Sunteți pe pagina 1din 7

Model bilan i CPP

Bilanul societii ????


A. Active imobilizate
I. Imobilizri necorporale
II. Imobilizri corporale
III. Imobilizri financiare
din care:
- titluri A
- titluri B
- titluri C
- Creane imobilizate A
- Creane imobilizate B
B. Active circulante
I. Stocuri

J.

II. Creane

G. Datorii: sumele care


trebuie pltite ntr-o
perioad mai mare de
un an
D. Datorii: sumele care
trebuie pltite ntr-o
perioad de pn la un
an
din care
- fa de A
- fa de B
Total Pasiv

III. Investiii pe termen scurt

IV. Casa i conturi la bnci


C. Cheltuieli n avans

Total Activ

Capital i rezerve
Capital social
Rezerve
Profitul sau pierderea
exerciiului financiar

I. Venituri n avans
H. Provizioane

Cont de profit si pierdere societatea ????


VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR
VENITURI EXTRAORDINARE
CHELTUIELI EXTRAORDINARE
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINAR
VENITURI TOTALE
CHELTUIELI TOTALE
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT ()
Impozitul pe profit

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus


PROFITUL SAU PIERDEREA NET () AL (A) EXERCIIULUI
FINANCIAR

Exemplu redactare formul contabil


Formula e un tabel cu n linii si 5 coloane (sume debit, conturi debit,=, cont
credit, sume credit). Pentru formule mai scurte, tergei din liniile tabelului.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

%
20x Imobilizri necorporale
20x Imobilizri necorporale
21x Imobilizri corporale
21x Imobilizri corporale
26x Imobilizri financiare
26x Imobilizri financiare
3xx Stocuri
3xx Stocuri
4xx Creane
4xx Creane
50x Investiii pe termen
scurt
50x Investiii pe termen
scurt
5xx Casa i conturi la bnci

5xx Casa i conturi la bnci

0
0

471 Cheltuieli n avans


471 Cheltuieli n avans

%
1012 Capital social M
1012 Capital social A
106 Rezerve M
106 Rezerve A
121 Profit sau pierdere M
121 Profit sau pierdere A
472 Venituri n avans
472 Venituri n avans
151 Provizioane
151 Provizioane
16x Datorii pe termen lung

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

16x Datorii pe termen lung

4xx Datorii pe termen


scurt
4xx Datorii pe termen
scurt

0
0
0
0

Exemplu redactare Carte Mare


n T-uri sunt definite formule pentru calculul rulajelor. Pentru a calcula rulajele
dai click dreapta pe suma rulajului i alegei update field. n debit trebuie
introdus un zero dac nu exist alte sume, altfel adun simbolul contului. n
credit funcioneaz i fr zero. Soldurile trebuiesc calculate manual.
Carte Mare consolidare - la nivelul bilanului:
D

20x Imobilizri necorporale


0
Rd=0
Sf=

Rc=0

26x Imobilizri financiare


0
Rd=0
Sf=

Rd=0
Sf=
C

Rc=0

4xx Creane

Rc=0

D 5xx Casa i conturi la bnci


0
Rd=0
Sf=
D

Rc=0
Sf=

121 Profit sau pierdere M -

Rc=0
Sf=

106 Rezerve A
0
Rd=2.250

Rc=0

1012 Capital social A


0
Rd=0

Rc=0

471 Cheltuieli n avans


0
Rd=0
Sf=

Rc=0
Sf=

106 Rezerve M
0
Rd=0

Rc=0

1012 Capital social M


0
Rd=0

Rc=0

50x Investiii pe termen


scurt
0
Rd=0
Sf=

Rc=0

3xx Stocuri
0
Rd=0
Sf=

0
Rd=0
Sf=

21x Imobilizri corporale


0

Rc=0
Sf=

121 Profit sau pierdere A -

Bilan
0
Rd=0

Rd=0

0
Rc=0
Sf=

Rc=0
Sf=

4xx Datorii pe termen


scurt
0
Rd=0

Rc=0
Sf=

151 Provizioane
0
Rd=0

Rc=0
Sf=

1082. Interese care nu


controleaz - capitaluri
0
Rd=0

Rc=0
Sf=

106 Rezerve consolidate


0

Rc=0
Sf=

16x Datorii pe termen lung

Rd=0

Rc=0
Sf=

472 Venituri n avans


Rd=0

Rd=0

Rc=0
Sf=

1081 Interese care nu


controleaz - profit
0
Rd=0

Rc=0
Sf=

121 Rezultat consolidat


0
Rd=0

Bilan
0

Rc=0
Sf=

Carte Mare consolidare - la nivelul contului de profit i pierdere:


D 6xx Cheltuieli de exploatare
0
Rd=0
Sf=

Rc=0

D 67x Cheltuieli extraordinare

Rd=0
Sf=
C

0
Rd=0
Sf=
D

Rd=0
Sf=
D

Rc=0
Sf=

77x Venituri extraordinare


0
0
Rd=0 Rc=0
Sf=

C =

Rc=0

76x Venituri financiare


0
Rd=0

Rc=0

1081 Interese care nu


controleaz - profit CPP
0
Rd=0
Sf=0

Rc=0

121 Profit sau pierdere A


CPP
0
Rd=0
Sf=

Rc=0

7xx Venituri din exploatare


0
Rd=0

Rc=0

691 Cheltuieli cu impozitul


pe profit
0
Rd=0
Sf=

Rc=0

121 Rezultat consolidat


CPP
0
Rd=0
Sf=0

Rc=0

121 Profit sau pierdere M


CPP
0

66x Cheltuieli financiare


0

Rc=0
Sf=

Bilanul consolidat
A. Active imobilizate

J. Capital i rezerve

I. Imobilizri necorporale

Capital social

II. Imobilizri corporale

Rezerve consolidate

III. Imobilizri financiare

B. Active circulante
I. Stocuri
II. Creane

Profitul sau pierderea


exerciiului financiar
care revine grupului
Interese care nu
controleaz
Profit
Alte capitaluri

III. Investiii pe termen scurt

I. Venituri n avans

IV. Casa i conturi la bnci

H. Provizioane

C. Cheltuieli n avans

G. Datorii: sumele
care trebuie pltite
ntr-o perioad mai
mare de un an
D. Datorii: sumele
care trebuie pltite
ntr-o perioad de
pn la un an

Total Activ

Total Pasiv

Cont de profit si pierdere consolidat


VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR
VENITURI EXTRAORDINARE
CHELTUIELI EXTRAORDINARE
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINAR
VENITURI TOTALE
CHELTUIELI TOTALE
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT ()
Impozitul pe profit
Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus
PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCITIULUI FINANCIAR
AFERENT(A) ENTITATILOR INTEGRATE

PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCITIULUI FINANCIAR


AFERENT(A) ACIONARILOR SOCIETATII-MAMA
PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCITIULUI FINANCIAR
AFERENT(A) INTERESELOR MINORITARE