Iv +emf+id+2012 PDF

4.
INSTITUIILE DE CREDIT OPERAIUNI BANCARE, PRINCIPII

DE GESTIUNE BANCAR I RISC
Instituiile de credit n Romnia. Gestionarea relaiei cu clienii
Operaiunile bancare i structura bilanului
Operaiunile pasive i managementul pasivelor bancare
Operaiunile active i managementul activelor bancare
Operaiuni n afara bilanului
Optimizarea activitii bancare prin corelarea operaiilor active cu cele
pasive
Principii de gestiune bancar i risc
Analiz bancar i aprecierea performanei n activitatea bancar
Obiectivele specifice unitii de nvare
Rezumat
Teste de autoevaluare
Rspunsuri la
autoevaluare
ntrebrile
din
testele
de
Lucrare de verificare
Bibliografie minimal
Obiective specifice:
La sfritul capitolului, vei avea capacitatea:
s nelegi, s explici i s exemplifici corect noile concepte;

s identifici n practic structurile financiar-bancare i s prezini
principalele evoluii n plan naional, european i global;
s integrezi instituiile de credit n sistemul financiar-bancar i s-i
explici relaiile dintre ele;
s numeti principiile de gestiune bancar i risc i s apreciezi
calitatea aplicrii lor n plan naional i european;
s descifrezi coninutul operaiunilor bancare i caracteristicile lor, n
relaie cu economia;
s prezini principalele situaii financiar-contabile ntocmite de bnci i
s le interpretezi;
s identifici principalele categorii de riscuri bancare, s operezi cu
instrumentele de analiz specifice fiecreia;

s efectuezi o analiz SWOT pe situaia real sau simulat a unei bnci
din Romnia;
s calculezi i s interpretezi indicatorii care reflect performana unei
instituii de credit;
s elaborezi un referat pe o tem dat, cu aplicabilitate pe o instituie de
credit.
Timp mediu estimat pentru studiu individual: 3 ore
4.1.
Instituiile de credit n Romnia. Gestionarea relaiei cu

clienii
Sistemul financiar naional poate fi definit ca un ansamblu specific de instituii,

reglementri i practici, cu scopul finanrii activitii economice.
Sistemul financiar al unei ri include bncile, bursele de valori mobiliare,
fondurile de pensii, societile de asigurri, banca central i autoritile de
reglementare naionale, alte instituii financiare.
Aceste societi i instituii formeaz cadrul permanent necesar efecturii
operaiunilor economice i aplicrii politicii monetare, orientrii n mod ct mai
eficient a economiilor spre investiii.
Prin sistem bancar se definete ansamblul diverselor categorii de bnci care
funcioneaz ntr-un spaiu bine determinat, ntr-un cadru organizat, ca rspuns la
cerinele dezvoltrii unei economii echilibrate.
Sistemele financiar-bancare trebuie s fie stabile, solide i bine reglementate,
pentru a asigura creterea economic, stabilitatea macro-economic i financiar
n plan naional i mondial, n contextul actual, marcat de o cretere deosebit a
fluxurilor de capital. Un sistem financiar deficitar poate avea drept consecine:
reducerea eficacitii politicii monetare; agravarea recesiunii economice sau
meninerea ei o perioad mai mare de timp; favorizarea ieirilor de capitaluri din
ar; afectarea bugetului public. Avnd n vedere accentuarea legturilor
comerciale i financiare dintre statele lumii, deficienele financiare ale unei ri
pot fi rapid transferate altor state, astfel nct soliditatea sistemului financiar al
unei ri este important pentru propria sa economie, ct i pentru partenerii si
comerciali sau pentru statele cu care are relaii financiare. (http://www.imf.org)
Exemplu: n Romnia, numrul i structura instituiilor financiare se modific de
la o perioad la alta, fiind influenate de evoluiile n plan european i mondial,
ct i de situaia economico-financiar din ara noastr.
Sectorul bancar i instituiile financiare care deruleaz operaiuni similare ocup
o poziie semnificativ n economia unei ri, determinat n principal prin
ponderea n P.I.B. a intermedierii financiare. Astfel, analiznd evoluia activelor
nete din sistemul financiar, se constat c instituiile de credit dein circa 62% din
PIB, instituiile financiare nebancare puin peste 8%, n timp ce societile de
asigurare se situeaz la 3% din PIB, societile de investiii financiare 1,2% iar
celelalte structuri mai recente, cum ar fi fondurile de pensii i cele de investiii,

abia 0,2%.1
Situaia privind evoluia numrului de instituii financiare, n structur, se
prezint n tabelul 4.1.
2
Tabel 4.1. Situaie privind structura i numrul instituiilor financiare din Romnia
Nr.
crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Categoria
Instituii active
Instituii de credit
Societi de asigurare
Brokeri de asigurare
Fonduri de pensii
Fonduri de investiii
Societi de investiii financiare (SIF) Societi de servicii de investiii
financiare i sucursalele acestora
Instituii financiare nebancare (nscrise
n registrul general al BNR)
Instituii financiare nebancare (nscrise
n registrul de eviden al BNR)
2007
42
42
382
25
50
5
71
2008
43
44
459
23
71
5
71
2009
42
45
510
25
52
5
64
2010
218
238
228
207
4284
4513
4802
5009
42
43
567
22
76
5
55
Sarcina de lucru 1
1. Identific i analizeaz principalele componente ale unui
sistem financiar-bancar, cu exemplificare pe situaia existent
n Romnia n ultimii 5 ani studiaz n acest sens i
publicaiile BNR de pe site-ul www.bnro.ro.
2. Precizeaz argumentele importanei unui sistem financiarbancar stabil, cu date din ultimele evoluii n plan naional.
BNR Raport asupra stabilitii financiare, 2009, p. 15, www.bnro.ro

BNR Raport asupra stabilitii financiare, 2009, p. 16, Raport asupra stabilitii financiare, 2010 i 2011, p. 22,
www.bnro.ro
2
Funciile bncilor
Bncile se implic activ n procesele economice prin principalele lor funcii:
Funcia monetar - bncile creeaz moned de cont prin acordarea de credite
i prin alte modaliti proprii. Ele procur mijloace de plat necesare
economiei i pun la dispoziia clientelei lor fie propria moned, fie moneda
emis de banca central.
Funcia financiar - bncile colecteaz resurse sub forma economiilor
temporar disponibile i intervin pe pieele de capital fie prin emisiunea de
aciuni, de obligaiuni sau de bonuri negociabile, fie prin achiziionarea de
aciuni, obligaiuni, efecte publice sau private
O prezentare general a activitii bancare vizeaz urmtoarele:
primirea de depozite, la vedere i la termen, de la populaie i ageni

economici;
acordarea de mprumuturi sub diverse forme i pe diferite termene;
organizarea de emisiuni sau plasamente de valori mobiliare sau de noi

instrumente financiare;
gestiunea mijloacelor de plat;
creaia monetar, cu rol n determinarea i controlul fluxurilor monetare

scripturale;
participarea la capitalul altor societi bancare sau nebancare, n cadrul

permis de legislaia n vigoare;
operaiuni pe piaa financiar, n nume propriu sau n numele clientelei;
servicii financiar - bancare;
consultan s.a.
Tipologia bncilor
Sub aspectul operaiunilor derulate, se difereniaz dou categorii importante

de bnci:
bncile universale, care pot efectua practic toate tipurile de operaiuni

bancare, cu condiia s respecte anumite reguli de pruden; caracterul
universal se evideniaz la bursele de valori, unde execut ele nsele
ordinele clienilor, fr s recurg la intermediari; a fost specific bncilor
germane, fiind regsit i n Elveia, Austria, rile de Jos i mai limitat n
Frana, extins n prezent n toat Europa;
bnci i instituii specializate n diferite categorii de credit (credit

ipotecar, funciar, etc.) sau orientate spre anumite sectoare de activitate i
ramuri (agricultur, naval, construcii).
Sistemul bancar n economia de pia este conceput n prezent pe urmtoarele

componente principale:
1. Banca central de emisiune - Banca central, respectiv instituia de emisiune
monetar, cunoscut i sub denumirea de banc de rangul I, se bazeaz n cele mai
multe ri, pe capital majoritar sau integral de stat, cu tendina de pstrare a unei
tot mai mari autonomii sub raportul autoritii monetare a bncii.
2. Bncile de depozit sau comerciale (instituii de credit) - Bncile "ordinare", de
depozit, sau de "rang II" se regsesc majoritar ntr-un sistem bancar, fiind
constituite ca societi pe aciuni, n special cu capital privat sau mixt i
conducnd o activitate din ce n ce mai diversificat.
3. Instituiile de credit specializate - acompaniaz n general bncile comerciale dar
i orienteaz atribuiile lor statutare ntr-o anumit ramur a economiei naionale
sau ntr-o anumit sfer de activitate. Specializarea bncilor poate fi:
-
de ordin economic, deci limitat la un anumit sector;
de ordin geografic, localizat la un anumit spaiu regional sau la nivel

internaional;
de ordin tehnic, axat pe acordarea unui anumit tip de credit sau pe anumite
operaiuni.
Exemplu: Instituiile de credit specializate pot fi:
bncile de investiii, care acord credite pe termen mediu i lung destinate

nceperii sau extinderii activitii agenilor economici, pentru construirea de
locuine s.a.;
bncile de ramur: acord credite n sprijinul dezvoltrii, modernizrii i
rentabilizrii unor ramuri, n principal agricultur, industrie mic, construcii
navale, construcii civile s.a.;
bncile ipotecare sau funciare care acord credite pe baz de ipotec asupra
imobilelor i terenurilor;
bncile de comer exterior sunt specializate n operaiunile cu strintatea, avnd
relaii de corespondent cu bnci din exterior.
4. Bncile de afaceri - au ca activitate principal achiziionarea i gestionarea de
participaii la societi existente sau n formare i acordarea de credite pe termen
mediu i lung. Bncile se constituie cu un important capital i primesc, n general,
depozite pe termen lung. Bncile de afaceri se manifest activ n crearea de noi
ntreprinderi, care reclam capitaluri considerabile, fonduri care nu pot fi
rambursate dect ulterior i treptat, dup obinerea de beneficii din activitatea
pentru care se constituie. Rolul acestor bnci este de a concentra capitalurile
necesare unor investiii de amploare. Se apreciaz c bncile de afaceri nu sunt
numai un intermediar financiar, un mecanism de colectare a fondurilor, un grup
financiar; ele dein specialiti, consilieri n probleme de industrie i gestiune
financiar.
Exemplu: O form
form derivat n activitatea bncilor
ncilor de afaceri o reprezint
reprezint
societile
ile de portofoliu. Societ
Societile de portofoliu joac un rol important n
operaiile
iile financiare franceze. Societ
Societile
ile de portofoliu au o dubl funcionalitate.
Pe de o parte, ntruct de
deinerile lor asigur o valorificare ridicat
ridicat a
capitalurilor prin veniturile provenite din dividende, iar pe de alt
alt parte, scopul
principal al acestora este asigurarea controlului asupra anumitor ntreprinderi.
ncadrarea institu
instituiilor financiare ntr-o categorie
ategorie sau alta difer de la un stat la
altul, o clasificare edificatoare urm
urmrind gruparea n instituii
ii financiare supuse
legii bancare: bncile,
ncile, casele de economii, institu
instituiile
iile specializate; alte instituii
institu
financiare, cel mai reprezentativ fiind Tez
Tezaurul
aurul public, n calitate de casier al
statului ii instituie financiar
financiar; un loc aparte l ocup bncile
ncile centrale, ca instituie
institu
de emisiune monetar
monetar, de supraveghere a instituirii ii funcionrii
func
bncilor
comerciale ii a altor societ
societi similare, i de transpunere
anspunere a politicii monetare a
unui stat.
Toate aceste evolu
evoluii
ii au condus n ultimii ani la formarea unui sistem bancar
modern, din ce n ce mai diversificat, mai puternic ii mai implicat n finanarea
finan
intern ii internaional
internaional.
Sarcina de lucru 2
Prezint cel pu
puin dou dintre activitile de baz ale unei bnci
b
i
consult raportul anual on
on-line al unei instituii
ii de credit din Romnia
pentru a exemplifica.
Identific i descrie categoriile principale de bbnci,

nci, n funcie de unul
dintre criteriile
iile posibile i analizeaz rolul lor n state din spaiul
spa
european, consultnd site
site-urile bncii centrale din ara
ara respectiv.
respectiv
Explic func
funcia monetar a bncii
ncii pe exemplul BNR, consultnd
site-ul
ul www.bnro.ro.
Activitatea bancar este reglementat n principal de:

-
Legea nr. 312/28.06.2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei

(care abrog Legea nr. 101/1998);
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/06.12.2006 privind instituiile de

credit i adecvarea capitalului (care abrog Legea bancar nr. 58/1998);
Legea nr. 227 din 4 iulie 2007 pentru aprobarea, completarea i modificarea
Ordonanei de Urgen a Guvernului nr.99 din 6 decembrie 2006;
Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului bncilor, modificat prin

OG nr. 10/2004 privind falimentul instituiilor de credit, aprobat,
modificat i completat prin Legea nr. 278/2004.
- Legea nr. 93 din 8 aprilie 2009 privind instituiile financiare nebancare;

- reglementri contabile aplicabile instituiilor de credit, n principal Ordinul
BNR nr. 24/2006, pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu
directivele europene aplicabile instituiilor de credit i Ordinul BNR nr.
16/2009 privind modificarea i completarea Reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit,
instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n
sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei
nr.13/2008;
- alte acte normative cu privire la activitatea bancar, norme metodologice
proprii i reglementri emise de BNR, de exemplu regulament privind
rezervele minime obligatorii, regulament valutar, reglementri ale pieei
monetare, norme privind limitarea riscului de credit, regulamentul BNR
privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea,
regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit s.a.
4.2. Operaiunile bancare i structura bilanului

Bncile comerciale sau de depozit au ca activitate principal mobilizarea
capitalurilor temporar disponibile i transformarea lor n capital de mprumut,
utilizat n special sub forma creditelor pe termen scurt i mediu.
Principalele operaiuni bancare se pot grupa n:
Operaii bilaniere:
- active
- pasive
Operaii extra-bilaniere (n afara bilanului)
Un bilan reflect structura patrimoniului agentului respectiv la un moment dat.

Pentru o banc, pasivul reprezint acumularea de fonduri, formarea resurselor, n
timp ce activul reflect modul de utilizare a acestora, destinaia lor.
Exemplu: Structura unui bilan bancar se prezint ca n exemplul urmtor,
preluat din practica bancar din Romnia, la nivelul anului 2009.
Tabel nr.3.2. Elemente financiar-contabile la nivelul unei instituii de credit din Romnia
BILAN
ncheiat la data de 31 Decembrie 20093
Mil. lei
ACTIV
Casa, disponibiliti la bnci centrale
Efecte publice i alte titluri acceptate pentru refinanare la bncile
centrale
- Efecte publice i valori asimilate
- Alte titluri acceptate pentru refinanare la bncile centrale
Creane asupra instituiilor de credit
- la vedere
- alte creane
Creane asupra clientelei
Obligatiuni i alte titluri cu venit fix
- emise de organisme publice
- emise de ali emiteni, din care:
- obligatiuni proprii
Aciuni i alte titluri cu venit variabil
Participaii, din care:
- participaii la instituii de credit
Pri n cadrul societilor comerciale legate, din care:
- pri n cadrul instituiilor de credit
Imobilizri necorporale, din care:
- cheltuieli de constituire
- fondul comercial, n msura n care a fost achiziionat cu titlu
oneros
Imobilizri corporale, din care:
- terenuri i constructii utilizate n scopul desfurrii activitatilor
proprii
Capital subscris nevrsat
Alte active
Cheltuieli nregistrate n avans i venituri angajate
TOTAL ACTIV
PASIV
Datorii privind instituiile de credit

- la vedere
- la termen
Datorii privind clientela
- Depozite, din care:
- la vedere
- la termen
- Alte datorii, din care:
- la vedere
3
Sold la:
nceputul anului
sfritul anului
3.680.000
3.140.130
751.470
2.410.830
751.470
0
800.650
139.440
661.210
11.100.000
68.850
850
68.000
0
53.130
43.900
0
122.990
0
12.770
0
0
2.410.830
0
1.485.300
395.740
1.089.560
11.507.800
141.800
58.200
83.600
0
91.700
0
0
144.130
0
10.200
0
0
320.600
168.000
276.630
188.940
0
16.750
141.780
17.280.800
0
63.240
198.540
19.470.300
Sold la:
nceputul anului
2.500.000
85.300
2.414.700
12.350.100
9.890.500
392.130
9.498.370
2.459.600
2.165.800
sfritul anului
1.900.500
71.700
1.828.800
15.244.000
12.810.000
312.600
12.497.400
2.434.000
2.152.200
Conform structurii bilanului publicat de Banca Transilvania; datele sunt prelucrate.

http://www.bancatransilvania.ro;
- la termen
Datorii constituite prin titluri
- titluri de pia interbancar, obligatiuni, titluri de crean
negociabile n circulaie
- alte titluri
Alte pasive
Venituri nregistrate n avans i datorii angajate
Provizioane, din care:
- provizioane pentru pensii i obligaii similare
- provizioane pentru impozite
- alte provizioane
Datorii subordonate
Capital social subscris
Prime de capital
Rezerve
- rezerve legale
- rezerve statutare sau contractuale
- rezerve pentru riscuri bancare
- rezerva de intrajutorare
- rezerva mutuala de garantare
- alte rezerve
Rezerve din reevaluare
Actiuni proprii (-)
Rezultatul reportat
- Profit
- Pierdere
Rezultatul exercitiului financiar
- Profit
- Pierdere
Repartizarea profitului
TOTAL PASIV
293.800
0
0
281.800
0
0
0
47.140
305.200
0
0
0
0
317.935
1.060.000
76.500
177.000
96.600
0
77.890
0
0
2.510
26.700
0
0
17.100
280.400
0
0
0
0
243.084
1.086.400
97.700
507.800
100.900
0
77.890
0
0
329.010
25.400
0
210
0
1.680
0
396.850
0
23.165
17.280.800
61.935
0
4.301
19.470.300
Sold la:
nceputul anului
1.240.000
685.000
555.000
1.800.550
sfritul anului
1.100.000
765.000
335.000
1.936.100
ELEMENTE N AFARA BILANULUI
Datorii contingente, din care:

- acceptri i andosri
- garanii i active gajate
Angajamente
Sarcina de lucru 3
Analizai bilanul propus ca exemplu, calculai ponderile aferente
fiecrei operaiuni de activ i de pasiv i urmrii evoluia lor n cei
doi ani; prezentai principalele concluzii.
Interpretarea din punctul de vedere al locului monedei n bilan, se bazeaz pe un

principiu general valabil, respectiv moneda este o crean pentru cel care o deine
i o datorie pentru cel care o emite. Deci moneda figureaz n activul entitii care
o deine i n pasivul celui care o emite, aa cum se observ n continuare, pe un

model simplificat:
Banca central
Activ
Bnci comerciale
Pasiv
Moned divizionar
Activ
Bancnote
Bancnote
Pasiv
Moned scriptural
(Casa, disponibiliti la bnci centrale)
Se precizeaz urmtoarele:
- Instituia de emisiune nregistreaz bancnotele emise n pasivul bilanului ei
i deine n activ moned divizionar emis de stat, pe care o lanseaz n
circulaia monetar n funcie de cerinele agenilor economici.
- Bncile comerciale creeaz moned scriptural, nregistrat n pasivul lor sub
diverse forme (n special depozite) i dein moned central care se reflect n
activul bilanului lor i n pasivul bncii centrale sub forma conturilor de rezerve
obligatorii sau facultative.
- Agenii nefinanciari, care nu emit moned, reflect existena diferitelor
forme de moned deinute n activul bilanului lor.
Sarcina de lucru 4
Identificai locul i ponderea monedei, sub diversele sale forme, n
bilanul unei bnci comerciale i n bilanul BNR.
4.3. Operaiunile pasive i managementul pasivelor bancare

Principalele operaiuni pasive ale unei bnci comerciale sunt reflectate de:
1)
capitalurile proprii, asimilate i provizioanele
2)
depozitele bancare i conturile creditoare ale clienilor
3)
rescontarea i operaiunile similare
4)
mprumuturi primite de la alte instituii financiare
1) Conturile de capitaluri, asimilate i provizioane cuprind totalitatea fondurilor

aflate la dispoziia bncii cu caracter permanent sau durabil, precum i
provizioanele pentru riscuri i cheltuieli i provizioanele reglementate.
Bncile comerciale, ca societi pe aciuni, i constituie capital propriu pe seama

capitalului social, a fondului de rezerv i a provizioanelor. Capitalurile proprii
dein n ultimii ani o pondere tot mai mare n totalul pasivelor bancare; dei nu
aduc venituri suplimentare, reprezint o msur n plus de protecie n raport cu
accentuarea riscurilor la care se expune banca.
Capitalul propriu reprezint totalitatea capitalurilor, proprietatea acionarilor sau
asociailor, care se nscrie n pasivul bilanului.
Fondurile proprii ale instituiilor de credit sunt formate din fonduri proprii de
nivel 1 i fonduri proprii de nivel 24.
Conform prevederilor legale (Regulament nr. 18/2006 al BNR), fondurile proprii
de nivel 1 cuprind:
a) capitalul social subscris i vrsat, cu anumite excepii prevzute de normele
BNR;
b) primele de capital, integral ncasate, aferente capitalului social;
c) rezervele legale, statutare i alte rezerve, precum i rezultatul reportat pozitiv al
exerciiilor financiare anterioare, rmas dup distribuirea profitului;
d) profitul net al ultimului exerciiu financiar, reportat pn la repartizarea sa
conform destinaiilor stabilite de adunarea general a acionarilor, n limita sumei
ce se intenioneaz a se repartiza pe oricare dintre destinaiile prevzute.
Fondurile proprii de nivel 2 se compun din:
a) Fonduri proprii de nivel 2 de baz, care cuprind: rezervele din reevaluarea
imobilizrilor corporale; titlurile pe durat nedeterminat i alte instrumente de
aceeai natur; alte elemente;
b) Fonduri proprii de nivel 2 suplimentare - se compun din aciunile
prefereniale cumulative pe durat determinat i capitalul sub form de mprumut
subordonat; alte elemente, cu acordul BNR.
Fondurile proprii ale sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit din
state tere sunt reprezentate de fondurile proprii de nivel 1.
Exemplu: Modalitile concrete prin care instituiile de credit din Romnia
raporteaz periodic situaia fondurilor proprii sunt stabilite prin ordin al BNR,
structura general fiind prezentat n continuare5:
4
Regulament nr. 18 din 14.dec.2006 privind fondurile proprii ale instituiilor de credit i ale firmelor de investiii,
publicat n Monitorul Oficial, Partea I 1034 bis 1, 27. dec. 2006, Banca Naional a Romniei, Comisia Naional a
Valorilor Mobiliare
http://www.bnro.ro. Ordin nr. 4 din 21.apr.2009, Monitorul Oficial, Partea I 12.mai.2009, pentru modificarea
Ordinului Bncii Naionale a Romniei nr. 12/2007 privind raportarea cerinelor minime de capital pentru instituiile
de credit
1. FONDURI PROPRII TOTALE

1.1.
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

1.1.1.Capital eligibil
Capital social subscris i vrsat

(-) Aciuni proprii
Prime de capital
Alte instrumente eligibile de capital: include elemente precum capital
social rambursabil la cerere (ex. n cazul organizaiilor cooperatiste de
credit sau al existenei unor clauze speciale privind capitalul)
1.1.2. Rezerve eligibile
Rezerve
Interes minoritar
Rezultatul net al exerciiului financiar curent reprezentnd profit
Pierderea perioadei curente/ Rezultatul net al exerciiului financiar curent
reprezentnd pierdere
Ctiguri nete din capitalizarea profiturilor viitoare din active ce fac
obiectul operaiunilor de securitizare
Diferene din evaluare eligibile pentru includerea n fondurile proprii de
nivel 1
1.1.3. Fonduri pentru riscurile bancare generale
1.1.4. Alte fonduri proprii de nivel 1
1.1.5. (-) Alte deduceri din fondurile proprii de nivel 1
1.2. FONDURI PROPRII DE NIVEL II
1.2.1 Fonduri proprii de nivel II de baz
Suma ce excede limitele stabilite pentru fondurile proprii de nivel 1,
inclus n fondurile proprii nivel II de baz
Ajustri la diferenele din evaluare
Rezerve din reevaluare
Alte elemente
Titluri pe durat nedeterminat i alte instrumente
Excedent de provizioane
Fonduri proprii de nivel 2 de baz specifice Romniei
1.2.2. Fonduri proprii de nivel 2 suplimentar
mprumuturi subordonat
Deduceri din fondurile proprii de nivel 2
Elemente deductibile din fondurile proprii de nivel 1 i 2
Din care
(-) Din fondurile proprii de nivel 1
(-) Din fondurile proprii de nivel 2
TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1
TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL
ACOPERIREA RISCURILOR DE PIA
PIA
SPECIFICE
PENTRU
(-)) Deduceri din total fonduri proprii

2.
CERIN
CERINE DE CAPITAL
Total cerin
cerine de capital pentru
u riscul de credit, riscul de credit al
contrapartidei, riscul de diminuare a valorii crean
creanei ii pentru tranzacii
tranzac incomplete
-
Risc de decontare
cerinee totale de capital pentru riscul de pozi

poziie, riscul valutar ii riscul de marf
marf
Total cerinee de capita

capital pentru riscurile operaionale
Cerinee de capital aferente cheltuielilor generale fixe
Alte cerinee de capital i cerine de capital tranzitorii
Sarcina de lucru 5
Precizai valoarea principalelor componente ale fondurilor proprii
de nivel I pe exemplul unei bnci din Romnia ii relaia
rela
cu
fondurile proprii de nivel II.
Nivelul minim al fondurilor proprii este determinat prin norme bancare cu caracter
general, armonizate cu reglement
reglementrile europene i se regsete
te precizat n statutul
bncii, fiind
ind supus controlului bbncii centrale.
Conform regulamentelor BNR, capitalul ini
iniial al instituiilor
iilor de credit este
reprezentat de capitalul social subscris i vrsat ii rezervele legale (statutare i alte
rezerve).
Exemplu6:
Bncile
ncile persoane juridice rromne trebuie s dispun la momentul autorizrii
autoriz
de
un nivel al capitalului ini
iniial
ial de minimum 37 milioane lei (RON).
Bncile
ncile de credit ipotecar trebuie ss dispun la momentul autorizrii
autoriz
de un nivel
al capitalului iniial de minimum 25 milioane lei.
Bncile
cile de economisire ii creditare n domeniul locativ trebuie s
s dispun la
momentul autoriz
autorizrii de un nivel al capitalului iniial
ial de minimum 25 milioane lei.
Instituiile
iile emitente de moned
moned electronic trebuie s dispun la momentul
autorizrii
rii de un niv
nivel al capitalului iniial
ial de minimum 12 milioane lei.
Idem
Sucursalele din Romnia ale institu

instituiilor
iilor de credit din state tere
ter vor menine
permanent capitalul ini
iniial cel puin
in la nivelul minim aplicabil stabilit prin
regulament, dup caz.
Nivelul minim al ca
capitalului iniial i,
i, respectiv, cel al fondurilor proprii ale unei
case centrale se stabile
stabilete
te la echivalentul n lei a 5 milioane euro.
Limita minim a fondurilor proprii ale unei cooperative de credit se stabilete
stabile la
300 mii lei.
Nivelul minim al cap
capitalului agregat i,
i, respectiv, cel al fondurilor proprii ale
unei reele
ele cooperatiste se stabile
stabilete
te la echivalentul n lei a 10 milioane euro.
Capitalul agregat al unei re
reele
ele este reprezentat de fondurile proprii de nivel 1.
Instituiile
iile de credit tre
trebuie s dispun de un nivel al fondurilor proprii,
proprii care s se
situeze n permanen
permanen la un nivel cel puin egal cu suma urmtoarelor
toarelor cerine de
capital7: 8% din totalul valorilor ponderate la risc ale expunerilor, calculate n
conformitate cu normele bbncii centrale 8 - pentru riscul de credit i riscul de
diminuare a valorii crean
creanei aferente ntregii activiti,
i, cu excepia
excep operaiunilor
din portofoliul de tranzac
tranzacionare;
Valoarea expus la risc a unui element de activ este reprezentat
reprezentat de valoarea sa
bilanier,, iar valoarea expus
expus la risc pentru elementele din afara bilanului,
bilan
va fi
reprezentat de urm
urmtoarele
toarele procente din valoarea acestora: 100%, dac
dac elementul
este purttor
tor de risc maxim; 50%, dac
dac elementul este purttor
tor de risc mediu;
20%, dac eleme
elementul este purttor de risc moderat ii 0%, dac elementul este
purttor
tor de risc sc
sczut.
Nivelul de 8% constituie limita minim
minim obligatorie pentru rata solvabilitii
solvabilit
fiecrei instituii
ii de credit i definete adecvarea capitalului meninerea unui
nivel adecvat
ecvat de solvabilitate, impune bbncilor
ncilor ajustarea capitalului social, prin
majorarea acestuia pentru a se ob
obine o marj confortabil de solvabilitate.
Sarcina de lucru 6
1. Din Raportul anual al BNR ii Raportul asupra stabilitii
stabilit financiare,
notai
i care eeste valoarea indicatorilor de analiz a sistemului bancar
care au n formula de calcul fonduri proprii (Adecvarea
Adecvarea capitalului Indicatorul de solvabilitate; Efectul de prghie; ROE; Total capitaluri
proprii) i interpretai evoluia fondurilor proprii ale instituiilor
institu
de
credit, n structur
structur, pe ultimii 5 ani.
BNR, Regulament nr. 13 din 14.dec.2006 privind determi

determinarea cerinelor
elor minime de capital pentru instituiile
institu
de
credit i firmele de investiii,
ii, publicat n Monitorul Oficial, Partea I 1033 bis 1 27.dec.2006
8
Regulamentul BNR-CNVM
CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituiile
institu
de credit i
firmele de investiii potrivit abordrii
rii standard, Regulamentul BNR-CNVM
CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul
riscului de credit pentru instituiile
iile de credit i firmele de investiii potrivit abordrii
rii bazate pe modele interne de
rating i/sau Regulamentul BNR-CNVM
CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor
securitizate i al poziiilor
iilor din securitizare
2) Depozitele bancare i conturile creditoare ale agenilor

ilor economici reprezint
reprezint
forma principal de mobilizare a capitalurilor lichide ale populaiei
popula
i ale
economiei. Acestea implic
implic transformarea i operarea cu moned scriptural.
scriptural
Pentru depuntori,
tori, depozitele bancare reprezint
reprezint creane fa de banc,
banc respectiv
mijloace de plat n cadrul operaiilor
iilor prin cont (moneda scriptural).
scriptural
Pentru
banc,, depozitele constituie obliga
obligaii fa de depuntori, alii
ii dect instituiile
institu
de
credit. Depozitele reprezint
reprezint o form de mobilizare a disponibilitilor
disponibilit
bneti ale
clientelei, menit s asigure valorificarea acestora.
Certificatele de depozit, carnetele ii libretele de economii reprezint
reprezint instrumente
la vedere sau la termen emise de banc
banc pentru atragerea disponibilitilor
disponibilit
de la
clientel.. Dobnda aferent
aferent acestor instrumente se pltete
te n avans, lunar sau la
scaden.
Depozitele bancare prezint
prezint anumite particulariti legate de forma n care se
s
constituie. Astfel, se utilizeaz
utilizeaz mai multe categorii de depozite:
depozite "la vedere" sau conturile "ordinare", la care depuntorii

depun
au acces n
orice moment, pentru pl
plile
ile prin virament sau prin retrageri de numerar din
cont, etc. - un gen de cont la vedere sunt conturile pe livret, care ns
ns nu pot fi
utilizate dect prin retrageri manuale sau viramente n conturile mobilizate
prin cec;
depozitele "la termen" sau conturile creditoare la termen, pn
pn la 1 an iar n
soluii
ii mai recente, pe termene tot m
mai ntinse depind
ind chiar 5 ani, ncurajate
prin acordarea unor condi
condiii avantajoase de remunerare.
conturile de economii, care nu pot fi utilizate prin cecuri sau viramente i care
se materializeaz
materializeaz n: bonurile de cas (titluri anonime cu scadente fixe a cror
durat poate fi de la 6 luni la 5 ani, avnd regimul unui cont la termen);
conturi pentru dezvoltarea industrial
industrial;; certificate de depozit (titluri bancare)
s.a.; toate acestea reprezint
reprezint modalitii diferite de a colecta economiile
lichide, pe termen
termene mai apropiate sau mai ndeprtate.
3) Rescontul constituie o modalitate de procurare de noi resurse prin cedarea

portofoliului de efecte comerciale unei bbnci
nci de scont sau bncii
b
centrale.
Rescontul consemneaz
consemneaz deci valoarea datoriilor n moneda central
centr
fa de
instituia
ia de emisiune, rezultate din cedarea titlurilor pe termen scurt, n special
efecte de comer, pe care banca le
le-a preluat de la agenii
ii economici cu scopul
obinerii
inerii unui profit din diferen
diferenaa dintre rata scontului perceput
perceput de la agenii
economici ii taxa de rescont perceput
perceput de banca central.
O operaiune
iune similar
similar rescontului este lombardarea,, care reprezint
reprezint un
mprumut realizat prin cedarea cctre banca central a unor valori mobiliare, n
principal efecte publice (obliga
(obligaiuni, bonuri
uri de tezaur) sau, uneori, obligaiuni
obliga
emise de diferii
i agen
ageni economici cu bonitate recunoscut,, cu plata unei taxe de
lombardare care remunereaz
remunereaz creditul acordat.
Sarcina de lucru 7
Analizaii comparativ scontarea, rescontarea i pensiunea i precizai
preci
principalele deosebiri. Evideniai concret aceste operaiuni
opera
pe
bilanul
ul unei b
bnci din Romnia.
4) mprumuturile primite de la alte institu

instituii de credit reprezentate prin conturi la
vedere ale bncilor
ncilor i altor organisme financiare i prin titluri ale operaiunilor
bancare, inclusiv valorile date n pensiune. Se precizeaz natura titlului, valoarea ,
scadenele,
ele, diferen
diferena dintre preul de achiziie i preul
ul de rambursare, etc.
4.4. Operaiunile
iunile active ii managementul activelor bancare
Posturile
sturile de activ din bilan
bilanul unei bnci reflect att orientarea resurselor bncii
b
ctre operaiunile
iunile ce aduc profit, ct ii alte conturi care sunt necesare desfurrii
desf
activitii
ii bancare dar rrmn nevalorificate n sensul obinerii
inerii de fonduri
suplimentare,
are, respectiv: imobiliz
imobilizri
ri corporale (terenuri, construcii,
construc
instalaii
tehnice, materiale i utilaje); imobilizri
ri necorporale (cheltuielile de exploatare a
instituiei,
iei, de cercetare ii dezvoltare, fondurile comerciale, etc.) s.a.
Principalele opera
operaiuni active ale unei bnci sunt:
1.
activitatea de creditare
creditare: operaiile
iile cambiale; avansurile n cont curent;
creanee asupra statului; crean
creane asupra altor instituii
ii de credit; credite garantate cu
valori mobiliare; alte credite;
2.
rezervele obligatorii la banca central ii alte disponibiliti;

disponibilit
3.
participa
participaii i activitate de portofoliu;
4.
alte active
active.
1) Activitatea de creditare constituie cea mai important operaie

opera activ a unei
bnci,
nci, prezentnd o diversitate de forme, dintre care cele mai reprezentative sunt:
a. Operaiile
iile cambiale presupun acordarea unui credit bancar pe termen scurt unui
agent economic, pe baza prelu
prelurii unui efect de comer (cambie) nainte de
scaden, prin scontarea acestuia. Preluarea se poate face: definitiv, prin cesiunea
ferm a titlului;
i; pe o perioad
perioad limitat la cteva zile sau luni, dup
dup care titlul se
restituie ultimului beneficiar, opera
operaiune cunoscut sub denumirea de pensiune,
care cost pe beneficiar o dobnd
dobnd suplimentar, numit tax de pensiune.
b. Avansurile n cont curent se acord de banc titularului unui cont, chiar n
condiiile
iile n care acesta nu are disponibilit
disponibiliti,
i, fiind nregistrat n bilan ca o
crean asupra clientelei - conturi ordinare debitoare.
c. Creditele acordate statului se materializeaz n preluarea de efecte publice i

valori asimilate: bonuri de tezaur, obliga
obligaiuni
iuni cu venit fix n general, i alte titluri
de credit ale organismelor publice, emise n interiorul ttrii
rii sau n strintate,
str
dac
sunt agreate de banca central
central.
d. Ansamblul crean
creanelor deinute asupra instituiilor de credit se refer
refer la diverse
conturi ii mprumuturi, titluri primite n pensiune sau cedate definitiv, ofert
ofert de
lichiditi pe piaa
a monetar
monetar, s.a.
e. Credite garantate cu valori mobiliare
mobiliare, a cror
ror valoare reprezint
reprezint o cot
procentual din valoarea nominal
nominal a titlurilor i care se acord cu scadente mai
ntinse, au la baz obligaiuni variabile, aciuni
iuni cu venit variabil, titluri ale
organismelor de plasament colectiv a valorilor mobiliare s.a.
f. Alte credite:: acordate popula
populaiei
ei sub forma creditelor de consum, a creditelor
pentru locuine
ee sau avansurile n cont curent prin intermediul cartelelor de credit;
leasing sau locaiile
iile cu sau ffr (locaii simple) opiune
iune de cumprare,
cump
referitoare
la bunuri mobiliare i imobiliare nchiriate prin intermediul bncilor,
ncilor, etc.
n funcie de destina
destinaie, creditele se pot grupa pe urmtoarele
toarele categorii:
a.
Creane
e comerciale
comerciale: operaiuni de scont ii asimilate, factoring i alte
creanee comerciale.
Scontul comercial reprezint operaiunea prin care
re n schimbul unui efect de
comer (cambie, bilet la ordin), banca pune la dispozi
dispoziia
ia posesorului creanei,
crean
valoarea efectului, mai pu
puin agio (taxa de scont ii comisioanele aferente), fr
f
a
atepta scaden
efectului respectiv.Opera
respectiv.Operaiunile asimilate scontului
ntului se realizeaz
realizeaz
pe baza biletelor la ordin de mobilizare a crean
creanelor
elor comerciale, subscrise de client
la ordinul bncii.
Factoringul este opera
operaiunea
iunea prin care clientul, denumit "aderent", transfer
transfer
proprietatea crean
creanelor (facturilor) sale comerciale bncii,
ncii, denumit
denumit "factor",
aceasta avnd obliga
obligaia,
ia, conform contractului ncheiat, de a asigura ncasarea
creanelor
elor aderentului, asumndu
asumndu-i riscul de neplat a acestora. Banca
comercial,, pe baza documentelor primite, pl
pltete
te valoarea nominal
nominal a
creanelor,
elor, mai pu
puin agio, fie imediat, fie la scadenaa acestora sau la scadena
scaden
contractual stabilit
stabilit cu aderenii.
b.
Credite de trezorerie sunt creditele acordate pe termen scurt, pentru
acoperirea necesarului de lichidit
lichiditii privind activitatea de exploatare curent a
clientelei: vnzri
ri
ri n rate, credite acordate persoanelor fizice, faciliti
facilit
de
trezorerie pentru titularii ccrilor de plat,, deschideri de credite permanente,
credite pe baz de linii globale de exploatare, credite pentru finanarea
finan
finan
stocurilor,
avansuri temporare garantate cu certificate de depozit sau alte valori, credite
pentru importuri i alte credite.
c.
Credite pentru export - creditele acordate clientelei pentru activitatea de
export, sub forma de: credite de mobilizare a crean
creanelor asupra strintii,
str
credite
furnizor, credite cump
cumprtor sau alte credite pentru export.
Creditele de mobilizare a crean
creanelor pe termen scurt asupra strintii
strin
se acord
exportatorilor, sub forma pl
plii creanelor deinute de acetia
tia asupra clienilor
clien
strini din momentul efectu

efecturii exportului sau prestrii
rii serviciului.
Creditele furnizor se acord exportatorilor rezideni, de regul pe termen mediu
sau lung, prin scontarea cambiilor trase de furnizorul exportator asupra clientului
importator sau a biletelor llaa ordin subscrise de clientul importator.
Creditele cumpr
rtor se acord,, pe termen mediu sau lung, direct importatorilor
nerezideni, alii
ii dect bbncile. Aceste credite, de regul,, fac obiectul unei garanii
garan
date de stat.
d.
Alte credite acordate clientelei.
Principiile generale ale strategiei creditrii

rii n sistemul nostru bancar cuprind:
Prudena
a bancar
bancar i calitatea portofoliului
Prudenaa bancar
bancar capt o importan special n procesul de analiz
analiz i
aprobare a solicit
solicitrilor de credit, presupune cunoaterea ii acceptarea unor riscuri,
corelate cu profitul ce se estimeaz
estimeaz a se obine. Banca accept n general, numai
expuneri la risc profitabile i nu este dispus s-ii asume nici un risc individual
sau cumulat pe care nu
nu-l poate cuantifica.
Bncile
ncile trebuie s monitorizeze n permanen riscurile i toate poziiile
pozi
de
bilan,, n special riscul lichidit
lichiditii,
ii, riscul de nerambursare, riscul ratei dobnzii.
riscul valutar, toate acestea avnd leg
legtur direct cu activitatea de creditare.
Cunoaterea
terea clien
clienilor
Aceast cerin
reprezint o component de baz a relaiei
iei banc-client,
banc
care
oblig la analiza complex
complex a situaiei economico-financiare
financiare a clienilor,
clien
n
perioada trecut i n perspectiv, la caracterizarea capacitii
ii manageriale n
general, la analizaa serviciului datoriei din care rezult rela
relaiile
iile anterioare cu banca
s.a.
Strategia bncilor
ncilor n domeniul credit
creditrii
rii este direct dependent de strategia n
domeniul clienilor,
ilor, care clasific
clasific piaa n dou segmente diferite, ca cerine
cerin i
nevoi: - clieni strategici i mari companii internaionale, societi comerciale cu
capital de stat, mixt sau privat; - un segment relativ nou al pieei n ara noastr,
persoanele fizice, crora bncile le acord mai ales credite de consum. n planul
de relaii al bncil
ncilor romneti,
ti, persoanele fizice ocup un loc special, mai ales n
ceea ce privete
te oferta disponibilit
disponibilitilor populaiei
iei pentru valorificarea lor prin
banc.
Garantarea, rambursarea i recuperarea creditelor
Capacitatea de rambursare a creditelor se define

definete printr-o
o analiz complex a
clientului, care se completeaz cu garan
garanii asiguratorii.
Garaniile
iile reprezint
reprezint n fapt ultima surs de rambursare a creditului, atunci
cnd toate opiniile pozitive despre viabilitatea debitorului ss-au
au dovedit eronate. O
deosebit
sebit importan
importan o are lichiditatea garaniei
iei n cazul n care banca va trece la
executarea acesteia, cu referire la pre
preul pe care-l poate obine
ine din valorificare i
timpul necesar (de exemplu, n cazul n care se ofer bncii aciunile unei societi
ca garanie).
Raportat la conjunctura actual, deosebit de complex i confruntat cu riscuri
majore, bncile au adoptat politici caracterizate prin creterea exigenei n
acordarea creditelor. Aceasta a condus la diminuarea posibilitilor de finanare a
economiei, a investiiilor i dezvoltrii.
Creditul este conceput ca un plasament cu risc asumat de banc, n vederea
obinerii unui profit i derulrii unei activiti corespunztoare, iar pentru client,
reprezint o surs de finanare absolut necesar desfurrii, dezvoltrii sau
restructurrii activitii acestuia. Deci problema estimrii reale a situaiilor de risc,
a cuantificrii corecte a factorilor determinani i a selectrii msurilor de
protecie este deosebit de important pentru escaladarea greutilor actuale i
susinerea creterii economice, att de necesar n prezent.
Sarcina de lucru 8
Din bilanul unei instituii de credit selectai posturile care
reprezint credite acordate de banc i exprimai-v o opinie
motivat referitoare la gradul de risc mare, mediu sau minim al
fiecrui tip de finanare.
2) Rezervele obligatorii sau facultative depuse n conturi la banca central se

regsesc n activul bilanului bncilor comerciale. Cuantumul lor se stabilete
proporional cu valoarea depozitelor la vedere sau n alte condiii, care difer de la
o banc la alta, n funcie de normele legale ale fiecrui stat.
3) Participaiile i activitatea de portofoliu sunt mprumuturi pe termen lung ce se
concretizeaz prin titluri de participare cu venit variabil sau alte titluri deinute n
alte bnci sau n ntreprinderi, dac legislaia trii permite, titluri care dau dreptul
la o parte din capitalul societii i conduc astfel la ntrirea controlului activitii
acesteia.
4) Alte active vizeaz diferite prime ale opiunilor cumprate, creane asupra
terilor, care nu figureaz n alte posturi s.a.
n orientarea activitii lor de creditare, bncile sunt interesate s valorifice ct
mai profitabil fondurile pe care le au la dispoziie i cu riscuri minime privind
nerambursarea creditelor sau lipsa de lichiditi la banc cauzat de o gestionare
necorespunztoare a fondurilor. De aceea, modul n care se fundamenteaz o
decizie de creditare, referitoare la solicitantul de credit sau la natura creditului,
preocup n mod special factorii de decizie dintr-o banc.
Fiecare instituie de credit i-a stabilit o serie de indicatori de analiz a bonitii

unui agent economic care solicit un credit, respectiv a capacitii lui de
restituire a mprumutului i a dobnzii aferente, n condiiile stabilite n contractul
de creditare.
Dintre indicatorii cei mai utilizai se remarc:
- lichiditatea curent, imediat i la o dat viitoare a firmei, indicatori care reflect
posibilitatea agentului economic de a obine disponibiliti monetare ntr-un timp
ct mai scurt i care se determin n general ca raport ntre suma activelor
patrimoniale pe termen scurt i suma pasivelor patrimoniale pe termen scurt,
raport ce trebuie s fie mai mare de 100% pentru a reflecta o situaie favorabil;
- solvabilitatea firmei, prin care se determin capacitatea solicitantului de credit
de a suporta o pierdere de capital; una dintre formulele de calcul se stabilete ca
raport ntre capitalul propriu al agentului economic i totalul pasivelor sale,
valoarea acceptat fiind stabilit la minimum 30% pentru a fi luat n calcul
cererea de credit;
- indicatori de profitabilitate a activitii agentului economic rentabilitatea
activelor, a capitalului, rata profitului net;
- selectarea garaniilor asiguratorii;
- analiza competenei manageriale a clientului, a poziiei pe pia s.a.
Progresele informaticii au ptruns i n perimetrul bancar, prin utilizarea unor
metode specifice de fundamentare a deciziei de creditare, bazate pe sistemele
expert care simuleaz raionamentul unui specialist n analiza respectiv, sau pe
mecanismul de credit-scoring, sistem compus pe o serie de indicatori a cror
soluionare conduce la obinerea unui punctaj de ncadrare a agentului economic
sau a unei persoane fizice care solicit un credit ntr-o clas de risc.
Toate aceste evoluii implic n continuare efortul specialitilor n domeniu, astfel
nct s se ajung la soluiile cele mai convingtoare i la diminuarea riscurilor
legate de activitatea bancar.
4.5. Operaiuni n afara bilanului

Regrupeaz toate operaiunile a cror realizare complet se raporteaz
la un moment viitor. Acestea pot avea la baz fie un angajament al
bncii, fie realizarea unei operaiuni incerte, condiionat de anumii
factori independeni de banc.
Mai precis, operaiunile n afara bilanului cuprind angajamentele
date i primite reprezentnd drepturi i obligaii ale cror efecte asupra
mrimii i structurii patrimoniului bncii sunt condiionate de
realizarea unor operaiuni ulterioare, precum i unele bunuri i
operaiuni care nu pot fi integrate n activul i pasivul bilanului
bncii.
n practic, se pot utiliza 3 categorii principale de operaiuni extrabilaniere:
a) "Pasivele eventuale" legate de garaniile date de banc i care implic

asumarea angajamentelor luate de teri.
Acestea pot fi cauiuni i avalizri date unor ntreprinderi sau altor instituii
financiare, cu efect n situaia n care acestea nu-i pot onora obligaiile; acceptri
i andosri prin care banca se angajeaz a plti la scaden cambiile neonorate de
clienii ei. Acceptrile i andosrile, garaniile etc. se regsesc n situaiile
financiar-contabile ale bncii sub denumirea de datorii contingente.
n toate situaiile, banca preia un risc condiionat i n schimb primete un
comision.
b) Angajamentele efective se concretizeaz n deschiderea unui credit confirmat,
care implic angajamentul bncii de a acorda un credit de o anumit valoare unui
client, cu respectarea anumitor condiii; acest credit va fi nregistrat n bilan dup
ce clientul accept s-l utilizeze.
O alt operaiune n acest sens const n facilitarea emisiunii de efecte (Note
Issuance Facilities: NIFs) care reprezint o tehnic mai recent i care nsoete
emisiunea titlurilor pe termen scurt, cu angajamentul bncii de a deschide o linie
de credit pentru situaia n care nu se gsesc subscriitori.
Ca angajamente ferme se consider i cumprarea sau vnzarea la termen a unor
elemente de activ. De exemplu, o banc cedeaz active unei instituii financiare
(n general de tip SICAV) la un anumit pre i se angajeaz s le re-cumpere la un
anumit termen i la un pre stabilit n avans, cu preluarea riscului de scdere a
preului ntre timp.
Angajamentele n afara bilanului includ categorii de instrumente financiare
derivate, care sunt detaliate n funcie de tipul instrumentului financiar derivat,
respectiv: instrumente financiare derivate de curs de schimb; instrumente
financiare derivate de rat a dobnzii; instrumente financiare derivate pe aciuni i
indici bursieri; alte instrumente financiare derivate.
c) Operaiunile legate de variaiile dobnzilor i cursurilor de schimb se bazeaz
pe anticiprile privind evoluiile viitoare ale ratelor dobnzii, cursurilor de
schimb, indicilor bursieri.
Sarcina de lucru 9
Enumerai principalele caracteristici ale operaiunilor n afara
bilanului i exemplificai prin cteva operaiuni mai ntlnite n
practica instituiilor de credit.
4.6. Optimizarea activitii bancare prin corelarea operaiilor active cu

cele pasive
n cazul bncilor romneti, marea majoritate a resurselor bilaniere (pasiv) se
compune din capitaluri proprii, resursele disponibile ale agenilor economici, ale
populaiei i resurse mobilizate din sistemul bancar, inclusiv prin Banca Naional
Romn. Structura resurselor bancare exercit o puternic influen asupra costului
resurselor iar activele care compun portofoliul bancar determin volumul
veniturilor obinute.
4.6.1. Lichiditatea bancar constituie o component a gestiunii activelor i
pasivelor bancare n funcie de durata lor de mobilizare, deci un element de
management, dar privete i aprecierea corect a colateralului oferit de
debitori
Lichiditatea exprim calitatea activelor de a fi transformate rapid i cu cheltuieli
minime n disponibiliti monetare (numerar sau disponibil n cont curent).
Riscul de lichiditate este un risc tradiional n activitatea bancar care rezult din
rolul bncii n operarea cu creane ale cror scadene sunt superioare celor ale
resurselor i reflect probabilitatea pierderii capacitii de finanare a operaiunilor
curente. Un nivel necorespunztor de lichiditate la un moment dat poate conduce
la necesitatea atragerii unor resurse suplimentare cu costuri mari, reducnd
profitabilitatea bncii i nivelul de solvabilitate.
Riscul de lichiditate constituie riscul actual sau viitor de afectare negativ a
profiturilor i capitalului, determinat de incapacitatea instituiei de credit de a-i
ndeplini obligaiile la scadena acestora.9
Fiecare banc trebuie s fie capabil s asigure n orice moment, funcionarea sa
normal, prin onorarea cererilor clienilor ei: conversia depozitelor n numerar,
transferul unei pri din depozitele sale spre alte bnci s.a. n practic, aceasta
nseamn c se impun o serie de aciuni care s asigure efecte pozitive n planul
gestiunii bancare:
a)
s pstreze n contul la banca central rezerve suficiente;
b)
s demonstreze capacitatea de a obine resursele necesare la costuri sczute,

fie de la alte bnci, fie de la banca central, fapt care se poate realiza n
funcie de calitatea activelor, atunci cnd banca respectiv deine creane
asupra clienilor si pe care le poate fie s le resconteze, fie s le dea n
pensiune, pentru a obine moned central;
c)
banca trebuie s aib capacitatea s atrag suficiente depozite, pentru a

reduce la minimum fuga de moned pe alte circuite.
BNR, Regulament nr. 18 din 17.sept.2009 privind cadrul de administrare a activitii instituiilor de credit,
procesul intern de evaluare a adecvrii capitalului la riscuri i condiiile de externalizare a activitilor acestora,
publicat n Monitorul Oficial, Partea I din 23.sep.2009.
Scadena medie a activelor este deseori superioar celei a resurselor, pentru ca

banca s poat realiza marje de dobnd pozitive (media dobnzilor active
media dobnzilor pasive). Aceste marje sunt influenate de factori de risc asociat
(lichiditate, valoarea activelor bancare, risc de credit, risc valutar, de pia etc.) i
de concuren. n acelai timp, o lichiditate excesiv conduce la scderea
rentabilitii activelor (Profit / Active) i, n consecin, la performane financiare
sczute.
Sarcina de lucru 10
Prezentai argumentele pentru care lichiditatea este un indicator
deosebit de important pentru bnci i urmrii modul n care acest
indicator este realizat n ara noastr n ultimii 5 ani, fie la nivelul
unei instituii de credit, fie pentru ntreg sectorul bancar din
Romnia - consultai n acest sens site-ul unei bnci sau al BNR.
4.6.2.Optimizarea activitii bancare prin corelarea operaiilor active cu cele pasive

constituie o provocare continu pentru bnci.
Avnd n vedere activele valorificabile i activele nevalorificabile ale bilanului,
banca analizeaz o serie de indicatori specifici indicele de lichiditate, pasivele
nete - i acioneaz n sensul optimizrii activelor i pasivelor pe planul duratei
de mobilizare i pe planul costurilor i veniturilor. (Basno, Dardac, &
Constantin, 2003)
Analiza se raporteaz la maturitatea activelor i pasivelor bancare.
Exemplu: Se consider urmtoarea situaie la nivelul unei instituii de credit:
Tabel 4.1.Valoarea activelor i pasivelor bncii n funcie de scaden
Mil. lei
Cifre
de
ponde
rare
1
2
3
4
5
6
Perioada
ACTIVE
PASIVE
1- 6 zile
7-30 zile
1-6 luni
6-12 luni
1-5 ani
6-10 ani
300
500
400
500
600
700
400
600
500
700
500
300
TOTAL
3000
3000
1. Pe planul duratei de mobilizare i angajare a resurselor

Indicatorii de analiz
analiz cei mai relevanii sunt indicele de lichiditate i
pasivele nete,
avnd n vedere faptul cc, pentru a avea condiii
ii optime de lichiditate, se impune
asigurarea echilibrului nu numai pe ansamblul activelor ii pasivelor bancare:
A = P sau A1 + A2 + ... +An = P1+ P2 +........+ Pn
dar mai ales la nivelul fiec
fiecrui segment de maturizare:
A1 = P1, A2 = P2 .... An = Pn
unde 1,2, ...n simbolizeaz
simbolizeaz perioadele diferite pe care se constituie resurse sau se
acord credite.
toarea relaie:
rela
(Stoica,
Indicele lichiditii bancare poate fi calculat dup urmtoarea
1999)
Indicele _ de _ lichiditate =
Pasive ponderate
Active ponderate
Ponderile pot fi stabilite prin dou

dou metode:
a.
n funcie
ie de cifre de ponderare consecutive i cresctoare;
b.
prin ponderi stabilite ca durat

durat medie a fiecrui
rui interval de scaden.
scaden
a)
I .L. =
400 1 + 600 2 + 500 3 + 700 4 + 500 5 + 300 6

= 0,872
300 1 + 500 2 + 400 3 + 500 4 + 600 5 + 700 6
O valoare egal sau apropiat

apropiat de 1 a acestuii indice ar reflecta o situaie
situa ideal, n
care se asigur o corela
corelaie corect ntre active ii pasivele bancare.
Indicele subunitar nregistrat de banca analizat reflect acoperirea activelor pe
termen lung din resurse pe termen scurt, ceea ce exprim
exprim n
n fapt o stare de risc
pronunat,
at, un management orientat spre profituri nalte expuse la riscuri:
- obinerea
inerea de venituri mari ii realizarea unor cheltuieli reduse, fapt pozitiv dac
dac
nu ar fi asociat cu riscuri care pot periclita situa
situaia
ia de ansamblu a bncii
b
i implicit
economiile deponen
deponenilor.
Indicele supraunitar implic o valoare mai mare a pasivelor bancare, ceea ce
conduce la majorarea cheltuielilor bbncii
ncii cu atragerea de resurse, fr
f
o
valorificare corespunz
corespunztoare a acestora.
Tabel 4.2.Valoarea activelor i pasivelor bncii analizat n funcie de scaden
Mil. lei.
Cifre de
ponderare
Ponderi:
Durata
medie
ACTIVE
PASIVE
PASIVE NETE
(col.6-col.4)
Perioada
(scadena)
curente cumulate curente cumulate curente cumulate
1
2
3
4
5
6
0,008
0,051
0,292
0,75
3
8
1- 6 zile
7-30 zile
1-6 luni
6-12 luni
1-5 ani
6-10 ani
300
500
400
500
600
700
300
800
1200
1700
2300
3000
400
600
500
700
500
300
400
1000
1500
2200
2700
3000
100
100
100
200
-100
-400
100
200
300
500
400
0
Referitor la rigoarea analizei, se poate preciza c cifrele de ponderare trebuie

determinate n funcie de numrul mediu de zile al fiecrei clase de scaden, ct
mai detaliat iar rezultatul va fi mult mai apropiat de realitate. Durata medie se
calculeaz astfel:
1. Pentru primul interval: (1+6):2/360 zile = 0,008
2. Pentru al doilea interval de scaden (7+30):2/360 zile = 0,051
3. Pentru perioadele exprimate n luni, ca exemplu: (1+6):2/12 luni = 0,292;
(6+12):2/12 = 0,75
4. Pentru ani: (1+5):2/1 = 3; (6+10):2/1 = 8
Dac se calculeaz indicele n baza duratei medii, rezult o valoare de
I .L. =
400 0,008 + 600 0,051 + 500 0,292 + 700 0,75 + 500 3 + 300 8
= 0,581
300 0,008 + 500 0,051 + 400 0,292 + 500 0,75 + 600 3 + 700 8
Sarcina de lucru 11
S se determine i s se interpreteze pasivele nete i indicele lichiditii, prin
utilizarea ponderilor calculate n funcie de numrul mediu de zile (luni sau
ani) corespunztoare fiecrei perioade, la o banc cu urmtoarea situaie:
Tabel4.3. Valoarea activelor i pasivelor bncii analizat n funcie de scaden
Mild. lei
Nr.
Crt.
1
2
3
4
5
Perioada
1- 30 zile
1-6 luni
6-12 luni
1-3 ani
3-5 ani
TOTAL
ACTIVE
PASIVE
30
50
40
70
60
70
60
50
30
40
250
250
2. Pe planul costurilor i veniturilor din dobnzi

Un instrument de analiz eficeint se bazeaz pe ecuaia veniturilor i cheltuielilor
bancare, prin care se identific dezechilibrele care apar ca urmare a necorelrii
activelor i pasivelor sub aspectul ratei dobnzii, raportat la nivelul estimat al
profitului bancar.
Formula de calcul:
Ans Dns + As Ds = Pns Dns + Ps Ds CPB
n care:
Ans/Pns = active/pasive nesensibile la variaiile ratei dobnzii; Dns = dobnzi
nesensibile (fixe);
As/Ps = active/pasive sensibile la variaiile ratei dobnzii; Ds = dobnzi sensibile
(variabile);
CPB = cost sau profit bancar, n funcie de opiunea bncii pe perioada respectiv
(n general banca i propune o anumit nivel al profitului)
Exemplu: Se consider urmtoarea situaie la o instituie de credit:
Tabel 4.4. Situaia activelor i pasivelor bancare n funcie de gradul de valorificare
- Mil. lei
Active nevalorificabile
Active cu dobnzi fixe
Active cu dobnzi sensibile
TOTAL
30.000
120.000
50.000
200.000
Fonduri proprii
Pasive cu dobnzi fixe
Pasive cu dobnzi sensibile
10.000
130.000
60.000
200.000
Tabel 4.5. Structura i nivelul ratei dobnzii
-%Situaia iniial:
Situaia modificat:
Active
Pasive
Active
Pasive
Dobnzi nesensibile
12,0
8,0
12,0
8,0
Dobnzi sensibile
15,0
10
11
Pe perioada analizat, banca i propune un profit de 5.500 mil. lei.
Ca urmare a evoluiilor pe pia, ratele dobnzii variabile se majoreaz la pasive

pn la 11%.
S se analizeze ecuaia veniturilor i cheltuielilor bancare i s se aprecieze
msurile care trebuie ntreprinse de banc pentru a asigura echilibrul, n condiiile
majorrii cheltuielilor cu pasivele sensibile.
Rezolvare
Situaia iniial:
Ans Dns + As Ds = Pns Dns + Ps Ds CPB
120000 x 12% + 50000 x 15% = 130000 x 8% + 60000 x 10% + 5500

21900 = 21900
Situaia modificat:
120000 x 12% + 50000 x Z% = 130000 x 8% + 60000 x 11% + 5500
n aceste condiii, pentru a se menine egalitatea i a se obine profitul scontat, n
condiiile majorrii dobnzilor sensibile la pasive, banca trebuie s ia msuri de
majorare a ratelor dobnzii la active.
Sarcina de lucru 12
Avnd ca referin exemplul precedent, s se determine care este
nivelul stabilit de banc pentru rata dobnzii sensibile la credite, astfel
nct s se pstreze echilibrul ntre active i pasive i s se obin
profitul scontat.
4.6.3. Gestionarea riscului de credit

n relaie cu solicitantul de credite, aprecierea just a riscului de credit are o
importan major pentru banc. Pentru minimizarea expunerii la risc, cea mai
important etap a procesului de creditare este selectarea cererilor de creditare.
n aceast faz, comportamentul unui bnci poate fi astfel prezentat: un credit nu
se acord dect dac se poate estima c probabilitatea rambursrii o depete pe
cea a nerambursrii. Aprecierea acestei capacitai de rambursare se poate face, dar
are la baza proceduri diferite, n funcie de banc i mai ales, de debitor: agent
economic, persoana privat, de stat, autoritate public i n raport cu tipul de
credit, destinaia acestuia s.a.
Analiza creditului reprezint procesul de evaluare a riscului de creditare.
Analiza creditului este un proces care trebuie s se deruleze periodic: nainte de

acordarea creditului, n vederea fundamentrii deciziei de creditare i apoi, n
funcie de scadena creditului, la intervale de timp determinate, de regul atunci
cnd rapoartele financiare ale clientului sunt puse la dispoziie; acest proces are
dou dimensiuni: o dimensiune cantitativ i una calitativ.
Dimensiunea cantitativ a analizei creditului are la baz o serie de activiti
specifice de colectare, prelucrare i interpretare a tuturor informaiilor referitoare
la client, la care banca are acces. Acestea sunt: analiza datelor financiare,
prognoza evoluiei viitoare a activitilor clientului, evaluarea capacitii de
rambursare prin analiza i prognoza fluxurilor viitoare anticipate de venituri i
cheltuieli, evaluarea capacitii debitorului de a rezista la ocuri.
Rezultatele acestor activiti sunt relativ uor cuantificabile i pot contribui la
fundamentarea unei decizii obiective privind expunerea bncii la risc, care rezult
din angajarea creditului analizat.
Nu trebuie ns neglijat a doua dimensiune a procesului, i anume dimensiunea
calitativ; ea poate completa armonios rezultatele analizei cantitative sau (mai rar)
le poate rsturna spectaculos.
Analiza calitativ presupune adunarea i actualizarea tuturor informaiilor
referitoare la responsabilitate financiar a debitorului, determinarea scopului real
al contractrii mprumutului, identificarea riscurilor cu care se poate confrunta
debitorul i estimarea seriozitii i implicrii debitorului n respectarea
angajamentelor asumate fa de banc.
Cele mai multe bnci romneti folosesc un sistem de punctaj bazat pe calculul
valorii unor indicatori financiari de baz ai firmelor debitoare: lichiditate,
solvabilitate, profitabilitate, indicatori de echilibru. Pe baza acestor determinri,
completate cu alte elemente de analiz pe care le apreciaz ca utile fiecare banc,
se acord un punctaj care se nscrie ntr-o gril proprie fiecrei instituii de credit,
n funcie de care firma solicitatoare de mprumut este ncadrat ntr-una din cele
5 categorii practicate la noi n ar: de la A i B, unde se includ firme cu activitate
rentabil care i pot rambursa creditele, pn la C, D i E, firme care de regul,
sunt acceptate condiionat sau nu sunt admise la procesul de creditare deoarece au
o activitate deficitar, care pune n pericol rambursarea creditelor i plata
dobnzilor aferente.
n cadrul evalurii generale a riscului creditelor, un rol important revine analizei
serviciului datoriei, care reflect capacitatea agenilor economici de a onora
obligaiile la scaden, apreciat pe o perioad mai mare de timp i se urmrete
cu ajutorul unor indicatori specifici:
- acoperirea dobnzii, care se determin ca raport ntre profitul brut pe de o parte,
i dobnda pltit la care se adaug dobnda datorat i neachitat, pe de alt
parte;
- credite restante, n valori absolute ct i n procente fa de totalul creditelor
angajate pe o perioad de cca. 3-4 ani n urm;
- pli restante totale fa de totalul plilor efective ctre furnizori, de la nceputul

perioadei analizate.
Normele BNR stabilesc criterii ferme n funcie de care serviciul datoriei poate fi
apreciat.
n urma coroborrii acestor criterii, bonitatea i serviciul datoriei, se poate efectua
analiza portofoliului de credite la nivelul bncii, conform urmtoarei matrice:
Tabel 4.9. Analiza portofoliului de credite la nivelul bncii
Bonitatea
Serviciul datoriei
Slab
Bun
A
B
C
D
E
Standard
n observaie
Substandard
ndoielnic
Pierdere
n observaie
Substandard
ndoielnic
Pierdere
Pierdere
Necorespunztor
Substandard
ndoielnic
Pierdere
Pierdere
Pierdere
Sarcina de lucru 13
Sintetizai principalele etape ale deciziei de creditare bancar i
criterii pentru analiza portofoliului de credite.
4.6.4. Riscul ratei dobnzii metode de gestiune i scenarii de optimizare

Riscul de rat a dobnzii poate fi definit ca riscul actual sau viitor de afectare
negativ a profiturilor i capitalului ca urmare a unor modificri adverse ale
ratelor dobnzii10.
Metoda analizei diferenelor se aplic cu succes n managementul ratei dobnzii,
fiind cunoscut sub denumirea de managementul discrepanei activ-pasiv sau
metoda GAP, care poate fi completat cu metoda duratei GAP. (Stoica, 1999)
10
BNR, Regulament nr. 18 din 17.sept.2009 privind cadrul de administrare a activitii instituiilor de credit,
procesul intern de evaluare a adecvrii capitalului la riscuri i condiiile de externalizare a activitilor acestora,
publicat n Monitorul Oficial, Partea I din 23.sep.2009.
Managementul
mentul ratei dobnzii impune ca banca ss monitorizeze continuu activele
ii pasivele, pentru stabilizarea sau mbun
mbuntirea
irea venitului net din dobnzi i
eliminarea riscului rezultat din varia
variaia ratei dobnzii.
Metoda GAP presupune monitorizarea continu
continu a fiecrui
rui post din bilanul
bilan
contabil al bncii,
ncii, divizat n grupuri de elemente, n func
funcie
ie de scaden
scaden (vechime)
i luarea de msuri
suri adecvate la momentul oportun.
Metoda GAP presupune aprecierea riscului ratei dobnzii prin calcularea
discrepanelor
elor activ
activ-pasiv n perioada de timp considerat,, pe baza datelor din
bilanul bncii,
ncii, n raport cu un moment de referin
referin.. Activele i
pasivele sunt
grupate n funcie
ie de sensibilitatea lor la fluctua
fluctuaiile
iile ratei dobnzii, respectiv A/P
sensibile sau nesensibile. Cal
Calculul GAP vizeaz diferenaa sau raportul dintre
activele sensibile (fluctuante) ii pasivele sensibile la rata dobnzii.
Analiza are la baz mrimea venitului net din dobnd pe termen scurt, respectiv
determinarea varia
variaiilor venitului net din dobnd ca urmare a modificrii
modific
ratei
dobnzii.
Analiza ii valoarea rezultatului ofer
ofer posibilitatea gsirii soluiilor
iilor optime i lurii
unor decizii adecvate pentru protejarea venitului net din dobnd
dobnd fa
fa de variaiile
ratelor dobnzii active sau pasive.
Pentru o analiz eficient
eficient cu ajutorul GAP, managerii trebuie s-i
s
fixeze
orizonturi de timp scurte, avnd n vedere faptul cc fluctuaia
ia ratei dobnzii nu
poate fi prognozat
prognozat cu exactitate. n acest cadru, managementul activelor i
pasivelor trebuie ss urmreasc continuu ratele dobnzii, structura i volumul
portofoliului, impactul tuturor factorilor asupra venitului net din dobnd.
dobnd
Exemplu: Pentru a explicita influen
influena fluctuaiilor
iilor ratei dobnzii asupra
managementului activelor i pasivelor bncii, vom prezenta
nta un numr
num de cazuri
posibile n practica bancar
bancar, pornind
d de la un moment de referin 0.
Se consider un orizont de timp de un an, cu urm
urmtoarea
toarea structur
structur general a
activelor ii pasivelor:
Tabel 4.10. Situaia iniial privind clasificarea activelor
i pasivelor bancare n funcie
ie de sensibilitatea la dobnzi
Nr.
crt.
ACTIV
1.
Rat sensibil
500
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
20
2.
Rat fix
300
3.
Fr influen
200
4.
TOTAL
Mil. lei
1000
PASIV
600
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
15
15
250
10
150
Mil. lei
1000
Cazul de referin
(0)
GAP = As Ps = 500 600 = -100 mil. lei
VNd = (As ds + Ans dns) (Ps ds + Pns dns) = 500x0,2+300x0,15 600x0,15250x0,1 = 145115=30
115=30 mil. lei
Rvnd = (Vnd / Av) 100 = 30x100 / 800 = 3,75%
unde:
GAP discrepana active pasive;
As active sensibile la varia
variaiile ratei dobnzii;
Ps pasive sensibile la fluctua
fluctuaiile ratei dobnzii;
VNd venit net din dobnzi;
ds dobnzi sensibile (variabile);
Ans active nesensibile (cu dobnd
dobnd fix);
dns dobnzi
nzi fixe;
Rvnd rata venitului net din dobnzi;
Av active valorificabile.
Se constat c banca are GAP negativ.. Pe orizontul de timp considerat, analiza se
raporteaz la ratele dobnzii prezentate n tabel, situa
situaie
ie n care se estimeaz
estimeaz un
venit nett din dobnzi de 3,75 mil. lei la 100 mil. lei active. Aceast
Aceast valoare
reprezint un reper pe care factorii de decizie din cadrul bbncii
ncii l monitorizeaz,
monitorizeaz n
condiiile
iile modific
modificrii ratelor dobnzii sau structura ii volumul activelor i
pasivelor bilaniere
iere.
A. Modificarea ratelor dobnzii, cu acela
acelai procent, n acelai
i timp
n situaia
ia n care banca nregistreaz
nregistreaz GAP negativ,, n sensul c deine
de
mai multe
pasive sensibile dect active sensibile, fluctua
fluctuaiile
iile ratei dobnzii produc
urmtoarele
toarele efecte asupr
asupra venitului net din dobnzi:
Dac ratele dobnzii pe termen scurt cresc cu acela

acelai
i procent, n acelai
acela
timp, cheltuielile cu dobnzile cresc mai mult dect veniturile din dobnzi, avnd
n vedere c pasivele sensibile au valoare mai mare, astfel nct venitul
veni net din
dobnzi scade.
Atunci cnd ratele dobnzii scad, cu acela

acelai procent i n aceeai
aceea perioad
de timp, venitul net din dobnzi va cre
crete
te pentru banca cu un GAP negativ.
Dac banca nregistreaz
nregistreaz GAP pozitiv, respectiv deine
ine mai multe active sensibile
sens
dect pasive sensibile, varia
variaiile ratei dobnzii au urmtoarele
toarele efecte:
Cnd rata dobnzii pe termen scurt cre

crete, cu acelaii procent i n aceeai
perioad de timp, venitul din dobnzi cre
crete
te mai mult dect cheltuielile bncii
b
cu
dobnzile, deoarec
deoarece mai multe active au o valoare superioar,
, astfel nct venitul
net din dobnzi va cre
crete.
Dac rata dobnzii scade, se va ob

obine
ine o diminuare a venitului net din
dobnzi.
Dac GAP nregistreaz

nregistreaz valoarea zero sau ct mai apropiat
apropiat de aceasta,
fluctuaiile ratelor dobnzii cu acelai procent la active ii pasive, nu vor modifica
venitul net din dobnd
dobnd deoarece schimbarea venitului din dobnzi va fi egal
egal cu
cea a cheltuielilor cu dobnzile.
Cazul I.
Pornind de la cazul ini
iniial, considerm c ratele dobnzii
zii cresc n medie cu 2%,
att la active, ct i la pasive, pe perioada de timp analizat,
, fr a se modifica
structura sau volumul portofoliului bbncii. Vom nregistra urmtoarea
toarea situaie:
situa
Tabel 4.11 Clasificarea activelor i pasivelor bancare
n funcie
ie de sensibilitatea la dobnzi, n condi
condiiile majorrii
rii ratelor dobnzii
Nr.
crt.
ACTIV
1.
Rat sensibil
500
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
22
2.
Rat fix
300
3.
Fr influen
200
4.
TOTAL
Mil. lei
1000
PASIV
600
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
17
15
250
10
150
Mil. lei
1000
GAP = - 100 mil. lei

VNd = 155 127 = 28 mil. lei
Rvnd = 3,50

Se observ c,, n cazul GAP negativ, o cre

cretere
tere a ratelor dobnzii cu 2% conduce
la:
creterea
terea venitului din dobnzi, de la 145 mil. lei la 155 mil. lei, deci cu 10 mil.
lei;
creterea
terea cheltuielilor cu dobnzile de la 115 mil. lei la 127 mil. lei, deci cu 12 mil.
lei, mai mult dect veniturile;
scdere
dere a venitului net din dobnzi de la 30 mil. lei la 28 mil. lei;
scderea
derea ratei venitului net de la 3,75% la numai 3,50%.
Sarcina de lucru 14
1. Construii
i cazul iniial astfel nct valoarea GAP s fie pozitiv
pozitiv i
analizai
i influen
influena fluctuaiilor
managementului activelor i pasivelor bncii, dac ratele dobnzii
cresc n medie cu 2%, att la active, ct ii la pasive, pe perioada de
timp dat, ffr a se modifica structura sau volumul portofoliului
bncii.
2. Construi
Construii cazul iniial,
ial, astfel nct valoarea GAP s fie zero i
analiza
analizai influena fluctuaiilor
management
managementului activelor i pasivelor bncii,
ncii, dac
dac ratele
dobnz
dobnzii cresc n medie cu 3%, att la active, ct i la pasive, pe
perioada de timp dat
dat, fr a se modifica structura sau volumul
portofoliului bbncii.
Cazul II.
Presupunem c toate ratele dob
dobnzii scad cu 2% fa de cazul iniial
ini
(0), restul
elementelor rmnnd
mnnd nemodificate.
Tabel 4.12 Clasificarea activelor i pasivelor bancare
n funcie
ie de sensibilitatea la dobnzi, n condi
condiiile diminurii
rii ratelor dobnzii
Nr.
crt.
ACTIV
Mil. lei
1.
2.
3.
4.
Rat sensibil
Rat fix
Fr influen
TOTAL
500
300
200
1000
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
18
15
-
PASIV
Mil. lei
600
250
150
1000
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
13
10
-

VNd = 135-103=
103= 32 mil. lei
Rvnd = 4%
Prin scderea ratelor
telor dobnzii, efectele sunt inverse, astfel:
scade venitul din dobnzi, de la 145 la 135 mil. lei;
cheltuielile cu dobnzile scad n m

msur mai mare, de la 115 la 103 mil. lei;
n consecin
consecin, venitul net din dobnzi crete, ca ii rata venitului net.
Cazul III.
Dac GAP are valoare zero ii are loc o majorare a ratelor dobnzii cu 2%, situaia
situa
se prezint astfel:
Tabel 4.13. Clasificarea activelor i pasivelor bancare n funcie de sensibilitatea la dobnzi, n

condiiile GAP = 0
Nr.
crt.
ACTIV
Rata dobnzii
ncasate
(%)
Mil. lei
PASIV
Rata dobnzii
bonificate
(%)
Mil. lei
CAZ
I
1.
2.
Rat sensibil
Rat fix
3.
4.
Fr influen
TOTAL
500 20
300 15
15
200 1000
CAZ
II
22
I
500 15
250 10
150 1000
II
17
10
-
I. GAP = 0
VNd = 145 100 = 45
Rvnd = 5.63 %
II. GAP = 0
VNd = 155 110 = 45
Rvnd = 5.63 %
Se poate observa c, modificarea ratelor dobnzii aduce o schimbare egal n
venitul i n cheltuielile cu dobnzile, astfel nct venitul net din dobnd nu se
modific.
Sarcina de lucru 15
1. Construii cazul iniial astfel nct valoarea GAP s fie pozitiv i
analizai influena fluctuaiilor ratei dobnzii asupra
managementului activelor i pasivelor bncii, dac ratele
dobnzii scad n medie cu 2%, att la active, ct i la pasive, pe
perioada de timp dat, fr a se modifica structura sau volumul
portofoliului bncii.
2. Construii cazul iniial, astfel nct valoarea GAP s fie zero i

analizai
influena
fluctuaiilor
ratei
dobnzii
asupra
managementului activelor i pasivelor bncii, dac ratele dobnzii
scad n medie cu 3%, att la active, ct i la pasive, pe perioada de
timp dat, fr a se modifica structura sau volumul portofoliului
bncii.
b) Modificarea ratelor dobnzii, n mod difereniat la active i pasive

Cazul IV.
Avnd ca referin cazul 0, considerm c rata dobnzii la active crete cu 1% iar
la pasive crete cu 2%, n condiiile n care structura i volumul activelor i
pasivelor sunt identice.
Tabel 4.14 Clasificarea activelor i pasivelor bancare n funcie de sensibilitatea la
dobnzi, n condiiile modificrii difereniate a ratelor dobnzii
Nr.
crt.
ACTIV
Rata
dobnzii
ncasate
Mil. lei
(%)
PASIV
Rata
dobnzii
bonificate
Mil. lei
(%)
1.
Rat sensibil
500
21
600
17
2.
Rat fix
300
15
250
10
3.
Fr influen
200
150
4.
TOTAL
1000
1000

VNd = 150-127= 23 mil. lei.
Rvnd = 2,88%
Dac GAP are valoare negativ iar ratele dobnzii fluctueaz n mod difereniat,
majorndu-se mai mult la pasive dect la active, se observ c venitul net din
dobnd scade de la 30 la 23 mil. lei, n condiiile n care venitul din dobnzi
crete de la 145 la 150 mil. lei (cu numai 5 mil.) iar cheltuielile cresc de la 105 la
127 mil. lei (cu 22 mil.). n acelai timp, rata venitului net scade puternic.
Cazul V.
Considerm o scdere a ratelor dobnzii, la active cu 2% iar la pasive cu 1%.
Nr.
crt.
ACTIV
Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV
Mil. lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1.
Rat sensibil
500
18
600
14
2.
Rat fix
300
15
250
10
3.
Fr influen
200
150
4.
TOTAL
1000
1000
GAP = - 100
VNd = 135-109 = 26
Rvnd = 3,25%
Prin comparaie cu cazul de referin, se observ scderea venitului din dobnzi cu
10 mil. lei, reducerea cheltuielilor cu 6 mil. lei i n final, GAP fiind negativ,
scade venitul net din dobnzi cu 4 mil. lei iar la 100 mil. lei active obine numai
3.25 mil. lei venit din dobnzi, n loc de 3,75 mil. lei.
Observm c venitul net din dobnd este influenat de diferena dintre nivelul
ratei dobnzii la active fa de pasive. Exemplele pot continua, pentru a aprofunda
explicaiile i a identifica cele mai eficiente direcii de aciune pentru
managementul bncii.
Sarcina de lucru 16
analizai influena fluctuaiilor ratei dobnzii asupra managementului
activelor i pasivelor bncii, dac ratele dobnzii scad n medie cu 2%
la active i cu 3% la pasive, pe perioada de timp dat, fr a se
modifica structura sau volumul portofoliului bncii.

analizai influena fluctuaiilor ratei dobnzii asupra managementului
activelor i pasivelor bncii, dac ratele dobnzii cresc n medie cu
3% la active i cu 2% la pasive, pe perioada de timp dat, fr a se
c) Modificri n volumul activelor i pasivelor

Venitul net din dobnzi variaz direct proporional cu schimbrile n volumul
activelor i pasivelor bancare, n condiiile n care ratele dobnzii rmn
neschimbate, fr ns a influena profitabilitatea bncii.
Dac ne raportm la cazul de referin i presupunem c banca i dubleaz
activele i pasivele, structura lor fiind aceeai, se obine urmtoarea situaie:

Nr.
crt.
ACTIV
Mil. lei
1.
2.
3.
4.
Rat sensibil
Rat fix
Fr influen
TOTAL
1000
600
400
2000
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
20
15
-
PASIV
Mil. lei
1200
500
300
2000
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
15
10
-
GAP = - 200
VNd = 290-230= 60
Rvnd = 3,75 %
Dei venitul net din dobnzi se dubleaz, marja net a dobnzii rmne
neschimbat.
Sarcina de lucru 17
analizai
influena
fluctuaiilor
ratei
dobnzii
asupra
managementului activelor i pasivelor bncii, dac se modific
volumul portofoliului bncii.

analizai
influena
fluctuaiilor
ratei
dobnzii
asupra
managementului activelor i pasivelor bncii, dac se modific
volumul portofoliului bncii.
d) Modificri n structura portofoliului de active i pasive

Prin intervenii n structura activelor i a pasivelor, managerii pot modifica venitul
net din dobnzi.
Avnd acelai punct de comparaie, reducem valoarea activelor cu rat fix cu 30
mil. lei i majorm cu aceeai sum activele sensibile, pe seama pasivelor, ratele
dobnzii fiind neschimbate.
Tabel 4.17. Clasificarea activelor i pasivelor bancare n funcie de sensibilitatea la

dobnzi, n condiiile modificrii structurii portofoliului de active i pasive bancare
Nr.
crt.
ACTIV
Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV
Mil. lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1.
Rat sensibil
530
20
570
15
2.
Rat fix
270
15
280
10
3.
Fr influen
200
150
4.
TOTAL
1000
1000
GAP = - 40
VNd = 146,5-113,5 = 33
Rvnd = 4,13%
Prin modificarea structurii activelor i pasivelor, managerii au reuit o majorare a
venitului net din dobnzi i a ratei de valorificare a activelor, fiind un instrument
util n decizia organizaiei.
Sarcina de lucru 18
1. Construii cazul iniial astfel nct s majorai valoarea activelor cu
rat fix cu 50 mil. lei i s diminuai cu aceeai sum activele
sensibile, pe seama pasivelor, ratele dobnzii fiind neschimbate.
Analizai valoarea GAP i modul n care evolueaz venitul net din
dobnzi i rata venitului net din dobnzi.
4.7. Principii de gestiune bancar i risc

Bncile comerciale au un rol bine definit n sectorul financiar-bancar, sub aspectul
atragerii de pe pia a resurselor temporar disponibile i plasrii acestora sub
forma creditului bancar, ct i prin procesarea unui numr nsemnat de operaiuni
n lei sau valut in numele clienilor proprii iar n ultimii ani, masiv n sfera
serviciilor bancare. Aceste evoluii se reflect n structura i valoarea bilanului
bancar i a operaiunilor extrabilaniere.
Categoriile cele mai implicate n activitatea i performanele unei bnci sunt foarte
diferite iar obiectivele lor pot intra uor n conflict, n contextul actual marcat de
fenomene financiare complexe:
depuntorii i ali creditori (privai sau instituionali) ai bncii;
acionarii i administraiile care i reprezint;
debitorii i ali clieni;
personalul;
furnizorii;
autoritile publice;
banca central;
sectorul strintate.
ntre obiectivele avute n vedere de relaia cu fiecare categorie n parte, pot apare
conflicte, astfel nct banca este obligat s fac alegeri i s ordoneze prioritile.
Sub acest aspect, trebuie subliniat incompatibilitatea ntre:
a)
obiectivul de lichiditate, care conduce la constituirea de fonduri lichide
neremunerate pentru a rspunde la eventualele cereri de retragere de
disponibiliti ale deponenilor, dar i pentru a asigura bncii resurse ieftine i uor
accesibile;
b) obiectivul de utilizare a resurselor ntr-un mod ct mai profitabil;
c) obiectivul de maximizare a profitului i cel de maximizare a activitii.
Raportat la politica de dezvoltare a bncii, se tie c expansiunea creditului se
face nu numai cu preul reducerii lichiditii, dar i cu riscul creterii creanelor
incerte, respectiv credite neperformante. Aceast politic poate pune n pericol
resursele i solvabilitatea bncii. Se precizeaz c banca central intervine ca
refinanator de ultim instan, numai dac solvabilitatea bncii respective este
corespunztoare.
Pe de alt parte, politica unor dividende maxime, n scopul atragerii acionarilor,
poate fi contrar intereselor depuntorilor bncii, preocupai de solvabilitatea
acesteia. Protecia clienilor este asigurat i prin majorarea fondurilor proprii
(fonduri stabile).
n activitatea lor, administratorii bncii urmresc obinerea unui echilibru stabil
ntre diferitele obiective: protecia i atragerea creditorilor; salvarea
ntreprinderilor debitoare; satisfacerea intereselor salariailor; rentabilitate
motivant pentru acionari.
Activul i pasivul bilanier al bncilor, ca i activitatea lor de ansamblu, comport
riscuri care pot s pun n pericol profitabilitatea i chiar viabilitatea bncii. n
orientarea plasamentelor, bncile trebuie s se ncadreze n condiiile privind
necesarul de fonduri pentru economie, dictate de banca central i de legile pieei.
n acest cadru, se poate manifesta abilitatea managerilor de a obine profituri
maxime n condiiile unor riscuri minime asumate. Optimizarea structurii activelor
are n vedere selecia acestora prin confruntarea risc - profit i prin diversificarea
portofoliului.
Diversificarea portofoliului este subordonat principiului dispersrii riscului,
obligatoriu pentru asigurarea activitii bncii n condiii de risc minim. Trebuie
contientizat ns c dispersia diminueaz riscurile, dar aplatizeaz rezultatele.
Responsabilitatea administrrii riscurilor revine personalului din toate liniile de
activitate i nu trebuie limitat doar la nivelul funciei de administrare a
riscurilor11.
O gestiune optim a resurselor trebuie s asigure n orice moment:
-
lichiditi suficiente pentru a rspunde cererilor de retragere de fonduri;
venituri pentru a acoperi cheltuielile (i eventualele pierderi) i pentru a

oferi acionarilor un randament atractiv, cel puin echivalent cu al altor investiii
cu risc comparabil.
Sarcina de lucru 19
Precizai care sunt obiectivele instituiei de credit n relaie cu
exigenele deponenilor i ale acionarilor .
Solvabilitatea este un indicator deosebit de important pentru instituiile financiarmonetare, fiind analizat de principalii factori responsabili pe plan mondial.
Solvabilitatea exprim capacitatea bncii de a suporta din fondurile proprii
pierderile la creditele acordate i nerambursate la scaden i constituie un
element important de risc, cunoscut n unele accepiuni i sub denumirea de risc
de capital.
Riscul de solvabilitate este riscul provenit dintr-un randament incert al activului
bncii i dintr-o lips de transparen care conduce la dezinformarea deponenilor
asupra acestor randamente.
Normele de solvabilitate stabilite la nivel mondial au fost concepute pentru
bncile cu activitate internaional semnificativ, care public trimestrial
principalele date financiare, fiind interesate n stabilirea unui rating. Ele au fost
generalizate n spaiul european din anul 1993 i vizeaz, n principal, urmtoarele
constrngeri:
minimum 8 % din activele ajustate n funcie de risc trebuie s fie deinute
sub form de capital de baz, structurat n capital de rangul I i capital de rangul II
11
Regulament nr. 18 din 17.sep.2009 privind cadrul de administrare a activitii instituiilor de credit, procesul
intern de evaluare a adecvrii capitalului la riscuri i condiiile de externalizare a activitilor acestora, publicat n
Monitorul Oficial, Partea I 23.sep.2009
(procent care o perioad

perioad de timp a fost majorat la 12% pentru rile n tranziie
tranzi din
Europa central i de Est);
minimum 50 % din capitalul bbncii trebuie
ie s fie de rangul I, reprezentnd
capitalul social, la care se adaug
adaug rezervele declarate (publicate), obinute
ob
din
profitul nerepartizat;
se iau n considerare i elemente din afara bilanului,

ului, cum ar fi garaniile;
garan
fiecare ar poate s stabileasc i s aplice propriile criterii pentru

determinarea capitalului adecvat, dar nivelul minim este cel stabilit prin Convenia
Conven
de la Basel.
Cauzele majore care determin
determin riscul de solvabilitate se raporteaz la:
o politic a dobnzilor necorelat
necorelat cu situaia din
in economie (variaiile
(varia
ratei
dobnzii);
volum i calitate necorespunz
necorespunztoare
toare a portofoliului de credite.
Principalele ci
i de reducere a influen
influenei
ei factorilor de risc sub aspectul
solvabilitii unei bbnci vizeaz:
a) majorarea capitalului propriu (eventual ccu
u dividendele cuvenite acionarilor,
ac
aferente profitului din anul precedent, cu rezerve ii alte fonduri constituite din
profit);
b) diminuarea riscului de portofoliu;
c) crearea de rezerve (provizioane specifice de risc) pentru creanele
crean
crean nesigure.
Exigenele aplicate
icate asupra fondurilor proprii se extind ii asupra riscului de pia
pia 12,
respectiv asupra riscului ratei dobnzii, a cursului de schimb, riscului variaiei
varia
valorii de pia
a titlurilor s.a. care implic
implic cerinee suplimentare i specifice
raportat la fonduri
fondurile proprii ale unei bnci.
Sarcina de lucru 20
Prezentai
ii argumentele pentru care solvabilitatea este un indicator
deosebit de important pentru bbnci i urmriii modul n care acest
indicator este realizat n ara noastr n ultimii 5 ani,
i, fie la nivelul unei
instituii
ii de credit, fie pentru ntreg sectorul bancar din Romnia consultai
i n acest sens site
site-ul unei bnci sau al BNR.
12
risc de pia - riscul actual

tual sau viitor de afectare negativ
negativ a profiturilor ii capitalului determinat de fluctuaiile
fluctua
pe
pia ale preurilor
urilor titlurilor de capital i ale ratei dobnzii n ceea ce prive
privete activitile
ile care aparin
apar portofoliului de
tranzacionare, precum i de fluctuaiile
uctuaiile cursului valutar i ale preurilor mrfurilor
rfurilor pentru ntreaga activitate
activi
a
instituiei de credit (BNR,
BNR, Regulament nr. 18 din 17.sept.2009 privind cadrul de administrare a activitii
activit
instituiilor
de credit, procesul intern de evaluare a adecv
adecvrii capitalului la riscuri i condiiile
iile de externalizare a activitilor
activit
acestora, publicat n Monitorul Oficial,
cial, Partea I din 23.sep.2009.)
4.8. Analiz bancar

bancar i aprecierea performanei
ei n activitatea
bancar
4.8.1. Analiz bancar n raport cu factorii
ctorii de mediu - metoda
SWOT
Bncile ii alte organisme trebuie ss neleag mediul lor pentru a-i
a
putea
desfura
ura activitatea ct mai eficient posibil. Au fost elaborate o serie de
d metode
de analiz a mediului:
1)
Modelul ce
celor Cinci fore al lui Porter: - presupune analiza mediului
n raport cu cinci factori de influen
influen din mediul organizaiei,
iei, respectiv: clieni;
clien
furnizori; substituen
substitueni posibili pentru produsele ii serviciile organizaiei;
organiza
intensitatea concuren
concurenei existente; ameninarea
area din partea noilor
noi
competitori
(debutanii pe pia
pia).
Aceste metode depind de modul n care organizaia contientizeaz
tientizeaz factorii de
mediu i de abilitatea de a colecta informa
informaiile
iile cele mai relevante despre acetia.
Analiza este denumit
denumit uneori scanarea mediului i constituie
stituie o important
important
activitate pentru conducerea superioar
superioar i alii responsabili cu formularea
strategiei, reprezentnd o cerin
cerin fundamental pentru orice tip de analiz
analiz a
mediului.
2)
Analiza SWOT;
Analiza SWOT este un model simplu care permite unei organ

organizaii
izaii s
s evalueze
relaia
ia cu mediul, n raport cu propriile sale:
Puncte tari (Strengths);
Puncte slabe (Weaknesses);
Oportunit
Oportuniti (Opportunities);
Ameninri
ri (Threats).
Factorii S & W ai SWOT pun accent pe aspectele intrinseci (provenite din mediul
intern),
ern), n timp ce O & T pun accent pe aspectele extrinseci (provenite din mediul
extern).
Exemplu: Analiza SWOT poate fi reprezentat
reprezentat sub forma unei matrice cu patru
cadrane,, n care se eviden
evideniaz situaia concret din banc, structurat
structurat pe cele
patru caracteristici
acteristici, ca n exemplul urmtor:
Tabel 4.18. Matricea analizei SWOT - exemplu
Puncte tari
Credibilitate i reputaie excelente i o
cot pe piaa solid, bazat pe clieni
persoane juridice.
Puncte slabe
Servicii ctre clieni persoane fizice, percepute ca
fiind slabe timp de ateptare mare
Rate ale dobnzii competitive
Reea de sucursale nedezvoltat n cteva judee

cheie.
Politica de creditare sntoas (puine
Strategice de marketing neconcentrat pe un
credite neperformante)
anume obiectiv.
Relaii bune cu banca central
Oportuniti
Ameninri
Dezvoltarea unei baze de clieni noi n Intensificarea concurenei pentru clieni persoane
rndul IMM.
juridice din partea bncilor strine.
Aliane strategice cu bnci corespondente Dobnzi mai avantajoase din partea unei bnci.
puternice.
Posibilitatea atragerii personalului bine pregtit de
Noi proiecte de finanare BERD.
ctre concuren.
Ca toate metodele de analiz a mediului, att analiza SWOT, ct i modelul celor cinci
fore al lui Porter constituie instrumente strategice care sunt concepute s ajute bncile n
formularea strategiei i realizarea avantajului competitiv.
Sarcina de lucru 21
1. Pentru urmtorul scenariu, efectuai sumar o analiz SWOT:
Suntei manager la un departament Strategic al Bncii PreviRom, o
banc cu reputaie din Romnia, avnd o structur sntoas de clieni
persoane fizice i juridice. Banca are o reea extins de sucursale n toat
ara, mai puin n Transilvania. Conducerea bncii discut posibilitatea
extinderii reelei de sucursale n Transilvania.
Banca are relaii bune cu BNR, dobnzi competitive i precizie tehnic n
serviciile sale. Recent, totui, un studiu asupra clienilor a indicat un nivel
sczut de satisfacie a acestora sub aspectul confortabilitii, ei fiind
obligai s atepte mult timp la ghiee.
n prezent exist informaii c o mare banc german urmrete
nfiinarea unei reprezentane n Romnia, cu intenia de a atrage att
clienii persoane juridice ct i pe cei persoane fizice, fiind n cutare de
personal bancar profesionist.
4.8.2. Indicatori de performan bancar

Analiza performan
performanelor bncii comerciale se efectueaz pornind de la o serie de
documente complexe, cum sunt bilan
bilanul, situaii operative,
rative, programul strategic,
s.a. Aceste situa
situaii reprezint instrumente de apreciere a deciziilor luate de
managementul bncii i reflect efectele acestor decizii.
Evaluarea performan
performanei bancare se bazeaz pe indicatori de profitabilitate,
analizai n corela
orelaie unii cu ceilali, n evoluie i n comparaie
ie cu alte bnci
b
din
sistem.
Dintre cei mai expresivi indicatori, select
selectm urmtoarele
toarele grupe de analiz:
analiz
1. Rentabilitatea capitalului propriu sau rentabilitatea financiar
ROE =
profit net
x100
capital propriu
2. Rentabilitatea
entabilitatea activelor sau rentabilitatea economic
ROA =
profit net
x100
active (medii)
Se poate concluziona cc dac o banc are un ROA sczut,

zut, ea poate obine
ob
un ROE
mare prin folosirea maxim
maxim a resurselor atrase ii folosirea minim
minim a capitalului
propriu.
3. Efectul de levier sau de prghie, relev gradul n care utilizarea unor resurse
suplimentare conduce la cre
creterea rentabilitii
ii capitalului propriu. Se manifest
manifest
favorabil atunci cnd angajarea unor noi resurse este avantajoas
avantajoas sau cel puin
egal cu rentabilitatea economic
economic.
Ep =
Active
Capital
Primii trei indicatori de baz

baz prezentai se gsesc ntr-o relaie
ie direct,
direct astfel:
ROE = ROA x Ep
4. Rata profitului net
Rp =
profit net
x100
venituri
5. Rata utilizrii
rii activelor ssau randamentul activelor
Rua =
Venituri totale
x100
active (medii)
Rata rentabilitii
ii economice se afl
afl n relaie direct cu rata profitului i cu
rentabilitatea activelor, astfel:
ROA = Rp x Rua
Pentru aprecierea performan
performanei bancare nu pot fi ignoraii indicatorii care
car reflect
expunerea la riscuri. Din aceast
aceast perspectiv,, n mod obligatoriu bncile
b
i
analizeaz riscul lichidit
lichiditii,
ii, riscul de solvabilitate sau al capitalului, riscul ratei
dobnzii ii riscul creditului.
Norme internaionale
ionale au reglementat pentru act
activitatea
ivitatea bancar un coeficient de
adecvare a capitalului care define
definete
te riscul de solvabilitate i
care poate fi
exprimat prin rata solvabilit
solvabilitii, care ntr-o prim analiz poate fi determinat
determinat
astfel:
6. Rata solvabilit
solvabilitii
Rs =
capital propriu
x100
active medii totale
Riscull insolvabilit
insolvabilitii exprim gradul n care activele riscante sunt acoperite de
capital, motiv pentru care se mai nume
numete adecvarea capitalului.
Bncile
ncile analizeaz cu mare responsabilitate raportul adecvrii
rii capitalului, avnd
n vedere ii normele interna
internaionale n domeniu, care oblig la respectarea unui
coeficient minim de adecvare.
Normele BNR stabilesc concret modul de cuantificare a acestui indicator, prin
compararea i raportarea capitalului bbncii la activele i angajamentele
extrabilaniere
iere purt
purttoare
are de risc, ponderate pentru a reflecta gradul de risc.
Capitalul bncii
ncii poate fi de nivel II, respectiv capitalul acionarilor,
ionarilor, sau de nivelul
niv
II,, care include datoria pe termen lung a bbncii ii provizioanele generale.
Rc =
capital propriu
x100
active ponderate in functie de risc
n urma
rma analizei indicatorilor se vor determina nivele optime, situaie
situa dificil de
realizat n practic
practic. Pe de o parte, nu se cunosc exact nite
te nivele optime la toi
to
indicatorii, pe de alt
alt parte calculele n sine sunt inexacte, n funcie
func
de
periodicitatea
dicitatea analizelor
analizelor.
Sarcina de lucru 22
La finele anului 2009
2009, o banc comercial nregistreaz urmtoarea
situaie
ie financiar
financiar-contabil:
Total active:
ive:
din care:
numerar
depozite la BNR:
credite:
efecte publice:
participaii
mijloace fixe:
alte active:
Venituri totale: 100.000
Cheltuieli totale: 75000
240.000
4000
45000
100000
50000
6000
20000
15000
Mil. RON
Total pasive:
240.000
din care:
depozite:
145000
obligaiuni:
15000
alte pasive:
25400
fonduri acionari:
54600
546
din care:
capital social:
32000
profit nedistribuit
22600
Profit brut:
Profit net:
26000
8200
S se determine rentab
rentabilitatea financiar, rentabilitatea
economic
economic, rata profitului net, efectul de levier ii rata utilizrii
utiliz
activelor.. Verifica
Verificai corelaia dintre aceti indicatori i interpretai
interpreta
rezultatele.
Rezumat
Sistemul financiar
financiar-bancar constituie o structur deschis ii dinamic,
dinamic format din
instituii ii organisme specifice care deruleaz
deruleaz preponderent operaiuni
opera
financiare,
acioneaz ntr-un
un cadru legislativ adecvat, printr
printr-o
o multitudine de metode,
tehnici, instrumente, reguli, procedee, mijloace, avnd ccaa obiect de activitate un
ansamblu de activit
activiti prevzute n mod explicit n legislaia
ia n vigoare i n
normele proprii. ncadrarea institu
instituiilor financiar-bancare ntr-o
o anumit
anumit tipologie
difer de la un stat la altul, o clasificare edificatoare urmrind gruparea n instituii

financiare supuse legii bancare: instituiile de credit (bncile), instituiile
specializate, instituii financiare nebancare s.a.; alte instituii financiare: bursa de
valori, tezaurul public, fondurile de investiii etc. Un loc aparte l ocup bncile
centrale, ca instituie de emisiune monetar, de supraveghere a instituirii i
funcionrii bncilor comerciale, a altor societi similare i de transpunere a
politicii monetare a unui stat. Evoluiile din ultimii ani au condus la formarea unui
sistem bancar modern, din ce n ce mai diversificat, mai puternic i mai implicat
n finanarea intern i internaional.
n activitatea lor, administratorii bncii urmresc obinerea unui echilibru stabil
ntre diferitele obiective: protecia i atragerea creditorilor; salvarea
ntreprinderilor debitoare; satisfacerea intereselor salariailor; rentabilitate
motivant pentru acionari. Diversificarea portofoliului este subordonat
principiului dispersrii riscului, obligatoriu pentru derularea activitii bncii n
condiii de risc minim. Trebuie contientizat ns c dispersia diminueaz
riscurile, dar aplatizeaz rezultatele.
Solvabilitatea este un indicator deosebit de important pentru instituiile financiarmonetare, fiind analizat de principalii factori responsabili pe plan mondial. Cu ct
o banc are mai multe active cu risc ridicat, cu att trebuie s dein un capital de
baz mai mare
Lichiditatea exprim calitatea activelor de a fi transformate rapid i cu cheltuieli
minime n disponibiliti monetare (numerar sau disponibil n cont curent).
Riscul de lichiditate este un risc tradiional n activitatea bancar care rezult din
rolul bncii n operarea cu creane ale cror scadene sunt superioare celor ale
resurselor i reflect probabilitatea pierderii capacitii de finanare a operaiunilor
curente.
Avnd n vedere activele valorificabile i activele nevalorificabile ale bilanului,
banca analizeaz o serie de indicatori specifici indicele de lichiditate, pasivele
nete - i acioneaz n sensul optimizrii activelor i pasivelor pe planul duratei de
mobilizare i pe planul costurilor i veniturilor. Creditul implic, prin definiie,
risc astfel nct riscurile intervin mai nti n structura activelor bncii, apoi n
natura i specificitatea pasivelor, dar particularitatea, din punctul de vedere al
gestiunii bancare, deriv mai ales din interaciunea celor dou tipuri de risc, sub
impactul concurenei care oblig la o diversificare a produselor i serviciilor
oferite. Riscul de credit poate fi definit ca riscul actual sau viitor de afectare
negativ a profiturilor i capitalului ca urmare a nendeplinirii de ctre debitor a
obligaiilor contractuale.
Riscul de rat a dobnzii poate fi definit ca riscul actual sau viitor de afectare
negativ a profiturilor i capitalului ca urmare a unor modificri adverse ale
ratelor dobnzii.
Metoda analizei diferenelor se aplic cu succes n managementul ratei dobnzii,
fiind cunoscut sub denumirea de managementul discrepanei activ-pasiv sau
metoda GAP, care poate fi completat cu metoda duratei GAP.
Bncile ii alte organisme trebuie ss neleag mediul lor pentru a-i

a
putea
desfura
ura activitatea ct mai eficient posibil. Au fost elaborate o serie de metode
de analiz a mediului, printre cele ma
maii utilizate fiind analiza SWOT.
Evaluarea performan
performanei bancare se bazeaz pe indicatori de profitabilitate,
analizaii n corela
corelaie unii cu ceilali, n evoluie i n comparaie
ie cu alte bnci
b
din
sistem.
Teste de autoevaluare
1. Bncile se implic activ
tiv n procesele economice prin principalele lor func
funcii:
ii: a. monetar i
financiar; b. economic ii social
social; c. de colectare i garantare a depozitelor n sectorul bancar;
d. de supraveghere prudenial i control
control.
decizional la o banc comercial,, determinai
determina valoarea
2. Utiliznd metoda GAP n procesul de
venitului net din dobnzi ii rata venitului net, n situa
situaia iniial A ii n cazul B, n care ratele
dobnzii cresc n medie cu 2%, att la active, ct ii la pasive, pe perioada de timp dat,
dat fr a se
modifica structura sau volumul portofoliului bbncii.
Cazul A. Structura general
general a activelor i pasivelor bancare
Nr.
crt.
ACTIV
u.m.
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV
u.m.
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1.
Rat sensibil
1200
20
1400
15
2.
Rat fix
1000
15
800
10
3.
Fr influen
300
300
4.
TOTAL
2500
2500
Venitul net din dobnzi i rata venitului net, n fiecare din cele dou
dou cazuri, prezint
prezint
urmtoarele valori:
a) A: 100 u.m.; 4,55%. B: 96 u.m.; 4,36%
b) A: 200 u.m.; 9,1%. B: 100 u.m.; 4%.
c) A: 1000 u.m.; 4,54%. B: 100 u.m.; 4,54%.
d) A: -200 u.m.; -;; B: 200; 8%.
e) A: 680 u.m.; 30,91%. B: 732 u.m.; 33,27%.
3. Utiliznd metoda GAP n procesul decizional la o banc comercial, determinai valoarea

venitului net din dobnzi i rata venitului net, n situaia iniial A i n cazul B, n care ratele
dobnzii scad n medie cu 2%, att la active, ct i la pasive, pe perioada de timp dat, fr a se
Cazul A. Structura general a activelor i pasivelor bancare
Nr.
crt.
ACTIV
u.m.
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV
u.m.
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1.
Rat sensibil
1200
20
1400
2.
Rat fix
1000
16
800
3.
Fr influen
300
300
4.
TOTAL
2500
2500
Venitul net din dobnzi i rata venitului net, n fiecare din cele dou cazuri, prezint
urmtoarele valori:
a) A: 240 u.m.; 10,91%. B: 240 u.m.; 10,91%
b) A: 240 u.m.; 10,91%. B: 244 u.m.; 11,09%.
c) A: 200 u.m.; 9,1%. B: 100 u.m.; 4%.
d) A: 144 u.m.; 12,0%. B: 92 u.m.; 7,67%.
e) A: 24000 u.m.; 10,91%. B: 24400 u.m.; 11,10%.
dobnzii cresc n medie cu 2% la active i cu 1% la pasive, pe perioada de timp dat, fr a se
Nr.
crt.
ACTIV
Mil.. lei
1.
Rat sensibil
2.
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV
Mil..
lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1300
13
1200
Rat fix
900
12
1000
3.
Fr influen
300
300
4.
TOTAL
2500
2500
Venitul net din dobnzi i rata venitului net, n fiecare din cele dou cazuri, prezint urmtoarele
valori:
a) A: 89 u.m.; 4,05%. B: 111 u.m.; 5,05%.
b) A: 249 u.m.; 11,32%. B: 287 u.m.; 13,05%.
c) A: 100 u.m.; 4,55%; B: 114 u.m.; 4,56%.
d) A: 680 u.m.; 30,91%. B: 732 u.m.; 33,27%.;
e) A: 89 u.m.; 4,05%. B: 103 u.m.; 4,68%.
dobnzii cresc n medie cu 3% la active i cu 2% la pasive, pe perioada de timp dat, fr a se
Nr.
crt.
ACTIV
1.
Rat sensibil
1300
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
12
2.
Rat fix
1000
3.
Fr influen
200
4.
TOTAL
Mil. lei
1300
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
5
10
900
300
2500
PASIV
Mil. lei
2500
Venitul net din dobnzi i rata venitului net, n fiecare din cele dou cazuri, prezint urmtoarele
valori:
a) A: 155 u.m.; 6,74%. B: 180 u.m.; 7,83%
b) A: 240 u.m.; 10,91%. B: 244 u.m.; 11,09%.
c) A: 200 u.m.; 9,1%. B: 100 u.m.; 4%.
d) A: 155 u.m.; 6,74%. B: 168 u.m.; 7,30%.
e) A: 15500 u.m.; 67,39%. B: 18000 u.m.; 78,26%.
6. La finele anului 2010, o banc comercial nregistreaz urmtoarea situaie financiarcontabil:
Mil. lei
Total active:
32.000
Total pasive:
32.000
din care:
din care:
numerar
900
depozite:
21.800
depozite la BNR:
5.100
obligaiuni:
1.200
credite:
14.000
alte pasive:
3.000
efecte publice:
participaii
mijloace fixe:
alte active:
6.000
400
3.600
2.000
6.000
fonduri acionari:
din care:
capital social:
profit nedistribuit
3.200
2.800
Venituri totale: 12.000

Profit brut:
2.200
Cheltuieli totale: 9.800
Profit net:
660
S se determine rentabilitatea financiar, rentabilitatea economic i efectul de prghie.
Verificai corelaia dintre aceti indicatori.
a) ROA=2,06%; ROE=11%; Ep=5,33
b) ROA=20,6%; ROE=0,11%; Ep=10
c) ROA=36,66%; ROE=6,87%; Ep=27,27
d) ROA=13,2%; ROE=7%; Ep=0,53%
e) ROA=23,57%; ROE=12,49%; Ep=5,33
7. S se determine i s se interpreteze indicele lichiditii, prin utilizarea ponderilor
calculate n funcie de numrul mediu de zile (luni sau ani) corespunztoare fiecrei
perioade, la o banc cu urmtoarea situaie:
Valoarea activelor i pasivelor bncii analizat n funcie de perioada rmas pn la
scaden
Mil. lei.
Nr.
Crt.
Perioada
1- 31 zile
30
40
1-8 luni
50
60
8-12 luni
40
50
1-5 ani
70
40
190
190
TOTAL
a)
b)
c)
d)
e)
ACTIVE
PASIVE
1,41 situaie favorabil bncii;

0,7 acoperire active pe termen lung din pasive pe termen scurt;
2,20 pasive nevalorificate;
0,5 active riscante;
1 situaie echilibrat
Rspunsuri la ntrebrile din testele de autoevaluare

1. a; 2.a; 3. b; 4. e; 5. d; 6. a; 7. b
Lucrare de verificare
1. Prezentai i analizai structura sistemului financiar-bancar din Romnia, n evoluie pe ultimii
10 ani, utiliznd date concrete (site www.bnro.ro).
2. Aplicaie privind riscurile n activitatea bancar:
2.1. S se determine i s se interpreteze indicele lichiditii, prin utilizarea ponderilor
calculate n funcie de numrul mediu de zile (luni sau ani) corespunztoare fiecrei
perioade, la o banc cu urmtoarea situaie:
Valoarea activelor i pasivelor bncii analizat n funcie de perioada rmas pn la scaden
NR.
CRT.
1
2
3
4
5
Perioada
ACTIVE
Mil. lei
PASIVE
1- 10 zile
10 -30 zile
1-6 luni
6 -12 luni
1-3 ani
100
200
300
500
400
200
400
400
300
200
TOTAL
1500
1500
2.2. Explicai valoarea GAP la o banc aflat n situaia prezentat n cazul A, pe un orizont
de timp de un an. Analizai influena fluctuaiilor ratei dobnzii asupra managementului
activelor i pasivelor bncii, dac presupunem c banca reduce valoarea pasivelor cu rat
fix cu 50 mil. RON i majoreaz cu aceeai sum pasivele sensibile, pe seama activelor,
ratele dobnzii fiind neschimbate.
Prezentai cazul B: structura general a activelor i pasivelor bancare, cu modificarea
structurii acestora. Determinai modificarea venitului din dobnzi, a cheltuielilor cu
dobnzile, a venitului net din dobnzi i ratei venitului net. Interpretai rezultatele.
Cazul A. Structura general a activelor i pasivelor bancare, n funcie de dobnd
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
ACTIV
Rat sensibil
Rat fix
Fr influen
TOTAL
Mil.
RON
1400
1000
200
2600
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
30
15
-
PASIV
Mil.
RON
1600
900
100
2600
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
20
10
-
Bibliografie minimal
minimal
Basno, C., Dardac
Dardac, N. s.a. (2003), Moned, credit, bnci, EDP, Bucureti,
Bucure vol I, p.
144-148, 215-230,
230, 190-214, 257-278, 283-294
Dragomir, G. (2010
(2010), Economie monetar i financiar, Ed. Universitar
Danubius, Gala
Galai, p. 108-160
Dragomir, G. (2003), Activitatea bancar ii riscul n economie coordonate n
plan mondial ii na
naional, EDP, Bucureti, p. 234-299
Dragomir, G.,, Dragomir t. (2004), Activitii manageriale n economia de pia,
pia
Ed. Academic,
, Gala
Galai, p.7-164
Dragomir Georgeta (2010). Structuri i mecanisme financiar-monetare
monetare, Ed. Pro
Universitaria, Bucure
Bucureti, p. 358-419
Roxin, L. (1997), Gestiunea riscurilor bancare. EDP, Bucurestii, p.11-32, 46-84,
133-144, 155-163,
163, 169
169-189
Stoica, M. (1999), Management bancar, Ed. Economic, Bucureti,
Bucure
p. 96-135,
135-145, 151-169,
169, 169
169-201
*** OUG nr. 99/ 2006 privind institu
instituiile de credit ii adecvarea capitalului,
aprobat prin Legea nr. 227/200
227/2007, cu modificrile i completrile
rile ulterioare
*** Reglementrile
rile B
Bncii Naionale a Romniei, 2004-2011
*** B.N.R.,
.N.R., Rapoarte anuale 2000
2000-2011
* * * Surse on--line (www.bnro.ro (www.bnr.ro; www.ecb.int;
www.ecb.int www.brd.ro;
www.bcr.ro; www.
www.cec.ro; www.bancatransilvania.ro;
www.bancpost.ro;
www.
www.raiffeisen.ro
.ro; www.zf.ro; www.capital.ro; http://www.insse.ro s.a. surse
oficiale)

Iv +emf+id+2012 PDF

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Iv +emf+id+2012 PDF

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

4.

INSTITUIILE DE CREDIT OPERAIUNI BANCARE, PRINCIPII

s nelegi, s explici i s exemplifici corect noile concepte;

instrumentele de analiz specifice fiecreia;

Instituiile de credit n Romnia. Gestionarea relaiei cu

Sistemul financiar naional poate fi definit ca un ansamblu specific de instituii,

celelalte structuri mai recente, cum ar fi fondurile de pensii i cele de investiii,

BNR Raport asupra stabilitii financiare, 2009, p. 15, www.bnro.ro

primirea de depozite, la vedere i la termen, de la populaie i ageni

acordarea de mprumuturi sub diverse forme i pe diferite termene;

organizarea de emisiuni sau plasamente de valori mobiliare sau de noi

gestiunea mijloacelor de plat;

creaia monetar, cu rol n determinarea i controlul fluxurilor monetare

participarea la capitalul altor societi bancare sau nebancare, n cadrul

operaiuni pe piaa financiar, n nume propriu sau n numele clientelei;

servicii financiar - bancare;

Sub aspectul operaiunilor derulate, se difereniaz dou categorii importante

bncile universale, care pot efectua practic toate tipurile de operaiuni

bnci i instituii specializate n diferite categorii de credit (credit

Sistemul bancar n economia de pia este conceput n prezent pe urmtoarele

de ordin economic, deci limitat la un anumit sector;

de ordin geografic, localizat la un anumit spaiu regional sau la nivel

bncile de investiii, care acord credite pe termen mediu i lung destinate

Identific i descrie categoriile principale de bbnci,

Activitatea bancar este reglementat n principal de:

Legea nr. 312/28.06.2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei

Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/06.12.2006 privind instituiile de

Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului bncilor, modificat prin

- Legea nr. 93 din 8 aprilie 2009 privind instituiile financiare nebancare;

4.2. Operaiunile bancare i structura bilanului

Un bilan reflect structura patrimoniului agentului respectiv la un moment dat.

Datorii privind instituiile de credit

Conform structurii bilanului publicat de Banca Transilvania; datele sunt prelucrate.

ELEMENTE N AFARA BILANULUI

Datorii contingente, din care:

Interpretarea din punctul de vedere al locului monedei n bilan, se bazeaz pe un

o deine i n pasivul celui care o emite, aa cum se observ n continuare, pe un

(Casa, disponibiliti la bnci centrale)

4.3. Operaiunile pasive i managementul pasivelor bancare

capitalurile proprii, asimilate i provizioanele

depozitele bancare i conturile creditoare ale clienilor

rescontarea i operaiunile similare

mprumuturi primite de la alte instituii financiare

1) Conturile de capitaluri, asimilate i provizioane cuprind totalitatea fondurilor

Bncile comerciale, ca societi pe aciuni, i constituie capital propriu pe seama

1. FONDURI PROPRII TOTALE

FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

Capital social subscris i vrsat

TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

(-)) Deduceri din total fonduri proprii

cerinee totale de capital pentru riscul de pozi

Total cerinee de capita

Cerinee de capital aferente cheltuielilor generale fixe

Alte cerinee de capital i cerine de capital tranzitorii

Sucursalele din Romnia ale institu

BNR, Regulament nr. 13 din 14.dec.2006 privind determi

2) Depozitele bancare i conturile creditoare ale agenilor

depozite "la vedere" sau conturile "ordinare", la care depuntorii

3) Rescontul constituie o modalitate de procurare de noi resurse prin cedarea

4) mprumuturile primite de la alte institu

rezervele obligatorii la banca central ii alte disponibiliti;

1) Activitatea de creditare constituie cea mai important operaie

c. Creditele acordate statului se materializeaz n preluarea de efecte publice i