Ordin 2032

ORDIN nr. 2.
032 din 19 decembrie 2013 (*actualizat*)

privind aprobarea formatului i structurii bugetului de venituri i cheltuieli, precum
i a anexelor de fundamentare a acestuia
(actualizat pn la data de 21 ianuarie 2014*)
EMITENT:
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
-------------*) Forma actualizat a acestui act normativ pn la data de 21 ianuarie 2014 este
realizat de ctre Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul
Electronic" S.A. Piatra-Neam prin includerea tuturor modificrilor i completrilor
aduse de ctre: RECTIFICAREA nr. 2.032 din 23 decembrie 2013.
Coninutul acestui act aparine exclusiv S.C. Centrul Teritorial de Calcul
Electronic S.A. Piatra-Neam i nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat
pentru informarea utilizatorilor.
Avnd n vedere prevederile art. 5 din Ordonana Guvernului nr. 26/2013 privind
ntrirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau
unitile administrativ-teritoriale sunt acionari unici ori majoritari sau dein
direct ori indirect o participaie majoritar,
n temeiul art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind
organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i
completrile ulterioare, i al art. 15 alin. (3^1) din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 96/2012 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n cadrul
administraiei publice centrale i pentru modificarea unor acte normative, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 71/2013, cu modificrile i completrile
ulterioare,
viceprim-ministrul, ministrul finanelor publice, i ministrul delegat pentru buget
emit urmtorul ordin:
ART. 1
Se aprob formatul i structura bugetului de venituri i cheltuieli, anexele de
fundamentare a acestuia, precum i instruciunile de completare, prevzute n anexele
nr. 1-13.
ART. 2
(1) ncepnd cu data publicrii prezentului ordin n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, operatorii economici crora le sunt aplicabile prevederile Ordonanei
Guvernului nr. 26/2013 privind ntrirea disciplinei financiare la nivelul unor
operatori economici la care statul sau unitile administrativ-teritoriale sunt
acionari unici ori majoritari sau dein direct ori indirect o participaie majoritar,
cu excepia fondurilor de garantare i contragarantare i a filialelor acestora care
ndeplinesc condiiile de la art. 1 din Ordonana Guvernului nr. 26/2013, au obligaia
ntocmirii bugetelor de venituri i cheltuieli n formatul prevzut n anexa nr. 1.
(2) Fondurile de garantare i contragarantare i filialele acestora care
ndeplinesc condiiile de la art. 1 din Ordonana Guvernului nr. 26/2013 au obligaia
ntocmirii bugetelor de venituri i cheltuieli n formatul prevzut n anexa nr. 9.
ART. 3
Anexele nr. 1-13 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 4
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
ART. 5
La data publicrii prezentului ordin n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, se
abrog Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 214/2013 privind
aprobarea formatului i structurii bugetului de venituri i cheltuieli ntocmit de
ctre unii operatori economici, precum i a anexelor de fundamentare a acestuia,
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 100 din 20 februarie 2013, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Viceprim-ministrul, ministrul finanelor publice,
Daniel Chioiu
Ministrul delegat pentru buget,
Liviu Voinea
Bucureti, 19 decembrie 2013.
Nr. 2.032.
ANEXA 1
AUTORITATEA ADMINISTRAIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ..............................
Sediul/Adresa ....................................
Cod unic de nregistrare .........................
BUGETUL DE VENITURI I CHELTUIELI
pe anul .............
*T*
*Font 7*
- mii lei
Realizat/ Propuneri
EstimriEstimri
%
Nr.Preliminat
an
% an N+1 an N+2
INDICATORI
rd.
an
curent
9=7/510=8/7
precedent
(N)
(N-1)
0 1
2
3
4
5
6=5/4
7
9 10
I VENITURI TOTALE (Rd.1=Rd.2+Rd.5+Rd.6)

1
1 Venituri din exploatare

2
a)subvenii cf. prevederilor legale n vigoare 3
b)transferuri, cf. prevederilor legale n
vigoare
4
2 Venituri financiare
5
3 Venituri extraordinare
6
II CHELTUIELI TOTALE (Rd.7=Rd.8+Rd.20+Rd.21)

7
1 Cheltuieli de exploatare, din care:

8
A.cheltuieli cu bunuri i servicii

9
B.cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte

10
asimilate
C.cheltuieli cu personalul, din care:

11
C0Cheltuieli de natur salarial (Rd.13+Rd.14)12
C1ch. cu salariile
13
C2bonusuri
14
C3alte cheltuieli cu personalul, din care:

15
cheltuieli cu pli compensatorii aferente 16

disponibilizrilor de personal
C4cheltuieli aferente contractului de mandat
i a altor organe de conducere i control,
comisii i comitete
17
C5cheltuieli cu asigurrile i protecia
social, fondurile speciale i alte
obligaii legale
18
D.alte cheltuieli de exploatare

19
2 Cheltuieli financiare
20
3 Cheltuieli extraordinare
21
III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)

22
IV IMPOZIT PE PROFIT
23
V PROFITUL CONTABIL RMAS DUP DEDUCEREA

24
IMPOZITULUI PE PROFIT, din care:
1 Rezerve legale
25
2 Alte rezerve reprezentnd faciliti fiscale

26

prevzute de lege
3 Acoperirea pierderilor contabile din anii
precedeni
27
4 Constituirea surselor proprii de finanare

28
pentru proiectele cofinanate din mprumuturi
externe, precum i pentru constituirea surselor
necesare rambursrii ratelor de capital, plii
dobnzilor, comisioanelor i altor costuri
aferente acestor mprumuturi
5 Alte repartizri prevzute de lege

29
6 Profitul contabil rmas dup deducerea sumelor
de la Rd. 22, 23, 24, 25 i 26

30
7 Participarea salariailor la profit n limita
a 10% din profitul net, dar nu mai mult
de nivelul unui salariu de baz mediu lunar
realizat la nivelul operatorului economic n
exerciiul financiar de referin

31
8 Minim 50% vrsminte la bugetul de stat sau
local,n cazul regiilor autonome, ori dividende
cuvenite acionarilor n cazul societilor/

companiilor naionale i societilor cu
capital integral sau majoritar de stat,
din care:
32
a)- dividende cuvenite bugetului de stat

33
b)- dividende cuvenite bugetului local

33a
c)- dividende cuvenite altor acionari

34
9 Profitul nerepartizat pe destinaiile prevzute35
la Rd.31-Rd.32 se repartizeaz la alte rezerve
i constituie surs proprie de finanare
VI VENITURI DIN FONDURI EUROPENE

36
VII CHELTUIELI ELIGIBILE DIN FONDURI EUROPENE,
din care
37
a)cheltuieli materiale
38
b)cheltuieli cu salariale
39
c)cheltuieli privind prestrile de servicii

40
d)cheltuieli cu reclam i publicitate

41
e)alte cheltuieli
42
VIII SURSE DE FINANARE A INVESTIIILOR, din care: 43
1 Alocaii de la buget
44
alocaii bugetare aferente plii angajamen
telor din anii anteriori

45
IX CHELTUIELI PENTRU INVESTIII

46
X
DATE DE FUNDAMENTARE
47
1 Nr. de personal prognozat la finele anului

48
2 Nr. mediu de salariai total

49
3 Ctigul mediu lunar pe salariat (lei/persoan)
determinat pe baza cheltuielilor de natur
salarial (Rd.12/Rd.49)/12*1000
50
4 Ctigul mediu lunar pe salariat determinat
pe baza cheltuielilor cu salariile
(lei/persoan) (Rd.13/Rd.49)/12*1000
51

5 Productivitatea muncii n uniti valorice pe
total personal mediu (mii lei/persoan)
(Rd.2/49)
52
6 Productivitatea muncii n uniti fizice pe
total personal mediu (cantitate produse finite/
/persoan)
53
7 Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale
(Rd. 7/Rd. 1) x 1000

54
8 Pli restante
55
9 Creane restante
56
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
CONDUCTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL
ANEXA 2
Operatorul economic .................
Sediul/Adresa .............................
Cod unic de nregistrare ........................
Detalierea indicatorilor economico-financiari prevzui
n bugetul de venituri i cheltuieli
*T*
*Font 8*
mii lei
Nr.
Prevederi an
Propuneri
INDICATORI
rd.
precedent
an curent %
(N-1)
(N)
Aprobat
Prelimi-Propuneri7=6/5
nat/
conformconform
Realizat
HG/ Hotr-
Ordin rii C.A.
comun
0 1
2
3
4
4a
6
7
I. VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.22+Rd.28)

1
(Rd.3+Rd.8+Rd.9+Rd.12+Rd.13+Rd.14), din care:

2
a)din producia vndut

3
(Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:
a1) din vnzarea produselor

4
a2) din servicii prestate

5
a3) din redevene i chirii

6
a4) alte venituri

7
b)din vnzarea mrfurilor

8
c)din subvenii i transferuri de exploatare

9
aferente cifrei de afaceri nete
(Rd.10+Rd.11), din care:
c1 subvenii, cf. prevederilor legale n vigoare 10
c2 transferuri, cf. prevederilor legale n

11

vigoare
d)din producia de imobilizri

12
e)venituri aferente costului produciei n curs de 13
execuie
f)alte venituri din exploatare

14
(Rd.15+Rd.16+Rd.19+Rd.20+Rd.21), din care:
f1) din amenzi i penaliti

15
f2) din vnzarea activelor i alte operaii de

16

capital (Rd.18+Rd.19), din care:

- active corporale
17

- active necorporale
18
f3) din subvenii pentru investiii

19
f4) din valorificarea certificatelor CO2

20
f5) alte venituri

21
22
a)din imobilizri financiare

23
b)din investiii financiare

24
c)din diferene de curs

25
d)din dobnzi
26
e)alte venituri financiare

27
28
II CHELTUIELI TOTALE (Rd.30+Rd.136+Rd.144)

29
1 Cheltuieli de exploatare
30
A. Cheltuieli cu bunuri i servicii

31
(Rd.32+Rd.40+Rd.46), din care:
A1Cheltuieli privind stocurile

32
(Rd.33+Rd.34+Rd.37+Rd.38+Rd.39), din care
a)cheltuieli cu materiile prime

33
b)cheltuieli cu materialele consumabile, din care: 34
b1)cheltuieli cu piesele de schimb

35
b2)cheltuieli cu combustibilii
36
c)cheltuieli privind materialele de natura

37
obiectelor de inventar

d)cheltuieli privind energia i apa
38
e)cheltuieli privind mrfurile

39
A2Cheltuieli privind serviciile executate de teri 40
a)cheltuieli cu ntreinerea i reparaiile

41
b)cheltuieli privind chiriile (Rd.43+Rd.44) din

42
care:
b1)- ctre operatori cu capital

43

integral/majoritar de stat
b2)- ctre operatori cu capital privat

44
c)prime de asigurare
45
A3Cheltuieli cu alte servicii executate de teri

46
(Rd.47+Rd.48+Rd.50+Rd.57+Rd.62+Rd.63+Rd.67+Rd.68+
Rd.69+Rd.78), din care:
a)cheltuieli cu colaboratorii
47
b)cheltuieli privind comisioanele i onorariul,

48
din care:
b1)cheltuieli privind consultana juridic

49
c)cheltuieli de protocol, reclam i publicitate

50
c1)cheltuieli de protocol, din care:

51

- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, 52

cu modificrile ulterioare
c2)cheltuieli de reclam i publicitate,

53

din care:

- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclam i 54

publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu

modificrile ulterioare

- tichete cadou ptr. campanii de marketing,
55

studiul pieei, promovarea pe piee existente

sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu


- ch. de promovare a produselor
56
d)Ch. cu sponsorizarea
57
d1)ch. de sponsorizare a cluburilor sportive

58
d2)ch. de sponsorizare a unitilor de cult

59
d3)ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare i 60

sociale
d4)alte cheltuieli cu sponsorizarea

61
e)cheltuieli cu transportul de bunuri i persoane

62
f)cheltuieli de deplasare, detaare, transfer,

63
din care:
- cheltuieli cu diurna (Rd.65+Rd.66), din care:

64

- intern
65

- extern
66
g)cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii

67
h)cheltuieli cu serviciile bancare i asimilate

68
i)alte cheltuieli cu serviciile executate de teri, 69
din care:
i1)cheltuieli de asigurare i paz

70
i2)cheltuieli privind ntreinerea i

71

funcionarea tehnicii de calcul
i3)cheltuieli cu pregtirea profesional

72
i4)cheltuieli cu reevaluarea imobilizrilor

73

corporale i necorporale, din care:
- aferente bunurilor de natura domeniului 74

public
i5)cheltuieli cu prestaiile efectuate de filiale 75

i6)cheltuieli privind recrutarea i plasarea
76

personalului de conducere conform Ordonanei

de urgen a Guvernului nr. 109/2011
i7)cheltuieli cu anunurile privind licitaiile 77

i alte anunuri
j)alte cheltuieli
78
B Cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte

79
asimilate (Rd.80+Rd.81+Rd.82+Rd.83+Rd.84+Rd.85),
din care:
a)ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a

80
resurselor minerale
b)ch. cu redevena pentru concesionarea bunurilor

81
publice i resurse minerale
c)ch. cu taxa de licen

82
d)ch. cu taxa de autorizare

83
e)ch. cu taxa de mediu

84

f)cheltuieli cu alte taxe i impozite
85
C. Cheltuieli cu personalul
86
C0Cheltuieli de natur salarial (Rd.88+Rd.92)

87
C1Cheltuieli cu salariile (Rd.89+Rd.90+Rd.91),

88
din care:
a) salarii de baz
89
b) sporuri, prime i alte bonificaii aferente

90
salariului de baz (conform CCM)
c) alte bonificaii (conform CCM)

91
C2Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd.97+Rd.98+Rd.99),
92
din care:
a) cheltuieli sociale prevzute de art. 21 din

93
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, din care:

- tichete de cre, cf. Legii nr. 193/2006, 94

cu modificrile ulterioare;

- tichete cadou pentru cheltuieli sociale
95

potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificrile

ulterioare;
b) tichete de mas;
96
c) tichete de vacan;
97
d) ch. privind participarea salariailor la

98
profitul obinut n anul precedent
e) alte cheltuieli conform CCM.

99
C3Alte cheltuieli cu personalul

100
(Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:
a) ch. cu plile compensatorii aferente

101
b) ch. cu drepturile salariale cuvenite n baza

102
unor hotrri judectoreti
c) ch. de natur salarial aferente restructu103

rrii, privatizrii, administrator special, alte
comisii i comitete
C4Cheltuieli aferente contractului de mandat i a

104
unor organe de conducere i control, comisii i
comitete
a) pentru directori/directorat
105
- componenta fix
106
- componenta variabil
107
b) pentru consiliul de administraie/consiliul de 108
supraveghere
- componenta fix
109
110
c) pentru AGA i cenzori

111
d) pentru alte comisii i comitete constituite

112
potrivit legii
C5Cheltuieli cu asigurrile i protecia social,

113
fondurile speciale i alte obligaii legale
(Rd.114+Rd.115+Rd.116+Rd.117+Rd.118+Rd.119),
din care:
a) ch. privind contribuia la asigurri sociale

114
b) ch. privind contribuia la asigurri pt. omaj 115
c) ch. privind contribuia la asigurri sociale

116
de sntate
d) ch. privind contribuiile la fondurile speciale117
aferente fondului de salarii
e) ch. privind contribuia unitii la schemele

118
de pensii
f) cheltuieli privind alte contribuii i fonduri 119
speciale
D. Alte cheltuieli de exploatare

120
(Rd.121+Rd.124+Rd.125+Rd.126+Rd.127+Rd.128),din care:

a)cheltuieli cu majorri i penaliti
121

- ctre bugetul general consolidat
122

- ctre ali creditori
123
b)cheltuieli privind activele imobilizate

124
c)cheltuieli aferente transferurilor pentru plata

125
personalului
d)alte cheltuieli
126
e)ch. cu amortizarea imobilizrilor corporale i

127
necorporale
f)ajustri i deprecieri pentru pierdere de valoare 128
i provizioane (Rd.129-Rd.131), din care:
f1) cheltuieli privind ajustrile i

129

provizioanele
f1.1)- provizioane privind participarea la

130

profit a salariailor
f1.2)- provizioane n legtur cu contractul

130

de mandat
a
f2) venituri din provizioane i ajustri pentru 131

depreciere sau pierderi de valoare,din care:
f2.1)din anularea provizioanelor

132

(Rd.133+Rd.134+Rd.135), din care:

- din participarea salariailor la profit
133

- din deprecierea imobilizrilor corporale 134

i a activelor circulante

- venituri din alte provizioane
135
136
(Rd.137+Rd.140+Rd.143), din care:
a)cheltuieli privind dobnzile

137
a1) aferente creditelor pentru investiii

138
a2) aferente creditelor pentru activitatea

139

curent
b)cheltuieli din diferene de curs valutar

140
b1) aferente creditelor pentru investiii

141
b2) aferente creditelor pentru activitatea

142

curent
c)alte cheltuieli financiare

143
144

145
(Rd.1-Rd.29)

venituri neimpozabile
146

cheltuieli nedeductibile fiscal
147
148
V DATE DE FUNDAMENTARE
149
1 Cheltuieli de natur salarial (Rd.87)

150
2 Cheltuieli cu salariile (Rd.88)

151

152
4 Nr. mediu de salariai

153
5a)Ctigul mediu lunar pe salariat determinat pe

154
baza cheltuielilor cu salariile (Rd.151/Rd.153)
/12*1000
b)Ctigul mediu lunar pe salariat (lei/persoan)

155
salarial (Rd.150/Rd.153)/12*1000
4a)Productivitatea muncii n uniti valorice pe

156
total personal mediu (lei/persoan)
(Rd.2/Rd.153)
b)Productivitatea muncii n uniti fizice pe

157
/persoan) W=QPF/Rd.153
c1Elemente de calcul a productivitii muncii n

158
uniti fizice, din care:

- cantitatea de produse finite (QPF)
159

- pre mediu (p)
160

- valoare = QPF x p
161

- pondere n venituri totale de exploatare

= Rd.161/Rd.2
162
7 Pli restante
163
8 Creane restante, din care:

164

- de la operatori cu capital integral/

majoritar de stat
165

- de la operatori cu capital privat
166

- de la bugetul de stat
167

- de la bugetul local
168

- de la alte entiti
169
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
CONDUCTORUL
FINANCIAR-CONTABIL
ANEXA 2
Operatorul economic .................
Sediul/Adresa .............................
Cod unic de nregistrare ........................
*T*
*Font 8*
mii lei
Nr.
Prevederi an
Propuneri
INDICATORI
rd.
precedent
an curent %
(N-1)
(N)
Aprobat
Prelimi-Propuneri7=6/5
nat/
conformconform
Realizat
HG/ Hotr-
Ordin rii C.A.
comun
0 1
2
3
4
4a
6
7

1
(Rd.3+Rd.8+Rd.9+Rd.12+Rd.13+Rd.14), din care:

2

3

4

5

6
a4) alte venituri

7

8

9

11

vigoare

12
execuie

14

15

16


- active corporale
17

18

19

20
f5) alte venituri

21

22

23

24

25
d)din dobnzi
26

27
28

29
30

31

32
(Rd.33+Rd.34+Rd.37+Rd.38+Rd.39), din care

33

35
36

37

38

39

41

42
care:

43


44
45

46
47

48
din care:

49

50

51



53

din care:




55




56
57

58

59

sociale

61

62

63
din care:

64

- intern
65

- extern
66

67

68
din care:

70

71


72

73


public

76



i alte anunuri
j)alte cheltuieli
78

79
din care:

80

resurselor minerale

81

82

83

84

85
86

87

88
din care:
a) salarii de baz
89

90


91
92
din care:

93



95


ulterioare;
b) tichete de mas;
96
97

98

99

100
(Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:

101

102
c) ch. de natur salarial aferente restructu103
comisii i comitete

104
comitete
105
- componenta fix
106
107
supraveghere
- componenta fix
109
110

111

112
potrivit legii

113
(Rd.114+Rd.115+Rd.116+Rd.117+Rd.118+Rd.119),
din care:

114

116
de sntate

118
de pensii
speciale

120

121

122

123

124

125
personalului
d)alte cheltuieli
126

127
necorporale

129

provizioanele

130


130

de mandat
a


132

(Rd.133+Rd.134+Rd.135), din care:

133



135
136
(Rd.137+Rd.140+Rd.143), din care:

137

138

139

curent

140

141

142

curent

143
144

145
(Rd.1-Rd.29)

146

147
148
149

150

151

152

153

154
/12*1000

155
salarial (Rd.150/Rd.153)/12*1000
4a)Productivitatea muncii n uniti valorice pe

156
(Rd.2/Rd.153)
b)Productivitatea muncii n uniti fizice pe

157
/persoan) W=QPF/Rd.153
c1Elemente de calcul a productivitii muncii n

158
uniti fizice, din care:

- cantitatea de produse finite (QPF)
159

- pre mediu (p)
160

- valoare = QPF x p
161

- pondere n venituri totale de exploatare

= Rd.161/Rd.2
162
7 Pli restante
163
8 Creane restante, din care:

164

- de la operatori cu capital integral/

majoritar de stat
165

- de la operatori cu capital privat
166

- de la bugetul de stat
167

- de la bugetul local
168

- de la alte entiti
169
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
CONDUCTORUL
FINANCIAR-CONTABIL
----------Anexa 2 a fost modificat de RECTIFICAREA nr. 2.032 din 23 decembrie 2013,

publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 50 din 21 ianuarie 2014.
ANEXA 3
Gradul de realizare a veniturilor totale
*T*
*Font 9*
mii lei
Prevederi an N-2 % Prevederi an

%
Nr.
precedent (N-1)
crt.
INDICATORI
AprobatRealizat4=3/2 Aprobat Realizat

7=6/5
0
1
2
3
4
5
6
7
I.Venituri totale
(rd.1+rd.2+rd.3), din care:
1.Venituri din exploatare
2.Venituri financiare
3.Venituri extraordinare
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
FINANCIAR-CONTABIL
ANEXA 4
Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari
*T*
*Font 8*
mii lei
Nr.Crt.
Nr.Propuneri Trim
Trim Trim Trim
INDICATORI
an curent
I
II III IV
(N)
0 1
2
3
4
5
6
7 8

1

2

3

4

5

6
a4) alte venituri

7

8

9

11

vigoare

12
execuie

14

15

16


- active corporale
17

18

19

20

f5) alte venituri
21
22

23

24

25
d)din dobnzi
26

27
28

29
30

31

32

33

35
36

37

38

39
(Rd.41+Rd.42+Rd.465, din care:

41

42
care:

43


44
45

46
47

48
din care:

49

50

51



53

din care:




55




56
57

58

59

sociale

61

62

63
din care:

64

- intern
65

- extern
66

67

68
din care:

70

71


72

73


public

76



i alte anunuri
j)alte cheltuieli
78

79
din care:

80
resurselor minerale

81

82

83

84

85
86
(Rd.87+Rd.100+Rd.104+Rd.113)

87

88
din care:
a) salarii de baz
89

90

91
92
din care:

93



95


ulterioare;
b) tichete de mas;
96
97

98


99

100
(Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:

101

102
c) cheltuieli de natur salarial aferente

103
restructurrii, privatizrii, administrator
special, alte comisii i comitete

104
comitete
105

- componenta fix
106

107
supraveghere

- componenta fix
109

110

111

112
potrivit legii

113
(Rd.114+Rd.115+Rd.116+Rd.117+Rd.118+Rd.119),
din care:

114

116
de sntate

118
de pensii
speciale

120

121

122

123

124

125

personalului
d)alte cheltuieli
126

127
necorporale
i provizioane (Rd.129+Rd.131), din care:

129

provizioanele

130


130

de mandat
a


132

(Rd.133+Rd.134+Rd.135), din care:

- provizioane n legtura contractul de
133

mandat



135
136
(Rd.137+Rd.140+Rd.143), din care:

137

138

139

curent

140

141

142

curent

143
144
III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd.1-Rd.29)

145

146

147
148
V Pli restante
149
VI Creane restante
150
VII Numr mediu lunar de personal pe trimestru

151
VIII Numr efectiv de personal la sfritul fiecrui
trimestru
152
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
ANEXA 4
CONDUCTORUL
FINANCIAR-CONTABIL

*T*
*Font 8*
mii lei
Nr.Crt.
Nr.Propuneri Trim
Trim Trim Trim
INDICATORI
an curent
I
II III IV
(N)
0 1
2
3
4
5
6
7 8

1

2

3

4

5

6
a4) alte venituri

7

8

9


11

vigoare

12
execuie

14

15

16


- active corporale
17

18

19

20
f5) alte venituri

21
22

23

24

25
d)din dobnzi
26

27
28

29

30

31

32

33

35
36

37

38

39

(Rd.41+Rd.42+Rd.465, din care:

41

42
care:

43


44
45

46
47

48
din care:

49

50

51



53

din care:




55




56
57

58

59

sociale

61

62

63
din care:

64

- intern
65

- extern
66

67

68
din care:

70

71


72

73


public

76



i alte anunuri
j)alte cheltuieli
78

79
din care:

80
resurselor minerale

81

82

83

84

85
86
(Rd.87+Rd.100+Rd.104+Rd.113)

87

88
din care:
a) salarii de baz
89

90

91
92
din care:

93



95


ulterioare;
b) tichete de mas;
96
97

98

99

100
(Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:

101

102
c) cheltuieli de natur salarial aferente

103
restructurrii, privatizrii, administrator
special, alte comisii i comitete

104

comitete
105

- componenta fix
106

107
supraveghere

- componenta fix
109

110

111

112
potrivit legii

113
(Rd.114+Rd.115+Rd.116+Rd.117+Rd.118+Rd.119),
din care:

114

116
de sntate

118
de pensii
speciale

120

121

122

123

124

125
personalului
d)alte cheltuieli
126

127
necorporale
i provizioane (Rd.129+Rd.131), din care:

129

provizioanele

130


130

de mandat
a


132

(Rd.133+Rd.134+Rd.135), din care:

133



135
136
(Rd.137+Rd.140+Rd.143), din care:

137

138

139

curent

140

141

142

curent

143
144
III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd.1-Rd.29)

145

146

147
148
V Pli restante
149
VI Creane restante
150
VII Numr mediu lunar de personal pe trimestru

151
VIII Numr efectiv de personal la sfritul fiecrui
trimestru
152
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
CONDUCTORUL
FINANCIAR-CONTABIL

ANEXA 5
Programul de investiii, dotri i sursele de finanare
*T*
*Font 8*
mii lei

INDICATORI
Data
an precedent (N-1)
Valoare

finali

zrii AprobatRealizat/ an
an an

inves-
PreliminatcurentN+1N+2

tiiei
(N)
0 1
2
5
6
7 8
I SURSE DE FINANARE A INVESTIIILOR, din care
1Surse proprii, din care:
a) - amortizare
b) - profit
2Alocaii de la buget
3Credite bancare, din care:
a) - interne
b) - externe
4Alte surse, din care:
- (denumire surs)
- (denumire surs)
II CHELTUIELI PENTRU INVESTIII, din care:
1Investiii n curs, din care:
a) pentru bunurile proprietate privat a
operatorului economic:
- (denumire obiectiv)
b) pentru bunurile de natura domeniului
public al statului sau al unitii
administrativ-teritoriale:
c) pentru bunurile de natura domeniului
privat al statului sau al unitii
d) pentru bunurile luate n concesiune,
nchiriate sau n locaie de gestiune,
exclusiv cele din domeniul public sau privat
al statului sau al unitii
2Investiii noi, din care:
3Investiii efectuate la imobilizrile
corporale existente (modernizri), din care:
4Dotri (alte achiziii de imobilizri
corporale)
5Rambursri de rate aferente creditelor pentru
investiii, din care:
a) - interne
b) - externe
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
FINANCIAR-CONTABIL
ANEXA 6
Programul de reducere a plilor restante cu prezentarea surselor
*T*
*Font 8*
mii lei
Nr.
Sold
Reduceri
crt.
Pli restante
iniial
Sold Reduceri Sold Reduceri Sold
an curent
din care: Surse an curent (N)
final Total an final Total an final
(N)
Total
an
N+1
an
N+2
an
an curentncasri credite alte
curent
N+1
N+2
(N)
creane
surse
(N)
0
1
2
3=4+5+6
4
7=2-3
8
9=7-8
10
11=9-10
1.TOTAL (Rd.1a+Rd.1b), din care:
1a.- buget general consolidat
1b.- ali creditori
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
................
FINANCIAR-CONTABIL
.................
ANEXA 7
Situaia datoriilor rezultate din mprumuturile contractate
*T*
*Font 7*
Mii lei
Nr.
ValoareaPerioadaSold
Valoarea anual scadent
Valoarea anual
scadent
Valoarea anual scadent
crt. mpru- de ram- sf. an

n anul curent (N)
n anul
N+1
n anul N+2
mutului bursare prece
conform n ani dent TOTALrate dodiferenecomi- TOTALrate dodiferenecomi- TOTALrate dodiferenecomi-
contrac-
(N-1) din
bnzi de curs sioane din
bnzi
de curs sioane din
bnzi de curs sioane
tului
care:
nefavora-
care:
nefavora-
care:
nefavora-
bile
bile
bile
2
3
4 5 6
7
8 9 10 11
12
13 14 15 16
17
18
A. Credite pentru activitatea curent
Total A
B. Credite pentru investiii
Total B
Total
General
A+B
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
FINANCIAR-CONTABIL
ANEXA 8
Msuri de mbuntire a rezultatului brut i
reducere a plilor restante
*T*
*Font 7*
mii lei
Nr.
Termen an precedent (N-1) an curent (N)
an N+1
an N+2
crt.
Msuri
de
realizarePreliminat/Realizat Influene (+/-)

Influene (+/-) Influene (+/-)
Rezultat Pli Rezultat Pli

Rezultat Pli Rezultat Pli
brut(+/-) restante brut restante

brut restante brut restante
0
1
10
Pct.Msuri de mbuntire a
I rezultatului brut i reducere
a plilor restante
1Msura 1 .................
2Msura 2 .................
.......
Msura n ........
TOTAL Pct. I
Pct.Cauze care diminueaz efectul
II msurilor prevzute la Pct. I
1 Cauza 1 .....................
2 Cauza 2 .....................
.........
Cauza n ........
TOTAL Pct. II
Pct. TOTAL GENERAL Pct. I + Pct. II
III
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
...............
ANEXA 9
FINANCIAR-CONTABIL
..................

Operatorul economic ............................
Sediul/Adresa ............................
Cod unic de nregistrare ............................
pe anul ................
*T*
*Font 7*
- mii lei
Realizat/ Propuneri
EstimriEstimri
%
Nr.Preliminat
an
% an N+1 an N+2
INDICATORI
rd.
an
curent
9=7/510=8/7
precedent
(N)
(N-1)
0 1
2
3
4
5
6=5/4
7
9 10
I VENITURI TOTALE (Rd.1=Rd.2+Rd.3+Rd.4)

1
1 Venituri totale din exploatare

2
2 Venituri din operaiuni ntre IFN i
instituiile de credit
3
3 Venituri din provizioane i recuperri creane 4
II CHELTUIELI TOTALE (Rd.5=Rd.6+Rd.18+Rd.19)

5
1 Cheltuieli de exploatare, din care:

6
A.cheltuieli cu bunuri i servicii

7
B.cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte

8
asimilate
C.cheltuieli cu personalul, din care:

9
C0Cheltuieli de natur salarial (Rd.11+Rd.12)10
C1ch. cu salariile
11
C2bonusuri
12
C3alte cheltuieli cu personalul, din care:

13
cheltuieli cu pli compensatorii aferente 14
C4cheltuieli aferente contractului de mandat
i a altor organe de conducere i control,
comisii i comitete
15
C5cheltuieli cu asigurrile i protecia

social, fondurile speciale i alte
obligaii legale
16
D.alte cheltuieli de exploatare

17
2 Cheltuieli din operaiuni ntre IFN i

18
instituiile de credit
3 Cheltuieli cu provizioane i pierderi din

19
creane nerecuperabile

20
21
V PROFITUL CONTABIL RMAS DUP DEDUCEREA

22
IMPOZITULUI PE PROFIT, din care:
1 Rezerve legale
23
2 Alte rezerve reprezentnd faciliti fiscale

24
prevzute de lege
3 Acoperirea pierderilor contabile din anii
precedeni
25

4 Constituirea surselor proprii de finanare
26
pentru proiectele cofinanate din mprumuturi
externe, precum i pentru constituirea surselor
necesare rambursrii ratelor de capital, plii
dobnzilor, comisioanelor i altor costuri
aferente acestor mprumuturi
5 Alte repartizri prevzute de lege

27
6 Profitul contabil rmas dup deducerea sumelor
de la Rd. 23, 24, 25, 26 i 27

28
7 Participarea salariailor la profit n limita
a 10% din profitul net, dar nu mai mult
de nivelul unui salariu de baz mediu lunar
realizat la nivelul operatorului economic n
exerciiul financiar de referin

29
8 Minim 50% din profitul net vrsminte la
bugetul de stat sau local, n cazul regiilor
autonome, ori dividende cuvenite acionarilor
n cazul societilor/companiilor naionale i
societilor cu capital integral sau majoritar
de stat, din care:

30
a)- dividende cuvenite bugetului de stat

31
b)- dividende cuvenite bugetului local

32
c)- dividende cuvenite altor acionari

33
9 Profitul nerepartizat pe destinaiile prevzute34
la Rd.29 i Rd.30 se repartizeaz la alte
rezerve i constituie surs proprie de
finanare
VI SURSE DE FINANARE A INVESTIIILOR, din care: 35
Surse proprii
36
VIII CHELTUIELI PENTRU INVESTIII

37
X
DATE DE FUNDAMENTARE
38

39
2 Nr. mediu de salariai total

40
3 Ctigul mediu lunar pe salariat (lei/persoan)
salarial (Rd.10/Rd.40)/12*1000
41

4 Ctigul mediu lunar pe salariat determinat
pe baza cheltuielilor cu salariile
(lei/persoan) (Rd.11/Rd.40)/12*1000
42
(Rd.2/40)
43
(Rd. 5/Rd. 1) x 1000

44
7 Pli restante
45
8 Pli de garanii (procent %) din soldul
garaniilor prognozate
46
9 Creane restante
47
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
FINANCIAR-CONTABIL
ANEXA 10
Sediul/Adresa ..................................
Cod unic de nregistrare .......................
*T*
*Font 8*
mii lei
Nr. Prevederi an
Propuneri
INDICATORI
rd.
precedent
an curent %
(N-1)
(N)
Aprobat PrelimiPropuneri7=6/5
nat/
Realizat
0 1
2
3
4
6
7

1

2
a)din operaiuni cu clientela

3
b)din operaiuni cu titluri

4
c)din operaiunile de schimb

5
d)din angajamente de garantare n favoarea

6
instituiilor de credit

e)alte venituri din exploatare
7
e1) din amenzi i penaliti

8
e2) din vnzarea activelor i alte operaii de

9


- active corporale
10

11
e3) alte venituri

12
2 Venituri din operaiuni ntre IFN i instituiile 13
de credit (Rd.14+Rd.15+Rd.16+Rd.17+Rd.18),
din care:

14

15

16

d)din dobnzi
17

18
3 Venituri din provizioane i recuperri creane

19

20
21

22

23
(Rd.24+Rd.27+Rd.28), din care
a)cheltuieli cu materialele consumabile, din care: 24
a1)cheltuieli cu piesele de schimb

25
a2)cheltuieli cu combustibilii
26
b)cheltuieli privind materialele de natura

27
c)cheltuieli privind energia i apa

28

30

31
care:

32


33
34

35
36

37
din care:

38
b2)cheltuieli cu comision de agent - filiale

39

40

41



43

din care:




45




46
47

48

49

sociale

51

52

53
din care:

54

- intern
55

- extern
56

57

58
din care:

60

61


62

63


public

66



i alte anunuri
j)alte cheltuieli
68

69
asimilate
C. Cheltuieli cu personalul (Rd.71+Rd.84+Rd.88+Rd.97) 70
din care:

71

72
din care:
a) salarii de baz
73

74

75
76
din care:

77



79


ulterioare;
b) tichete de mas;
80
81

82

83

84

85

86
c) ch. de natur salarial aferente restructu 87
comisii i comitete

88
comitete
89
- componenta fix
90
91

supraveghere
- componenta fix
93
94
c) pentru AGA
95

96
potrivit legii

97
(Rd.98+Rd.99+Rd.100+Rd.101+Rd.102+Rd.103),
din care:

98

100
de sntate


102
de pensii
speciale

104

105

106

107

108

109
personalului
d)alte cheltuieli
110

111
necorporale

113

provizioanele

114


114

de mandat
a


116

(Rd.117+Rd.118+Rd.119), din care:

117



119
2 Cheltuieli din operaiuni ntre IFN i instituii 120
de credit, din care:
a)cheltuieli cu comisioane bancare

121

122

123
(Rd.1-Rd.20)

124

125
126
127

128

129

130

131

132
/12*1000

133
salarial (Rd.128/Rd.131)/12*1000

134
(Rd.2/Rd.131)

135
(Rd.20/Rd.1) x 1000
8a)Pli restante
136
b) Pli de garanii (procent %) din soldul
137

9 Creane restante
138
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
ANEXA 10
CONDUCTORUL
FINANCIAR-CONTABIL

Sediul/Adresa ..................................
Cod unic de nregistrare .......................
*T*
*Font 8*
mii lei
Nr. Prevederi an
Propuneri
INDICATORI
rd.
precedent
an curent %
(N-1)
(N)
Aprobat PrelimiPropuneri7=6/5
nat/
Realizat
0 1
2
3
4
6
7

1

2

3

4

5

6

7

8

9


- active corporale
10

11
e3) alte venituri

12
din care:

14

15

16
d)din dobnzi
17

18

19

20
21

22

23

25
26

27

28

30

31
care:

32


33
34

35
36

37
din care:

38

39

40

41



43

din care:




45




46
47

48

49

sociale

51

52

53
din care:

54

- intern
55

- extern
56

57

58
din care:

60

61


62

63


public

66



i alte anunuri
j)alte cheltuieli
68

69
asimilate
din care:

71

72
din care:
a) salarii de baz
73

74

75
76
din care:

77



79


ulterioare;
b) tichete de mas;
80
81

82

83

84

85

86
comisii i comitete

88
comitete
89
- componenta fix
90
91
supraveghere
- componenta fix
93
94
c) pentru AGA
95

96
potrivit legii

97
(Rd.98+Rd.99+Rd.100+Rd.101+Rd.102+Rd.103),
din care:

98

100
de sntate

102
de pensii
speciale

104

105

106

107

108

109
personalului
d)alte cheltuieli
110

111
necorporale

113

provizioanele

114


114

de mandat
a


116

(Rd.117+Rd.118+Rd.119), din care:

117



119

121

122

123
(Rd.1-Rd.20)

124

125
126
127

128

129

130

131

132
/12*1000

133
salarial (Rd.128/Rd.131)/12*1000

134
(Rd.2/Rd.131)

135
(Rd.20/Rd.1) x 1000
8a)Pli restante
136
137
9 Creane restante
138
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
CONDUCTORUL
FINANCIAR-CONTABIL

ANEXA 11
Sediul/Adresa ............................
Cod unic de nregistrare ............................
*T*
*Font 8*
mii lei
Nr.Propuneri Trim
Trim Trim Trim
INDICATORI
rd.an curent
I
II III IV
(N)
0 1
2
3
4
5
6 7

1


2

3

4

5

6

7

8

9


- active corporale
10

11
e3) alte venituri

12
din care:

14

15

16
d)din dobnzi
17

18

19

20
21

22

23

25
26

27

28

30

31
care:

32


33
34

35
36

37
din care:

38

39

40

41



43

din care:




45




46
47

48

49

sociale

51

52

53
din care:

54

- intern
55

- extern
56

57

58
din care:

60

61


62

63


public

66



i alte anunuri
j)alte cheltuieli
68

69
asimilate

din care:

71

72
din care:
a) salarii de baz
73

74

75
76
din care:

77



79


ulterioare;
b) tichete de mas;
80
81

82

83

84

85

86
comisii i comitete

88
comitete
89
- componenta fix
90
91
supraveghere
- componenta fix
93
94

95

96
potrivit legii

97

(Rd.98+Rd.99+Rd.100+Rd.101+Rd.102+Rd.103),
din care:

98

100
de sntate

102
de pensii
speciale

104

105

106

107

108

109
personalului
d)alte cheltuieli
110

111
necorporale

113

provizioanele

114


114

de mandat
a


116

(Rd.117+Rd.118+Rd.119), din care:

117



119

121

122

123
(Rd.1-Rd.20)

124

125
126
127

128

129

130

131

132
/12*1000

133
salarial (Rd.128/Rd.131)/12*1000

134

(Rd.2/Rd.131)

135
(Rd.20/Rd.1) x 1000
8a)Pli restante
136
137
9 Creane restante
138
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
CONDUCTORUL
FINANCIAR-CONTABIL
ANEXA 12
Gradul de realizare a veniturilor totale
*T*
*Font 9*
mii lei
Prevederi an N-2 % Prevederi an

%
Nr.
precedent (N-1)
crt.
Indicatori
AprobatRealizat4=3/2 Aprobat Realizat

7=6/5
0
1
2
3
4
5
6
7
I.Venituri totale

1.Venituri totale din exploatare
2.Venituri din operaiuni ntre
IFN i instituiile de credit
3.Venituri din provizioane i
recuperri creane
*ST*
CONDUCTORUL UNITII,
............
FINANCIAR-CONTABIL
..................
ANEXA 13
INSTRUCIUNI
pentru completarea bugetului de venituri i cheltuieli i a
anexelor de fundamentare a acestuia de ctre
operatorii economici la care statul sau
unitile administrativ-teritoriale sunt acionari unici ori
majoritari sau dein direct sau indirect o participaie majoritar
Operatorii economici prevzui n Ordonana Guvernului nr. 26/2013 privind
ntrirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau
unitile administrativ-teritoriale sunt acionari unici ori majoritari sau dein
direct sau indirect o participaie majoritar vor ntocmi formularul de Buget de
venituri i cheltuieli i anexele de fundamentare a acestuia, potrivit prevederilor
Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, i al ministrului delegat
pentru buget nr. 2.032/2013 privind aprobarea formatului i structurii bugetului de
venituri i cheltuieli, precum i anexelor de fundamentare a acestuia, cu respectarea
urmtoarelor instruciuni.
I. Cadrul general privind bugetul de venituri i cheltuieli
- Anexa nr. 1 i anexa nr. 9 - Bugetul de venituri i cheltuieli - se aprob n
conformitate cu prevederile legale n vigoare i se va publica numai coloana aferent
anului curent, respectiv "Propuneri an curent" (N).
n procedura de avizare i aprobare, bugetul de venituri i cheltuieli va fi
nsoit de urmtoarele anexe de fundamentare, denumite dup cum urmeaz:
- Anexa nr. 2 i anexa nr. 10 "Detalierea indicatorilor economico-financiari
prevzui n bugetul de venituri i cheltuieli"
- Anexa nr. 3 i anexa nr. 12 "Gradul de realizare a veniturilor totale"
- Anexa nr. 4 i anexa nr. 11 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economicofinanciari"
- Anexa nr. 5 "Programul de investiii, dotri i sursele de finanare"
- Anexa nr. 6 "Programul de reducere a plilor restante cu prezentarea surselor"

- Anexa nr. 7 "Situaia datoriilor rezultate din mprumuturile contractate"
- Anexa nr. 8 "Msuri de mbuntire a rezultatului brut i reducere a plilor
restante"
Anexele nr. 1-4 i 6-8 vor fi ntocmite de toi operatorii economici crora li se
aplic prevederile Ordonanei Guvernului nr. 26/2013, cu excepia fondurilor de
garantare i contragarantare i a filialelor acestora care ndeplinesc condiiile de la
art. 1 din Ordonana Guvernului nr. 26/2013.
Fondurile de garantare i contragarantare i filialele acestora care ndeplinesc
condiiile de la art. 1 din Ordonana Guvernului nr. 26/2013 vor ntocmi anexele nr. 912.
Anexa nr. 5 va fi ntocmit de toi operatorii economici crora li se aplic
prevederile Ordonanei Guvernului nr. 26/2013, inclusiv de ctre fondurile de garantare
i contragarantare i filialele acestora care ndeplinesc condiiile de la art. 1 din
Ordonana Guvernului nr. 26/2013.
Anexele de fundamentare nr. 2-8 i 10-12 nu se public.
II. Reguli generale privind ntocmirea bugetului de venituri i cheltuieli i a
anexelor de fundamentare
1. Bugetul de venituri i cheltuieli (anexa nr. 1 i anexa nr. 9) cuprinde
indicatorii economico-financiari estimai pentru anul curent i pentru urmtorii 2 ani.
2. La estimarea indicatorilor economico-financiari pentru anul curent se va avea n
vedere nivelul preliminat/realizat al acestora, dup caz, din anul precedent.
3. Pentru indicatorii care n anul curent se modific modalitatea de calcul, pentru
comparabilitate se va utiliza aceeai metod de determinare i n anul precedent.
4. Pentru indicatorii economico-financiari care se modific semnificativ fa de
anul precedent i pentru ali indicatori menionai distinct n prezentele
instruciuni, operatorul economic va justifica aceste modificri ntr-o not de
fundamentare, semnat de persoanele autorizate i care va fi prezentat mpreun cu
anexele nr. 1-8 sau 5, 9-12, dup caz. n nota de fundamentare se va meniona c
proiectul bugetului de venituri i cheltuieli a fost supus controlului financiar de
gestiune conform Hotrrii Guvernului nr. 1.151/2012 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind modul de organizare i exercitare a controlului financiar de
gestiune.
Fondurile de garantare i contragarantare i filialele acestora care ndeplinesc
condiiile de la art. 1 din Ordonana Guvernului nr. 26/2013 vor prezenta fundamentri
distincte pentru veniturile din provizioane i recuperri creane, precum i pentru
cheltuieli cu provizioane i pierderi din creane nerecuperabile.
5. Bugetul de venituri i cheltuieli (anexa nr. 1 i anexa nr. 9), precum i
anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 5, 9-12, dup caz, vor fi prezentate organelor
administraiei publice centrale ori locale, dup caz, n subordinea, n coordonarea,
sub autoritatea sau n portofoliul crora se afl, n vederea avizrii att pe suport
hrtie, ct i n format electronic (EXCEL).
6. Veniturile i cheltuielile totale se estimeaz, astfel nct indicele de
cretere a cheltuielilor totale, de regul, s nu depeasc indicele de cretere a
veniturilor totale.
7. Nivelul indicatorilor economico-financiari prevzut n anexele de fundamentare
nr. 2-8 sau 10-12 poate fi depit, cu aprobarea consiliului de administraie, cu
excepia indicatorilor pentru a cror rectificare sunt aplicabile prevederile art. 10
alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 26/2013.
8. Structura indicatorilor economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-8
sau 10-12 poate fi adaptat de ctre operatorii economici, instituiile iniiatoare i
instituiile avizatoare, dup caz, n funcie de specificul activitii operatorului
economic, precum i ca urmare a aplicrii Reglementrilor contabile conforme cu IFRS,
dup caz.
9. La completarea anexelor de fundamentare nr. 2-8 vor fi avute n vedere
prevederile Ordinului ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea
Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i
completrile ulterioare, cu privire la coninutul economic al indicatorilor economicofinanciari, precum i alte acte normative n vigoare, incidente.
La completarea anexelor de fundamentare nr. 5, 10-12 vor fi avute n vedere att
prevederile Ordinului ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i
completrile ulterioare, ct i actele normative aferente activitii instituiilor
financiare emise de Banca Naional a Romniei.
III. Modul de completare a bugetului de venituri i cheltuieli - anexa nr. 1 a
anexelor de fundamentare nr. 2-8 i corelarea indicatorilor economico-financiari
1. Anexa nr. 1 "Bugetul de venituri i cheltuieli"
Se va completa conform cerinelor din structura acesteia i n corelaie cu
indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-8, dup caz.
La completarea anexei nr. 1 se vor avea n vedere i urmtoarele corelaii:
- rd. 12 col. 4 i 5 din anexa nr. 1 = rd. 87 col. 5 i 6 din anexa nr. 2;
- rd. 13 col. 4 i 5 din anexa nr. 1 = rd. 88 col. 5 i 6 din anexa nr. 2.
Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit Ordonanei Guvernului nr.
64/2001 privind repartizarea profitului la societile naionale, companiile naionale
i societile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum i la
regiile autonome, aprobat cu modificri prin Legea nr. 769/2001, cu modificrile i
completrile ulterioare, altor acte normative speciale i altor prevederi legale.
La rndul 31 se va completa participarea salariailor la profit, pentru care se
constituie provizion potrivit prevederilor legale.
Repartizarea profitului se va face fr a se lua n calcul participarea
salariailor la profit, rndul 31 se va completa numai pentru evidenierea statistic a
acesteia.
Repartizarea profitului prevzut la rndurile 25-35 se va determina prin
rentregirea profitului contabil rmas dup deducerea impozitului pe profit cu suma
prevzut la rndul 31.
- Rd. 46 "Cheltuieli pentru investiii" Rd. 43 "Surse de finanare a
investiiilor" - Rd. 45 "alocaii bugetare aferente plii angajamentelor din anii
anteriori"
2. Anexa de fundamentare nr. 2 "Detalierea indicatorilor economico-financiari
prevzui n bugetul de venituri i cheltuieli" are rolul de a fundamenta n structur
indicatorii economico-financiari din bugetul de venituri i cheltuieli prevzui n
anexa nr. 1.
Se va completa conform cerinelor din structura acesteia n corelaie cu
indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, dup caz, i urmtoarelor
precizri:
a) rd. (87) - cheltuieli de natur salarial - cheltuielile cu salariile i
bonusurile acordate salariailor n bani i/sau natur, n condiiile legii;
b) rd. (90) - cheltuieli cu sporuri, prime i alte bonificaii aferente salariului
de baz prevzute de CCM - se va completa cu valoarea total a sporurilor, primelor i
a tuturor bonificaiilor, care se raporteaz la salariul de baz i se acord conform
Contractului colectiv de munc (CCM);
c) rd. (91) - alte bonificaii conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor
bonificaiilor acordate conform CCM, dar care nu se determin prin raportare la
salariul de baz;
d) rd. (92) - Bonusuri - se va completa cu valoarea avantajelor acordate
salariailor, n scop personal, n bani i/sau n natur, conform prevederilor legale
i ale contractului colectiv sau individual de munc;
e) rd. (104)-rd. (112) - Cheltuieli aferente contractului de mandat i ale altor
organe de conducere i control, comisii i comitete - pentru aceste cheltuieli se va
prezenta n nota de fundamentare modul de determinare a acestora, att a indemnizaiei
fixe lunare, ct i a componentei variabile, conform prevederilor legale. La rndurile
108 i 111 se va include i indemnizaia secretariatelor;
f) rd. (146) - venituri neimpozabile - se vor prezenta n nota de fundamentare
categoriile de venituri neimpozabile;
g) rd. (147) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea
cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform Legii nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare. Pentru fiecare cheltuial, n nota

de fundamentare se va preciza suma i justificarea includerii n aceast categorie de
cheltuieli;
h) rd. (152) - numr de personal prognozat la finele anului - vor fi incluse i
persoanele care au contractul individual de munc suspendat, n condiiile legii;
i) rd. (156) - productivitatea muncii n uniti valorice pe total personal mediu
(lei/persoan) - se va calcula ca raport dintre valoarea veniturilor totale din
exploatare i numrul mediu de salariai;
j) rd. (157) -- productivitatea muncii n uniti fizice pe total personal mediu
(cantitatea de produse finite/persoan) - se va calcula ca raport dintre cantitatea de
produse finite a crei expresie valoric se regsete n veniturile din exploatare i
reprezint mai mult de 50% din nivelul acestora i numrul mediu de salariai;
k) rd. 158-162 se vor completa de ctre operatorii economici care calculeaz
productivitatea muncii n uniti fizice;
l) rd. 159 - QPF - reprezint cantitatea de produse finite;
m) rd. 160 - p - reprezint preul mediu pentru produsele finite luate n calcul la
stabilirea productivitii muncii;
n) rd. 158-162, la fundamentarea bugetului de venituri i cheltuieli pe anul curent
se vor completa datele din col. 4 - Aprobat - prevederi an precedent (N-1) de ctre
operatorii economici pentru care s-a aprobat productivitatea muncii n uniti fizice;
o) creterea ctigului mediu lunar pe salariat (rd. 155) se va corela cu indicele
de cretere a productivitii muncii calculate n uniti valorice pe total personal
mediu lei/persoan (rd. 156) sau fizice pe total personal mediu cantitatea de produse
finite/persoan (rd. 157);
p) indicatorii economico-financiari afereni anului precedent, din coloanele 4 i 5
ale anexei de fundamentare nr. 2, vor fi corelai cu structura indicatorilor prevzui
n coloana 6.
3. Anexa de fundamentare nr. 3 "Gradul de realizare a veniturilor totale" are ca
scop determinarea gradului de realizare a veniturilor totale n ultimii 2 ani,
indicator care st la baza estimrii veniturilor totale pentru anul curent.
indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, dup caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea n vedere i urmtoarele
corelaii:
- rd. I col. 5 i 6 din anexa nr. 3 = rd. 1 col. 4 i 5 din anexa nr. 2;
4. Anexa de fundamentare nr. 4 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor
economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrial a
indicatorilor economico-financiari.
indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, dup caz, cu precizarea c la
finele fiecrui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la nceputul anului.
5. Anexa de fundamentare nr. 5 "Programul de investiii, dotri i sursele de
finanare" are ca scop estimarea programului de investiii i ncadrarea acestuia n
sursele de finanare, conform prevederilor legale.
corelaii:
- rd. I col. 5, 6, 7 i 8 din anexa nr. 5 = rd. 43 col. 4, 5, 7 i 8 din anexa nr.
1;
- rd. II col. 5, 6, 7 i 8 din anexa nr. 5 = rd. 46 col. 4, 5, 7 i 8 din anexa nr.
1;
- rd. I col. 4, 5, 6, 7 i 8 din anexa nr. 5 rd. II col. 4, 5, 6, 7 i 8 din
anexa nr. 5;
- rd. I 1a) col. 4, 5 i 6 din anexa nr. 5 rd. 127 col. 4, 5 i 6 din anexa nr.
2;
- rd. I 2) col. 5, 6, 7 i 8 din anexa nr. 5 = rd. 44 col. 4, 5, 7 i 8 din anexa

nr. 1;
- rd. II 5) col. 6, 7 i 8 din anexa nr. 5 = total rd. B col. 5, 10 i 15 din anexa
nr. 7;
- rd. I col. 5, 6, 7 i 8 din anexa nr. 5 = rd. 43 - rd. 45, col. 4, 5, 7 i 8 din
anexa nr. 1.
n programul de investiii vor putea fi introduse obiective noi de investiii numai
dup asigurarea angajamentelor contractate n anii precedeni pe seama surselor de
finanare a investiiilor pe anul n curs i anii urmtori, cu excepia categoriilor de
investiii a cror finanare este asigurat din fonduri externe nerambursabile, precum
i din fonduri externe rambursabile.
6. Anexa de fundamentare nr. 6 "Programul de reducere a plilor restante cu
prezentarea surselor" are ca scop identificarea i prezentarea surselor care contribuie
la reducerea plilor restante n vederea diminurii blocajului financiar din economie.
precizri i corelaii:
n vederea respectrii prevederilor art. 9 alin. (1) lit. f) din Ordonana
Guvernului nr. 26/2013 pentru reducerea plilor restante vor fi utilizate i sursele
de finanare a investiiilor, dup caz.
Rndul 1 coloana 2 se va completa cu totalul plilor restante nregistrate la
sfritul anului precedent (N-1), indiferent de perioada la care se refer.
- rd. 1 col. 2 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 4 din anexa nr. 1;
- rd. 1 col. 7 din anexa nr. 6 = rd. 163 col. 6 din anexa nr. 2.
7. Anexa de fundamentare nr. 7 "Situaia datoriilor rezultate din mprumuturile
contractate" are ca scop analiza gradului de ndatorare a operatorului economic.
Valoarea mprumuturilor conform contractului se va completa n col. 1, cu meniunea
c pentru mprumuturile n valut, se va completa att valoarea n valut, ct i cea
n lei.
Total A, Total B i Total General (A+B) se determin prin nsumarea valorii
mprumuturilor n lei, iar pentru mprumuturile n valut se vor nsuma valorile
acestora exprimate n lei.
- rd. Total General col. 6 din anexa nr. 7 rd. 137 col. 6 din anexa nr. 2;
- rd. Total B col. 5, 10 i 15 din anexa nr. 7 = rd. 5 col. 6, 7 i 8 din anexa nr.
5.
8. Anexa de fundamentare nr. 8 "Msuri de mbuntire a rezultatului brut i de
reducere a plilor restante" are ca scop reflectarea efectelor msurilor de
mbuntire a rezultatului brut i de reducere a plilor restante.
Se va completa conform cerinelor din structura anexei i n corelaie cu
indicatorii economico-financiari i msurile avute n vedere la realizarea programelor
din celelalte anexe, dup caz.
Referitor la punctul I "Msuri de mbuntire a rezultatului brut i reducere a
plilor restante":
Pentru fiecare msur nscris la pct. I col. 1 se va consemna coninutul acesteia
(de exemplu, reducerea numrului de personal), care va fi avut n vedere la
cuantificarea influenelor asupra rezultatului brut i/sau a plilor restante, dup

caz, din col. 5 i 6 corespunztoare.
Referitor la pct. II "Cauze care diminueaz efectul msurilor prevzute la pct. I"
Pentru fiecare cauz nscris la pct. II, col. 1, se va consemna coninutul
acesteia (de exemplu, majorarea preurilor la utiliti), care va fi avut n vedere la
cuantificarea influenelor asupra rezultatului brut i/sau a plilor restante, dup
caz, completndu-se col. 5 i 6 corespunztoare.
La determinarea rezultatului brut i a plilor restante pentru anul curent, din
anexa nr. 1, rndurile 22 i 55, coloana 5, vor fi avute n vedere influenele totale
prevzute la "Total General pct. III" aferent col. 5 i 6, pentru anul curent, i
"Total General pct. III" aferent col. 3 i 4, pentru anul precedent.
- pct. III "Total General" col. 3 + pct. III "Total General" col. 5 din anexa nr. 8
= rd. 22 col. 5 din anexa nr. 1
- pct. III "Total General" col. 4 + pct. III "Total General" col. 6 din anexa nr. 8
= rd. 55 col. 5 din anexa nr. 1.
Operatorul economic va prezenta n mod detaliat, n nota de fundamentare, cauzele
care diminueaz efectele msurilor de mbuntire a rezultatului brut i de reducere a
plilor restante, prezentate la pct. II.
Toate cifrele nscrise n coloanele 5-10 din anexa de fundamentare nr. 8 vor purta
semnul "+" sau "-", n funcie de influena acestora asupra rezultatului brut i a
plilor restante.
Cifra nscris la pct. III "Total General" coloana 3 va purta semnul plus sau
minus, n funcie de natura rezultatului brut preliminat/realizat, respectiv (+) profit
sau (-) pierdere.
La col.2 "Termen de realizare" se va completa perioada aferent anului n care se
finalizeaz msura/cauza, respectiv trimestru/an.
La col. 3 i 4 "An precedent (N-1)" se va completa numai pct. III.
n mod similar se va proceda la completarea coloanelor aferente estimrilor pentru
anii urmtori.
9. Anexa nr. 9 "Bugetul de venituri i cheltuieli"
indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 5, 10-12, dup caz.
La completarea anexei nr. 9 se vor avea n vedere i urmtoarele corelaii:
Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit Ordonanei Guvernului nr.
64/2001, aprobat cu modificri prin Legea nr. 769/2001, cu modificrile i
completrile ulterioare, i altor acte normative speciale.
La rndul 29 se va completa participarea salariailor la profit, pentru care se
constituie provizion potrivit prevederilor legale.
Repartizarea profitului se va face fr a se lua n calcul participarea
salariailor la profit, rndul 29 se va completa numai pentru evidenierea statistic a
acesteia.
Repartizarea profitului prevzut la rndurile 23-34 se va determina prin
rentregirea profitului contabil rmas dup deducerea impozitului pe profit cu suma
prevzut la rndul 29.
- rd. 37 "Cheltuieli pentru investiii" rd. 35 "Surse de finanare a
investiiilor".
10. Anexa de fundamentare nr. 10 "Detalierea indicatorilor economico-financiari
prevzui n bugetul de venituri i cheltuieli" are rolul de a fundamenta n structur
indicatorii economico-financiari din bugetul de venituri i cheltuieli prevzui n
anexa nr. 1.
Se va completa conform cerinelor din structura acesteia, n corelaie cu
indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, dup caz, i potrivit
urmtoarelor precizri:
a) rd. (71) - cheltuieli de natur salarial - cheltuielile cu salariile i
bonusurile acordate salariailor n bani i/sau natur, n condiiile legii;
b) rd. (74) - cheltuieli cu sporuri, prime i alte bonificaii aferente salariului
de baz prevzute de CCM - se va completa cu valoarea total a sporurilor, primelor i
a tuturor bonificaiilor, care se raporteaz la salariul de baz i se acord conform

contractului colectiv de munc (CCM);
c) rd. (75) - alte bonificaii conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor
bonificaiilor acordate conform CCM, dar care nu se determin prin raportare la
salariul de baz;
d) rd. (76) - bonusuri - se va completa cu valoarea avantajelor acordate
salariailor, n scop personal, n bani i/sau n natur, conform prevederilor legale
i ale contractului colectiv sau individual de munc;
e) rd. (88) - rd. (96) - cheltuieli aferente contractului de mandat i altor organe
de conducere i control, comisii i comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta
n nota de fundamentare modul de determinare a acestora, att a indemnizaiei fixe
lunare, ct i a componentei variabile, conform prevederilor legale. La rndurile 92 i
95 se va include i indemnizaia secretariatelor;
f) rd. (124) - venituri neimpozabile - se vor prezenta n Nota de fundamentare
categoriile de venituri neimpozabile;
g) rd. (125) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea
cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform Legii nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare. Pentru fiecare cheltuial, n Nota
de fundamentare se vor preciza suma i justificarea includerii n aceast categorie de
cheltuieli;
h) rd. (130) - numr de personal prognozat la finele anului - vor fi incluse i
persoanele care au contractul individual de munc suspendat, n condiiile legii;
i) rd. (134) - productivitatea muncii n uniti valorice pe total personal mediu
(lei/persoan) - se va calcula ca raport dintre valoarea veniturilor totale din
exploatare i numrul mediu de salariai;
j) creterea ctigului mediu lunar pe salariat (rd. 133) se va corela cu indicele
de cretere a productivitii muncii calculate n uniti valorice pe total personal
mediu lei/persoan (rd. 134);
k) indicatorii economico-financiari afereni anului precedent din coloanele 4 i 5
ale anexei de fundamentare nr. 10 vor fi corelai cu structura indicatorilor prevzui
n coloana 6.
11. Anexa de fundamentare nr. 11 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor
economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrial a
indicatorilor economico-financiari.
indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, dup caz, cu precizarea c la
finele fiecrui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la nceputul anului.
12. Anexa de fundamentare nr. 12 "Gradul de realizare a veniturilor totale" are ca
scop determinarea gradului de realizare a veniturilor totale n ultimii 2 ani,
indicator care st la baza estimrii veniturilor totale pentru anul curent.
corelaii:
- rd. I col. 5 i 6 din anexa nr. 12 = rd. 1 col. 4 i 5 din anexa nr. 2;
IV. Rectificarea bugetului de venituri i cheltuieli
Bugetul de venituri i cheltuieli rectificat, conform art. 10 din Ordonana
Guvernului nr. 26/2013, va fi nsoit de anexele prevzute la pct. I, cu meniunea c
anexele nr. 1 i 2 sau 9 i 10, dup caz, vor avea urmtoarele coloane:
Anexa nr. 1 sau
----------Anexa nr. 9
----------dup caz

Operatorul economic ....................................................
Sediul/Adresa .....................................................
Cod unic de nregistrare .....................................................
pe anul .........
*T*
*Font 7*
mii lei
Aprobat Propuneri
Prevederi
%
Nr.
an
rectifi-
%
INDICATORI
rd. curent care
6=5/ An An 9=7/ 10=8/
(N)
an
curent4x100 N+1 N+2 5x100 7x100
(N)
0 1
2
3
4
6
7
8
9 10
*ST*
Anexa nr. 2 sau
----------Anexa nr. 10
-----------dup caz
Operatorul economic ....................................................
Sediul/Adresa ..............................................................
Cod unic de nregistrare .............................................
*T*
*Font 8*
mii lei
Nr.
INDICATORI
rd.
an precedent
an curent
Propuneri %
%
(N-1)
(N)
rectifi-
care
Aprobat
Aprobat
an curent
(N)
conformconform Realizatconformconform
Realizat
HG/ Hotr-
HG/ Hotr- la *)
Ordin rii C.A.

Ordin rii C.A. .....
comun
comun
0 1
2
3
4
4a
6a
8
9=8/ 10=8/
5x1006ax100
*ST*
--------*) Se va completa cu indicatorii economico-financiari realizai la sfritul
trimestrului precedent celui n care se solicit rectificarea bugetului de venituri i
cheltuieli.
Pentru operatorii economici pentru care la aprobarea bugetului de venituri i
cheltuieli iniial s-au avut n vedere prevederile art. 9 alin. (2) din Ordonana
Guvernului nr. 26/2013 coloana va conine indicatorii economico-financiari realizai la
30.06.
-------

Ordin 2032

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ordin 2032

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN nr. 2.

032 din 19 decembrie 2013 (*actualizat*)

I VENITURI TOTALE (Rd.1=Rd.2+Rd.5+Rd.6)

1 Venituri din exploatare

a)subvenii cf. prevederilor legale n vigoare 3

b)transferuri, cf. prevederilor legale n

II CHELTUIELI TOTALE (Rd.7=Rd.8+Rd.20+Rd.21)

1 Cheltuieli de exploatare, din care:

A.cheltuieli cu bunuri i servicii

B.cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte

C.cheltuieli cu personalul, din care:

C0Cheltuieli de natur salarial (Rd.13+Rd.14)12

C3alte cheltuieli cu personalul, din care:

cheltuieli cu pli compensatorii aferente 16

C4cheltuieli aferente contractului de mandat

i a altor organe de conducere i control,

C5cheltuieli cu asigurrile i protecia

social, fondurile speciale i alte

D.alte cheltuieli de exploatare

III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)

V PROFITUL CONTABIL RMAS DUP DEDUCEREA

IMPOZITULUI PE PROFIT, din care:

2 Alte rezerve reprezentnd faciliti fiscale

3 Acoperirea pierderilor contabile din anii

4 Constituirea surselor proprii de finanare

pentru proiectele cofinanate din mprumuturi

externe, precum i pentru constituirea surselor

necesare rambursrii ratelor de capital, plii

dobnzilor, comisioanelor i altor costuri

aferente acestor mprumuturi

5 Alte repartizri prevzute de lege

6 Profitul contabil rmas dup deducerea sumelor

de la Rd. 22, 23, 24, 25 i 26

7 Participarea salariailor la profit n limita

a 10% din profitul net, dar nu mai mult

de nivelul unui salariu de baz mediu lunar

realizat la nivelul operatorului economic n

exerciiul financiar de referin

8 Minim 50% vrsminte la bugetul de stat sau

local,n cazul regiilor autonome, ori dividende

cuvenite acionarilor n cazul societilor/

capital integral sau majoritar de stat,

a)- dividende cuvenite bugetului de stat

b)- dividende cuvenite bugetului local

c)- dividende cuvenite altor acionari

9 Profitul nerepartizat pe destinaiile prevzute35

la Rd.31-Rd.32 se repartizeaz la alte rezerve

i constituie surs proprie de finanare

VI VENITURI DIN FONDURI EUROPENE

VII CHELTUIELI ELIGIBILE DIN FONDURI EUROPENE,

c)cheltuieli privind prestrile de servicii

d)cheltuieli cu reclam i publicitate

VIII SURSE DE FINANARE A INVESTIIILOR, din care: 43

alocaii bugetare aferente plii angajamen

telor din anii anteriori

IX CHELTUIELI PENTRU INVESTIII

1 Nr. de personal prognozat la finele anului

2 Nr. mediu de salariai total

3 Ctigul mediu lunar pe salariat (lei/persoan)

determinat pe baza cheltuielilor de natur

4 Ctigul mediu lunar pe salariat determinat

pe baza cheltuielilor cu salariile

total personal mediu (mii lei/persoan)

032 din 19 decembrie 2013 (actualizat)