TEMA 10.

SPECIFICUL ACTIVITII FINANCIARE A BNCII

Subcompetene:
structurarea i caracterizarea veniturilor bancare;
structurarea i caracterizarea cheltuielilor bancare;
identificarea principalelor tipuri de riscuri bancare.
10.1.
10.2.

Componena i caracteristica veniturilor i cheltuielilor bancare

Conceptul de risc bancar. Clasificarea riscurilor bancare

COMPONENA I CARACTERISTICA VENITURILOR I

CHELTUIELILOR BANCARE
Veniturile bancare reprezint n principal contravaloarea serviciilor realizate de banc
n baza funciilor de intermediere i de gestiune a mijloacelor de plat.
Veniturile bancare pot fi clasificate n dependen de tipurile de activiti:
1. Activitatea de creditare: dobnzi, comisioane, pentru acordarea unor servicii
suplimentare pn la eliberarea creditului.
2. Activitatea de discontare const n operaiuni de cumprare a unor instrumente sau
executarea unor operaiuni monetare (cambiile, operaiunile de factoring): dobnda pentru
utilizarea resurselor, comision pentru prestarea serviciilor
3. Activitatea de garantare n cazul n care banca presteaz servicii de garanie i
cauiune, veniturile se materializeaz sub forma de comision, iar n cazul angajamentului sub
forma de dobnda.
4. Activitatea de pstrare n cazul exercitrii operaiunilor de trust i de agent.
Veniturile rezultate se compun din comision de la veniturile rezultate din urma gestiunii sau
din valoarea gestionat.
5. Activitatea legat de hrtii de valoare, veniturile rezultate se compun din marja care
este diferena dintre valoarea de vnzare i cea de cumprare, precum i servicii legate de
privatizare, n acest caz venitul se compune din comision privind evaluarea ntreprinderii i
pregtirii documentelor.
6. Activitatea cu conturi bancare n urma ei banca realizeaz venituri sub forma de
comision: pentru deschiderea contului, pentru decontare, pentru eliberarea extraselor din
cont, pentru nchiderea contului.
7. Activiti netradiionale din categoria lor fac parte venituri provenite din:
- activitile de leasing
- activiti de informare
- activiti de consulting
Dup natura lor veniturile pot fi clasificate:
1. Veniturile procentuale - venituri aferente dobnzilor din credite acordate, din
operaiuni privind leasing-ul financiar, factoring, cambii bancare, investiii n valori
mobiliare de stat etc.
2. Veniturile neprocentuale formate n urma ncasrii comisioanelor din diferite
servicii prestate deschiderea, gestionarea i nchiderea conturilor, eliberarea garaniilor,
servicii de consulting, prestarea serviciilor ce in de carduri, operaiuni de brokeraj etc.
10.1.

De asemenea veniturile pot fi divizate n:

1. Venituri stabile venituri care in de activitatea curent a bncii
2. Venituri instabile ce apar n mod spontan (extraordinar).
De aceea este important ca ntr-o banca n proporie mai mare din total s se prevaleze
cele provenite din activitile stabile.
Cheltuielile bancare reprezint sumele sau valorile pltite sau care urmeaz a fi pltite
de ctre banc pentru resursele mprumutate sau atrase, pentru materiale consumate, servicii
i lucrri prestate de teri, pentru remunerarea personalului i executarea unor obligaii
contractuale sau legale .
Cheltuielile bncii pot fi clasificate n dependena de natura lor:
1. Procentuale se materializeaz n dobnzile pltite la depozite, credite i VM
emise, dobnzile pltite la mprumuturile bancare ale instituiilor financiare internaionale
etc.
2. Neprocentuale cheltuieli de amortizare a activelor fixe, cheltuieli aferente
remunerrii muncii i defalcrilor obligatorii, cheltuielile legate de ntreinerea aparatului
administrativ i cheltuieli operaionale, formate pentru diferite rezerve, plata impozitelor,
pierderile legate de operaiuni speculative, penaliti pltite, sanciuni, amenzi, etc.

10.2.

CONCEPTUL DE RISC BANCAR. CLASIFICAREA RISCURILOR

BANCARE
Riscul poate fi definit ca probabilitatea de apariie a unui eveniment neprevzut ce are
ca efect modificarea rezultatelor obinute. Conform acestei definiii, efectele produse de
apariia riscului pot fi att pozitive, ct i negative.
n practic, suntem interesai mai mult de efectele negative dect cele pozitive, ntruct
n cazul producerii unui eveniment care are ca urmare efecte pozitive pentru noi, aceste
efecte vor fi cuantificate i att, n timp ce efectele negative trebuiesc prevzute i
prentmpinate.
Cel mai simplu spus, riscul bancar este probabilitatea ca ntr-o tranzacie s nu se
obin profitul ateptat i chiar s apar o pierdere. Riscul bancar mai poate fi definit ca fiind
probabilitatea de producere a unui eveniment cu consecine adverse pentru subiect
Riscul descrie situaiile n care factorii interni i externi ai bncii acioneaz de o
manier imprevizibil asupra valorii de pia a acesteia. Riscul are dou componente :
- incertitudinea
- i posibilitatea de apariie a pierderilor ;
fr existena ambelor componente, nu se poate vorbi despre risc.
Obiectivul fiecrei bnci este acela de a-i maximiza valoarea de pia n condiiile
meninerii riscurilor la un nivel acceptabil. Valoarea de pia este determinat n funcie de
valoarea comercial a contractelor deinute (elemente de activ sau de pasiv), de reputaia
bncii i de rating-ul acesteia.
Gestiunea modern a riscului bancar presupune:
- identificarea riscurilor: are n vedere identificarea poziiilor riscante care pot afecta
rezultatul bncii;
- cuantificarea riscurilor: presupune exprimarea n cifre a posibilelor efecte ale
producerii unei situaii de risc asupra profitului bancar;

- elaborarea unei politici adecvate de gestionare a riscurilor: prin aplicarea unor

instrumente specifice;
- controlul riscurilor: este necesar a se verifica dac reglementrile bancare sunt
respectate i dac instrumentele de gestiune sunt corect aplicate;
- evaluarea performanelor: presupune msurarea performanelor obinute n urma
acoperirii expunerilor la risc, artnd punctele tari i punctele slabe ale gestionrii riscurilor.
Activitatea bancar este supus unei game largi de riscuri, cum ar fi riscul de credit,
riscul de lichiditate, riscul de pia. Pentru aceste riscuri, definiiile pot varia ntruct grania
dintre ele este foarte fragil. O pierdere datorat lrgirii spreadu-ului de dobnd poate fi
ncadrat ca pierdere datorat riscului de pia sau ca pierdere datorat riscului de credit.
Riscul de lichiditate implic i alte riscuri, cum ar fi riscul de pia i riscul de credit i nu
poate fi desprit de acestea.
Clasificarea riscurilor bancare
Riscurile pot fi clasificate n urmtoarele categorii: riscuri financiare, riscurile
operaionale, riscurile ale afacerii, riscurile conjuncturale (fig.10.2.1).

RISCURILE

BANCARE

Riscuri financiare

Riscuri ale afacerii

Legate de structura bilanului;

Legate de structura
veniturilor;
Privind adecvarea capitalului
(de solvabilitate);
De credit;
De lichiditate;
De pia.

Riscuri operaionale

Privind funcionarea
sistemelor interne;
Tehnologic;
De management defectuos;
De fraud;
De nerespectare a normelor i
procedurilor bncii.

Fig. 10.2.1. Clasificarea riscurilor bancare

Legat de nivelul dezvoltrii

macroeconomice;
De politic monetar;
Legate de factorii
legislativi;
De reglementare;
De infrastructur;
Sistemic generat
Riscuri conjuncturale

Politic;
De depreciere a ratingului;
De criz bancar;
Alte riscuri conjuncturale

Riscurile financiare apar pe pieele financiare i reflect evoluiile nefavorabile ale

situaiei financiare sau ale rezultatelor instituiei, ca urmare a modificrilor nregistrate pe
pieele financiare.
Riscurile operaionale sunt generate de disfuncionalitile interne, legate de
sistemele informaionale sau de procedurile interne i de respectarea lor.
Riscurile conjuncturale se refer la evenimentele care, n cazul producerii, pot
cauza pierderi bncii.
Riscul de creditare apare datorit incertitudinii legate de capacitatea debitorului de ai respecta obligaiile. Importana acestui risc deriv din faptul c operaiunile de creditare
reprezint principala operaiune activ a bncilor comerciale, iar pierderile datorate
falimentului debitorilor sunt o parte integrant a activitii de creditare. Acesta este motivul
pentru care volumul de provizioane realizat de ctre o banc reprezint o msura a riscului
pe care i l-a asumat instituia financiar respectiv.
Riscul de lichiditate - indicatorii tradiionali ai riscului de lichiditate tind s se
concentreze asupra lichiditii activelor bancare. Riscul lipsei de lichiditi se manifest n
urma necorelrii scadenelor dintre posturile de activ i cele de pasiv. Dac creditele i
dobnzile nu sunt rambursate conform planului, banca se confrunt cu nevoi de lichiditate pe
termen scurt care trebuie finanate. Efectele sunt similare i cnd clienii retrag sume
importante din depozitele constituite la banc.
Riscul de pia - indic probabilitatea c o variaie a condiiilor de pia s afecteze
negativ profitul bancar.
Riscul ratei dobnzii - reprezint riscul diminurii veniturilor bancare i a profitului ca
urmare a micrii ratei dobnzii. Apare atunci cnd banca nu anticipeaz corect evoluia
ratei dobnzii i, de exemplu, acord credite cu o rat fix a dobnzii, n timp ce pe pia
rata de dobnd este n cretere. Un asemenea risc poate fi generat i de distribuia
necorespunztoare ntre creditele cu rat fix i cele cu rat de dobnd variabil i de ctre
deinerea de ctre banc a unor poziii nefavorabile, din punct de vedere al ratei de dobnd,
n raport cu piaa.
Riscul de insolvabilitate (de capital sau de ndatorare) - exprim probabilitatea c
fondurile proprii ale bncii s fie insuficiente pentru a acoperi pierderile rezultate din
activitatea curent i c aceste pierderi s afecteze n mod negativ plasamentele creditorilor
bncii.
Riscul legal este cel datorat aciunilor legale sau cel legat de incertitudinea derivat din
aplicabilitatea sau interpretarea contractelor, a legilor sau regulamentelor. Acest risc este o
problem mai ales pentru instituiile care desfoar activiti n afara graniei.
Riscul de ar (inclusiv, riscul netransferului de mijloace) riscul apariiei pierderilor
la organizaia de credit n rezultatul neexecutrii de ctre partenerii strini (persoane juridice,
persoane fizice) a obligaiunilor din considerentele schimbrilor economice, politice, sociale,
la fel, i n rezultatul faptului c valuta obligaiunii financiare poate fi inaccesibil
partenerului din cauza specificului legislaiei naionale (indiferent de situaia financiar a
partenerului).

Acte normative:

1. Legea RM privind garantarea depozitelor persoanelor fizice n sistemul bancar nr.575XV din 26.12.03 // MO al RM nr.30-34/169 din 20.02.04
2. Regulamentul cu privire la dirijarea riscului ratei dobnzii aprobat prin HCA al BNM
Nr.249 din 22.09.99 // MO al RM nr.109-111/192 din 07.10.99
3. Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i
formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la
angajamente condiionale aprobat prin HCA al BNM nr.224 din 30.08.07 // MO al RM
nr. 149-152/560 din 21.09.07
4. Regulamentul cu privire la creditele expirate aprobat prin HCA nr. 194 // MO al RM
nr.204-205 din 14.11.08