o

o
o

Creditele neperformante - component inevitabil n activitatea de creditare Cauzele apariiei creditelor

neperformante
O list exhaustiv a cauzelor apariiei creditelor neperformante ar fi imposibil de alctuit.
n majoritatea cazurilor, un credit neperformant este determinat de mai muli factori decat de o singur
cauz. Aciunea multor factori nu poate fi influenat de banc.
Depistarea cauzelor care provoac credite neperformante i stabilirea unor msuri adecvate de eliminare a
acestor cauze depinde ntr-o mare msur de modul de organizare i de experiena fiecrei bnci n parte i n cele
din urm de pregtirea, talentul i flerul personalului angrenat n activitatea de creditare. O bun nelegere a celor
mai obinuite cauze ale apariiei creditelor neperformante este prima etap n identificarea i soluionarea acestor
credite.
Putem grupa cauzele generatoare de credite neperformante innd cont de mprumuttori, mprumutai,
precum i de aciunea factorilor din exterior, care acioneaz independent.
Cauze determinate de greeli comise de banc
Aceste cauze urmeaz din punct de vedere cronologic etapele din activitatea de creditare, dup cum
urmeaz:
a) cauze care apar n stadiul de analiz:
eecul de a pune ntrebri pertinente, izvorte din teama de a nu-l supra pe client i, implicit, de a nu-l pierde;
nenelegerea tipului de afaceri al solicitantului;
existena unor relaii de prietenie ntre ofierul de credit i solicitantul de credit; analiza necorespunztoare a

solicitantului mprumutului, datorit lipsei informaiilor. Aceast analiz trebuie s evidenieze capacitatea i dorina
solicitantului de a rambursa viitorul credit, bazat i pe imaginea sa public, pe experiena n domeniu i pe activitatea
sa anterioar; analiza necorespunztoare a situaiilor financiare a solicitantului creditului i stabilirea unei decizii de
creditare eronate;
lipsa de experien a ofierilor de credit care trebuie s aib capacitatea de investigare a fenomenelor, pentru a

nelege n profunzime natura afacerii, a activitii desfurate, organizarea, piaa, clienii, influenele interne i
externe asupra performanei financiare a solicitantului. Ofierii de credit trebuie s cunoasc foarte bine
caracteristicile produselor i serviciilor bncii din domeniul creditrii, modelul de analiz financiar i nonfinanciar i
chiar s aib cunotine n domeniul evalurii bunurilor aduse n garanie;
lipsa existenei consultanei de management pe care banca ar trebui s-o solicite i s analizeze modul n care clientul

a implementat-o pentru a-i mbunti situaia financiar;

b) cauze care apar din modul de acordare a creditului:
structurarea inadecvat a mprumutului - destinaie, sum, sursa rambursrii, termenele la care trebuie rambursat;
garania de plat inadecvat;
acordarea fondurilor nainte de perfectarea contractului de mprumut, solicitantul putnd refuza ulterior acceptarea
anumitor clauze;
ncheierea unui contract de credit care s nu conin clauze asiguratorii, s nu permit bncii posibilitatea de a
verifica respectarea destinaiei creditului, a meninerii integritii ipotecilor i gajurilor fr deposedare;
c) cauze care apar pe parcursul derulrii creditului:
neprimirea i neanalizarea balanei de verificare lunare a situaiilor financiar-contabile i bugetului de venituri i
cheltuieli care arat meninerea capacitii de plat a mprumutatului;
neefectuarea de vizite la sediul mprumutatului pentru a verifica faptic garania creditelor, modul de realizare a
programelor de producie, gradul de utilizare a capacitilor de producie i bineneles respectarea destinaiei
creditului;
neurmrirea impactului produs de schimbrile intervenite n condiiile economice asupra mprumutatului;
acordarea de noi credite pentru plata dobnzii. Aceasta este o practic foarte periculoas pentru c d posibilitatea
de a constitui provizioane mai mici, cci serviciul datoriei este bun, banca raporteaz profit pe care l distribuie ca
dividende sau face investiii i cnd creditul devine efectiv neperformant i din punct de vedere al evidenei contabile
a bncii, poate duce la nregistrarea de pierderi sau chiar incapacitate de plat pentru banc;
ignorarea semnalelor de avertizare venite din diverse surse sau lipsa de experien n depistarea lor din situaiile
financiar-contabile primite de la mprumutat sau din vizitele efectuate la sediul acestuia;
d) cauze care apar cnd problema este efectiv:
teama de a cerceta situaia creditului, ezitarea de a pune ntrebri dure;
teama de a recunoate c s-a fcut o greeal sau c s-a creat o problem;
ntreruperea comunicrii cu clientul, recurgerea la presiuni sau ameninri, pentru recuperarea mprumutului;

lipsa de aciune - n sperana c situaia se va mbunti de la sine aa numita soluie miraculoas;

Cauze determinate de beneficiarii creditelor
Acestea se refer la modul de gestionare a afacerilor de ctre mprumutat, precum i la poziia sa pe pia
dup cum urmeaz:
a) calitatea necorespunztoare a conducerii:
lipsa de experien la noile probleme cu care se confrunt mprumutatul (financiare, de marketing, de personal);
lipsa delegrii i conducerii autoritare, fr a accepta sugestii i propuneri din partea personalului de specialitate;
nenelegeri ntre membrii conducerii sau ntre acetia i sindicate;
b) deteriorarea procesului de producie:
lipsa de competitivitate a produselor fie datorit uzurii morale, fie datorit costurilor ridicate;
lipsa nlocuirii utilajelor uzate moral, ceea ce duce la standarde de calitate mai reduse i a diminurii segmentului de
pia;
c) dezvoltarea prea rapid:
lipsa unui capital propriu care s susin capacitatea de autofinanare;
aprovizionri prea mari care reduc viteza de rotaie a stocurilor;
reducerea vitezei de ncasare a creanelor datorit vanzrilor efectuate ctre clieni cu risc;
creterea cheltuielilor de circulaie pentru a susine efortul de vnzare;
reducerea marjelor ca urmare a creterii costurilor de finanare;
d) politici de marketing necorespunztoare:
lipsa unui plan bine definit pentru publicitate, vanzri i canale de distribuie;
lipsa unei anticipri i reacii la schimbrile cerinelor de pe pia;
e) politici i practici financiare necorespunztoare:
lipsa urmririi costurilor, a necesarului optim de stocuri;
lipsa unor bugete de venituri i cheltuieli i proiecii financiare realiste;
existena unui grad de ndatorare financiar mare i plata unor dobnzi mari cu deosebit impact n cazul scderii
cifrei de afaceri;
existena unor costuri fixe i ridicate datorit ponderii mari a cheltuielilor cu amortizarea i reparaiile utilajelor i
echipamentelor cu acelai impact n cazul scderii cifrei de afaceri.
Cauze determinate de factori externi
Schimbri n economie, reglementri, concuren, tehnologii i ali factori pot s afecteze negativ activitatea
clientului. Totui, n multe cazuri, aceste schimbri pot fi anticipate i agentul economic se adapteaz mai uor dac
i ofierul de credit tie care din evenimente pot crea probleme i colaboreaz cu clientul. Aceti factori sunt:
a) factori de mediu:
unele credite neperformante apar pentru faptul c unii clieni nu fac fa unor dezastre naturale ca focul, seceta,
inundaiile, ngheul. Acestea pot afecta producia proprie sau a furnizorilor, ducnd la diminuarea materiilor prime de
pe pia i creterea preurilor care vor diminua cifra de afaceri a clientului i implicit capacitatea sa de plat;
b) factori de natur economic i legislativ:
recesiunea economic este o perioad a ciclului economic cnd muli ageni economici nu pot activa profitabil, mai
ales cei pentru ale cror produse cererea este elastic n raport cu preul. Dac nu au active disponibile pentru a fi
vndute sau posibiliti de a reduce costurile, vor fi nevoii s-i mreasc ndatorarea financiar pentru a supravieui
acestei etape;
modificri n nivelul taxelor, impozitelor, salariului minim, subveniilor.
c) factori de pia:
neadaptarea la cerinele pieei;
dependena de o singur pia care i poate modifica cererea;
apariia unui concurent puternic care oblig la o reacie fie ofensiv, fie defensiv n primul caz, cresc cheltuielile de
marketing i sunt reduse preurile pentru a menine vanzrile i segmentul de pia, n al doilea caz, sunt reduse
costurile i vnzrile pentru a menine veniturile;
d) factori tehnologici:
introducerea unor produse mult mai sofisticate din punct de vedere ethnic (high-tech) de ctre concuren;
dificultatea de a ine pasul cu concurena n ceea ce privete nnoirea utilajelor i echipamentelor de nalt
productivitate.

Detectarea apariiei creditelor neperformante

Creditele rareori devin neperformante peste noapte. Exist aproape ntotdeauna o deteriorare gradual a
calitii creditului, nsoit de numeroase semnale de avertizare.
Odat ce creditul este acordat, ofierul de credit este responsabil de a urmri activitatea mprumutatului.
Scopul este de a detecta problemele nainte ca acestea s devin prea severe. Dac problemele sunt detectate la
timp, ofierul de credit poate s acioneze pentru a preveni agravarea problemei sau cel puin pentru a minimiza
pierderea ce va fi nregistrat de banc.
O parte din aciunile ce trebuie ntreprinse de ofierul de credit se refer la ndrumarea i sprijinirea
mprumutatului de a lua msuri, pentru mbuntirea situaiei sale financiare.
n general, nainte de a nu mai putea rambursa un credit, mprumutatul trece printr-o acut criz de numerar
(cash). Din pcate, banca ce nu urmrete ndeaproape activitatea mprumutatului este adesea ultima care tie c o
astfel de criz este iminent.
Exist trei etape distincte a problemelor privind numerarul:
a) meninerea cu dificultate a lichiditii. Stocurile ncep s se acumuleze i viteza de ncasare a
creanelor ncetinete. mprumutatul reacioneaz ncetinind plata furnizorilor i reducand cheltuielile;
b) administrarea numerarului (cash management) devine prioritar. Sunt impuse plafoane i limitri de
cheltuieli, salariaii sunt lsai s-i caute alte locuri de munc, nu se mai fac investiii i se ncearc valorificarea
activelor neeseniale. Relaiile mprumutatului cu banca se deterioreaz deoarece ncearc s obin credit
suplimentar n timp ce ncalc clauzele contractului de credit existente mprumutatul nu pltete dividende cu scopul
de a le capitalize pentru a acoperi capitalul propriu diminuat de pierderile din exploatare;
c) ameninarea pericolului de faliment. mprumutatul i utilizeaz toate sursele de numerar din conturi,
nu-i mai achit nici un fel de datorii sau obligaii. Ultima alegere este s-i declare falimentul sau s gseasc un
partener cu care s fuzioneze sau de care s fie absorbit.
Pentru ca semnalele de avertizare s fie eficient valorificate i creditul s nu se transforme ntr-un credit
neperformant, orice ofier de credit ar trebui:
s analizeze cu grij situaiile financiar-contabile primite la perioadele convenite cu mprumutatul;
s comunice permanent cu mprumutatul, telefonic, n scris i prin vizite la sediul acestuia;
s fie atent la semnale directe sau indirecte primite de la teri;
s ia n considerare toate micrile din conturile din banc ale mprumutatului.
Pentru o mai bun detaliere a acestor semnale de avertizare le vom structura n patru grupe mari, dup cum
urmeaz:
1. Semnale de avertizare provenind din situaiile financiare ntocmite de mprumutat.
Situaiile financiare primite de la .mprumutat sunt: balana de verificare, bilanul contabil, contul de profit i
pierdere, bugetul de venituri i cheltuieli. Principalele semnale de avertizare care se desprind din primirea i analiza
lor se refer la:
a) neproducerea la timp a situaiilor financiare;
b) ncetinirea perioadei de ncasare a clienilor;
c) deteriorarea poziiei clientului n ceea ce privete numerarul;
d) reducerea vitezei de rotaie a stocurilor;
e) reducerea ponderii activelor circulante n total active;
f) deteriorarea lichiditii sau a fondului de rulment;
g) modificri rapide n structura activelor fixe;
h) ponderea mare a imobilizrilor necorporale i financiare n activele imobilizate;
i) creteri mari ale datoriei pe termen scurt i lung;
j) schimbarea structurii bilanului, creterea gradului de ndatorare total;
k) reducerea cifrei de afaceri sau creterea prea rapid a acesteia;
l) reducerea marjelor de profit;
m) creterea ponderii activelor i a cheltuielilor fixe n total cifr de afaceri;
n) nregistrarea de pierderi n activitatea de exploatare;
o) incapacitate de a obine estimri pentru viitor;
p) prognoze prea optimiste, nerealiste;
q) discrepane mari ntre rezultatele prevzute (planificate) i cele realizate.
2. Semnale de avertizare provenind din contactul cu mprumutatul.

Aceste semnale aflate n timpul convorbirilor telefonice, ntalnirilor, vizitelor i altor contacte cu clientul, se
refer la:
a) schimbri intervenite n conduita/stilul de via/rutina unor persoane cheie, inclusiv probleme de sntate,
de familie;
b) incapacitatea de a planifica i de a formula direciile strategice;
c) schimbare de atitudine fa de ofierul de credite, n special o lips aparent a unei atitudini de cooperare;
d) lipsa de experien n aceast instituie sau profil de afaceri, manifestat prin incapacitatea de a-i
ndeplini la timp sarcinile i prin recrudescena unor probleme considerate deja rezolvate;
e) schimbri n conducere, schimbarea proprietarului sau a unor persoane cheie, precum i lipsa unui
program clar de succesiune n cadrul conducerii;
f) schimbarea persoanelor cu atribuii financiar-contabile i eviden financiar inadecvat i controale
necorespunztoare;
g) dorina i insistena de a-i asuma riscuri nejustificate sau de a se baza pe jocul hazardului, precum i
aventurarea n achiziii sau noi afaceri, mutarea n noi zone geografice sau trecerea la un nou profil de produse;
h) stabilirea nerealist a preurilor produselor i serviciilor;
i) eecul de a reaciona la timp fa de declinul survenit pe piee, publicitatea negativ, sau fa de condiiile
economice;
j) probleme la capitolul relaiilor de munc privind atitudini necorespunztoare ale salariailor, instabilitate,
moral sczut al acestora sau folosirea ineficient a personalului;
k) vnzarea activelor n afara cadrului obinuit de afaceri;
l) schimbri n profilul de afaceri sau pierderi a unor linii importante de producie, a unor concesiuni de tip
franciz, a unor drepturi de distribuie sau a unor surse de aprovizionare;
m) pierderea unuia sau a mai multor clieni importani cu poziie financiar solid;
n) creterea brusc i substanial n mrimea unor comenzi sau contracte individuale, care ar fi de natur
s mpieteze asupra capacitii de producie existente;
o) eecul de a achiziiona cu discount sau credit comercial acordat de furnizori, precum i achiziii
speculative de inventar, care se abat de la cadrul normal al practicilor de aprovizionare;
p) slaba ntreinere a utilajelor i echipamentelor, amnarea nlocuirii celor uzate moral sau fizic, precum i
ntreruperi frecvente ale produciei, n vederea reparaiilor;
r) stocuri supranormative de materii prime i materiale, comenzi sistate sau cu ciclu depit de producie
neterminat sau produse finite fr desfacere asigurat;
s) vnzarea de aciuni aparinnd proprietarului sau directorilor mprumutatului;
t) dificultatea de a programa vizite la sediul mprumutatului.
3. Semnale de avertizare provenind de la teri.
Aceste semnale provin de la ali creditori ai mprumutatului, dup cum urmeaz:
a) solicitri din partea furnizorilor de sprijin pentru ncasarea unor creane sau de date privind bonitatea
mprumutatului;
b) primirea de titluri executorii emise la adresa mprumutatului pentru plata unor obligaii;
c) primirea de la alte bnci de noi mprumuturi n condiii de dobnzi mari i garanii lichide;
d) neonorarea unor cambii i bilete la ordin sau emiterea de cecuri fr acoperire;
e) plata furnizorilor numai cu cecuri, iar ncasarea clienilor numai pe baz de ordin de plat emis de acetia.
4. Semnale de avertizare provenind din interiorul bncii.
Chiar dac mprumutatul respect termenele i condiiile din contractul de credit exist totui semnale de
avertizare n banc privind apariia unor probleme cu care se confrunt mprumutatul, dup cum urmeaz:
a) reducerea disponibilitilor mprumutatului;
b) cerine permanente de noi credite pe termen scurt n exces;
c) scopul noului credit al garaniilor oferite sau sursa de rambursare nu sunt clare;
d) solicitarea cu precdere de credite pentru capital de lucru;
e) solicitarea de credite pentru investiii cu documentaii nefundamentate;
f) retrageri mari de numerar.
Ci i modaliti de prevenire a apariiei creditelor neperformante

Pentru prevenirea apariiei creditelor neperformante, este necesar att desfurarea unei activiti
prudente de aprobare a creditelor, cat i definirea i realizarea unor msuri realiste de urmrire a derulrii creditelor
i soluionrii problemelor ce pot apare.
Principiul general ce trebuie avut n vedere este acela c banca nu trebuie s acorde un credit pn ce nu
se estimeaz corect posibilitatea recuperrii la scaden sau n momentul n care aceasta decide, din anumite
motive, s-i retrag creditul.
Estimarea corect a capacitii de rambursare are de cele mai multe ori o importan mai mare dect
asigurarea creditului prin garanii materiale. Odat ce cauzele apariiei creditelor neperformante au fost depistate,
este mai uor de a stabili ci i modaliti de prevenire a acestora, dup cum urmeaz:
a) estimarea corect a necesarului de credite a mprumutatului i a termenelor de rambursare . Nu
trebuie s uitm c riscul de nerambursare a unui credit exist att n situaia n care se solicit un credit prea mic,
ct i atunci cnd un client mprumut prea muli bani. n primul caz, riscul apare datorit lipsei fondurilor necesare
realizrii volumului produciei programate pentru a realiza profitul estimat i ncasrile necesare plii obligaiilor
asumate.
n al doilea caz, riscul apare datorit creterii gradului de ndatorare financiar peste necesar i majorrii
artificiale a costului cu dobnzile, ducnd la reducerea capacitii de plat. Bineneles foarte importante sunt i
termenele de rambursare. Dac sunt prea mobilizatoare, mprumutatul poate intra n incapacitate de plat, datorit
necorelrii momentului plilor cu momentul ncasrilor previzionate. Dac termenele sunt prea permisive, apare
pericolul creterii artificiale a gradului de ndatorare financiar prin creterea volumului dobnzilor;
b) corelarea destinaiei creditului cu sursa de rambursare. Tranzacia finanat prin credit trebuie s

genereze atatea ncasri cat s se poat plti mprumutul i dobanda aferent. Dac tranzacia eueaz, va fi greu
de gsit o surs alternativ i se vor crea numeroase probleme. De exemplu, un agent economic a solicitat un credit
n valut pe termen mediu pentru importul unor utilaje care s asigure o producie mai eficient. pentru comenzile de
export aflate n derulare. Din pcate, peste un an de zile contractul la export nu s-a rennoit, utilajele nu i-au regsit
o alt utilizare la fel de eficient pentru producia intern, a intervenit i cursul valutar i creditul a devenit restant i
neperformant. Mai neplcut a fost i faptul c datoria n valut reactualizat n lei depea cu mult valoarea utilajelor la
preul pieei, ceea ce a dus la negocieri nu ntotdeauna amiabile pentru completarea garaniilor;
c) existena a dou posibiliti de recuperare a creanelor fr legtur ntre ele i existente de la
nceput. n cazul prezentat anterior, i mprumutatul i banca s-au bazat pe continuarea relaiilor de comer exterior
cu partenerul tradiional, neexistand nici o certitudine formal n acest sens. Pe de alt parte, nici garania nu avea
caracteristicile cerute de a fi uor valorificabil, chiar dac era accesibil. n lumea bancar, se spune c cea mai
eficient garanie este gajul pe maina directorului general i ipoteca pe cldirea corpului administrativ, intervenind n
acest exemplu i factorul psihologic coercitiv. Este foarte important ca aceast a doua surs de rambursare s fie un
active, care pe lang lichiditatea sa i a pstrrii valorii de pia n timp, s fie uor accesibil, n sensul c
valorificarea acestuia s nu afecteze negativ procesul de producie al mprumutului i s nu fie necesar o executare
silit;
d) ncheierea unui contract de credit cu clauze asiguratorii. Pentru protejarea propriilor interese, banca
poate introduce n contractul de credite clauze asiguratorii prin care s diminueze riscul i s oblige mprumutatul la
meninerea capacitii de plat. Exist dou feluri de clauze: affirmative (pozitive) i negative.
Clauzele afirmative sunt cele cu care mprumutatul trebuie s fie de acord i care prevd, de exemplu,
urmtoarele:
mprumutatul va furniza bncii situaii financiar-contabile la termenele convenite;
mprumutatul va menine lichiditatea, solvabilitatea, gradul de ndatorare, viteza de rotaie a mijloacelor circulante i
cash flowul peste anumite valori considerate minime;
.mprumutatul va permite bncii s fac vizite la sediul su pentru a urmri buna desfurare a procesului de
producie;
mprumutatul va menine n bun stare de funcionare activele fixe;
mprumutatul i va plti la timp toate taxele i impozitele;
mprumutatul va informa banca despre orice litigiu care i poate diminua patrimoniul i afecta performanele.
Clauzele negative sunt cele care impun restricii financiare sau interdicii i care prevd, de exemplu
urmtoarele:
investiiile n active imobilizate nu vor depi o anumit valoare;
fondul de salarii nu va depi un anumit plafon;

nu vor mai fi gajate sau ipotecate active;

nu vor fi efectuate fuziuni sau achiziii fr aprobarea bncii;
nu se vor vinde sau nchiria mai mult de un anumit procent din activele fixe existente;
nu se vor face schimbri n conducerea mprumutatului.
Nerespectarea acestor clauze atrage dup sine rezilierea contractului i exigibilitatea creditului i a
dobanzilor aferente nescadente.