MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

Directia de Audit Public Intern

ANALIZA RISCURILOR
Denumirea misiunii de audit : Achizitii publice
Perioada supusa auditului :
Pregatit de :
Revazut de :

Data :
Data :

RISCURI

PUNCTAJ
CI

1. Stabilirea
Programului anual
al achizitiilor
publice

Includerea in program a unor achizitii ce nu

respecta conditiile de necessitate.
Estimarea eronata a valorii contractului de achizitii
publice.
Evoluia tehnologic, cu implicatii asupra
structurii programului.
Nerespectarea conditiilor de forma a programului
(autorizare, aprobare).
Neincadrarea in limita bugetara

Impact
financiar

Vulnerabilitate

Total

2. Publicarea
anunului de
intenie

Omiterea publicarii anuntului.

Nerespectarea conditiilor de forma la intocmirea
anuntului de intentie.
Nerespectarea termenelor de publicare a anuntului
3. Intocmirea
Achiziie ce nu respecta conditiile de oportunitate
referatului de
Achizitie solicitata prin intermediul unei persoane
necesitate/oportuni neautorizate.
tate (cererea de
Solicitarea efectuarii unor achizitii publice fara a fi
achizitii)
asigurata finantarea corespunzatoare
Solicitarea efectuarii unor achizitii necuprinse in
programul anual
4. Autorizarea
Aplicarea unei proceduri de atribuire ce nu
achiziiei respecta pragurile valorice prevazute de ordonanta
selectarea
Aplicarea unei proceduri de atribuire a achizitiei
procedurii
publice ce nu se incadreaza in cazurile specifice
prevazute de ordonanta
Divizarea achizitiilor publice, in scopul de a se
evita aplicarea procedurilor de licitatie deschisa
sau restransa.
5. Licitatie
deschisa
Elaborarea unei documentatii ce nu este intocmita
5.1. Intocmirea
in conformitate cu prevederile legale (nu respecta
documentatiei
forma standard prevazuta de lege).
pentru elaborarea Elaborarea unei documentatii incomplete.
si prezentarea

ofertei (DEPO)

5.2. Publicarea
anuntului de
participare
5.3. Organizarea
comisiei de
evaluare

5.4. Termene limita

privind
clarificarile si
pentru depunerea
ofertelor

Elaborarea unei documentatii insuficient

fundamentata
Candidatura neloiala documentatia este astfel
intocmita incat restrictioneaza posibilitatea
depunerii ofertelor de catre toti ofertantii
Nepublicarea anuntului de participare.
Nerespectarea conditiilor de forma a anuntului.
Nerespectarea termenelor de transmitere si
publicare a anuntului
Riscuri de continut a anuntului (informatii gresite)
Membrii comisiei nu au pregatire profesionala
adecvata si experinta in domeniu.
Numarul membrilor comisiei este mai mic decat
cel prevazut de lege.
Constituirea unei comisii de evaluare pentru
atribuirea mai multor contracte de achizitii
publice.
Existenta de incompatibilitati intre membrii
comisiei si ofertanti.
Tratarea inegal a tuturor ofertantilor, datorita:
Nerespectarii termenelor legale pentru depunerea
ofertelor.
Nerespectarii termenelor privind clarificarile
solicitate de ofertanti

Clarificarile solicitate de un ofertant nu au fost

transmise tuturor celorlanti ofertanti.
5.5.Deschiderea
Tratarea inegal a ofertelor prin:
plicurilor.
Stabilirea in mod eronat a ofertei castigatoare
Evaluarea si
(calcule gresite, neluarea in considerare a tuturor
selectarea ofertelor cerintelor prevazute in DEPO, a marjei de
preferinta interna,etc).
Respingerea, respectiv atribuirea, conform unor
criterii subiective (exemplu: forma de prezentare
sau de comunicare a ofertei)
5.6 Incheierea
Incheierea contractului fara aprobarile necesare
contractului de
(directia juridica, directiii de specialitate, etc)
achizitii publice
Incheierea contractului fara viza controlului
financiar preventiv (propriu sisau delegat)
Incheierea contractului fara respectarea termenului
de 7 zile de la data transmiterii comunicarilor
privind rezultatul aplicarii procedurii de atribuire a
contractului.
Nepreluarea in contract a termenelor de referinta
(in cazul in care acestea nu sunt anexa la contract)
Neincheierea contractului de achizitii publice cu
firma castigatoare
5.7. Litigii
Acceptarea contestatiei pe cale administrativa
Neacceptarea contestatiei pe cale administrativa si
acceptarea acesteia in justitie

6. Negocierea cu o
singura sursa
6.1. Selectarea
procedurii de
negociere cu o
singura sursa
6.2. Intocmirea
caietului de sarcini
si a propunerii
privind formularul
de contract
6.3. Transmiterea
invitatiei de
participare

6.4. Organizarea
comisiei de
evaluare

Selectarea de catre autoritatea contractanta a

procedurii de negociere cu o singura sursa fara ca
achizitia sa se incadreze in una din situatiile
prevazute de art. 12 din O.U.G. nr.60/2001
Caietul de sarcini si propunerea privind formularul
de contract dezavantajeaza unitatea contractanta
(nincluderea in caietul de sarcini a tuturor
caracteristicilor minime, includerea unor
caracteristici tehnice suplimentare si care nu sunt
necesare)
Transmiterea invitatiei de participare fara a fi
insotita de un exemplar al caietului de sarcini
precum si de propunerea privind formularul de
contract si conditiile de contractare
Transmiterea invitatiei de participare la o adresa
gresita.
Membrii comisiei nu au pregatire profesionala
adecvata si experinta in domeniu.
Numarul membrilor comisiei este mai mic decat
cel prevazut de lege.
Existenta de incompatibilitati intre membrii
comisiei si ofertanti.

6.5. Etapa de
consultare i
negociere
6.6. Incheierea
contractului de
achizitii publice

7.Cerere de oferta
7.1. Cutarea i
selecia
furnizorilor
(studiul pietei si
consultarea bazei
proprii de date)

Neparticiparea la edin a contractantului.

Negocierea pretului si stabilirea prevederilor finale
privind clauzele contractuale in detrimentul
entitatii contractante.
Incheierea contractului fara aprobarile necesare
(directia juridica, directiii de specialitate, etc)
Incheierea contractului fara viza controlului
financiar preventiv (propriu sisau delegat)
Nepreluarea in contract a termenelor de referinta
(in cazul in care acestea nu sunt anexa la contract)
Existenta unei baze de date a furnizorilor
neactualizate sau incomplete (sistem de informare
insuficient, ce nu permite consultarea furnizorilor
cei mai reprezentativi)
Intelegerea cu un singur furnizor, excluderea
furnizorilor concureniali n beneficiul unuia
singur.
Achiziie de rutin pe lng furnizorul obinuit
fr luarea in considerare a conditiilor privind
achizitia .
Neluarea n consideraie a situaiei reale a
furnizorului (starea de faliment - analiza cazierului
fiscal
- diverse informatii externe.

7.2. Intocmirea
documentatiei
pentru elaborarea
si prezentarea
ofertei (DEPO)

7.3. Invitatia de
participare
7.4. Comisia de
evaluare

7.5. Evaluarea
ofertelor

Elaborarea unei documentatii ce nu este intocmita

in conformitate cu prevederile legale (nu respecta
forma standard prevazuta de lege).
Elaborarea unei documentatii incomplete.
Elaborarea unei documentatii insuficient
fundamentata
Candidatura neloiala documentatia este astfel
intocmita incat restrictioneaza posibilitatea
depunerii ofertelor de catre toti ofertantii
Transmiterea invitatiei de participare numai
anumitor ofertanti (dispersia invitatiilor transmise)
Membrii comisiei nu au pregatire profesionala
adecvata si experinta in domeniu.
Numarul membrilor comisiei este mai mic decat
cel prevazut de lege.
Constituirea unei comisii de evaluare pentru
atribuirea mai multor contracte de achizitii
publice.
Existenta de incompatibilitati intre membrii
comisiei si ofertanti.
Tratarea inegal a ofertelor prin:
Stabilirea in mod eronat a ofertei castigatoare
(calcule gresite, neluarea in considerare a tuturor
cerintelor prevazute in DEPO, a marjei de
preferinta interna,etc).

Respingerea, respectiv atribuirea, conform unor

criterii subiective (exemplu: forma de prezentare
sau de comunicare a ofertei)
7.6. Incheierea
contractului

Incheierea contractului fara aprobarile necesare

(directia juridica, directiii de specialitate, etc)
Incheierea contractului fara viza controlului
financiar preventiv (propriu sisau delegat)
Incheierea contractului fara respectarea termenului
de 7 zile de la data transmiterii comunicarilor
privind rezultatul aplicarii procedurii de atribuire a
contractului.
Nepreluarea in contract a termenelor de referinta
(in cazul in care acestea nu sunt anexa la contract)
Neincheierea contractului de achizitii publice cu
firma castigatoare
8. Licitatia
Achiziie ce nu respecta conditiile de oportunitate
elctronica
Achizitie solicitata prin intermediul unei persoane
8.1. Intocmirea
neautorizate.
referatului de
Solicitarea efectuarii unor achizitii publice fara a fi
necesitate/oportuni asigurata finantarea corespunzatoare
tate (cererea de
Solicitarea efectuarii unor achizitii necuprinse in
achizitii)
programul anual
8.2. Intocmirea
Elaborarea unui caiet de sarcini incomplet
Caietului de sarcini Candidatura neloiala caietul de sarcini este astfel

8.3. Introducerea
datelor din caietul
de sarcini in
sistemul electronic
8.4. Discutarea
termenilor finali ai
contractului

8.5. Incheierea
contractului de
achizitii publice

intocmit incat restrictioneaza posibilitatea

depunerii ofertelor de catre toti ofertantii
Datele din caietul de sarcini nu sunt introduse
corect in sistemul electronic.
Nesolicitarea de documente de calificare
Nesolicitarea de mostre.
Neverificarea de catre responsabilul lucrarii a
respectarii conditiilor de calificare
Neverificarea mostrelor in vederea respectarii
conditilor de calitate solicitate si finalizarea
licitatiei cu un ofertant care nu respecta conditiile
dee calitate minime
Imposibilitatea incheierii contractului datorita
neacceptarii unor prevederi de catre furnizori
(prevederi care au fost publicate)
Incheierea contractului fara aprobarile necesare
(directia juridica, directiii de specialitate, etc)
Incheierea contractului fara viza controlului
financiar preventiv (propriu sisau delegat)
Nepreluarea in contract a termenelor de referinta
(in cazul in care acestea nu sunt anexa la contract)

9. Receptia marfii
(produse sau
servicii)

10. Primirea
facturii

-livrarea poate sa nu fie reala

-livrare neconforma in calitate si/sau cantitate
(lotul nu corespunde in intergime mostrelor)
-nici un control la primire
-nici o inregistrare sau monitorizare a stocurilor
(risipa)
-neconcordante intre evidenta scriptica si faptica
-neconcordante intre evidenta contabila si cea
tehnico-operativa
-contabilizare eronata
nregistrarea unor achiziii neprimite sau
neconforme cu recepia sau contractul iniial.
Diferene de preuri.
Diferene de cantiti.
Prestri suplimentare facturate n afara
contractului.
Totalul facturii sau TVA incorecte.
Factura nenregistrat, pierderea facturilor sau
blocarea acestora din cauza unui litigiu.
Dubla nregistrare a facturii
Contabilizare eronata

11. Plata facturii

Plata dubl.
Plata achiziiilor fictive.
Plata achiziiilor neautorizate.
Plata facturilor n litigii.
Beneficiar eronat .
Plata produselor returnate si neinlocuite
Lipsa inregistrarilor contabile sau o contabilizare
eronat.
Neincadrarea in prevederile bugetare.