Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Analiza economica;
Bugetul local al primariei Adamclisi se formeaza din venituri proprii, cote defalcate din
impozitul pe venit, subventii pentru ajutoare incalzire, cote defalcate din impozitul pe venit
pentru echilibrarea bugetelor locale, sume defalcate din TVA pentru echilibrarea bugetelor locale,
finantarea cheltuielilor de invatamant preuniversitar de stat, finantarea cheltuielilor de personal
pentru asistentii personali si acordarea ajutoarelor de incalzire pentru beneficiarii de ajutor social
.
Sursa de venit
Cod
0
Imp pe venit din
bugetar
1
030218
AN
2
21.000
3
6.000
4
5.000
5
5.000
6
5.000
transf proprietate
Imp cladiri pers
07020101
17.000
6.000
3.000
4.000
4.000
fizice
Imp cladiri pers
07020102
120.000
13.000
84.000
10.000
13.000
juridice
Imp teren pers fizice
Imp teren pers
07020201
07020202
41.000
8.000
14.000
2.000
9.000
2.000
9.000
2.000
9.000
2.000
juridice
Imp teren extravilan
Imp mijloace trans
07020203
16020201
443.105
25.000
146.276
9.000
90.276
5.000
90.647
6.000
115.906
5.000
pers fiz
Imp mijoace l trans
16020202
9.000
3.000
2.000
2.000
2.000
pers juridice
Alte imp si taxe
Venituri concesiuni
Taxa timbre
Amenzi
Taxe special
Cote defalcate imp
180250
300205
340202
350201
360206
040201
60.000
35.000
4.000
4.000
105.000
160.000
15.000
13.000
1.000
1.000
15.000
40.000
15.000
6.000
1.000
1.000
30.000
40.000
15.000
10.000
1.000
1.000
30.000
30.000
15.000
6.000
1.000
1.000
30.000
50.000
Trim III
Trim IV
veni
Subventii pt
420234
7.000
4.000
3.000
1.059.105
288.276
296.276
215.647
258.906
040204
547.478
136.870
136.870
136.870
136.868
110206
187.417
46.854
46.854
37.483
56.226
734.895
1.794.000
183.724
472.000
183.721
480.000
174.353
390.000
193.094
452.000
ajutoare incalzire
TOTAL I
Cote def din imp
venit pentru
echilibrarea
bugetelor locale
Sume def din TVA
pentru echilibrarea
bugetelor locale
TOTAL II
TOTAL I+II
Sume def TVA-Inv
110202
882.450
229.000
194.650
186.864
271.936
salarii
Sume def TVA -Inv
110202
54.000
21.600
20.736
11.664
xxxxxxx
936.450
229.000
216.250
207.600
283.600
invatamant
Sume def TVA -Inv
110202
121.434
35.000
24.500
23.520
38.414
materiale
Sume def TVA-
110202
126.693
36.116
36.116
34.671
19.790
110202
6.500
6.500
TOTAL III
1.191.077
306.616
276.866
265.791
341.804
TOTAL
2.985.077
778.616
756.866
655.791
793.804
hot judec
Total salarii
Incalzire L416
GENERAL
I+II+III
n termeni nominali n anul 2013 veniturile totale aveau valoarea de 2.480.908 lei, iar n
anul 2014, datorit majorrii impozitelor i taxelor locale, acestea au crescut cu 16 % ajungnd la
valoarea de 2.985.077 lei
Pentru centralizarea i controlul datelor nregistrate n conturi se ntocmete balan de
verificare . Balana reprezint situaia recapitulativ care centralizeaz i nsumeaz datele cu
privire la olduri i rulaje nregistrate n cadrul sistemului de conturi. ntr-o viziune mai larg
balan conturilor poate fi interpretat i c un instrument de analiz economico-financiar
operativ.
Contul de rezultat patrimonial prezinta situatia veniturilor, finantarilor si cheltuielilor din
cursul exercitiului curent. Veniturile si finantarile sunt prezentate pe feluri de venituri dupa
natura sau sursa lor, indiferent daca au fost incasate sau nu. Cheltuielile sunt prezentate pe feluri
de cheltuieli, dupa natura sau destinatia lor, indiferent daca au fost platite sau nu .
Situatia fluxurilor de trezorerie prezinta existenta si miscarile de numerar aflate in
conturile de disponibilitati din trezoreria statului si casieria institutiilor publice
Prima component a Situaiilor financiare ale instituiilor publice este bilanul contabil.
Acesta se prezint ca un tablou ce reunete elementele patrimoniale sub cele dou aspecte :
componena material i proveniena.Indicatorii bilanieri prin care sunt grupate i generalizate
elementele de activ i de pasiv se numesc posturi de bilan.
DENUMIREA INDICATORILOR
CRT.
A
A.
I.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
1.
2.
B
ACTIVE
ACTIVE NECURENTE
Active fixe necorporale
(ct.203+205+206+208+233-280-290-293)
Instalaii tehnice, mijloace de transport,
animale, plantaii, mobilier, aparatur
birotic i alte active corporale
( ct.213+214+231-281-291-293)
Terenuri cldiri
(ct.211+212+231-281-291-293)
Alte active nefinanciare(ct.215)
Active financiare necurente(invesitii pe
termen lung) peste 1 an
(ct.260+265+267-296)
Creane necurente-sume ce urmeaz a fi
ncasate dup o perioad mai mare de un
an(ct.4112+4612-4912-4962)
TOTAL ACTIVE NECURENTE
(RD.01+02+03+04+05+06)
ACTIVE CURENTE
Stocuri
(ct.301+302+303+304+305+307+309+331+
332+341+345+346+347+349+351+354+35
6+357+358+359+361+371+381+/-348+/378-391-392-393-394-395-396-397-398)
Creane curente-sume ce urmeaz a fi
ncasate ntr-o perioad mai mic de 1 an,
din care:
Creane din operaiuni comerciale i
avansuri(ct.232+2347+409+4111+4118+41
3+418+425+4282+4611+473+481+482+483
6-4911-4961+5187)
Creane bugetare
(ct.431+437+4424+4428+444+446+4482+4
63+464+465+4664+4665+4681+4682+4684
+4687+469-497)
6
COD
SOLD LA
SOLD LA
RND
NCEPUTUL
SFRITUL
C
01
02
03
ANULUI
1
x
x
647 306
PERIOADEI
2
X
X
647 306
04
2 703 829
2 703 829
05
82 845 116
82 845 116
06
07
4 750
4 750
10
15
86 201 001
86 201 001
18
19
x
575 553
X
575 554
20
21
1 455
1 455
23
460 707
273 442
3.
4.
5.
B.
1.
2.
3.
1.
2.
26
31
32
4.479.646
8.019.654
33
28 806
122 714
34
35
2 190
2 190
36
42
45
x
1 068 711
X
975 355
46
50
51
87 269 712
x
x
87 226 356
X
X
54
37 625
579 039
55
58
59
315 088
352 713
x
350 088
929 127
X
61
611 921
112 203
62
206 352
210 969
52
66
70
3.
4.
5.
6.
7.
C.
1.
2.
3.
4.
5.
un an
(ct.5186+5191+5194+5195+5196+5197+51
98)
mprumuturi pe termen lung -sume ce
trebuie pltite n cursul exerciiului
curent(ct.1611+1621+1631+1641+1651+16
71+168-169)
Salariile angajailor i contribuiile
aferente
(ct.421+423+426+427+7281+
431+437+438)
Alte drepturi cuvenite altor categorii de
persoane(pensii, indemnizaii de omaj,
burse)(ct.422+424+429)
Venituri n avans(ct.472)
Provizioane(ct.151)
TOTAL DATORII CURENTE
(rd.60+62+65+70+71+72+73+74+75)
TOTAL DATORII(rd.58+78)
ACTIVE NETE = TOTAL ACTIVE
TOTAL DATORII = CAPITALURI
PROPRII (rd.80=rd.46-79=rd.90)
CAPITALURI PROPRII
Rezerve, fonduri
(ct.100+101+102+103+104+105+106+
131+132+133+134+135+136+137+139)
Rezultatul reportat(ct.117sold creditor)
Rezultatul reportat(ct.117sold debitor)
Rezultatul patrimonial al exerciiului
(ct.121-sold creditor)
Rezultatul patrimonial al exerciiului
(ct.121-sold debitor)
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd.84+85-86+87-88)
71
72
83 464
85 806
74
75
78
35 000
937 987
410 228
79
1 290 700
1 339 355
80
85 979 012
85 887 001
83
84
82 927 810
82 927 810
3 014 043
3 068 149
73
85
86
87
37 159
88
90
108 959
85 979 012
85 887 001
Din analiza datelor de mai sus constatam: micsorarea creantelor bugetare, o crestere a
sumelor existente in conturile de disponibilitati in lei pe seama contractarii imprumuturilor pe
termen lung, cresterea datoriilor necurente, diminuarea datoriilor comerciale si a avansurilor,
majorarea sumelor datorate salariatilor si a contributiilor sociale.
Analiza ratelor de structur a activului
n sistemul ratelor de structur a activului, cele mai semnificative ca valoare informativ
i totodat mai frecvent recomandate de literatura de specialitate sunt: rata imobilizrilor, rata
stocurilor, rata creanelor, rata disponibilitilor. Toate acestea reflect preponderent aspecte
privind patrimoniul economic al unitii i natura activitii.
8
Pentru exemplificare s-au folosit datele din Situaiile financiare ncheiate la data de 31
martie 2013
a) Rata activelor imobilizate (RAI), calculat ca raport ntre activele imobilizate i totalul
bilanului, reprezint de fapt ponderea elementelor patrimoniale care servesc instituia
permanent, n totalul patrimoniului. Active imobilizate
RAI
Active imobilizate
100
Active total
R AI 1 = 86.201.001/87.269.712
86.201.001/87.226.356 X 100 = 98,82%
100 = 98,77%R
AI
2=
Imobilizri corporale
100
Active total
Imobilizri financiare
100
Active total
R IF 1 = 0/87.269.712 X 100 = 0%
R IF 2 = 0/87.226.356 X 100 = 0%
Rata activelor imobilizate (RAI) este egal cu suma ratelor imobilizrilor pe feluri
(corporale, necorporale, financiare).
RAI = RAIC + RAIN + RIF
RAI1 = RAIC1 + RAIN1 + RIF1
b) Rata activelor circulante (RAC) reprezint ponderea activelor circulante n totalul bilanului:
RAC
Active circulante
100
Active total
RDMB 1
RDMB2
Creane
100
Active total
10
Rs
Stocuri
100
Active total
RAI
Active imobilizate
100
Active total
a1) Rata
imobilizrilor
corporale
RAIC
a2) Rata
imobilizrilor
necorporale
RAIN
a3) Rata
imobilizrilor
financiare
RIF
Imobilizri financiare
100
Active total
RAC
Active circulante
100
Active total
b) Rata activelor
circulante
Nivel la
data de
01.01.2014
Nivel la
data de
31.03.2014
98,77
98,82
Imobilizri corporale
100
Active total
98,03
Imobilizri necorporale
100
Active total
0,74
0,74
0,00
0,00
1,22
1,12
11
98,08
b1) Rata
disponibilitilor i
mijloacelor bneti
RDMB
RC
Creane
100
Active total
Rs
Stocuri
100
Active total
5,13
9,19
0,53
0,32
0,66
0,66
instituiei.
Datorii totale
100
Pasiv total
Prevederi
bugetare
1.045.635
745.623
1.040.738
1.1.1
Venituri fiscale
970.438
735.877
234.561
1.1.2
Impozit pe venit,profit si
castiguri din capital
Impozite si taxe pe
proprietate
187.975
187.975
454.395
228.209
226.186
1.1.3
Explicatii
13
Realizari
Diferente
772.194
472.182
767.298
273.441
273.441
273.441
1.1.4
319.503
311.128
8.375
8.565
8.565
1.2
Impozite si taxe pe
bunuri si servicii
Alte impozite si taxe
fiscale
Venituri nefiscale
70.301
31.421
38.880
1.2.1
13.210
13.210
1.2.2
Vanzari de bunuri si
servicii
Subventii
57.091
18.211
38.880
4.896
4.896
1.1.5
1.3
Autoritati
publice si
actiuni
externe
Aparare,
ordine
publica si
siguranta
nationala
Invatamant
Cultura,recr
eere si
religie
Asigurari si
asistenta
sociala
Servicii si
dezvoltare
publica,
locuinte,
mediu si ape
Creante
bugetare
anuale
aprobate la
finele
perioadei
777.000
Creante
bugetare
trim.cum.
264.000
72.000
Angajamente
bugetare
Angajament
e
legale
Plati
efectuate
Angajament
e legale de
platit
483.000
480.783
258.054
221.729
238.000
17.000
53.000
52.022
15.304
36.718
15.304
1.097.884
312.200
274.000
56.000
981.450
93.000
961.826
61.676
250.586
23.407
711.240
38.269
259.724
23.407
195.193
65.616
195.193
195.193
48.585
146.608
46.111
426.200
95.000
95.000
76.533
76.533
14
Chelt.
efective
105.726
Protectia
mediului
Actiuni
economice
Transporturi
Alte actiuni
economice
Deficit
106.200
15.000
15.000
27.435
82.600
7.000
7.000
4.816
4.816
4.816
74.600
8.000
5.000
2.000
5.000
2.000
4.816
4.816
4.816
9.902
93.909
Fondurile aprobate prin bugetul iniial s-au dovedit insuficiente pentru desfurarea
activitii instituiei la parametrii normali. Drept urmare, prin rectificri succesive de buget
acestea au fost majorate pn la nivelul care s permit ndeplinirea obiectivului instituiei
conform naturii activitii.
n ceea ce privete cheltuielile, se observ c ponderea cheltuielilor efective n creditele
definitive este mai mare dect ponderea plilor nete n creditele definitive. Explicaia const n
faptul c salariile lunii martie se nregistreaz pe cheltuieli n luna martie, iar plile lunii martie
se achit n luna aprilie a lunii urmtoare (plile nete sunt mai mici dect cheltuielile efective).
Se desprinde concluzia c bugetul local este nc dependent de cotele defalcate din
impozitul pe venit, cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale,
subveniile acordate pentru ajutoare nclzire, sume defalcate din TVA pentru echilibrarea
bugetelorlocale.
Fcnd o analiz a veniturilor proprii ale bugetului local al comunei Adamclisi, observm
c marea majoritate sunt venituri curente, iar n cadrul acestora, dup cum era de ateptat, cea
mai mare parte a veniturilor fiscale ar duce la nerealizarea veniturilor proprii. Veniturile proprii
sunt afectate de creterea inflaiei, fenomen ce caracterizeaz economia romneasc.
n acest scop autoritatiile locale trebuie s culeag periodic informaii privind veniturile i
utilizarea lor, s stabileasc un program specializat de recuperarea sumelor datorate i s
efectueze o analiz atent a taxelor i tarifelor pentru a determina gradul n care costurile totale
ale fiecrui serviciu sunt acoperite de venituri .
15