

Gradul de
ndatorare
general

G=D/CPNs*100

24

4.

Viteza de rotaie

Rac<=5

5<Rac<=10

circulante

Rac>10

Rentabilitatea

Rep<=0%

0<Rep<=10%

(rentabilitate

10<Rep<=30%

financiar)

30<Rep<=50%

Rep>50%

0<Ad<=20

20<Ad<=40

40<Ad<=60

60<Ad<=80

Ad>80

-1

a activelor

5.

Rac=Car/AC

capitalurilor proprii Rcp=Pn/CPNs*100

6.

Acoperirea
dobnzii

Ad=Cd/Car*100

At>50,1%
7.

Dependena de

De>50,1%

pieele de
aprovizionare i
desfacere

Ai>50,1%
X

4
i

De>50,1%
At>50,1%

3
2

De>50,1%
Ai>50,1%

De>50,1%

25

Garanii necondiionate

primite de la guvernul

Romniei

Garanii bancare irevocabile

primite de la bnci romneti

i strine de prim rang

Depozitul bancar

Ipoteca

Gajul cu deposedare

Gajul fr deposedare

Cesiunea de crean

Fidejusiunea (cauiunea)

Gaj general

Garanii

TOTAL
PUNCTAJ GENERAL

Pn la 5

6-10

11-16

17-25

Peste

CATEGORII

SURSA: Normele de creditare ale B.C.R. S.A.

LEGENDA:
Lc - lichiditate curent;

G - gradul de ndatorare general;

Ac - active circulante;

CPNs - capitaluri proprii nete n sens strict;

Sn - stocuri nefavorabile;

Rac - viteza de rotaie a activelor circulante;

Ci - clieni inceri;

Cd - cheltuieli cu dobnzile;

D<1an - datorii pe termen scurt;

CAr-cifra de afaceri realizat;

S - solvabilitate;

At - aprovizionri n ar n raport cu totalul aprovizionat;

A - total active;

Ai - aprovizionri din import;

D - datorii totale;

Dt - desfaceri n ar n raport cu totalul desfacerilor;

Cp - diferene de conversie pasiv; De - desfaceri la export n raport cu totalul desfacerilor.

La determinarea punctajului n cazul clienilor care garanteaz creditul cu mai multe
tipuri de garanii se va utiliza media ponderat [12]
26

B. Analiza nefinanciar se face n funcie de urmtoarele criterii: calitatea conducerii,

calitatea organizrii, sectorul de activitate al firmei, poziia firmei n ramur, strategia de
dezvoltare i perspectiva unitii.
Metoda B.C.R.:
Lc = Active curente/Datorii curente = 140.084.761/84.842.545*100 = 165,11% => 3 puncte
S = Active totale/Datorii totale = 433.881.468/91.702.718*100 = 473,13% => 6 puncte
G = Datorii totale/Capitaluri proprii = 91.702.718/342.178.750*100 = 26,79% => 3 puncte
Rac = Cifra de afaceri net/Active circulante = 411.960.237/139.189.487 = 2,95 => 1 punct
Rcp = Profit net/Capitaluri proprii = 15.253.396/342.178.750*100 = 4,45% => 1 punct
Ad = Cheltuieli cu dob/Cifra de afaceri net = 2.605.478/411.960.237 = 0,63% => 3 puncte
Se mai au n vedere dou criterii nefinanciare: dependena fa de pieele de
aprovizionare din ar i fa de pieele de desfacere din strintate este mai mare de 50,01%
=> 2 puncte i firma a constituit garanii prin ipotecarea unor active de natura cldirilor => 3
puncte.

3.3 Stabilirea scoringului

ANALIZA SCORING
Determinarea ratingului de credit
Ratingul de credit - Reprezint un calificativ numeric determinat de banc pe baza
unor criterii calitative i cantitative i are urmtoarele utiliti:
1. Stabilete performana financiar a debitorului ( cele 5 categorii A, B, C, D i E).
2. Stabilete marja de risc de credit care se adaug la o rat de dobnd interbancar sau la
rata de referin a bncii.
3. Stabilirea de ctre banc a gradului de ndatorare.
4. Evaluarea istoric a calitii portofoliului de credite n funcie de rating.
5. Determinarea performanei financiare prin rating este utilizat pentru construirea
provizioanelor specifice riscului de credit.
6. Clasificarea creditelor ( standard, n observaie, substandard, ndoielnic i pierdere).[8/9]

27

Analiza si clasificarea portofoliului de credite. Determinarea, constituirea i

utilizarea provizioanelor specifice de risc.
n conformitate cu prevederile Legii nr. 33/1991 privind activitatea bancar i a
Normelor nr. 3/1994 ale B.N.R. privind clasificarea creditelor i constituirea provizioanelor
specifice de risc, societile bancare sunt obligate ca i n scopul protejrii capitalului bncii,
precum i a depozitelor persoanelor fizice i juridice i acoperirii eventualelor credite pe
termen scurt, mediu i lung, care prezint incertitudinii n recuperare, s constituie
provizioane. [15]
Analiza i clasificarea portofoliului de credite
Unitile bancare teritoriale vor efectua semestrial analiza calitii portofoliului de
mprumuturi i clasificarea creditelor existente n sold, innd cont de eventualele performan e
financiare ale mprumutailor i de serviciul datoriei acestora, care reprezint capacitatea de ai onora datoriile la scaden.
Stabilirea performanei financiare a mprumutailor are la baz un sistem de analiz i
clasificare a agenilor economici n categoriile :
Categoria "A" - performanele financiare sunt foarte bune i permit achitarea la
scaden a dobnzii i a ratei. Se prefigureaz meninerea i n perspectiv a
performanelor financiare la un nivel ridicat ;
Categoria "B" - performanele financiare sunt bune sau foarte bune, dar nu pot menine
acest nivel ntr-o perspectiv mai ndelungat ;
Categoria "C" - performanele financiare sunt sczute dar cu o evident tendin
de nrutire ;
Categoria "D" - performanele financiare sunt sczute i cu o evident ciclicitate
la intervale scurte de timp ;
Categoria "E" - performanele financiare arat pierderi i exist perspective clare c nu
pot fi pltite nici ratele, nici dobnzile.

28

Serviciul datoriei va fi apreciat ca :

bun - n situaia n care ratele i/sau dobnzile sunt pltite la scaden
slab - ratele i dobnzile sunt pltite cu o ntrziere de pn la 30 de zile
necorespunzator - n situaia n care ratele i dobnzile sunt pltite cu o ntrziere de
peste 30 zile [9]
Cine folosete credit scoringul?
Credit

scoringul

este

folosit

de

toate

instituiile

financiare

care

acord

mprumuturi persoanelor fizice i juridice i reprezint algoritmul prin care se determin riscul
asociat fiecarei persoane.
Din punct de vedere al riscului, clienii se mpart n 3 mari categorii: persoane fizice,
IMM i corporate. La nivelul economiei unei ri numrul clienilor este:
- Persoane fizice: milioane (de la cteva milioane pn la sute) cu credite n sume mici;
- IMM: sute de mii (de la cteva sute de mii pn la cateva milioane) cu credite medii;
- Corporate: mii sau zeci de mii cu credite foarte mari.
Dat fiind faptul c instituiile financiare trebuie s analizeze i s gestioneze un numr
foarte mare de clieni - cum este cazul persoanelor fizice - ele au nevoie de un sistem care s
msoare i s monitorizeze permanent riscul asociat acestora. Mai mult de att, sistemul
trebuie s fie uniform, respectiv s aplice aceleai reguli pe clase de clien i. De
asemenea, credit scoringul permite stabilirea nivelului de la care clienii pot primi
mprumuturi.
Fiecare instituie financiar poate avea propriul credit scoring. Chiar i atunci cnd mai
multe instituii folosesc acelai model de scoring, acestea i pot stabili propria politic de
creditare - respectiv pentru acelai punctaj obinut de o persoan, i ce sume poate mprumuta
aceasta.
n principiu, punctajul obinut prin credit scoring influeneaz direct costul creditului.
Cu ct punctajul este mai mic, cu att riscul este mai mare i cu att dobnda este mai mare.

29

n Romnia, acest principiu nu se aplic - toate produsele de creditare pentru persoane

fizice sunt fie cu dobnd fix, fie cu dobnd variabil calculat n funcie de o dobnd de
referin (Robor, Euribor, Libor, etc). Trebuie reinut c dobnda creditului nu este influenat
direct de scoringul obinut la aprobarea creditului i nu se ajusteaz n timp conform
modificrii scoringului persoanei, cu foarte puine excepii.
Din punct de vedere al sumelor ce pot fi mprumutate, ele sunt determinate aproape
exclusiv de tipurile de venituri nete obinute, ct i de gradul maxim de ndatorare admis de
fiecare instituie financiar. n acest context, aceeai persoan poate obine sume diferite
de la instituii financiare diferite adic aceeai persoan obine la o instituie o sum mai
mare, iar la alt instituie un credit mai mic. Acest lucru nu se ntmpl datorit scoringului
obinut, ci datorit politicii de creditare a respectivei instituii care poate decide s acorde
sume mai mari sau mai mici n funcie de riscul pe care dorete s i-l asume. [8]
Scoringul (rapoartele de raiting) este un instrument / algoritm / metod prin care se
determin capacitatea unei persoane de a plti la timp obligaiile financiare aferente creditelor.
n cazul produselor oferite de BCR, Credit Scoringul este un indicator care va arta care sunt
ansele clienilor de a lua un credit de la aceast banc.
Scoringul va indica dac se poate lua credit, suma mprumutului este dat de
valoarea veniturilor nete obinute. Spre exemplu, o persoan cu un venit net de 1,500 ron va
obine un credit mult mai mic dect o persoan cu venituri nete de 4,000 ron chiar dac
scoringurile obinute sunt de aproximativ aceeai valoare. [8/9]

3.4 Acceptarea garaniilor

Garaniile creditelor
n conformitate cu prevederile Legii privind activitatea bancar nr. 33 / 1991 la
acordarea creditelor, societile bancare vor urmri ca solicitanii s reprezinte credibilitate
pentru rambursarea lor la scaden, n acest scop, acestea pot cere solicitanilor garantarea
mprumutului cu bunuri mobile i imobile. Activitatea de creditare se bazeaz pe viabilitatea
planului de afaceri prezentat bncii i pe capacitatea mprumutatului de a genera venituri i,
respectiv lichiditi, care constituie principala garanie i surs de rambursare a creditelor i de
plat a dobnzilor.
30

n raporturile sale cu debitorii, creditorul este expus unor riscuri care impun luarea
unor msuri pentru garantarea creanei, n cazul n care n ziua scadenei, debitorul nu i
poate achita datoriile i nu mai poate s-i execute obligaia asumat, creditorul dac are
garanii constituite provizioane n condiiile legii, pe baze contractuale, i le poate executa
acoperindu-i creana.
Dup natura lor, garaniile pot fi :
a) Garanii reale : sunt mijloace juridice de garantare a obligaiilor prin afectarea unui bun al
debitorului n vederea asigurrii executrii obligaiei asumate.
Garaniile reale confer creditorului garantat :
-

dreptul de preferin n temeiul creia, n cadrul executrii silite, din

valoarea bunului respectiv se va asigura mai nti satisfacerea integral a
creditorului garantat i numai ceea ce se prisosete va servi satisfacerii
preteniilor celorlali creditori ;

drept de urmrire, n temeiul caruia creditorul va putea urmri bunul n

minile oricui s-ar afla, n msura necesar satisfacerii creanei
garantate.

Garaniile reale sunt :

-

gajul propriu-zis

ipoteca

b) Garaniile personale : sunt mijloace juridice de garantare a obligaiilor prin care una sau
mai multe persoane se angajeaz printr-un contract accesoriu ncheiat cu creditorul s
plteasc acestuia datoria debitorului n cazul n care acesta nu o va plti el nsui.
Formele de garanii personale aplicabile sunt :
-

fidejusiunea (cauiunea)

garaniile prezentate sub form de scrisori de garanie emise

de

bnci, instituii financiare i autoriti administrative

(ministere) ce au aceast competen

-

garaniile personale reglementate de legi speciale, dar care se

ntemeiaz pe ideea de fidejusiune.

31

Pentru creditele n lei pe termen scurt, mediu i lung banca solicit suplimentar pe
lng tipurile de garanii prezentate mai sus, i gajul general.
Pe lnga garaniile, la creditele n lei i valut acordate clienilor si, banca va solicita
suplimentar cesionarea ncasrilor din contractele existente.
Constituirea garaniilor se efectueaz avnd n vedere faptul c funciile pe care
acestea le ndeplinesc sunt urmatoarele :
o stimuleaz i asigur respectarea disciplinei contractuale prin
executarea n mod corespunzator i la termen a obligaiilor asumate de
ctre mprumutat ;
o asigur securitatea creditului prin faptul c garania poate fi
valorificat de banc n vederea acoperirii creditului nerestiuit i a
dobnzilor neachitate de ctre debitori ;
o asigur economisirea de lichiditi n sensul c mprumutatul dovedete
c dispune de lichiditi poteniale. [7]

3.5 Acordarea creditului

Acordarea creditului se produce dup parcurgerea unui lung ir de verificri, analize,
ntrebri pe care le face consilierul bancar n privina persoanei care dorete creditul.
Toate datele lui sunt introduse n calculator ntr-un program care pe baza unor statistici dau
sau nu acordul pentru acordarea unui credit.
Analizarea venitului individului respectiv este un element primordial n ceea ce
privete acordarea creditului, deoarece dac acesta nu are un venit lunar considerabil atunci
creditul nu poate fi acordat. [7].

32

3.6 Exemplu

Finanarea afacerii
Nevoi curente
Produsele destinate acoperirii nevoilor curente ale afacerii: linia de credit, creditul
pentru capitalul de lucru, creditul pentru nevoi generale, cardul de credit sau factoringul!
a) Acoperirea deficitul dintre ncasrile de la clieni i plile la furnizori se realizeaz
prin intermediul liniei decredit care are urmtoarele beneficii: fluidizarea plilor prin
linia de credit FLUX BCR sau/i garanii n proporie de 80% pentru creditele
finanate prin iniiativa Jeremie sau dobnd parial subvenionat de stat n
limita a 6,5% p.p.
b) Clientul poate asigura finanarea necesar capitalului de lucru beneficiind de: perioad
de graie de pn la 4 ani prin Programul BEI sau garanii n proporie de 80% pentru
creditele finanate prin iniiativa Jeremie
c) Asigurarea finantrii investiiilor precum i derularea activitii curente a afacerii se
poate

realiza

prin intermediul

creditului

pentru

nevoi generale

DIVERS

ANTREPRENOR BCR. Cardul de credit n RON sau USD v ofer un mijloc

modern i sigur de plat pentru cheltuielile zilnice ale companiei.
d) ncasarea rapid a creanele de la clieni, mbuntind fluxul de lichiditi al
afacerii prin intermediul factoringului intern i extern.
Nevoi de investiii
Pentru dezvoltarea afacerii clientului exist soluii pentru investii: creditul pentru
investiii, finanri din fonduri europene sau leasing!
Creditul de investiii are urmtoarele beneficii: susinere n proporie de 85% a procesului
investiional sau/i garanie n proporie de 80% prin iniiativa Jeremie sau o perioad de
graie de pn la 4 ani prin Programul BEI pentru IMM sau finanare nerambursabil de pn
la 18% din fondurile accesate prin Programul Phare 2000 sau prin Programul MARR sau
granturi de pn la 15% i asisten tehnic gratuit pentru conceperea proiectelor de
eficientizare energetic prin intermediul creditelor de investiii din surse BERD sau BERD
ROSEFF sau BEI [1]
33

Creditul de Investiii BCR

Anteprenori/Comer/Finanarea afacerii/Credit de investiii
Creditul de investiii este un produs de creditare pentru finanarea cheltuielilor aferente
proiectelor de investiii. Beneficiari acestui tip de credit sunt clienii (anteprenorii) care
ndeplinesc condiiile de eligibilitate pentru creditare stabilite de ctre banc.
Alegnd una din variantele de creditare propuse de BCR, clientul va beneficia de:

flexibilitate, prin negocierea dobnzilor

consultan specializat gratuit privind alegerea soluiei de finanare, precum i la

ntocmirea documentaiei de creditare

stabilitate financiar, prin stabilirea limitei de creditare n funcie de necesitile de

finanare i capacitatea de rambursare

continuitate n desfurarea activitii

n funcie de specificul companiei i de tipul de finanare solicitat, BCR accept garanii

oferite de Fondul Naional de Garantare a Creditelor pentru interprinderile mici i mijlocii ,
Fondul de Garantare a Creditului Rural sau de Banca de Export-Import a Romniei
EximBank S.A. cu care are ncheiate convenii de parteneriat.
Avantaje
Susinere n proporie mare a procesului investiional (pana la 85% din valoarea
investiiei respectiv 70% pentru start-up-uri)
Efort financiar redus prin:
o acordarea unei perioade de graie din momentul demarrii obiectivului finanat
o posibilitatea plii comisionului de gestiune n 4 rate lunare/trimestriale egale,
pe o perioad de maxim 1 an de la data semnrii contractului de credit, dar fr
a depi termenul de acordare al creditului
Volum optim al creditului, n funcie de necesitile de finanare ale clientului i
posibilitile acestuia de rambursare
Consultan specializat din partea reprezentanilor BCR la ntocmirea dosarului de
credit

34

 Structur flexibil de garanii pentru investiiile simple avnd ca obiect achiziia de

utilaje/ echipamente/mijloace de transport noi i Flexibilitate la negocierea dobnzilor
Caracteristici
Destinaie: finanarea activitii de investiii pentru: realizarea de noi capaciti i
obiective de producie; dezvoltarea/meninerea la parametrii optimi a capacitilor de
producie existente; modernizarea/ retehnologizarea capacitilor de producie, a
utilajelor, mainilor, instalaiilor, cldirilor existente etc.
Moneda de acordare: RON, EUR
Volumul creditului: maxim 3.500.000 RON (875.000 EUR)
Plafon maxim:

85% din valoarea totala a investiiei

70% pentru start-up-uri

Termen maxim: 15 ani pentru bunuri imobile i investiii complexe;

respectiv 5 ani pentru echipamente i mijloace de transport.
Pentru plata avansului la bunurile cumprate n leasing, termenul de creditare trebuie
s se ncadreze n perioada de valabilitate a contractului de leasing, dar fr a depi
termenul de 5 ani.
Aportul propriu minim: 15% din valoarea total a investiiei, respectiv 30% pentru
start-up-uri i trebuie dovedit integral nainte de tragerea creditului i const n
realizarea efectiv a unei pri din investiia respectiv, probat cu documente
justificative i/sau lichiditi aflate n contul curent.
Perioada de creditare: se stabilete n funcie de natura investiiilor i de durata de
amortizare a acestora
Perioada de graie:

3 luni n cazul creditelor de investiii pentru echipamente i mijloace de

transport (sau 12 luni pentru finanarea proiectelor din fonduri nerambursabile)

12 luni n cazul creditelor pentru bunuri imobile i investiii complexe (sau 24

luni pentru finanarea proiectelor din fonduri nerambursabile)

Rambursare: creditul se ramburseaz la scadenele prevzute n baza unui grafic

stabilit de comun acord ntre banc i client
Tragerea creditului: integral, pn la o anumit dat, sau ealonat n baza
documentelor justificative
35

Documente
o cererea de credite, semnat de persoanele autorizate s reprezinte legal societatea;
chestionarul anexat cererii se completeaz la prima solicitare de credit i ulterior cel
puin o dat pe an sau ori de cate ori intervin modificri
o documente care atest situaia economico-financiar a societii (bilan, contul de
profit i pierdere ncheiate pe ultimii 2 ani, balana de verificare ncheiat pentru
ultimul trimestru i ultima balan de verificare ncheiat). Banca va solicita, dup caz,
raportul auditorilor firmei sau certificarea bilanului conform reglementrilor legale n
vigoare
o fluxul de lichiditi (cash flow) aferent perioadei pentru care se solicit creditul
o actele de proprietate a bunurilor propuse n garanie
o acordul de consultare la Centrala Riscurilor Bancare pentru societate i la Biroul de
Credit i Centrala Riscurilor Bancare pentru asociaii majoritari
o certificat de atestare fiscal (la prima solicitare de credit i ori de cte ori este necesar)
o hotarrea organului competent potrivit actelor constitutive i legii, cu privire la
contractarea i garantarea creditului; n cazul societilor pe aciuni, se va solicita i
nscrierea la Registrul Comerului i avansarea spre publicare n Monitorul Oficial
Partea a IV-a a hotrrii adunrii generale de contractare a mprumutului
o studiu de fezabilitate, n cazul proiectelor de investiii complexe[1]; ceilali solicitani
de credite pentru investiii ce nu fac parte din categoria investiiilor complexe vor
prezenta planul de afaceri, dac creditul solicitat este mai mare de 200 000 EUR
o autorizaia de construcie, avizul de mediu i proiectul tehnic tampilat spre
neschimbare care fac parte din aceasta; pentru analiza dosarului de credit, dac
beneficiarul nu a obinut nc autorizaia de construire va prezenta cel puin certificatul
de urbanism, avizul de mediu i proiectul tehnic pentru obinerea autorizaiei de
construire, urmnd ca tragerile din credit s se efectueze numai dup prezentarea
autorizaiei de construire i a anexelor acesteia
o pentru lucrrile de construcii-montaj se va solicita i devizul de realizare din
contractul cu antreprenorul sau devizele estimative determinate n baza planurilor
36

tampilate spre neschimbare care sunt parte component a proiectului tehnic menionat
mai sus

o dac lucrarea se realizeaz n "regie proprie" se solicit:

autorizaie/diploma/atestat sau orice act care sa susin abilitatea legal

a dirigintelui de antier

devizul de realizare/devizele estimative care trebuie s conin i

cheltuielile cu manopera i s fie semnate de dirigintele de antier

listele de utilaje i alte dotri i documente ncheiate cu furnizorii de

imobilizri (contracte/precontracte/ oferte), dup caz

actele justificative privind situaia juridic a terenului i/sau a

construciilor, dup caz

o alte documente prevzute de legislaia n vigoare.

Garanii
o garanii reale imobiliare

privilegiul

ipoteca

o garanii reale mobiliare

depozit bancar (cash colateral), certificate de depozit

titlurile la ordin i titlurile nominative

aciunile

cesiunea de crean

echipamente, instalaii etc.

planul de afaceri

fondul de comer

o garanii personale

scrisori de garanie bancar

avalizarea titlurilor de credit n favoarea BCR

garanii de companie/firm
37

garanii emise de fonduri de garantare

fidejusiunea/cauiunea

garanii emise de statul romn i de autoritile administraiei publice locale

asigurare de risc financiar de neplat

o alte garanii [1/4/16]

4. Bibliografie

1. WEBGRAFIE:
[1]...http://www.bcr.ro/
[2]...http://www.bcr.ro/ro/despre-noi/conducerea-bcr
1.1. [3]...http://www.bcr.ro/ro/despre-noi/guvernanta-corporativa
1.2. [4]...http://www.bcr.ro/ro/antreprenori/afaceri-noi/finantarea-afacerii
[5]...http://www.bcr.ro/ro/despre-noi/guvernanta-corporativa/consiliu-supraveghere
[6]...http://www.creeaza.com/afaceri/economie/finante-banci/Indicatorii-de-analiza
[7]...http://www.scritube.com/economie/ETAPELE-DE-ACORDARE-A CREDITELOR
[8]...http://www.efin.ro/credit-scoring/ghid_cine_foloseste_credit_scoringul.html
[9]...http://www.scribd.com/doc/94979626/Analiza-Scoring
[10]...http://www.wikipedia.org/
[11]...http://www.scritub.com/economie/finante/Documentele-bancare14752.php
[12]... http://www.efin.ro
2. BIBLIOGRAFIE:
[13] Documnetele financiar contabile ale organizaiei.
[14] Marius Dinc Gestiunea financiar a firmei, Ed. Universitii Transilvania din
Braov, 2011.
[15] Legea Contabilitii Nr. 82/1991 republicat
[16] Sorina Boti, Produse i servicii bancare, Ed.Universitii Transilvania, Braov
***
38

1. Normele BNR nr.3 din 24 februarie 1994 privind clasificarea creditelor i constituirea
provizioanelor specifice de risc, publicate n M.O. nr.72 din 22.03.1994
2. Normele BNR nr.8 din 26 aprilie 1999 privind limitarea riscului de credit al bncilor,
publicate n M.O. nr. 245 din 1 iunie 1999
3. Regulamentul BNR nr.2 din 7.04.2000 privind clasificarea creditelor i plasamentelor,
precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicat n
M.O. nr. 316 din 7.07.2000

39

5. Anexe

Ordin de plat BCR

Bilet la ordin

39

Cambie

CEC

40