Analiza economico-financiare

1.1.

Obiectul analizei economico-financiare

Cunoaterea tiinific a realitii obiective, a mecanismului de formare i

manifestare a fenomenelor i proceselor economico-financiare, precum i a
legturilor cauzale dintre acestea, face necesar utilizarea unui ansamblu de
metode i tehnici specifice, cele mai frecvent folosite fiind: analiza, sinteza,
inducia, deducia i abstractizarea.
Analiza:
- reprezint acea metod raional ce presupune descompunerea unui
ntreg (fenomen sau proces) n elementele sale constructive pentru ca prin
metode specifice s fie studiate esena lor.
- face posibil cunoaterea realitii obiective, n toat complexitatea sa.
Sinteza:
-este acea operaiune logic de reunire ntr-un singur tot unitar a
elementelor , factorilor, cauzelor i condiiilor izolate anterior prin operaia de
analiz, cu scopul dobndirii imaginii integrale, structural-relaionale a
ntregului respectiv i al evidenierii manifestrilor eseniale caracteristice
acestui ntreg.
Inducia:
- reprezint acea metod logic, ce permite stabilirea unei concluzii
general valabile pentru situaii economice similare celei analizate, mergnd pe o
filier de la particular la general, de la exemple concrete la generalizri.
Deducia:
- este acea operaiune raional cu ajutorul creia se poate deduce o
concluzie pornind de la general la particular.

Abstractizarea:
- reprezint metoda raional prin care se face trecerea de la concretul ce
se poate percepe la concretul logic.
n concluzie, cercetarea tiinific a realitii obiective presupune
utilizarea corelat a analizei, sintezei, induciei, deduciei i abstractizrii.
1.2.

Tipologia analizei economico-financiare

Diversitatea activitilor desfurate de ctre o ntreprindere reclam

necesitatea utilizrii mai multor tipuri de analiz, care pot fi structurate dup mai
multe criterii. Se impune o clasificare a multiplelor tipuri de analize, pe baza
acestor criterii, deoarece, astfel, deciziile pot fi direcionate i fundamentate n
raport de laturile, cerinele sau segmentele analizate.
a) n funcie de raportul dintre momentul n care se efectueaz analiza i
momentul desfurrii fenomenului, distingem:
- analiza retrospectiv sau post-factum;
- analiza curent;
- analiza previzionala sau prospectiv.
Analiza post-factum(retrospectiv):
- presupune cercetarea rezultatelor ntreprinderii potrivit relaiilor
cauzalfuncionale i implicit evidenierea gradului de realizare a obiectivelor
programate.
- surprinde prezentul i trecutul ceea ce impune crearea unei noi categorii
prin separarea prezentului de trecut.
Analiza concomitent sau curent:
- const n urmrirea modului n care se ndeplinesc o serie de prevederi,
sau sunt contracarate aciunile factorilor perturbatori.
Analiza previzional sau prospectiv:
- presupune determinarea evoluiei viitoare a unui fenomen economic pe
baza cercetrii factorilor i aciunilor n perspectiv.

- se bazeaz pe variabile presupuse, incerte. - st la baza elaborrii

strategiilor de dezvoltare ale firmei.
b) Din punctul de vedere al studierii nsuirilor eseniale ale fenomenului
economico-financiar, ntlnim:
- analiza calitativ;
- analiza cantitativ.
Analiza calitativ:
- studiaz esena fenomenului, nsuirile sale de baz, factorii care l
determin.
- utilizeaz metoda abstractizrii, stabilind modelele n care sunt prinse
legturile eseniale caracteristice fenomenelor economico-financiare.
Analiza cantitativ:
- presupune cercetarea fenomenelor economico financiare prin
determinri cantitative.
- folosete tot mai mult metodele i procedeele maUnitatea de invatareticii
moderne.
c) Dup nivelul la care se realizeaz analiza, exist:
- analiza microeconomic;
- analiza mezoeconomic;
- analiza macroeconomic.
Analiza microeconomic:
- vizeaz fenomenele economico-financiare la nivelul firmei considerat
ca un sistem sau a subdiviziunilor sale organizatorice. Analiza mezoeconomic:
- studiaz fenomenele i procesele la nivelul sectorului sau al ramurii de
activitate n scopul evidenierii poziiei firmei pe pia, a capacitii
concureniale a acesteia, a situaiei produselor de substituie etc.

Analiza macroeconomic:
- presupune studierea fenomenelor la nivelul economiei naionale sau al
economiei mondiale, opernd preponderent cu indicatori globali sau mrimi
agregate.
d) Dup modul de urmrire n timp a fenomenelor, distingem:
- analiza static;
- analiza dinamic.
Analiza static :
- studiaz fenomenele, precum i elementele i factorii care influeneaz
asupra acestora la un moment dat, relevnd pe baza relaiilor existente ntre
acestea, o anumit poziie a fenomenului supus analizei.
Analiza dinamic:
- cerceteaz fenomenele economice n evoluia lor n timp.
e) Dup orizontul de timp pe care se cerceteaz fenomenul, distingem:
- analiza pe termen scurt;
- analiza pe termen lung.
Analiza pe termen scurt:
- se refer la unitatea de timp mai mic de un an, fiind utilizat frecvent
de managementul operativ, intern.
- opereaz preponderent cu modele de tip determinist.
Analiza pe termen lung:
- opereaz cu date care depesc termenul de un an.
- utilizeaz modele de tip statistic sau stocastic.
f) Dup criteriile de studiere a fenomenelor, distingem:
- analiza economic;
- analiza financiar, luat separat sau mpreun cu prima, devenind
analiz economico - financiar;

- analiza tehnico-economic.
Evident, seria criteriilor n funcie de care pot fi stabilite i alte tipuri de
analiz economico financiar nu este epuizat.
Metode ale analizei calitative
Metodele utilizate, n general, n analiza calitativ a realitii obiective pot
fi departajate n felul urmtor:
- metode de baz, care urmresc determinarea relaiilor cauzale dintre
fenomenele economico financiare: metoda concordanei, metoda diferenei,
metoda combinat, metoda variaiei concomitente i metoda soldului;
- metode complementare care urmresc determinri analitice privind
modelele economico financiare: metoda descompunerii n elemente
componente, metoda diviziunii n timp i spaiu, metoda gruprii, metoda
comparaiei.
Metode de baz
Metoda concordanei poate fi definit astfel: un fenomen economico
financiar poate fi considerat drept cauza altui fenomen economico financiar
doar dac, n toate cazurile observate, face parte din ansamblul de mprejurri
care preced fenomenul economico financiar studiat.
Metoda diferenei este definit dup cum urmeaz: un fenomen
economico financiar poate fi considerat drept cauz a altui fenomen
economico financiar doar dac este prezent n ansamblul de mprejurri n care
a aprut fenomenul economico financiar studiat i este absent n ansamblul de
mprejurri n care nu a mai aparut fenomenul economico-financiar studiat..
Metoda combinat (a concordanei i a diferenei) poate fi definit astfel:
un fenomen economico financiar poate fi considerat cauza altui fenomen
economico financiar numai dac este prezent n dou sau mai multe
ansambluri de mprejurri n care a aprut fenomenul economico financiar
studiat i este absent din alte dou sau mai multe mprejurri n care nu a aprut
fenomenul studiat.
Metoda variaiei concomitente este definit astfel: dac variaia unui
fenomen economico financiar determin ntotdeauna apariia altui fenomen
economico financiar, atunci primul fenomen este cauza celui de-al doilea.

Metoda soldului poate fi definit astfel: dac din cuantumul unui fenomen
economico financiar scdem acea parte care a fost determinat numai de unele
fenomene economico financiare, cealalt parte a acestui fenomen trebuie s fie
determinat de fenomenele economico financiare rmase.
Metode complementare
Diviziunea sau descompunerea rezultatelor vizeaz latura structural a
fenomenului economico financiar studiat, rezultatele activitii
economicofinanciare a ntreprinderilor fiind reflectate cu ajutorul unor indicatori
care se divid i se descompun constituind un suport concret al diagnozei
fenomenelor petrecute n activitatea firmei.
Gruparea const n separarea colectivitii cercetate n categorii omogene
de uniti, dup variaia uneia sau a mai multor caracteristici. Alegerea
caracteristicilor de grupare se face n funcie de scopul urmrit n analiz.
Comparaia este util n analiza fenomenelor economico financiare
ntruct prezint interes nu numai comportarea fenomenului economico
financiar ntro anumit mprejurare, dar i comparaiile ce ar trebui fcute cu alte
fenomene economico financiare. Este obligatorie asigurarea comparabilitii
datelor, att din punct de vedere al omogenitii coninutului, ct i al modului
de exprimare ntr-un etalon unic care s fie determinat dup o metodologie
unitar.

Bibliografie

Ghic, G., Grigorescu, C.J., Analiza economico-financiara. Repere

teoretice i practice, ediia a 4 a, Editura Universitar, Bucureti, 2011;
Ghic, G., Grigorescu, C.J., Analiz economico-financiar. Teste gril,
ediia a 4 a, Editura Universitar, Bucureti, 2011;
Ifnescu, A., Stnescu, C., Bicui, A., Analiz economico-financiar,
Ed. a II a, Ed. Economic, Bucureti, 1999;
Ifnescu, A., (coordonator), Ghid practic de analiz economicofinanciara, Ed. Economic, Bucureti, 1999.