Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile
i neimpozabile pentru persoanele fizice
Elaborat:
Direcia metodologia impozitelor directe i impozitare internaional,
Direcia general metodologia impozitelor i taxelor
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
Cuprins:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.20 lit.a) CF
4. Venitul sub form de dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri (pentru
perioadele fiscale ncepnd cu anul 2012)
Subiect: Persoane fizice rezidente i nerezidente
Obiect: Dividende aferente perioadelor fiscale dup anul 2011
Statut: Surs impozabil
Coninutul: Persoanele specificate la art.901 din Codul fiscal rein i achit la buget un impozit n
mrime de 6% din dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri, cu excepia celor
aferente profitului nerepartizat obinut n perioadele fiscale 20082011 inclusiv
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.901 alin.(31) CF, art.91 CF, art.901 alin.(4) CF
5. Venitul sub form de dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri (pentru
perioadele fiscale 2008-2011)
Subiect: Persoane fizice rezidente i nerezidente
Obiect: Dividende aferente perioadelor fiscale 2008-2011
Statut: Surs impozabil
Coninutul: Persoanele specificate la art.901 din Codul fiscal rein i achit la buget un impozit n
mrime de 15% din dividende, inclusiv sub form de aciuni sau cote-pri, aferente profitului
nerepartizat obinut n perioadele fiscale 20082011 inclusiv
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.901 alin.(31) CF, art.91 CF, art.901 alin.(4) CF
6. Venitul sub form de dividende aferente perioadelor fiscale de pn la 1 ianuarie 2008
Subiect: Persoane fizice rezidente
Obiect: Dividende aferente perioadelor fiscale de pn la 1 ianuarie 2008
Statut: Surs neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.20 lit.z10) CF
7. Venitul format din suma retras din capitalul social aferent majorrii capitalului social
Subiect: Persoane fizice rezidente i nerezidente
Obiect: Suma retras din capitalul social aferent majorrii capitalului social din repartizarea
profitului net i/sau altor surse constatate n capitalul propriu ntre acionari (asociai) n
perioadele fiscale 20102011 inclusiv, n conformitate cu cota de participaie depus n capitalul
social
Statut: Surs impozabil
Coninutul: Persoanele specificate la art.901 din Codul fiscal rein i achit la buget un impozit n
mrime de 15% din suma retras din capitalul social aferent majorrii capitalului social din
repartizarea profitului net i/sau altor surse constatate n capitalul propriu ntre acionari (asociai)
n perioadele fiscale 20102011 inclusiv, n conformitate cu cota de participaie depus n capitalul
social
5
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.901 alin.(31) CF, art.91 CF, art.901 alin.(4) CF
8. Venitul sub form de royalty
Subiect: Persoanele fizice ce transmit dreptul de utilizare a oricrui drept de autor i /sau a
drepturilor conexe (cu excepia persoanelor fizice n vrst de 60 ani i mai mult din domeniul
literaturii i artei)
Obiect: Pli de orice natur primite n calitate de recompens pentru utilizarea ori transmiterea
dreptului de utilizare a oricrui drept de autor i/sau a drepturilor conexe, inclusiv a unei opere
literare, artistice sau tiinifice, inclusiv filme de cinema i filme sau benzi pentru televiziune sau
radiodifuziune, a oricrui brevet de invenie, marc comerciala, design sau model, plan, produs
soft, formul secret sau proces, pentru utilizarea sau transmiterea dreptului de utilizare a
informaiei referitoare la experiena n domeniul industrial, comercial sau tiinific
Statutul: Surs impozabil
Coninutul: Se impoziteaz venitul achitat n folosul persoanelor fizice sub form de royalty prin
aplicarea cotei de 12%
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.18 lit.h) CF, art.901 alin.(31) CF, art.901 alin.(4) CF
9. Veniturile sub form de royalty ale persoanelor fizice n vrst de 60 ani i mai mult din
transmiterea dreptului de autor din domeniul literaturii i artei
Subiect: Persoane fizice n vrst de 60 ani care obin venit din transmiterea dreptului de autor din
domeniul literaturii i artei
Obiect: Veniturile sub form de royalty
Statut: Surs neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.20 lit.z11) CF
10. Venituri sub form de cretere de capital
Subiect: Persoana fizic care nstrineaz active
Obiect: Suma creterii de capital, provenit din vnzare, schimb sau din alt form de nstrinare
(scoatere din uz) a activelor de capital
Statutul: Surs impozabil
Coninutul: Suma creterii de capital n anul fiscal este egal cu 50% din suma excedentar a
creterii de capital recunoscut peste nivelul oricror pierderi de capital suportate pe parcursul
anului fiscal.
Declararea: Declaraia Forma CET08 se prezint pn la data de 25 martie a anului urmtor anului
fiscal de gestiune
Norma legislativ: Art.18 lit.e) CF, art.3742 CF
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
Norma legislativ: Art.18 lit.g) CF, art.89 CF, art.24 alin.(7) din Legea pentru punerea n aplicare a
titlurilor I i II ale Codului fiscal nr. 1164-XIII din 24.04.97
14. Venitul sub form de dobnd obinut de persoanele fizice rezidente, cu excepia celor
nregistrate ntr-o form de organizare juridic a activitii de ntreprinztor, de la
depozitele bancare, valorile mobiliare corporative sub form de obligaiuni i valorile
mobiliare
Subiect: Persoane fizice rezidente, cu excepia celor nregistrate ntr-o form juridic a activitii
de ntreprinztor
Obiect: Dobnzile
Statut: Surs neimpozabil
Coninutul: Nu se impoziteaz, pn la 1 ianuarie 2020, dobnzile persoanelor fizice rezidente, cu
excepia celor nregistrate ntr-o form de organizare juridic a activitii de ntreprinztor, de la
depozitele bancare, valorile mobiliare corporative sub form de obligaiuni i valorile mobiliare,
care snt instrumente ale pieei monetare, cum ar fi certificatele bancare de depozit i cambiile
bancare, precum i de la depunerile membrilor pe conturile de economii personale n asociaiile
de economii i mprumut ale cetenilor amplasate pe teritoriul Republicii Moldova.
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.24 alin.(7) din Legea pentru punerea n aplicare a titlurilor I i II ale Codului
fiscal nr. 1164-XIII din 24.04.97
15. Dobnzile de la valorile mobiliare de stat
Subiect: Persoane fizice ce posed valori mobiliare de stat
Obiect: Dobnzile de la valorile mobiliare de stat
Statut: Surs neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.20 lit.u1) CF
16. Veniturile persoanelor fizice obinute din activitatea desfurat n baza patentei de
ntreprinztor
Subiect: Persoane fizice ce activeaz n baza patentei de ntreprinztor
Obiect: Veniturile obinute din activitatea desfurat n baza patentei de ntreprinztor
Statut: Surs neimpozabil
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.20 lit.x) CF
17. Despgubiri i indemnizaii unice
Subiect: Persoane fizice n calitate de salariai sau de motenitorii si legali
Obiect: Despgubirile i indemnizaiile unice primite, conform legislaiei, n urma unui accident de
munc sau n urma unei boli profesionale
Statut: Surs neimpozabil
Declarare: Nu se declar
8
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
Norma legislativ: Art.24 alin.(6) din Legea pentru punerea n aplicare a titlurilor I i II ale Codului
fiscal nr. 1164-XIII din 24.04.97
27. Dotaiile de stat, primele i premiile care nu snt specificate ca neimpozabile n legile prin
care se stabilesc aceste pli
Subiect: Persoane fizice ce beneficiaz de mijloace bneti din contul primelor, premiilor altele
dect cele neimpozabile precum i de dotaiile de stat
Obiect: Mijloace bneti sub forma de dotaii de stat, prime, premii altele dect cele neimpozabile
Statut: Surs impozabil
Declarare: Declaraia Forma CET08 se prezint pn la data de 25 martie a anului urmtor anului
fiscal de gestiune
Norma legislativ: Art.18 lit.k) CF
28. Ctigurile de la campaniile promoionale i/sau din loterii (cu excepia ctigurilor ce nu
depesc 10% din scutirea personal)
Subiect: Persoana fizic care obine venit de la participarea n campanii promoionale i/sau
loterii
Obiect: Ctiguri a cror valoare depete 10% din scutirea personal
Statut: Surs impozabil
Coninutul: Fiecare pltitor de ctiguri urmeaz s rein i s verse la buget un impozit n
mrime de:
- 18% din ctigurile de la campaniile promoionale i/sau din loterii, n partea n care
valoarea fiecrui ctig depete 10% din scutirea personal stabilit la art.33 alin.(1), dar nu
depete 50 mii lei;
- 25% din ctigurile de la campaniile promoionale i/sau din loterii, n partea n care
valoarea fiecrui ctig este egal sau depete 50 mii lei.
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.20 lit.p1) CF, art.901 alin.(33) CF, art.901 alin.(4) CF
29. Ctigurile de la campaniile promoionale i/sau din loterii, n partea n care valoarea
fiecrui ctig nu depete 10% din scutirea personal
Subiect: Persoana fizic care obine venit de la participarea n campanii promoionale i/sau loterii
Obiect: Ctiguri, n partea n care valoarea fiecrui ctig nu depete 10% din scutirea personal
Statut: Surs neimpozabil, n timp ce nu depete 10% din scutirea personal
Declarare: Nu se declar
Norma legislativ: Art.20 lit.p1) CF, art.33 alin.(1) CF, art.901 alin.(4) CF
30. Ctigurile din jocurile de noroc
Subiect: Persoana fizic care obine venit din participarea la jocurile de noroc
Obiect: Ctiguri din jocurile de noroc
Statut: Surs impozabil
Coninutul: Fiecare pltitor de ctiguri urmeaz s rein i s verse la buget un impozit n mrime
de 18% din ctigurile de la jocurile de noroc, cu excepia ctigurilor de la campaniile promoionale
11
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
13
CATALOGUL VENITURILOR
Fiele generalizatoare ale veniturilor impozabile i neimpozabile pentru persoanele fizice
14