Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Legea Evaziunii Fiscale
Legea Evaziunii Fiscale
Articolul 1
Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a infraciunilor de evaziune fiscal i a
unor infraciuni aflate n legtur cu acestea.
Articolul 2
n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum urmeaz:
a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului
bugetar, agregate i consolidate pentru a forma un ntreg;
b) contribuabil - orice persoana fizica ori juridic sau orice alta entitate fr personalitate juridic
care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat;
c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de procedura fiscal, Codul
vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, i de reglementrile elaborate pentru punerea
n aplicare a acestora;
d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal - documente legale ale cror
tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare;
e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul de procedur fiscal;
f) operaiune fictiv - disimularea realitii prin crearea aparenei existenei unei operaiuni care
n fapt nu exist;
g) organe competente - organele care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale
sau vamale, potrivit legii, precum i organele de cercetare penal ale poliiei judiciare.
------------Lit. g) a art. 2 a fost modificat de pct. 1 al art. XIV din ORDONANA DE URGEN nr. 54
din 23 iunie 2010, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 421 din 23 iunie 2010.
Capitolul II Infraciuni
Articolul 3
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani fapta contribuabilului
care nu reface, cu intenie sau din culp, documentele de eviden contabil distruse, n termenul
nscris n documentele de control.
------------Art. 3 a fost modificat de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.
Articolul 4
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al
unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale i bunurile din patrimoniu,
n scopul mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale, n termen de cel mult 15 zile de
la somaie.
------------Art. 4 a fost modificat de pct. 2 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.
Articolul 5
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani mpiedicarea, sub orice
form, a organelor competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe
terenuri, cu scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
------------Art. 5 a fost modificat de pct. 3 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.
Articolul 6
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani reinerea i nevrsarea,
cu intenie, n cel mult 30 de zile de la scaden, a sumelor reprezentnd impozite sau contribuii
cu reinere la surs.
------------Art. 6 a fost modificat de pct. 4 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013.Not
*) Not:
Prin DECIZIA CURII CONSTITUIONALE nr. 363 din 7 mai 2015, publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, s-a admis excepia de neconstituionalitate a
art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, constatndu-se c
dispoziiile acestuia sunt neconstituionale.
Conform art. 147 alin. (1) din CONSTITUIA ROMNIEI republicat n MONITORUL
OFICIAL nr. 767 din 31 octombrie 2003 dispoziiile din legile i ordonanele n vigoare, precum
i cele din regulamente, constatate ca fiind neconstituionale, i nceteaz efectele juridice la 45
de zile de la publicarea deciziei Curii Constituionale dac, n acest interval, Parlamentul sau
Guvernul, dup caz, nu pun de acord prevederile neconstituionale cu dispoziiile Constituiei. Pe
durata acestui termen, dispoziiile constatate ca fiind neconstituionale sunt suspendate de drept.
n concluzie, n intervalul 6 iulie 2015-20 august 2015, dispoziiile invocate mai sus vor fi
suspendate de drept, urmnd s-i nceteze efectele juridice ncepnd cu data de 21 august 2015,
daca legiuitorul nu va interveni pentru modificarea prevederilor atacate.
Articolul 7
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani i interzicerea unor
drepturi deinerea sau punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor
tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor
drepturi tiprirea, folosirea, deinerea sau punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole
ori formulare tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.
------------Art. 7 a fost modificat de art. 166 din LEGEA nr. 187 din 24 octombrie 2012, publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 757 din 12 noiembrie 2012.
Articolul 8
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani la 10 ani i interzicerea unor
drepturi stabilirea cu rea-credin de ctre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor,
avnd ca rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursri sau restituiri de
la bugetul general consolidat ori compensri datorate bugetului general consolidat.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 ani la 15 ani i interzicerea unor
Articolul 13
(1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de condamnare pentru vreuna dintre
infraciunile prevzute de prezenta lege, instana va comunica Oficiului Naional al Registrului
Comerului o copie a dispozitivului hotrrii judectoreti definitive.
(2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive de condamnare, Oficiul Naional
al Registrului Comerului va face meniunile corespunztoare n registrul comerului.
Articolul 14
n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza evidenelor
contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de
organul competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de procedur fiscal.
Articolul 15
Prezenta lege intr n vigoare la 30 de zile de la data publicrii ei n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I.
Articolul 16
La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abroga:
a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu modificrile ulterioare;
b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003, cu modificrile ulterioare;
c) art. 188 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscal, republicat
n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Aceasta lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectarea prevederilor art. 75 i ale
art. 76 alin. (1) din Constituia Romniei, republicat.
p. PREEDINTELE CAMEREI DEPUTAILOR,
DAN RADU RUANU
PREEDINTELE SENATULUI
NICOLAE VCROIU
Bucureti, 15 iulie 2005.
Nr. 241.
------