Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
SISTEMUL BANCAR
Coninut:
1. Structura, rolul i perticularitile sistemului bancar actual
2. Rolul aparatului bancar n cadrul sistemului economic
3. Sfera produselor i serviciilor specific instituiilor de credit
4. Conducerea i administrarea instituiilor de credit
Rezumat:
n epoca contemporana locul i rolul bncilor n economie este foarte bine definit,
acestea activnd ca intermediar principal in relatia economii-investitii, relatie hotaritoare
pentru creterea economic . Pe bun dreptate monetariti contemporani precizeaz c sistemul
bancar reprezint temelia sistemului economic al unui stat.
n aceste condiii, n Romnia structura sistemului bancar actual este format din banca
central a statului i instituii de credit ce se pot constitui i pot funciona ca bnci, organizaii
cooperatiste de credit, instituii emitente de moned electronic i case de economii pentru
domeniul locativ.
Instituiile de credit din ara noastr desfoar o activitate bancar, ce const n
atragerea de depozite sau alte fonduri rambursabile de la public i acordarea de credite n cont
propriu. Toate instituiile de credit funcioneaz ca bnci comerciale, neexistnd bnci
specializate pe o anumit ramur a economiei.
Exist totui dou de instituii de credit, bncile de economisire i creditare n domeniul
locativ i bncile de credit ipotecar, care tind s se specializeze pe obiectul de activitate
autorizat.
Obiective:
Parcurgerea temelor urmtoare dezvolt informaii despre:
- structura sistemului bancar;
- rolul aparatului bancar n economie;
- activiti bancare efectuate de instituiile de credit;
- conducerea i administrarea bncilor
1. Structura, rolul i perticularitile sistemului bancar actual
Sistemul bancar poate fi definit ca un ansamblu format din entiti economice, puternic
informatizate, autorizate s efectueze operaiuni bancare
n lucrrile de specialitate elaborate pentru domeniul bancar se utilizeaz mereu noiunile
de sistem bancar i aparat bancar. Fa de acest aspect se poate spune c sistemul bancar face
parte din sistemul economic general, iar activitatea bancar din cadrul acestui sistem se
realizeaz cu ajutorul aparatului bancar.
Sistemul bancar din ara noastr este organizat sub form piramidal. n centrul sistemului
bancar i la primul nivel se afl banca central, a statului, care exercit i coordoneaz
politica monetar, valutar i de credit a rii.
Ca i n statele europene, care prezint sisteme ecomomice cu aceeai configuraie, la cel
deal doilea nivel din structura sistemului bancar se afl instituiile de credit cum sunt cele
comerciale, de afaceri, precum i instituii de credit specializate (bnci agricole,
meteugreti, miniere, .a.) sau instituii specializate pe unele operaii apecifice (doneniu
locativ, bnci financiare sau ipotecare). Bncile naionale centrale sunt, n general, de stat
sau cu capital de stat, iar celelalte instituii ce constituie baza sistemului bancar sunt cu
capital particular, de stat sau mixt, i sunt organizate, de regul, sub forma unor societi pe
aciuni.
Deci, n Romnia, pe lng BNR sistemul bancar mai cuprinde:
bncile, persoane juridice romne;
organizaiile cooperatiste de credit;
instituiile emitente de moned electronic;
bncile de economisire i creditare n domeniul locativ;
bncile de credit ipotecar;
sucursalele din Romnia ale instituiilor de credit strine, denumite n continuare
instituii de credit.
Sistemul bancar romnesc s-a schimbat i dezvoltat, permanent, mai ales prin patrunderea
capitalului strain pe piaa monetar i de capital.
Una din principalele particulariti ale sistemului bancar este supravegherea modului cum
se desfoar activitatea bancar prin aparatul operativ al instituiilor de credit.
n acest context, autoritatea competent responsabil cu verificarea respectrii normelor
bancare i mai ales cu supravegherea pe baz consolidat a instituiilor de credit este Banca
Naional a Romniei.
Ca urmare a acestei supravegheri, n cazul apariiei unei situaii de criz la nivelul unui
grup bancar, care ar putea pune n pericol stabilitatea sistemului financiar din oricare stat
membru n care entitile din grup au fost autorizate, Banca Naional a Romniei n calitate de
autoritate competent este responsabil de tot ceeace este bun sau ru privind dezvoltarea
sistemului bancar.
Supravegherea pe baz consolidat a unei instituii de credit, este exercitat de Banca
Naional a Romniei n urmtoarele situaii:
cnd instituia de credit autorizat de Banca Naional a Romniei este instituie de
credit-mam la nivelul Romniei sau instituie de credit-mam la nivelul Uniunii
Europene;
cnd instituia de credit autorizat de Banca Naional a Romniei are ca societate-mam
o societate financiar holding-mam la nivelul Romniei sau o societate financiar
holding-mam la nivelul Uniunii Europene, fr ca, n acest din urm caz, societateamam s mai aib ca filiale alte instituii de credit n statele membre, .a
Pentru aceasta, BNR alerteaz, atunci cnd este cazul, n cel mai scurt timp posibil, cu
respectarea cerinelor referitoare la pstrarea secretului profesional, bncile centrale sau alte
autoriti similare cu competene pe linia implementrii politicii monetare i structurile din
cadrul administraiilor centrale din alte state membre, cu atribuii n domeniul legislaiei privind
supravegherea instituiilor de credit, a instituiilor financiare, a firmelor de investiii i a
societilor de asigurare.
Prin urmare o alt particularitate a sistemului bancar actual este faptul c oferta de
produse bancare (n special sub forma creditelor) se deruleaz prin unitile operative
(componente ale aparatului bancar) ale instituiilor de credit.
Creditul fiind de fapt motorul dezvoltrii economice i un factor hotrtor n evoluia
societii umane.
Prin operaiunile de
recreditare a instituilor de credit, banca de emisiune
achiziiooneaz obligaiuni i bonuri de tezaur ale statului mrindu-i substanial veniturile
proprii pe seama dobnzilor i a comisioanelor pe care le ncaseaz.
Rezumnd cele prezentate privind colaborarea dintre componentele sistemului bancar, se
poate preciza c banca central a statului exercit operaiuni privind emisiunea monetar,
operaiuni de concentrare a rezervelor bneti ale bancilor comerciale i acordarea de
credite acestor bnci, influeneaz volumul i costul creditului, acord mprumuturi statului
i pstreaz tezaurul public.
Privind cel deal doilea nivel al sistemului bancar se observ c, n principal, instituiilor
de credit efectueaz operaiuni de atragere a mijloacelor bneti temporar disponibile n
conturi ale clienilor, persoane fizice sau juridice, acord credite pe termene diferite,
efectueaz viramente ntre conturile clienilor, emit diferite instrumente de credite i
efectueaz tranzacii cu acestea, vnd i cumpr valori i efectueaz alte operaiuni
valutare, toate acestea fiind incluse n sfera produselor i serviciilor bancare.
Astfel, sistemul bancar poate fi definit ca un sistem specific, integrat, deschis i dinamic
format din totalitatea instituiilor de credit i a bncii centrale pentru care sunt caracteristice:
cadrul legistlativ, metodele, tehnicile, instrumentele, procedeele, conceptele i regulile utilizate
pentru derularea operaiunilor bancare.
2. Rolul aparatului bancar n cadrul sistemului economic
Aparat bancar poate fi definit ca un ansamblu multifuncional compus din totalitatea
instituiilor de credit (uniti operative) autorizate s efectueze operaiuni bancare pe teritoriul
unei ri i care n calitate de intermediari moneatari rspunznd cerinelor unui anumit mod
de producie i a unei anumite etape de dezvoltare social-economic.
Locul si rolul instituiilor de credit n economie sunt determinate, n principal, i de
creaia monetar, ceeace constituie o alt alt particularitate a funcionrii bancilor n cadrul
sistemului economic.
Bncile s-au afirmat esenial ca institutii monetare, ca intermediari monetari, a caror
caracteristica esentiala este posibilitatea de a pune n circulatie creante asupra lor nsi care
sporesc masa mijloacelor de plata i volumul circulaiei monetare.
Caracteristica semnificativ a acestor intermediari este transformarea activelor
nemateriale n moned i efectuarea de servicii bancare persoanelor. Trebuie menionat faptul c
n cadrul aparatului bancar s-au inclus n timp i intermediari nemonetari a caror funcii
principale sunt: colectarea de economii sau acordarea de credite pe termen lung sau scurt, direct
catre beneficiari (pentru investitii, comer exterior ipoteca, consum) sau prin angajarea de
capitaluri pentru recreditare.
Economiile bneti provenite de la persoanele fizice s-au juridice determin instituiile
de credit s promoveze noi produse bancare.
Privite prin aceast perspectiv, casele de economii reprezint o verig important n
cadrul aparatului bancar. Ele sunt fie instituii care au ca principale atribuii funcionale
mobilizarea economiilor, dar i bnci ale autoritilor locale i ale instituiilor de prevederi,
deintoarea fondurilor, constituite pentru pensii i asigurri sociale.
Asemntoare prin menirea lor iniial, ct i prin transformrile ce le
caracterizeaz, n rile dezvoltate, din punct de vedere economic, funcioneaz o serie de
reele de case de economii cum sunt cooperativele de credit larg extinse n Germania i
Frana.
Rolul aparatului bancar din cadrul sistemului economic este dat de locul i rolul
bancilor n economie care sunt strns legate de calitatea lor de intermediari n relaia
economii-investiii, relaie hotrtoare pentru creterea economic.
Prin urmare societile economice i gsesc resursele necesare realizrii investiiilor,
fie prin propriile economii, fie recurgnd la credite ce le sunt acordate prin bnci, n
procesul de reciclare i valorificare a capitalurilor monetare n economie.
Prin serviciile bancare desfurate de apartul bancar se creeaz condiiile unei ample
redistribuiri a capitalurilor n funcie de cerere i ofert vehiculate de o larg reea de
intermediari care, n structura sistemului bancar o reprezint bncile comerciale i alte
instituii de credit.
n Romnia acestea fiind numite i bnci universale neexixtnd bnci specializate pe o
anumit ramur economic.
n statele europene, unde exist, bncile specializate sunt
uniti bancare profilate
unilateral, fie primordial pentru mobilizarea de resurse, fie preponderent pentru acordarea
creditelor din resurse ce le sunt puse la dispoziie, de instituii financiare diferite, urmrind
mpreun cu clienii tradiionali pe care i deservesc anumite programe de dezvoltare i efectund
servicii bancare specifice unei ramuri economice.
Dei structurile naionale ale sistemelor bancare sunt foarte diferite, totui
pretutindeni n lume instituiile de credit, ca i componente ale sistemului economic, si-au
clarificat, la un moment dat, statutul.
Astfel, bncile de depozit efectueaz toate tipurile de operaiuni bancare. Deci, au o
activitate diversificat (diferite servicii i produse bancare) ce se poate modifica liber n
funcie de cerine, posibiliti i propria lor srategie.
Totui, operaiunile de baz sunt reprezentate de constituirea de depozite i utilizarea
lor n scopul acordrii de credite agenilor economici.
Bncile specializate sunt incluse n sfera instituiilor de credit cu o gam larg de
diferenieri i implicit, cu statute deosebite de la ar la ar.
n ceeace privete bncile specializate un loc important ocup instituiile de credit
specializate crora le-a fost ncredinat o misiune de interes public: crediterea pe termen
mijlociu i lung a unor ramuri (frecvent agricultura) sprijinirea aciunilor de credit ipotecar
imobiliar, crediterea colectivitilor locale, .a.
O alt particularitate a aparatului bancar o constituie organizarea i funcionarea societilor
financiare ca societi de credit care sunt prezene importante n activitile economice n
toate rile dezvoltate. Sunt instituii de credit care, pe de o parte, nu sunt autorizate s
primeasc depozite, iar pe de alt parte nu pot efectua dect operaii pentru care au fost
abilitate prin lege.
Principalele lor activiti sunt: leasing-ul, factoring-ul, acordarea i garantarea de
credite pe termen mijlociu i lung pentru inteprinderi, creditarea mrfurilor cu plata n
rate, creditarea locuinelor cu garanii, .a.
a) operaiuni ne-financiare n mandat sau de comision, n special pe contul altor entiti din
cadrul grupului din care face parte instituia de credit;
b) operaiuni de administrare a patrimoniului constnd din bunuri mobile i/sau imobile aflate
n proprietatea acestora, dar neafectate desfurrii activitilor financiare;
c) prestarea de servicii clientelei proprii care, dei nu sunt conexe activitii desfurate,
reprezint o prelungire a operaiunilor bancare.
Instituiile de credit nu pot desfura operaiuni cum ar fi:
gajarea propriilor aciuni pe contul datoriilor bncii;
acordarea de credite garantate cu aciuni, alte titluri de capital sau cu obligaiuni emise de
instituia de credit nsi sau de o alt entitate aparinnd grupului din care face parte
instituia de credit;
atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile, titluri sau alte valori, de la public,
cnd instituia de credit se afl n stare de insolven.
Instituiile de credit au scop lucrativ i pentru realizarea obiectului lor de activitate
folosesc metode, tehnici, procedee i instrumente specifice domeniului bancar.
n alctuirea sistemului bancar trebuie s avem n vedere c n componentele
naionale se afirm i trsturi generale cu activitile menionate, dar i particulariti ale
verigilor componente.
n acest sens, obiectul de activitate al instituiilor emitente de moned electronic
trebuie s fie limitat la desfurarea activitii de emitere de moned electronic i la prestarea
urmtoarelor servicii:
a) servicii financiare i ne-financiare strns legate de activitatea de emitere de moned
electronic, cum ar fi: administrarea de moned electronic prin ndeplinirea unor funcii
operaionale i a altor funcii conexe legate de emiterea de moned electronic, emiterea i
administrarea altor mijloace de plat, fr ca prin aceasta s se acorde credit sub orice form;
b) servicii de stocare a informaiilor pe un suport electronic n numele unor instituii publice
sau al altor entiti.
n perioada de valabilitate pentru care a fost emis moneda electronic, instituiile emitente de
moned electronic sunt obligate s o rscumpere, la cererea deintorilor, la o valoarea egal cu
valoarea acesteia existent n sold.
Rscumprarea se realizeaz prin schimbarea valorii sale n numerar sau prin transfer n
cont, fr reinerea altor taxe i comisioane n afara celor strict necesare efecturii operaiunii de
rscumprare.
Contractele ncheiate de instituiile emitente de moned electronic cu deintorii trebuie
s prevad n mod clar condiiile de rscumprare a monedei electronice.
Instituiile emitente de moned electronic trebuie s dispun de un capital iniial cel
puin la nivelul prevzut de Banca Naional a Romniei prin reglementri, care nu poate fi mai
mic dect echivalentul n lei a 1 milion euro.
De asemenea instituiile emitente de moned electronic trebuie s dispun de un nivel al
fondurilor proprii egal cu sau mai mare de 2% din cea mai mare sum sau din media sumelor
ultimelor ase luni a obligaiilor lor financiare legate de emiterea de moned electronic.
O alt component a sistemului bancar cooperativa de credit poate s atrag depozite
sau alte fonduri rambursabile de la membrii acestora, precum i de la persoane fizice, juridice ori
alte entiti, care domiciliaz, au reedina sau locul de munc, respectiv au sediul social i
desfoar activitate, n raza teritorial de operare a cooperativei de credit.
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
acordarea de credite societilor comerciale la care bncile de economii pentru domeniul locativ
dein participaii ;
emiterea i gestiunea instrumentelor de plat i de credit;
operaiuni de pli; consultan financiar-bancar;
operaiuni de mandat cu specific financiar-bancar;
alte activiti bancare, n msura n care acestea susin realizarea obiectului de activitate al
acestor instituiide credit.
Este important de tiut c bncile de economisire i creditare n domeniul locativ pot
cesiona creanele decurgnd din finanri n baza contractului de economisire-creditare, inclusiv
garaniile aferente, numai n condiiile n care sumele obinute din cesiune sunt utilizate pentru
desfurarea activitii de economisire i creditare n sistem colectiv pentru domeniul locativ i
pentru finanarea anticipat i intermediar.
Bncile de credit ipotecar, sunt constituite ca instituii de credit specializate, al cror
obiect principal de activitate este desfurarea cu titlu profesional a activitii de acordare de
credite ipotecare pentru investiii imobiliare i atragerea de fonduri rambursabile de la public
prin emisiune de obligaiuni ipotecare.
Dispoziiile cu caracter general, din legislaia bancar atribuite instituiilor de credit privind
efectuarea operaiunilor bancare se aplic n mod corespunztor bncilor de credit ipotecar.
Prin urmare instituiile de credit i exercit rolul lor de intermediari nu numai ntre
ageni din afara sistemului bancar, ci au un rol major n reciclarea i valorificarea
capitalului, n mobilizarea de resurse i distribuirea de credite n sistemul bancar, deci
intermediaz oeraiuni i ntre verigile bancare.
n acest proces se afirm ca principale atribuii ale bncilor comerciale, cele dou
laturi ale ofertei bancare: servici bancare i produse bancare privite prin prisma mobilizrii
resurselor i distribuirii creditelor.
n literatura de specialitate se menioneaz c dintre toate produsele bancare oferite de
bnci (instituii de credit) clientelei bancare, creditul este cel mai important.
Angajamentul de punere la dispoziie sau acordarea unei sume de bani ori prelungirea
scadenei unei datorii, n schimbul obligaiei debitorului la rambursarea sumei respective,
precum i la plata unei dobnzi sau alte cheltuieli legate de aceast sum sau orice angajament de
achiziionare a unui titlu care ncorporeaz o crean ori a altui drept la ncasarea unei sume de
bani, poart denumirea de credit.
Creditul fiind ecuaia de baz a ntregii activiti a sistemului bancar.
4. Conducerea i administrarea bncilor
n actuala perioad de formare a instituiilor economiei pia, cu excepia instituiilor
emitente de moned electronic, instituiile de credit din ara noastr desfoar activitate
bancar, ce const n atragerea de depozite sau alte fonduri rambursabile de la public i
acordarea de credite n cont propriu.
Prin public se nelege orice persoan juridic ori entitate fr personalitate juridic, ce nu
are capacitatea i experiena necesare pentru evaluarea riscului de nerambursare a sumelor
depuse. n condiiile economice actuale din Romnia toate instituiile de credit funcioneaz ca
bnci comerciale.
n economia de pia toate bncile sunt organizate i funcioneaz sub forma societilor
pe aciuni, deoarece necesit capitaluri mari i foarte mari, capitaluri care provin fie din sectorul
privat (n marea lor majoritate), fie din sectorul mixt (de stat i privat), fie din sectorul de stat (n
foarte mic msur).
Capitalul bncilor mrete credibilitatea clientelei i contribuie la perfecionarea sistemul
informaional bancar.
Pentru buna desfurare a operaiunilor bancare, la nivelul fiecrei bnci se stabilesc
organe de conducere care s asigure procesul de coordonare, conducere si decizie n ntreaga sa
activitate.
De regul, conducerea i administrarea bancilor la nivel central este asigurat de:
Adunarea general a acionarilor;
Consiliul de administraie;
Comitete (comitetul de credit de credit .a);
Preedinte i vicepreedini.
n teritoriu procesul bancar se defoar, de regul, pe divizii, direcii de specialitate arii i
departamente
Adunarea general a acionarilor, este instana suprem de conducere a activitaii unei bnci, ce
se poate ntruni n edine ordinare i extraordinare i reprezint totalitatea proprietarilor de
aciuni.
La edinele Adunrii generale a acionarilor pot participa, personal sau prin delegat - pe
baza de procur scris -, acionarii care fac dovada acestei caliti cu propriile aciuni sau cu
certificatul de atestare a proprietii asupra aciunilor.
Norma de participare la edinele Adunrii generale a acionarilor va fi stabilit de
Consiliul de administraie al bncii n funcie de valoarea aciunilor aflate n proprietatea unui
acionar.
Adunarea general ordinar se ntrunete anual, n locul, ziua i ora stabilite, care trebuie s
fie fixate naintea datei de depunere a bilanului contabil i a contului de profit i pierderi.
Adunarea general ordinar este ndreptit s ia hotrri cu privire la:
a) aprobarea bilanului contabil anual al bncii i al contului de profit i pierderi, dup
ascultarea i analizarea raportului Consiliului de administraie al bncii i al Comisiei de cenzori;
b) stabilirea cuantumului dividendelor;
c) alegerea i numirea Consiliului de administraie i a Comisiei de cenzori i stabilirea
indemnizaiei membrilor acestora;
d) numirea preedintelui, vicepreedinilor bncii, precum i a preedintelui Comisiei de
cenzori;
e) autorizarea transferului aciunilor;
f) aprobarea bugetului de venituri i cheltuieli i a programului de activitate, pentru
exerciiul urmtor;
g) descrcarea gestiunii anului ncheiat.
Adunarea general extraordinar poate fi convocat de Consiliul de administraie al bncii
ori de cte ori se consider necesar.
Convocarea extraordinar a Adunrii generale a acionarilor se poate face i de
preedintele acesteia sau la cererea acionarilor proprietari care reprezint cel puin 25% din
capitalul social al bncii.
Adunarea general extraordinar adopt hotrri privind:
Comitetul de credit se consider legal constituit n prezena a cel puin 2/3 din totalul
membrilor si, deciziile fiind luate cu majoritate de voturi.
Comitetul de credit este obligat s prezinte la fiecare edin a Consiliului de
administraie al bncii registrul su de deliberri.
Comisia de cenzori
Comisia de cenzori va fi compus din 5 cenzori i 2 supleani, numii de Adunarea
general a acionarilor. Cel puin unul dintre cenzori trebuie sa fie expert contabil.
Cenzorii se numesc pe o perioad de 3 ani, putnd fi realei.
Preedintele Comisiei de cenzori particip la edinele Consiliului de administraie al
bncii. n cazul un care are un punct de vedere diferit de hotrrea luat de Consiliul de
administraie al bncii, l va prezenta n scris acestuia.
Cenzorii sunt obligai, naintea nceperii mandatului, s depun drept garanie o sum
care s reprezinte nivelul unei remuneraii lunare.
Cenzorii sunt obligai s supravegheze gestiunea bncii, s verifice bilanul, contul de
profit i pierderi i evaluarea corect a patrimoniului, despre care vor face un raport amnunit
Consiliului de administraie i Adunrii generale a acionarilor.
Cenzorii sunt obligai, de asemenea:
a) s fac n fiecare lun i inopinat inspecia casei, s verifice existenta obligaiunilor i
titlurilor de credit proprietatea bncii ce sunt primite n gaj, cauiune sau depozit;
b) s verifice constituirea garaniilor membrilor Consiliului de administraie al bncii;
c) s supravegheze ca prevederile statutului, precum i hotrrilor Adunrii generale a
acionarilor i ale Consiliului de administraie, s fie aplicate ntocmai.
n cazul n care se constat abateri, Comisia de cenzori sau fiecare cenzor n parte va
aduce la cunotina preedintelui Consiliului de administraie al bncii cele constatate.
Dac acesta nu ia de ndat msurile necesare de ndreptare, cenzorii vor aduce
abaterile la cunotina primei adunri generale, iar dac neregulile sunt grave, Comisia de
cenzori va convoca n cel mai scurt timp posibil Adunarea general extraordinar, pentru a
delibera asupra acestor nereguli.
Comisia de cenzori verific respectarea de ctre banc a principiului tratamentului egal al
acionarilor privind toate drepturile i obligaiile ce le revin.
Cenzorii au drept de control asupra operaiunilor bncii, putnd verifica la sediul central, la
sucursale i filiale, reprezentante sau agenii orice acte, documente i registre.
Privit ca sistem productiv o instituie de credit este organizat pe sistem vertical. Toate
operaiunile unei zile operative effectuate de unitile operative (agenie, filial sau sucursal) sunt
transmise prin sistemul informaional (integrat) centralei pentru nchiderea zilei operative I
calculul zilnic a trezoreriei entitii bancare.
TEMA 2
PRODUSELE I SERVICIILE BANCARE
Coninut:
1. Definirea serviciilor bancar
2. Principalele servicii bancare
De asemenea o alt serie de servicii bancare cuprind dechiderea de alte conturi blocate cu
destinatie special. Acestea sunt conturi n care disponibilitile titularului sunt temporar blocate, n
raport de o anumit operaiune, ca masur de protectie pentru banc i pentru buna desfurare a unor
obligatii de plat catre strainatate (acreditive, garantii etc.).
O legtur solid ntre serviciile i produsele bancare o reprezint deschiderea de conturi
pentru credite ce sunt destinate sa evidentieze creditele (in lei si valuta) acordate de banca clientilor i
din care urmeaza ca acestia s dispun pli.
Serviciile privind unele operaiuni valutare determin iniierea unor
conturi n care se
evideniaz sumele n lei sau valut dobandite prin participare la licitaiile valutare sau se
nregistreaz sumele n lei sau valut rezultate din operatiunile de vanzare sau cumparare de pe piaa
interbancara, ordonate de client si efectuate de banc n contul acestuia.
O categorie a pieei serviciilor bancare o reprezint serviciile de afaceri (business service)
adresat firmelor. n acest context instituiile de credit promoveaz metode noi de finanare prin
care intermediaz pentru clienii lor, servicii de leasing, factoring sau le deschid accesul la casele
de emisiuni de hrtii de valoare i de participare la capital.
O mare parte a serviciilor bancare nu presupun angajarea bilanier; nu contribuie la
majorarea resurselor i nu afecteaz activul bncilor.
Dar aceste servicii angajeaz riscuri n activitatea bancar, aducnd concomitent i
anumite venituri. Aceste operaiuni sunt evideniate de bnci i deci grupate, din punct de vedere
patrimonial, ca operaiuni extrabilaniere.
Serviciile bancare de acest gen sunt compuse din dou largi categorii:
1. operaiuni de comision
2. operaiuni privind obligaii anticipate sau condiionate.
Deci, instituiile de credit acioneaz n numele i prin conturile clienilor si, din ordinul
acestora, i pentru aceste operaiuni percepe un comision
Printre cele mai frecvente operaiuni din prima categorie sunt cele legate de efectuarea
plilor, ndeosebi cele de ncasare a creanelor.
Privind serviciile bancare de natura obligatiile anticipate sau conditionate, ntr-o prim
grup, acestea incadreaza obligatiile anticipate ale bancii privind acordarea de credite. i sunt,
pe de o parte, de natura liniilor de credite, cind obligatia priveste suma creditului ntruct
conditiile de acordare sunt ndeplinite de credibilitatea clientului. Pe de alt parte cnd banca
acord credite reinnoibile (revolving loan agreament) din care se poate beneficia, de anumite
sume, pe durata contractului n conditiile stabilite, i cnd pentru aceste avantaje clienii platesc
bancii un anumit comision i o dobnd majorat.
O a doua grupa a obligatiunilor anticipate bancare decurge din circuitul cambial si este
cunoscuta sub denumirea de servicii pentru credite de semnatura.
Prin semnatura sa, banca garanteaza angajamentul clientului sau catre terti. Prin acest
serviciu, banca nu avanseaza fonduri, dar sustine prin propriul sau angajament increderea pe care
o inspira clientului. Ea nu se angajeaza fara sa fi evaluat riscurile operatiunii care pot in cazuri
extreme sa-i atraga intreaga raspundere. Expunerea la risc pe care si-o asuma implica ncasarea
unor sume cu care beneficiarul garaniei remuneraz banca.
A treia grupa de activitati de plasament cuprinde servicii bancare cu aceleasi caracteristici
ca si cele anterioare. Printre aceste activitati mentionam: angajamente anticipate de a acorda
credite (forward commitements), angajamente anticipate de a vinde sau a cumpara titluri,
operatiuni bancare denumite optiuni (financial futures sau options), angajamente anticipate
supra dobinzii (interest rate swaps), sau operaiuni privind cursuri de schimb (currency swaps)
n cazul folosirii seifurilor, clientul depoziteaz, singur, bunurile, n seiful su. Accesul la
seif poate avea loc oricnd n timpul orelor de program ale bncii, timp n care clientul poate retrage sau
depune orice obiecte sau documente.
An de an se dezvolt un alt serviciu numit banca la domiciliu
Aceast denumire a serviciului respectiv reprezint un termen relativ nou, utilizat n practica
bancar contemporan i se refer la posibilitatea instituiilor de credit de a oferi clienilor si un
serviciu bancar acas sau prin telefon. Astfel, prin metode electronice, clienii au acces la
conturile lor fr s-i prseasc domiciliul.
Legat de acest serviciu acesta reprezint cererea din partea clientelei bancare de a efectua
operaiuni bancare dupa programul normal de lucru, cum sunt depunerile pentru o noapte.
Aceast facilitate este oferit acelor clieni care doresc s depoziteze fonduri, n timpul cnd
banca este nchis. Cei care apeleaz cel mai des la acest serviciu sunt gestionarii i casierii marilor
magazine (moluri, supermarcheturi, depozite, .a.), care doresc sa i depoziteze, pentru siguran,
ncasrile zilnice la banc.
Pentru aceasta n general, sunt dou metode de administrare a depozitului.
Banca poate s deschid depozitul n absena clientului (dup verificarea sumelor aduse) i apoi s
crediteze contul clientului, n a doua variant, clientul adun banii destinai depozitrii peste noapte,
urmnd s-i verse, cu regularitate sau la anumite perioade de timp. Pentru astfel de operaiuni, bncile
au spaii special amenajate i, bineneles, percep un comision.
Un serviciu special oferit de marile bnci este legat de Eurocecuri
Acest serviciu permite clientului s schimbe cecuri, n numerar, la bncile afiliate la sistemul
Eurocec. din orice ar din Europa. Avantajul utilizrii eurocecurilor. comparativ cu folosirea cecurilor de
cltorie este dat de faptul c, n limita unei anumite sume (de ex. 300 euro), clientul nu trebuie s achite
n prealabil contravaloarea acestora. n momentul transmiterii lor la banca emitent, valoarea
cecurilor este debitat n contul clientului. Crile de credit eurocec sunt folosite cu sisteme de
identificare speciale.
Piaa serviciilor unit trust
Serviciu bancar unit trust se refer la operaiuni de investiii, de plasamente, care
permite unui investitor s investeasc ntr-un portofoliu de aciuni, micornd marja de risc a
investiiei. La astfel de servicii apeleaz clienii care au fonduri limitate de investit sau clieni care nu
cunosc modul de funcionare a bursei. Comisionul perceput de bnci este n funcie de suma investit.
Vnzarea i achiziionarea aciunilor sau a altor titluri de valoare
Instituiile de credit pot oferi clientelei servicii de vnzare i cumprare de hrtii de valoare
(aciuni, obligaiuni ,a.). Cnd un client dorete s fac astfel de afaceri, n primul rnd va solicita
bncii cursul pe pia al hrtiilor de valoare pe care dorete s le cumpere sau, dup caz, s le vnd.
Banca obine aceste informaii de la un broker care i va comunica ultimul curs nregistrat pe pia. In baza
informaiei primite, clientul este cel care decide. Tranzacia este executat de ctre banc, potrivit ordinului
clientului, iar executarea acesteia trebuie confirmat n scris. Pentru acest serviciu, banca primete un
comision de la broker i nu de la client.
serviciul de consultan
Acest tip de serviciu este oferit de instituiile de credit, pentru afaceri financiare. Societatea
bancar se comport ca un analist financiar i sftuiete clientul cum s i conduc afacerile
financiare. O alta categorie de servicii s-au dezvoltat in sfera afacerilor internationale: incasarea
operatiunilor de export, finantarea exportului prin institutiile internationale de garantare a
creditului pentru export, negocierea si scontul cambiilor straine, facilitarea importului prin
credite documentare, operarea in conturi de valuta, angajarea in optiuni in moneda straina.
Dintre produsele tradiionale oferite de bnci clientelei sale, i cel mai des uzitat, l
constituie creditul.
Creditele reprezint creane asupra clientelei bancare, persoane juridice i personae fizice,
acordate pentru finantarea acestora.
Clasificarea creditelor se poate face dup mai multe criterii printre care se pot mentiona:
n functie de durata pe care sunt acordate:
-pe termen scurt (pana la un an)
-pe termen mediu (de la 1 la 5 ani)
-pe termen lung (peste 5 ani)
n functie de natura activitailor desfasurate de clientii beneficiari:
-credite acordate clientelei nefinanciare, ocupand ponderea covarsitoare a creditelor acordate
si a clientiilor beneficiari..aceasta clientele este formata din personae fizice si personae juridice
care desfasoara activitati comerciale si necomerciale cu exceptia celor care desfasoara activitati
de mobilizare a resurselor banesti, pe piata de capital.
-credite acordate clientelei financiare, formata din cooperative de credit, societati de
investitii financiare, ageniile de schimb valutar si intermedieri,societati de valori mobiliare si
altele. Pentru analize in detaliu acestea au fost cuprinse intr-o categorie distincta.
n funcie de destinatia sau scopul pentru care se acorda creditele clientelei nefinanciare
vor remarca:
-creantele comerciale;
-creditele de trezorerie;
-creditele pentru export;
-credite pentru echipament;
-creditele pentru bunuri imobiliare;
-alte credite acordate clientelei.
n functie de forma sub care se acorda creditele se clasifica astfel:
-avansuri in cont (cont current autorizat sa aiba sold debitor);
-credite acordate sub forma de lichiditati (creditarea contului clientului)
-credite de plati (achitarea nemijlocita, din credite, a unor datorii ale clientilor);
-cesiune de creante (scontare, factoring);
-credite pe semnatura sauangajament de garantie.
n functie de masurile asiguratorii luate de banci distingem:
-credite cu garantii:cautiuni, gajare de titluri;
-credite fara garantie, sau credite in alb.
O a doua abordare a produselor bancare decurge din circuitul cambial i este cunoscut
sub denumirea de credite prin semntur.
Prin semntura sa, n diverse forme (acceptare, aval) banca garanteaz angajamentul
clienilor si ctre teri. Banca nu avanseaz fonduri, dar susine, prin propriul su angajament,
ncrederea pe care o inspir clientul. Banca nu se angajeaz fr s fi evaluat riscurile
operaiunii, care pot n cazuri extreme s-i atrag ntreaga rspundere. Expunerea la risc pe care
i-o asum, implic ncasarea unor sume cu care beneficiarul garaniei remunereaz banca.
Dintre modalitile folosite de bnci privind mobilizarea resurselor bancare de la diverse
persoane, cele mai folosite sunt:
-certificatele de depozite;
- instrumente bancare pasive, ce au la baz contracte (convenii) de constituire a depozitelor n
conturi n lei s-au valut, pe diferite termene, cu capitalizarea sau fr capitalizarea dobnzii;
ntre comision i tax bancar se impune o delimitare din mai multe puncte de vedere. n
primul rnd, sub aspectul destinaiei lor: taxele se vireaz la bugetul statului i au n general un
caracter fiscal ( Exempu : TVA), pe cnd comisioanele se ncaseaz de unitile operative ale
instituiilor de credit ca fiind echivalentul al valorii serviciilor prestate de acestea n favoarea
clienilor.
n al doilea rnd, n cazul comisioanelor bancare se determin, se evideniaz i se
urmresc costurile prestaiilor, pe cnd n cazul taxelor nu se calculeaz i nu se evideniaz
astfel de costuri.
n al treilea rnd, delimitarea se mai poate realiza i prin prisma organelor care le
stabilesc, i anume: stabilirea comisioanelor este de competena unitile operative ale
instituiilor de credit, iar stabilirea taxelor intr n competena organelor financiare i se
efectueaz pe baza actelor normative adoptate de ctre organele puterii sau administraiei de stat.
Din punct de vedere al delimitrii sferei de cuprindere a preurilor i, respectiv, al
comisioanelor apar i aici unele aspecte demne de interes teoretico-practic.
Delimitarea se realizeaz, n general, dup natura rezultatului unei activiti, i anume: n
cazul produsului cu existen fizic folosim noiunea de pre, iar n cazul serviciilor folosim
noiunea de tarif sau comision.
Dei natura economic a preului i comisionului este aceeai i se aplic aceleai
principii i metode de fundamentare i negociere, apar totui unele particulariti determinate de
specificul prestrilor de servicii.
5. Alte servicii bancare
a. Activitatea de factoring
O alt analiz a activitilor de plasament privete o serie de operaiuni bancare cu
aceleai caracteristici ca i cele anterioare, dar care sunt dependete de o serie de fenomene
financiare ce nu sunt cuprinse n procesul bancar.
Pe de o parte, pentru asemenea activiti ce nu se reflect n bilan, banca se angajeaz s
acioneze n viitor, i deci i asum riscul de a avea cheltuieli sau pierderi (implicit un posibil
ctig suplimentar). Pe de alt parte, banca ncaseaz o remunerare sau beneficiaz de o
modificare a poziiei imediate.
Printre aceste activiti menionm : angajamente anticipate de a acorda credite(forward
commitements), angajamente anticipate de a vinde sau de a cumpra titluri, operaiuni denumite
opiuni (financial futures sau options), aranjamente anticiapte asupra dobnzilor (interest rate
swaps)sau a cursului de schimb (currency swaps).
Pe lng operaiunile menionate factoringul sau afacturajul ntruchipeaza o forma
important de cesionare de creante.
Factoringul reprezinta operatiunea prin care un client numit adherent trnsfera
proprietatea creantelor (facturile) sale socitatii bancare denumita factor , care isi asuma
obigatia de incasare a crentelor aderentului comform contractului incheiat.
n baza contractului ncheiat si a documentelor primite , societatea bancara platete
valoarea nominala a creantelor , mai putin agio , fie imediat, fie la scadenta sau la ncasarea
creantelor.
Agio poate fii format din dobnda i un commission sau numai din comission , dupa
mprejurari.
Facturile preluate de banca se clasifica in doua grupe , astfel :
facturi aprobate , care sunt disponibile imediat , sub form ade credit in contul clientului.
Aprobarea este conditionata de prezentarea unor docomente asiguratorii ale incasarii ,
cum ar fii certificate de disponibil , depozite colaterale , depozite pentru cecuri, certificate sau de
riscul pe care si-l asuma banca avand in vedere un debitor agreat , care reprezinta o oarecare
garantie morala
facturi neprobate sau indisponibile pana la incasarea creantelor , ori pana la scadenta lor
contractuala
Pentru creditul acordat banca poate sa pretinda aderentului , pe langa agio , constituire a,
respective , retinerea , (din factorig) a unei garantii pentru riscul de rambursare care se
inregistreaza intr-un cont de deposit al clientului (Alte depozite coolaterale )
Lucrarile contabile privind factoringul se efectueaza , de regula , in urmatoarea
succesiune : primirea facturilor aderentului; gruparea facturilor in aprobate si neaprobate;
finantarea facturilor aprobate ; retinerea garantiei de risc de incasare; incasarea comisioanelor de
gestiune ; incasarea creantei ; restituirea garantiei ; incasarea agioului.
Prezent n legislaia romneasc nc din 2002 (Legea nr.469), factoring-ul se prezint ca
un contract ncheiat ntre o parte (denumita aderent), furnizoare de mrfuri sau prestatoare de
servicii i o societate bancar sau o instituie financiara specializat (denumit factor), prin care
aceasta din urm asigur finanarea, urmrirea creanelor i prezervarea contra riscurilor de
credit, iar aderentul cedeaz factorului, cu titlu de vnzare, creanele nscute din vnzarea de
bunuri sau prestarea de servicii pentru teri.
Factorul preia de la creditor titlurile de crean asupra debitorului, devenind beneficiarul
lor; el pltete vnztorului valoarea actual a creanelor, diminuat cu comisionul. Astfel,
factorului sau societii de factoring i revin venituri sub form de:
- dobnzi corespunztoare fiecrei creane i fiecrei scadene;
- comisioane aferente operaiunilor i sume pentru acoperirea riscurilor i cheltuielilor
suplimentare.
Astfel, la prezentarea de ctre client a facturilor pentru produsele sau serviciile
achiziionate, se achit imediat un procent de 85% din valoarea acestora. Dup recuperarea
contravalorii facturilor, factorul va achita diferena de 15%, din care i reine contravaloarea
comisionului i a dobnzii.
Concret, factoring-ul este mecanismul de finanare prin care se obin rapid lichiditi prin
vnzarea de facturi a cror scaden are termen scurt (cuprins de obicei ntre 180 i 360 de zile).
ntruct factorul este cel care i asum riscul de neplat al debitorului, trebuie s aib n
vedere seriozitatea partenerilor externi. n acest sens, banca (sau firma de factoring) va solicita
situaii financiare i rapoarte despre creditele importatorilor, pentru a le putea verifica situaia.
Factorul va lua n considerare i calitatea datoriei preluate. Daca unele creane se vor dovedi
riscante din punctul de vedere al ncasrii, acestea nu vor fi preluate.
Factoring-ul se aplic n special n operaiunile de import-export, unde nevoia rapid de
lichiditi i recuperarea n timp relativ scurt a fondurilor investite sunt n echilibru. De aici
rezult i succesul acestui mecanism de finanare.
De asemenea, factoringul se practic n favoarea furnizorilor care efectueaz livrri n
cantiti mari, care desfoar activiti sezoniere sau dein o clientel dispersat i care apelnd
la instituii specializate pot ncasa sumele cuvenite n termene optime.
Avantajele acestei operaiuni constau, n primul rnd n posibilitatea de a obine
finanarea ntr-un termen foarte scurt. Astfel, bncile sau firmele de factoring acord finanarea
n ziua prezentrii facturilor, desigur n urma semnrii acordului de factoring.