Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Date de identificare
S.C. Dumagri 2006 S.R.L. a fost nfiinat n baza legii 31/1990 la data de 13
Februarie 2006.
Societatea are sediul n localitatea Ciorti, judeul Vrancea, nregistrat la
Registrul Comerului cu numrul J 39/106/2006.
Forma juridica
Firma face parte din Sectiunea A conform Codului CAEN , activitatea acesteia
fiind de cultivarea cerealelor (exclusiv orez), plantelor leguminoase i a plantelor
productoare de semine oleaginoase.
Societatea a fost nfiinata i este condus de Vtafu Georgeta ,fiind director.
-leiNr.
crt.
I
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Activ
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL, din care:
-imobilizri necorporale
-imobilizri corporale
-imobilizri financiare
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL, din care:
-stocuri
-creane
-casa si conturi la banci(disponibilitati)
CHELTUIELI IN AVANS
DATORII CE TREBUIE PLTITE INTR-0 PERIOADA
DE UN AN
VENITURI IN AVANS
ACTIVE
CIRCULANTE,
RESPECTIV DATORII
CURENTE NETE (ll+lll -IV-V)
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE NETE
(l+VI)
2011
2012
308346
497128
161.22
308346
497128
161.22
468582
321873
78325
68384
0
602131
653436
458633
167041
27762
0
834134
139.44
142.49
213.27
40.60
0
-133549
-180698
174797
316430
138.53
135.30
181.03
Se constata cresterea valorii activului din bilan cu 81.03% fata de cea inregistrata in anul precedent, existnd
modificri ale structurii acestuia pe elemente componente.
Activele imobilizate au crescut .cu 61.22 % datorita achizitiei de noi echipamente.
Activele circulante au crescut fata de anul precedent. In structura activelor circulante stocurile au nregistrat o
crestere de 42.49% , in timp ce creaneleau o crestre de113.27 % si disponibilitile bneti.o scadere de 50.40%.
Datoriile ce trebuie pltite intr-o perioada de un an au nregistrat o crestere de 38.53 %fata de anul precedent .
II.
III.
IV.
V.
Pasiv
CAPITAL, din care:
-capitalul subscris vrsat
REZERVE DIN REEVALUARE
REZERVE
REZULTATUL REPORTAT
REZULTATUL EXERCIIULUI
2011
1000
1000
0
173797
0
55699
2012
1000
1000
0
173797
0
141633
254.28
VI.
174797
316430
181.03
100
100
100
Sursele proprii de acoperire a elementelor de activ -capitalurile proprii- sunt aceleasi fata de anul precedent. In
cadrul acestora se disting mai multe elemente. Rezervele din reevelauare au valoare 0 Rezultatul reportat are
valoare 0.
Faptul ca societatea nu a apelat la imprumuturi bancare, i-a conferit o autonomie financiara satisfctoare.
In cele ce urmeaz vom prezenta situaia financiara a societii folosind principalele rate de structura ale
activului si pasivului, dupa cum urmeaz :
Nr.
1.
2.
Indicatori
U/M
Modul de calcul
2011
2012
176.4%
157.10%
176.4%
157.10%
268.07%
206.50%
44.8%
52.79%
-rata disponibilitilor
39.12%
8.77%
0.006%
0.003%
3.44%
2.64%
Rata activelor imobilizate si rata imobilizrilor corporale au inregistrat o scadere fata de nivelul anului
precedent, datorita
Rata creanelor s-a situat cu 7.99 crestere fata de ce s-a inregistrat anul trecut datorita noilor imprumuturi .
Rata disponibilitilor bneti a inregistrat o scadere fata de nivelul din anul 2011 datorita creterii nivelului
creantelor.
Rata de indatorare globala si rata stabilitii financiare s-au situat la -0.03 si 0.8 fata de ce s-a inregistrat in
anul 2011
Comparnd rata de indatorare globala cu rata disponibilitilor bneti, se constata ca indatorarea se poate
realiza deoarece disponibilitatile pot acoperii aceste indatorari.
3. Analiza
Fondul de rulment, necesarul de fond de rulment si trezoreria neta sunt indicatori care reprezint excedentul
surselor financiare permanente sau durabile, comparativ cu activul imobilizat.
Dinamica acestor indicatori se prezint astfel:
-leiElemente
2011
2012
%
Nr. crt.
1.
Capitaluri proprii total
174797
316430
181.03
2.
Active imobilizate total
308346
497128
161.22
3.
Fond de rulment (1-2) (FR)
-133549
-180698
135.30
4.
5.
6.
7.
Stocuri
Creane
Cheltuieli in avans
Datorii-obligatii
321873
78325
0
602131
458633
167041
0
834134
142.49
213.27
0
138.53
8.
9.
Venituri in avans
10.
11.
12.
Provizioane
13.
0
10002329
1459808
14.59
68384
27762
40.59
68384
27762
40.59
Comparativ cu 2011, in perioada curenta s-a realizat o crestere de 35.30 % a fondului de rulment ca urmare a
utilizari disponibilitatilor curente.
Trezoreria neta, constituie activele circulante lichide si reprezint capacitatea societii de a face fata nevoii de
lichiditi. Trezoreria neta a scazut cu 59.41% fata de anul precedent, necesarul fondului de rulment al societii
fiind acoperit din disponibilitile curente.
Indicatori
U/M
1.
2.
3.
4.
Cifra de afaceri
Creante
Obligatii-datorii
Creante/obligatii
lei
lei
lei
2011
2012
6000243
78325
602131
0.13
802869
167041
834134
0.20
13.38
213.27
138.53
153.85
Creanele inregistrate la finele anului au inregistrat o crestre cu 113.27% iar obligaiile o crestre de 38.53 %.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Indicatori
Cheltuieli cu personalul, din care
-salarii
-protecie sociala
Cheltuieli cu amortizarea
Cheltuieli cu dobnzile
Impozite si taxe
Rezultatul brut
Valoarea adugata
Rata valorii adugate VA x 100 Cifra de
U/M
lei
lei
lei
lei
lei
lei
lei
lei
%
5
2011
23869
18668
5201
54836
2012
24861
19443
5418
63700
13562
70472
92267
31.09%
17521
168704
106082
37.32%
%
104.16
104.15
104.17
116.16
129.19
239.39
115.75
120.04
afaceri.
Indicatori
U/M
pers.
lei
lei
lei
lei/sal.
lei/sal.
lei
lei
2011
2012
2
23869
18668
600240
300120
4613350
23869
4
24861
19443
802869
200717
2625050
24861
200
104.16
104.15
133.76
66.88
56.90
104.16
2387
2486
104.15
Din datele prezentate mai sus, se observa o crestere a cheltuielilor cu personalul cu 4.16% din care cu salariile o
crestere cu 4.15 % datorata adaugarii de personal 2 lucratori.
Productivitatea muncii observa o scadere ce s-a realizat in condiiile in care numrul mediu scriptic de salariai a
inregistrat o crestre de 200 % iar cifra de afaceri o cretere de 33.76%.
In aceste condiii de cretere a cifrei de afaceri in condiiile unui numr mai mare de salariai.
DE
LICHIDITATE,
RENTABILITATE
SI
1. Analiza rentabilitii
Analiza rentabilitii se realizeaz pe baza contului de profit si pierderi si arata care au fost fluxurile de venituri si
cheltuieli, structurate pe domenii de activitate (exploatare si financiare) si eficienta activitii economice
desfurate.
Rentabilitatea se calculeaz cu ajutorul a doi indicatori: profitul ca indicator absolut (de mrime) si rata
rentabilitii (exprimare relativa a rentabilitii). In vederea analizei rentabilitii, se prezint urmtorii indicatori:
Nr. crt.
1.
2.
3.
4.
5.
Indicatori
Cifra de afaceri
Valoarea adugata
Cheltuielile cu personalul
Amortizare
Rezultatul exploatrii
U/M
lei
lei
lei
lei
lei
6
2011
600240
92267
23869
54863
70472
2012
802869
106082
24681
63700
168704
%
133.76
114.97
103.40
116.10
239.39
6.
lei
70472
168704
239.39
7.
lei
55699
141633
254.28
8.
8.67%
18.66%
215.22
9.
40.32%
53.31%
132.22
Din analiza prezentata rezulta o apreciere a indicatorilor de eficienta economica in valori absolute.
La activitatea de exploatare, rezultatul exploatrii a inregistrat o crestere de 139.39 % .
Ratele de rentabilitate inregistreaza valori pozitive de 115.22 % si 32.22 %.
Elemente de calcul
Capital propriu (subscris)
Capital propriu(subscris)+lmprumuturi
0.57%
0.32%
2.
Active circulante
Datorii
77.8%
78.3%
3.
24.36%
23.35%
4.
Active circulante-Stocuri
Datorii
Active circulante+Active fixe
Datorii
129.03%
137.93%
5.
Ponderea
disponibilitilor Disponibiliti
bneti in total active circulante
Active circulante
Ponderea disponibilitilor in total Disponibiliti
Active imobilizate+Active circulante
active imobilizate si circulante
14.59%
4.24%
8.80%
2.41%
6.
2011
2012
Scaderea indicatorilor de lichiditate este datorata de plata datoriilor ce trebuiau achitate mai devreme de un an,
acestea fiind achitate in anul 2011.
2.
3.
4.
5.
Activitatea de exploatare
a.Venituri
b.Cheltuieli
c.Rezultatul din exploatare
Activiti financiare
a.Venituri
b.Cheltuieli
c.Rezultatul financiar
Total activitate
a.Venituri
b.Cheltuieli
c.Rezultatul brut
Impozit profit
Rezultatul net al exerciiului financiar
2011
2012
885620
812431
73189
1072519
904174
168345
121.10
111.29
230.01
525
3242
-2717
359
0
359
68.38
0
-13.21
886145
815673
70472
1072878
904174
168704
121.06
110.85
239.39
14773
55699
27071
141633
183.25
254.28
Din situaia contului de profit si pierdere se constata creterea veniturilor din exploatare cu 21.10 %, a
cheltuielilor din exploatare cu 11.29 %, ceea ce a condus la inregistrarea unui profit in crestere cu 154.28 %
Pe total activitate, veniturile au inregistrat o crestere de 21.06 % .cheltuielile o crestere de 10.85%.;
Nr.
crt.
Indicatori
Valoare
-lei -
Pondere
141633
100%
Profit reinvestit
141633
100%
Nr.
Specificare
Formula de calcul
2012
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Venituri totale
Cifra de afaceri
Cheltuieli totale
Profit brut
Profit net
Capital propriu
Active total
Rata rentabilitii veniturilor
9.
10.
Rentabilitatea comercial
11.
Rentabilitatea economic
12.
Rentabilitatea financiar
Vt
CA
Cht
Pb
Pn
Cpr
At
Pr ofit net
* 100
Rv=
Venituri totale
profit total
* 100
Rc=
Cheltuieli totale
Pr ofit brut
* 100
Re =
Cifra de afaceri
Pr ofit brut
* 100
Re =
Active totale
Pr ofit net
* 100
Rf =
Capital propriu
1072878
802869
904174
167074
141633
174797
174797
13.20
15.66
20.80
95.58
81.03
INTERPRETAREA REZULTATELOR
Rata rentabilitatii veniturilor este pozitiva si depaseste valoare de 5% - 13.20%
Rentabilitatea economica a societati are o valoare de 95.58%
Rentabilitatea financiara are o valoare pozitiva de 81.03% - se recomanda adaptarea
capitalului propriu la dimensiunea afacerii.
Specificare
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
Formula de calcul
Vexp
Chexp
Pexp=Vexpl-Chexpl
Cvar
Cf
9
2012
1072519
904174
168345
691082
246016
6.
7.
8.
9.
Momentul
realizrii
pragului
= (Vepr/Vexpl) *360
381437
0.355
693002.8
232.61
rentabilitate
INTERPRETAREA REZULTATELOR
Pragul de rentabilitate a exploatarii se atinge la 693002 mii lei, acest prag reprezinta valoarea
la care veniturile societatii acopera totalitatea cheltuielilor de exploatare.
Momentul realizarii pragului de rentabilitate s-a inregistrat la ziua 233 din anul de studiu.
Specificare
Formula de calcul
2012
At
Vt
Prein
Cp
Dt=tml + ts + Fz + Ob
Pb
Ac
T1 = Pb/At
T2 = Vt/At
T3 = Cpr/Dt
T4 = Prein/At
T5 = Ac/At
=3.168+6.13+0.12+1.134+3.408=>
174797
1072519
141633
174797
834134
168704
497128
0.96
6.13
0.20
0.81
2.84
13.96
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
10
Interpretare
Riscul de insolvabilitate a societatii este inexistent deoarece avem Z=13.96 .
CONCLUZII FINALE
Societatea are o evolutie crescatoare.
Aceasta nu are probleme financiare, nu prezinta riscuri de insolventa, cifra de afaceri si
profitul fiind in crestere.
Profitul se reinvesteste in echipamente si productie.
Se recomanda adecvarea capitalului propriu la dimensiunea afaceri.
11
12