1.

2.
3.
4.

Tema 10: Controlul financiar

Plan:
Noiunea i rolul controlului financiar
Clasificarea controlului financiar. Formele i metodele controlului financiar
Organele de control financiar
Controlul fiscal nestatal (auditul)

1.Noiunea i rolul controlului financiar: Controlul financiar este o condiie esenial

pentru buna funcionare a sistemului financiar al statului, din moment ce utilizarea de ctre
stat a finanelor pentru realizarea obiectivelor sale, presupune, n mod obligatoriu, i controlul
acestora. Controlul financiar este ndreptat spre verificarea folosirii resurselor de stat,
mobilizarea lor, verificarea legalitii cheltuielilor i a veniturilor, respectarea regulilor
stabilite de eviden.
Controlul financiar de stat reprezint o parte component a controlului financiar n
sensul larg al cuvntului, deoarece, pe lng acest tip de c.f. statal, funcioneaz i controlul
financiar nestatal, exercitat de firmele de audit sau control financiar intern (gospodresc) al
ntreprinderilor. Obiectul de reglementare al dreptului financiar constituie doar controlul
financiar exercitat de organele puterii de stat. Esena acestei categorii de activiti este
determinat de funcia de control a finanelor. Aceast funcie este asigurat prin urmrirea cu
ajutorul banilor a procesului de formare, repartizare i utilizare a resurselor financiare de ctre
stat. C.f. este realizat n ordinea legal stabilit de ctre ntregul sistem de autoriti publice de
stat sau locale, inclusiv i de ctre organe speciale abilitate cu funcii de control financiar.
Cerina de respectare a dispoziiilor legale n ceea ce privete formarea, repartizarea i
utlizarea fondurilor bneti de stat i locale, are la baz dispoziiile constituionale, potrivit
crora autoritile publice de stat i locale, persoanele cu funcii de rspundere, persoanele
fizice i juridice trebuie s respecte Constituia Republicii Moldova i legile ei.
Aadar c.f. este controlul legalitii i finalitii aciunilor de formare, distribuire
i utilizare a fondurilor bneti de stat i fondurilor unitilor administrativ-teritoriale
n vederea consolidrii i eficientizrii relaiilor social-economice din ar.
Controlul financiar este activitatea reglementat de normele de drept a
organelor de stat, municipale, obteti privind verificarea oportunitii i exactitii
planificrii financiare, fundamentrii i deplintii incasrii veniturilor n fondurile
bneti respective, corectitudinii i eficacitii utilizrii lor.
Scopul c.f. este asigurarea eficacitii activitii finaciare a statului deoarece cu
ajutorul lui, statul urmrete ca toate mijloacele bneti planificate s ajung la timp n
fondurile bugetare i extrabugetare, precum i utilizarea lor n direciile preconizate.
C.f. este specific tuturor instituiilor financiare, de accea n afar de normele juridicofinanciare generale, care reglamenteaz organizarea i realizarea controlului financiar general,
exist i norme speciale, care reliefeaz specificul controlului financiar n fiecare instituie de
drept financiar.
Coninutul c.f. de stat reprezint diferite operaiuni de control i revizie exercitate de
ctre organele puterii de stat sau organele administraiei publice locale.
Aadar, c.f. const din:

1)

controlul asupra ndeplinirii obligaiei financiare fa de stat de ctre

persoanele fizice i juridice
2)
controlul asupra repartizrii de ctre stat a mijloacelor financiare din
bugetul de stat sau locale sau din fondurile extrabugetare
3)
controlul asupra utilizrii resurselor bneti repartizate din buget
4)
controlul asupra operaiunilor de cas i pstrrii banilor n cadrul
ntreprinderilor, organizaiilor i instituiilor finanate de stat
5)
prevenirea i nlturarea nclcrilor disciplinei financiare.
n rezultaul realizrii controlului financiar este ntrit considerabil disciplina
financiar, care reprezint o latur a legalitii i const n respectarea strict a prescripiilor
statului n domeniul formrii, distribuirii i utilizrii fondurior bneti ale statului.
Cerinele disciplinei financiare se rsfrng nu numai asupra ntreprinderilor,
organizaiilor, instituiilor, persoanelor fizice, dar i asupra organelor publice de stat,
organelor administraiei publice locale, precum i asupra persoanelor cu funcii de rspundere
ale lor.
n aa fel se asigur realizarea nu numai intereselor de stat, dar se contribuie i la
respectarea drepturilor i intereselor persoanelor fizice concrete, ntreprinderilor,
organizaiilor etc. spre ex. acordarea nlesnirilor n ce privete realizarea anumitor pli n
buget, sau corectitudinea incasrii taxelor i impozitelor.
Sfera de realizare a c.f. de stat nu se reduce, totui, doar la mijloacele bneti. n
ultim instan el presupune i un control asupra utilizrii resurselor materiale, naturale, forei
de munc etc. i de alt natur ale statului, deoarece practic toate domeniile de activitate i
procesele care au loc se mediaz prin intemediul mijloacelor bneti.
Eficacitatea controlului financiar presupune necesitatea unei analize economice
profunde a activitii financiare, precum i elaborarea de ctre organele de control financiar a
unor propuneri privind eficientizarea activitii organizaiilor i ntreprinderilor supuse
controlului, elaborarea propunerilor privind perfecionarea legislaiei financiare n vederea
funcionrii stabile a sistemului financiar.
n condiiile trecerii la economia de pia, dobndirii autonomiei de ctre agenii
economici, se consolideaz i autocontrolul, din cadrul ntreprinderilor etc.
S-a ntrit considerabil i controlul din partea organelor reprezentative de stat i locale
asupra activitii organelor executive, genernd formarea noilor organe de control financiar.
1. Clasificarea controlului financiar. Formele i metodele controlului financiar.
Controlul financiar de stat n funcie de organele care l exercit se clasific n:
1) c.f. exercitat de organele reprezentative ale puterii de stat i autoadministraiei publice
locale
2) c.f. exercitat de organele puterii executive de competen general
3) c.f. exercitat de organele puterii executive de competen special
n funcie de timpul efecturii c.f. avem:
1) c.f. preventiv: este exercitat de organele corespunztoare pn la efectuarea
operaiunilor financiare, care nemijlocit asigur formarea, repartizarea i utilizarea
fondurilor, resurselor financiare ale statului. Ea are menirea de prevenire a nclcrii
disciplinei financiare i are loc n procesul de elaborare a proiectului legii bugetului
de stat, sau altor proiecte de legi cu natur bugetar-financiar.

2)

c.f. curent: sau operativ are loc n momentul svririi operaiunilor financiare i
anume n procesul de utilizate de ctre organizaii, ntreprinderi a mijloacelor
bugetare sau svrirea altor operaiuni de contabilitate. Aceast form de control are
menirea s s asigure la timp corectitudinea, legalitatea cheltuielilor realizate.
3) C.f. posterior: se execut dup svrirea operaiunilor financiare i au menirea de a
scoate la iveal nclcrile care nu au fost descoperite n urma controlului preventiv i
curent. n procesul acestui control, statul verific legalitatea utilizrii de ctre
subiecii muternicii a mijloacelor financiare, respectarea regulilor de efectuare a
operaiunilor de cas sau corectitudinii achitrii impozitelor i taxelor. Rezultatele c.
Posterior pot servi drept temei pentru atragerea la rspundere financiar,
admnistrativ sau chiar penal.
n funcie de forma de petrecere a c.f. avem:
1) obligatoriu se efectueaz de organele competente n conformitate cu cerinele legii
2) din iniiativ se efectueaz la decizia conductorului subiectului respectiv n caz de
necesitate.
Dup sfera n care are loc c.f. avem:
1) c. Bugetar
2) c. Fondurilor extrabugetare
3) c. Fiscal
4) c. Valutar
5) c. Asigurrilor
6) c. Investiiilor
C.F. de stat este exercitat prin mai multe metode:
1) met. Verificrii
2) met. Revizieii
3) met. Supravegherii
4) met. Analizei etc.
Alegerea unei metode sau alta, depinde de comptena organelor care l efectueaz, timpul n
care este efectuat etc.
Met. Verificrii presupune analiza anumitor probleme ce in de activitatea financiar a
subiectului, pe baza prezentrii documentelor, lmuririlor etc. Met. Verific. poate fi de dou
feluri:
a) tematic: care const n studierea anumitor laturi ale activitii financiare
b) documentar: prevede analiza activitii financiare prin studierea documentelor (dri
de seam, bilanuri etc.)
Met. Revizuirii este o metod atotcuprinztoare, fiind ndreptat spre controlarea legalitii,
oportunitii i eficacitii activitii financiare a subiectului supus controlului. Este principla
metod de control financiar. Legislaia stabilete caracterul obligatoriu i regulat al reviziilor,
ele petrecndu-se n baza unui program de lucru stabilit preventiv. Revizorii au largi drepturi
n ceea ce privete: controlul drilor de seam, contabilitii, inventarierea total sau parial,
prezena banilor, bunurilor, atragerea experilor i specialitilor, primirea de la persoane cu
funcii de rspundere sau material responsabile, a explicaiilor privind ntrebrile aprutepe
parcursul reviziilor.
Reviziile pot fi de mai multe feluri.

Dup coninut, avem:

1) documentare- care presupun verificarea respectrii legislaiei n baza datelor care se
conin n documentele financiare
2) revizii faptice- const n verificarea respectrii legislaiei prin control petrecut n
form de msurare, cercetare, cntrire, numrare a bunurilor materiale dintr-o unitate
(bani, titluri de valoare etc)
Dup modalitatea stabilirii reviziilor: avem
1) planificate, nu mai rar de o dat pe an
2) neplanificate- realizate la ocazie
Dup sfera de cuprindere:
1) frontale se caracterizeaz prin verificarea tuturor actelor, documentelor, nscrisurilor n
registrele de eviden contabil. De obicei, prin aceast metod snt verificate
operiunile de cas i cele bancare.
2) Met. Alegerii se verific o parte din documente din fiecare lun a perioadei
verificate.
n urma efecturii reviziei, se ntocmete un act de control financiar, de revizie, care are
prezint o importan juridic considerabil. El este semnat de persoanele care au participat la
revizie, precum i de eful-contabil i eful persoanei juridice. n cazul cnd conductorul i
contabilul ef nu snt de acord cu constatrile n actul controlului financiar, ei snt obligai s
semneze actul, totodat aducnd explicaii necesare i lista documentelor ce confirm cele
indicate de el.
n actul de revizie snt indicate, de asemenea, scopurile reviziei, rezultatele ei finale, faptele
de nclcare a disciplinei financiare, persoanele vinovate, snt propuse msuri pentru
nlturarea lor i msurile de rspundere. n actele de revizie nu trebuie s fie indicate
calitile morale i etice ale aciunilor conductorului sau contabilului-ef, calificate aciunile
lor, folosite fraze sau concepte care s s aib un caracter de nvinuire.
Actele de control financiar snt puse la dispoziia Min. Fin. Precum i organelor locale cu
atribuii financiare, la cererea lor.
3. Organele de control financiar: Dreptul financiar, prin normele sale, determin i
competena organelor de stat subiecte ale dreptului financiar, n vederea realizrii
controlului financiar.
1) controlul realizat de organele reprezentative a puterii de stat i organele
autoadministraiei locale este exercitat n procesul de elaborare a proiectelor de legi cu privire
la buget sau fondurile extrabugetare, n procesul de dezbatere a anumitor probleme legate de
executarea bugetului i fondurilor extrabugetare, precum i-n procesul de elaborare i
aprobare a drii de seam cu privire la executarea bugetului. n vederea ndeplinirii acestui
control organele reprezentative a puterii de stat creaz n cadrul lor diferite comitete i centre.
Un organ cu atribuii de control financiar este i CURTEA DE CONTURI, ea
ocupnd un loc deosebit n sistemul organelor de control financiar, atribuindu-se organelor
reprezentative a puterii de stat. Conform dispoziiilor constituionale (art. 133), Curtea de
Conturi este instituit n vederea exercitrii controlului asupra modului de formare, de
administrare i de ntrebuinare a resurselor financiare publice. Este un organ independent de
Guvern, ce se supune Parlamentului, ea avnd statut de persoan juridic. Ea prezint anual
Parlamentului un raport asupra administrrii i ntrebuinrii resurselor financiare publice.

n realizarea nsrcinrilor sale, C de C dispune de independen organizaional i

funcional. Principalul tip de activitate este cea de revizie, n cadrul creia:
1)
C de C organizeaz i realizeaz controlul operativ a executrii
bugetului n anul de gestiune
2)
Realizeaz revizii complexe i tematice pe categorii de venituri i
cheltuieli bugetare, n cadrul bugetului de stat sau fondurile
extrabugetare.
3)
Pregtete i prezint Parlamentului concluzii privind executarea
bugetului de stat i fondurilor extrabugetare de stat n anul de gestiune.
4)
Realizeaz controlul asupra datoriei de stat (interne i externe) i
utilizrii resurselor creditare
5)
n cadrul sistemului bancar, realizeaz controlul asupra activitii Bncii
Naionale, unitilor ei structurale, altor bnci i instituii financiare n
cadrul desrvirii de ctre acestea a bugetului de stat etc.
Toate organele administraiei publice de stat, administraiei publice locale, Banca Naional,
ntreprinderile i organizaiile (indiferent de forma de proprietate), precum i persoanele cu
funcii de rspundere ale acestora, snt obligate s prezinte C de C informaia necesar pentru
realizarea de ctre aceasta a activitii sale.
Inspectorii C de C, n cadrul controalelor snt investii cu anumite drepturi: a avea
acces liber n organele de stat, ntreprinderi, organizaii, bnci; s sigileze mainile de cas,
ncperile de producie, depozitele, spaiile comerciale; s controleze autenticitatea
documentelor i s ridice documentele necesare, specificnd n drile de seam ntocmite,
documentele ridicate. n cazul depistrii nclcrilor de lege, care atrag rspundere penal, C
de C transmite n organele respective materialele acumulate. Activitatea C de C este public,
de aceea rezultatele activitii ei snt reflectate n mijloacele mass-media.
2) controlul realizat de organele puterii executive de competen general: n primul
rnd este vorba de prerogativa Guvernului, de a crea comisii speciale pentru verificarea
veridicitii activitii financiare a anumitor subiecte.
A se vedea Legea cu privire la Guvern.
3) controlul exercitat de organele puterii executive de competen special:
- Ministerul Finanelor
- Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, de pe lng Ministerul Finanelor
- CNA etc.
Ministerul Finanelor realizeaz conducerea general a activitii financiare a statului. Este
acel organ de stat a puterii executive, care asigur relizarea unei politici unitare financiare,
bugetare, fiscale i valutare pe teritoriul RM i coordoneaz activitatea n sfera dat a altor
organe ale puterii executive. Min. Fin. dispune de drepturile necesare pentru atingerea acestor
obiective. n conformitate cu nsrcinrile delegate lui, Min Fin nfptuiete funcii:
1) legate de efectuarea controlului asupra utilizrii raionale i finalizate a resurselor
bugetare de stat, a fondurilor extrabugetare i altor mijloace financiare ale statului;
2) de organizare a reviziilor i altor controluri financiare a organizaiilor ca rezultat al
adresrii organelor de ocrotire a normelor de drept, organelor puterii de stat i
organelor administraiei publice locale etc.

Inspectoratul Fiscal Principal de Stat de pe lng Ministerul Finanelor exercit

urmtoarele atribuii:
1) realizaz controlul asupra modului n care este respectat legislaia fiscal precum i
normele ce stabilesc alte pli n buget sau fonduri extrabugetare
2) efectueaz supravegherea activitii inspectoratelor fiscale de stat teritoriale n vederea
exercitrii controlului fiscal, asigur crearea i funcionarea unui sistem informaional
unic privind contribuabilii i obligaiile fiscale
3) exercit controlul asupra respectrii legislaiei fiscale n activitatea autoritilor
publice i prezint autoritilor competente propuneri viznd tragerea la rspundere a
funcionarilor acestor autoriti care au nclcat legislaia fiscal
4) realizeaz controlul privind prezentarea la timp de ctre contribuabili a balanelor de
contabilitate, drilor de seam, declaraiilor etc. precum i veridicitatea acestor
documente prezentate
5) asigur evidena integral i conform a contribuabililor i a obligaiilor fiscale,
6) efectueaz executarea silit a obligaiilor fiscale
7) s porneasc n instanele judectoreti competente aciuni contra contribuabililor
8) s suspende, n condiiile prevzute de lege, activitatea ntreprinderilor, organizaiilor
etc.
CENTRUL Naional anticorupie - Legea nr. 1104 din 06 06 2002 cu privire la Centrul
Naional Anticorupie:
Articolul 1. Centrul Naional Anticorupie (1) Centrul Naional Anticorupie (denumit n
continuare Centru) este un organ specializat n prevenirea i combaterea corupiei, a actelor
conexe corupiei i a faptelor de comportament corupional. (2) Centrul este persoan
juridic de drept public, finanat integral din bugetul de stat, dispune de conturi trezoreriale,
de tampil cu imaginea Stemei de Stat a Republicii Moldova i de alte atribute necesare.
(3) Centrul este un organ apolitic, nu acord asisten i nu sprijin niciun partid politic. (4)
Centrul este independent n activitatea sa i se supune doar legii. Centrul dispune de
independen organizaional, funcional i operaional n condiiile stabilite de lege.
Articolul 2. Cadrul juridic (1) Cadrul juridic al activitii Centrului l constituie Constituia
Republicii Moldova, prezenta lege, alte acte normative, precum i tratatele internaionale la
care Republica Moldova este parte. (2) Prezenta lege se completeaz cu prevederile Legii
nr. 158-XVI din 4 iulie 2008 cu privire la funcia public i statutul funcionarului public, ale
Legii nr. 199 din 16 iulie 2010 cu privire la statutul persoanelor cu funcii de demnitate
public, ale legislaiei muncii, cu reglementrile de drept comun civile, administrative sau
penale, dup caz, n msura n care nu contravin legislaiei speciale ce reglementeaz
activitatea angajailor Centrului. Articolul 3. Principiile de activitate Centrul i
desfoar activitatea pe principiile: a) legalitii; b) independenei; c) imparialitii;
d) aplicrii prioritare a metodelor de prevenire a corupiei fa de cele de combatere; e)
respectrii drepturilor i libertilor fundamentale ale omului; f) oportunitii; g) mbinrii
metodelor i mijloacelor publice i secrete de activitate;
h) mbinrii conducerii
unipersonale i colegiale; i) colaborrii cu alte autoriti publice, cu organizaii obteti i cu
ceteni.
Articolul 4. Atribuiile Centrului (1) n atribuiile Centrului intr: a) prevenirea,
depistarea, cercetarea i curmarea contraveniilor i infraciunilor de corupie i a celor conexe

corupiei, precum i a faptelor de comportament corupional; [Art.4 al.(1), lit.b) abrogat

prin LP319 din 27.12.12, MO49-55/08.03.13 art.154] c) prevenirea i combaterea splrii
banilor i finanrii terorismului, n condiiile Legii nr. 190-XVI din 26 iulie 2007 cu privire la
prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului; d) efectuarea expertizei
anticorupie a proiectelor de acte legislative i a proiectelor de acte normative ale Guvernului,
precum i a altor iniiative legislative prezentate n Parlament, n vederea corespunderii lor cu
politica statului de prevenire i combatere a corupiei. e) asigurarea desfurrii evalurii
riscurilor de corupie n cadrul autoritilor i instituiilor publice prin instruire i consultare,
monitorizare i analiz a datelor referitoare la evaluarea riscurilor de corupie, precum i
coordonarea elaborrii i executrii planurilor de integritate. (2) Atribuiile Centrului snt
exhaustive i nu pot fi modificate sau completate dect prin lege. Articolul 5. Obligaiile
Centrului n executarea atribuiilor, Centrul este obligat: a) s activeze n strict
conformitate cu Constituia Republicii Moldova, cu prezenta lege i cu alte acte normative;
b) s ntreprind aciuni speciale de investigaii n conformitate cu legislaia; c) s
ntreprind aciuni de prevenire i combatere a corupiei, a actelor conexe corupiei i a
faptelor de comportament corupional, date n competena sa, inclusiv prin efectuarea
expertizei anticorupie a proiectelor de acte legislative i a proiectelor de acte normative ale
Guvernului, precum i a altor iniiative legislative prezentate n Parlament, cu respectarea
principiilor, criteriilor i procedurii de efectuare a acesteia; d) s efectueze urmrire penal
n cazul infraciunilor a cror contracarare ine de competena sa; e) s efectueze proceduri
n cazul contraveniilor administrative, atribuite competenei sale; f) s ntreprind aciuni n
vederea reparrii prejudiciilor cauzate statului prin infraciuni a cror contracarare ine de
competena sa; g) s primeasc i s nregistreze declaraii, comunicri, sesizri i alte
informaii privind infraciunile, s le verifice n conformitate cu legislaia; h) s asigure
securitatea activitii i protecia angajailor si n executarea obligaiilor de serviciu; i) s
asigure pregtirea, reciclarea i perfecionarea cadrelor; j) s in, n conformitate cu
legislaia, evidena persoanelor supuse serviciului militar care snt n serviciul Centrului n
calitate de colaboratori; k) s asigure protecia i pstrarea informaiei care constituie secret
de stat, bancar i comercial, precum i a altor secrete aprate prin lege, care au devenit
cunoscute n executarea atribuiilor. Aceast informaie poate fi prezentat altor autoriti
publice n condiiile legii. l) s prezinte anual Parlamentului i Guvernului, pn la data de
31 martie, raportul privind desfurarea activitii sale. Raportul anual se public pe pagina
web a Centrului cu o lun nainte de a fi transmis Parlamentului i Guvernului. n caz de
necesitate, Parlamentul sau Guvernul poate cere prezentarea unor rapoarte suplimentare
privind activitatea Centrului. Articolul 6. Drepturile Centrului n exercitarea atribuiilor i
obligaiilor, Centrul are dreptul: [Art.6 lit.a)-b) abrogate prin LP319 din 27.12.12, MO4955/08.03.13 art.154] c) s dispun de izolator de urmrire penal n condiiile legii; d) s
ntocmeasc procese-verbale privind contraveniile ce in de competena sa; e) s solicite i
s primeasc de la autoritile publice, de la persoanele juridice i fizice documente,
nscrisuri, informaii i date necesare pentru exercitarea atribuiilor de prevenire i analiz a
actelor de corupie i a celor conexe, precum i de examinare a cererii sau a comunicrii
despre contraveniile sau infraciunile ce in de competena sa, nregistrate n modul stabilit;
[Art.6 lit.e) modificat prin LP319 din 27.12.12, MO49-55/08.03.13 art.154] f) s efectueze
expertize criminalistice i de alt natur, precum i cercetri ce in de competena sa, s

solicite autoritilor publice, ntreprinderilor, organizaiilor i instituiilor de stat antrenarea de

specialiti i experi la verificri sau expertize, la elucidarea unor probleme de specialitate;
g) s efectueze fotografierea, nregistrarea audio i video, dactiloscopia i nregistrarea
persoanelor reinute sau inute sub arest, conform legislaiei; h) s iniieze aciuni de citare
n faa instanei de judecat n conformitate cu legislaia; i) s participe la elaborarea i
perfecionarea cadrului legislativ viznd prevenirea i combaterea infraciunilor de corupie, a
celor conexe corupiei i a faptelor de comportament corupional; j) s solicite i s
primeasc din partea autoritilor publice suportul informaional i consultativ necesar pentru
efectuarea expertizei anticorupie a proiectelor de acte legislative i a proiectelor de acte
normative ale Guvernului, precum i a altor iniiative legislative prezentate n Parlament; k)
s nainteze, conform legii, sesizri privind nlturarea cauzelor i condiiilor care
au favorizat comiterea de infraciuni a cror contracarare ine de competena sa; l) s
foloseasc mijloacele de informare n mas pentru stabilirea circumstanelor n care s-au
comis infraciunile, precum i pentru urmrirea persoanelor care se eschiveaz de la urmrire
penal i judecat.
Alte organe cu atribuii de control financiar, care nu se atribuie la acele categorii prezentate
mai sus, snt Banca Naional a Moldovei.
Banca naional a Moldovei realizeaz controlul financiar:
1) prin intermediul controlului legalitii nfiinrii instituiilor financiare, n procesul
nregistrrii bncilor i acordrii licenelor de realizare a operaiunilor bancare;
2) stabilirii normativelor economice
3) elaborarea normelor ce reglementeaz activitatea instituiilor financiare
4) realizarea unui control nemijlocit asupra legalitii operaiunilor instituiilor
financiare.
BN poate efectua controlul asupra operaiunilor prezentate, fie de sine-stttor, fie
poate delega funcia dat organizaiilor (firmelor) de audit. BN stabilete volumul i termenele
de prezentare a drilor de seam, necesare pentru supravegherea activitilor instituiilor
financiare; fiind n drept s acorde instruciuni de nlturare a nclcrilor depistate, iar n caz
de refuz, poate chiar cere efectuarea unor msuri de (nsntoire financiar) de reorganizare
sau lichidare a bncii, de schimbare a administraiei bncii date.