Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Curtea de Argeş
RAPORT DE AUDIT
ASUPRA SITUAŢIILOR FINANCIARE
16 APRILIE 2011
Societate de audit financiar, membra a Camerei Audiorilor Financiari din Romania, autorizatia Nr.:8/2001; de evidenta si
expertiza contabila membra a C.E.C.C.A.R., autorizatia Nr: 5960/2008; de consultanta fiscala membra aCamerei
Consultantilor Fiscali,autorizatie nr 308/2008 si a A.N.E.V.A.R.
Raport de audit a situaţiilor financiare întocmite pentru anul 2010 la S.C. Electroarges S.A. Curtea de Argeş
CĂTRE
ADUNAREA GENERALA A ACŢIONARILOR
S.C. ELECTROARGES S.A.
Raport de audit
Am auditat situaţiile financiare ale S.C. ELECTROARGES S.A. la data de 31 decembrie 2010,
compuse din bilanţ (cod10), cont de profit şi pierdere (cod 20), date informative (cod 30), situaţia activelor
imobilizate (cod 40) , precum şi situaţiile fluxurilor de trezorerie şi situaţia modificării capitalurilor proprii
pentru exerciţiul financiar încheiat la această dată, si un sumar al politicilor contabile semnificative si alte
informatii explicative.
Situaţiile financiare la 31.12.2010 ale S.C. ELECTROARGES S.A. se caracterizează prin datele
următoare :
-Total Activ .................... 34.049.090 lei ;
-Capitaluri proprii ..............15.614.013 lei ;
-Cifra de afaceri ............... 104.621.157 lei ;
-Rezultatul net ………..... 7.583.271 lei ;
Responsabilitatea conducerii pentru situatiile financiare
Conducerea este responsabilă de întocmirea şi prezentarea fidelă situaţiilor financiare încheiate la
31.12.2010 în conformitate cu Legea contabilitatii nr 82/1991 republicata cu modificările ulterioare si
Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr 3055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme
cu directivele europene, cu modificările ulterioare, şi pentru acel control intern pe care conducerea îl necesar
pentru a permite întocmirea situaţiilor financiare care sunt lipsite de denaturare semnificativă, fie cauzată de
fraudă sau eroare.
Responsabilitatea auditorului
Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la aceste situaţii financiare pe baza
auditului nostru. Am desfăşurat auditul in conformitate cu Standardele de Audit emise de Camera Auditorilor
Financiari din Romania, care sunt bazate pe Standardele Internationale de Audit. Aceste standarde prevad
conformitatea cu privire la cerinte etice precum si planificarea si desfăşurarea auditului in vederea obţinerii
unei asigurări rezonabile cu privire la măsura în care situatiile financiare sunt lipsite de denaturari
semnificative.
Un audit implică desfăşurarea de proceduri în vederea obţinerii de probe de audit cu privire la valorile
şi prezentările din situaţiile financiare. Procedurile selectate depind de raţionamentul auditorului, inclusiv de
evaluarea riscurilor de denaturare semnificativă a situaţiilor financiare, cauzată fie de fraudă, fie de eroare. În
efectuarea acelor evaluări ale riscului, auditorul ia în considerare controlul intern relevant pentru întocmirea
de către entitate şi prezentarea fidelă a situaţiilor financiare în vederea conceperii de proceduri de audit care
să fie adecvate circumstanţelor, dar nu cu scopul exprimării unei opinii cu privire la eficienţa controlului
intern al entităţii. Un audit include, de asemenea, evaluarea gradului de adecvare a politicilor contabile şi a
caracterului rezonabil al estimărilor contabile efectuate de conducere, precum şi evaluarea prezentării
situaţiilor financiare.
S.C. Eval Expert S.R.L. 2
Societate de audit financiar, membra a Camerei Audiorilor Financiari din Romania, autorizatia Nr.:8/2001; de evidenta si
expertiza contabila membra a C.E.C.C.A.R., autorizatia Nr: 5960/2008; de consultanta fiscala membra aCamerei
Consultantilor Fiscali,autorizatie nr 308/2008 si a A.N.E.V.A.R.
Raport de audit a situaţiilor financiare întocmite pentru anul 2010 la S.C. Electroarges S.A. Curtea de Argeş
Credem că probele de audit pe care le-am obţinut sunt suficiente şi adecvate pentru a furniza o bază
pentru opinia noastră de audit.
Noi am citit raportul Consiliului de Administratie ataşat situatiilor financiare. În raportul Consiliului
de Administratie, noi nu am identificat informaţii financiare care să fie în mod semnificativ neconcordante cu
informaţiile prezentate în situatiile financiare alăturate.
Raportul administratorilor S.C. ELECTROARGES S.A pentru exerciţiul financiar 2010 cuprinde o
prezentare fidelă a dezvoltării şi performanţelor firmei şi a poziţiei sale financiare. În conformitate cu
situaţiile financiare ale acestui exerciţiu sunt prezentate şi principalele riscuri şi incertitudini cu care se
confruntă societatea. Raportul administratorilor oferă de asemenea informaţii despre : dezvoltarea previzibilă
a societăţii, utilizarea de către entitate a instrumentelor financiare, obiectivele şi politicile entităţii în materie
de gestiune a riscului financiar şi expunerea entităţii la riscul de piaţă, riscul de credit, riscul de lichiditate,
riscul fluxului de trezorerie şi riscul de faliment .
Societatea respectă legislaţia si normele contabile din România, aplicabile, respectiv Legea contabilitatii
nr. 82/1991 republicata cu modificările ulterioare si Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr.
3055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările
ulterioare.
Entitatea are organizat audit intern avand incheiat un contract de prestari servicii, pentru anul 2010.
În ceea ce priveşte controlul intern, se realizează în principal prin controlul de gestiune şi prin controlul
financiar preventiv. Auditorul recomandă proceduri mai detaliate de control intern şi o mai atentă
supraveghere din partea managementului cu responsabilităţi mult mai precise şi mai detaliate în fişele
posturilor.
S.C. ELECTROARGES SA are intocmite politici contabile care urmeaza sa fie supuse spre aprobare in
prima sedinta a CA. Structura politicilor contabile prezentate este urmatoarea:
- principii si politici contabile
- inventarierea patrimoniului
- control intern
Conducerea societăţii a furnizat toate explicaţiile si informaţiile cerute de auditori .
S.C. Eval Expert S.R.L. 3
Societate de audit financiar, membra a Camerei Audiorilor Financiari din Romania, autorizatia Nr.:8/2001; de evidenta si
expertiza contabila membra a C.E.C.C.A.R., autorizatia Nr: 5960/2008; de consultanta fiscala membra aCamerei
Consultantilor Fiscali,autorizatie nr 308/2008 si a A.N.E.V.A.R.
Raport de audit a situaţiilor financiare întocmite pentru anul 2010 la S.C. Electroarges S.A. Curtea de Argeş
Faţă de începutul anului activul de bilanţ a cunoscut o creştere cu 21,00% respectiv cu 5.898.609 lei de la
28.150.481 lei la 31.12.2009, la 34.049.090 lei la 31.12.2010 . La postul de bilanţ pasiv se evidentiaza o
creştere a capitalurilor proprii cu 57,6%, respectiv cu 5.708.411 lei.
Contul de profit si pierderi inregistreaza o crestere a cifrei de afaceri nete cu 38% faţă de anul precedent,
ponderea in realizarea cifrei de afaceri detinand-o veniturile din productia vanduta, care a fost de
104.382.666 lei, respectiv 99,8% din cifra de afaceri.
Fata de veniturile din exploatare care au inregistrat o crestere cu 42,2% fata de anul precedent,
cheltuielile de exploatare au inregistrat o crestere de numai 37,7%, rezultand un profit din exploatare de
9.116.088 lei. Profitul inregistrat din activitatea de exploatare a fost diminuat cu pierderea din operatiuni
financiare in suma de 102.471 lei, pierdere generata de cheltuieli cu dobanzi, rezultand per total un profit
brut de 9.013.617 lei.
Opinia auditorului
În opinia noastră, situaţiile financiare prezintă fidel, din toate punctele de vedere semnificative
poziţia financiară a S.C. ELECTROARGES S.A. la data de 31 decembrie 2010, performanţa sa financiară si
fluxurile sale de trezorerie aferente exerciţiului încheiat la acea dată, în conformitate cu O.M.F.P.3055/2009
privind aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificarile ulterioare .
Utilizare raport
Acest raport este intocmit exclusive in vederea depunerii situatiilor financiare ale societatii, aferente
perioadei incheiate la 31 decembrie 2010 la M.F.P. si altor organe abilitate prin lege.
Data: 28.03.2011
S.C. EVAL EXPERT S.R.L. PITESTI
DIRECTOR,
AUDITOR FINANCIAR,
STANCIU DUMITRU
ANEXE:
Anexa nr. I
BILANT INCHEIAT LA DATA DE 31.12.2010
Lei
Nr. Denumirea Sold %
Crt indicatorului 01.01.2010 31.12.2010 2010 /
Sume % din Sume % din 2009
total bilanţ total bilanţ
1 Active
1.1 Active imobilizate
- Imobilizări necorporale 595.540 2,1 316.067 0,9 53,1
- Imobilizări corporale 7.276.837 25,9 6.765.193 19,9 93,0
- Imobilizari financiare - - - - -
Active imobilizate total 7.872.377 28,0 7.081.260 20,8 90,0
1.2 Active circulante
- Stocuri 11.908.453 42,3 13.812.125 40,6 116,0
- Creanţe 7.203.531 25,6 8.084.450 23,7 112,2
- Disponibilităţi băneşti 891.438 3,2 2.747.263 8,1 308,2
- Investiţii financiare pe termen
scurt 258.692 0,9 2.310.762 6,8 893,2
Active circulante total 20.262.114 72,0 26.954.600 79,2 133,0
1.3 Cheltuieli în avans 15.990 - 13.230 - 82,7
Active Total 28.150.481 100,0 34.049.090 100,0 121,0
2
Pasive
2.1 Capitaluri proprii
- Capital social 2.862.028 10,2 2.862.028 8,4 100,0
- Rezerve din reevaluare 1.989.492 7,1 1.989.492 5,8 100,0
- Rezerve 10.684.222 38,0 11.465.221 33,7 107,3
- Rezultatul reportat -8.156.411 -29,0 -8.156.411 -24,0 100,0
- Rezultatul exerciţiului 2.687.105 9,5 7.583.271 22,3 282,2
- Repartizarea profitului -160.834 -0,6 -129.588 -0,3 80,6
Capitaluri Proprii Total 9.905.602 35,2 15.614.013 45,9 157,6
Datorii ce trebuie plătite într-o
2.2 perioadă de până la 1 an 16.100.814 57,2 17.276.969 50,7 107,3
2.3 Datorii ce trebuie plătite într-o
perioada mai mare de 1 an 1.960.000 7,0 988.530 2,9 50,4
2.4 Provizioane pentru riscuri de
cheltuieli - - - - -
2.5 Venituri în avans 184.065 0,6 169.578 0,5 92,1
Pasive Total 28.150.481 100,0 34.049.090 100,0 121,0
Anexa nr. II
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 31 Decembrie 2010
Lei
Nr. Denumirea indicatorului Realizari in perioada de raportare %
Crt 31.12.2009 31.12.2010 2010 /
Sume % Sume % 2009
0 1 2 3 4 5 6
1 Cifra de afaceri
1.1 Producţia vândută
- Venituri din vânzarea produselor finite 74.388.994 98,1 101.984.421 97,5 137,1
- Venituri din vânzarea semifabricatelor - - - - -
- Venituri din vânzarea produselor reziduale - - - - -
- Venituri din lucrări executate şi servicii
prestate 267.483 0,4 865.530 0,8 323,6
- Venituri din redevenţe, locaţii de gestiune şi
chirii 546.247 0,7 772.448 0,8 141,4
- Venituri din activităţi diverse 888.414 1,2 760.267 0,7 85,6
Producţia Vândută Total 76.091.138 100,4 104.382.666 99,8 137,2
1.2 Venituri din vânzarea mărfurilor 196.432 0,2 308.527 0,3 157,1
1.3 Reduceri comerciale (-) 471.961 -0,6 (-) 70.036 -0,1 14,8
CIFRA DE AFACERI TOTAL 75.815.609 100,0 104.621.157 100,0 138,0
2 Venituri din exploatare
2.1 Cifra de afaceri 75.815.609 101,0 104.621.157 98,0 138,0
2.2 Variaţia Stocurilor -953.642 -1.3 1.993.142 1.9 -
2.3 Venituri din producţia de imobilizări 49.203 0,1 - - -
2.4 Alte venituri din exploatare 145.898 0,2 116.012 0,1 79,5
Venituri din exploatare Total 75.057.068 100,0 106.730.311 100,0 142,2
3 Cheltuieli de exploatare
3.1 Cheltuieli cu materii prime şi materiale
consumabile 50.953.766 71,9 75.159.579 77,0 147,5
3.2 Alte cheltuieli materiale 915.518 1,3 692.279 0,7 75,6
3.3 Alte cheltuieli din afară 2.061.812 2,9 2.434.805 2,5 118,1
3.4 Cheltuieli cu mărfurile 195.219 0,3 307.659 0,3 157,6
3.5 Cheltuieli cu personalul 11.993.551 16,9 13.005.439 13,3 108,4
3.6 Cheltuieli cu amortizări şi provizioane 911.885 1,3 916.809 0,9 100,5
3.7 Alte cheltuieli de exploatare 3.864.531 5,4 5.097.653 5,3 131,9
Cheltuieli de Exploatare Total 70.896.282 100,0 97.614.223 100,0 137,7
4 Rezultatul din exploatare 4.160.786 - 9.116.088 - 219,1
5 Rezultatul financiar -966.589 - -102.471 - 10,6
6 Razultatul extraordinar - - - - -
7 Rezultatul brut al exercitiului 3.194.197 - 9.013.617 - 282,2
8 Impozitul pe profit 507.092 - 1.430.346 - 282,1
9 Rezultatul net al exercitiului 2.687.105 - 7.583.271 - 282,2
Anexa III
AN 2010
Lei
Elemente ale capitalului propriu Sold la Cresteri Reduceri Sold la
01.01.2010 31.12.2010
A B C D E
Capital subscris varsat 2.862.028 0 0 2.862.028
Prime de capital 0 0 0 0
Rezerve din reevaluare 1.989.492 0 0 1.989.492
Rezerve legale 442.818 129.588 0 572.406
Rezerve pentru actiuni proprii 0 0 0 0
Rezerve statutare sau contractuale 0 0 0 0
Alte rezerve 10.241.404 651.411 0 10.892.815
Rezerve din conversie 0 0 0 0
Rezultatul reportat
Profit nerepartizat 0 0 0 0
Pierdere neacoperită (-) 5.572.144 0 0 (-) 5.572.144
Rezultatul reportat provenit din
adoptarea pentru prima dată a IAS:
* sold creditor 203.008 0 0 203.008
* sold debitor (-) 2.787.275 0 0 (-) 2.787.275
Rezultatul reportat provenit din
modificările politicilor contabile
* sold creditor 0 0 0 0
* sold debitor 0 0 0 0
Rezultatul reportat provenit din
corectarea erorilor fundamentale
* sold creditor 0 0 0 0
* sold debitor 0 0 0 0
Rezultatul reportat reprezentând 0 0 0 0
surplusul realizat din rezerve din
reevaluare
Rezultatul exerciţiului financiar
* sold creditor 2.687.105 7.583.271 2.687.105 7.583.271
* sold debitor 0 0 0 -
Repartizarea profitului (-) 160.834 (-) 129.588 (-)160.834 (-) 129.588
Anexa IV
Lei
Denumire indicator Flux de Flux de
numerar numerar
01.01.2010 31.12.2010
+/- Rezultatul net al exercitiului 2.687.105 7.583.271
+ Amortizarea inclusă pe costuri 911.885 916.809
-Variaţia stocurilor (+/-) 313.642 1.903.672
-Variaţia creanţelor ( +/-) 2.786.774 880.919
+Variaţia furnizorilor şi clienţilor creditori (+/-) 3.251.103 1.309.297
-Variaţia altor elemente de activ (+/-) (-)958.415 1.129.759
+Variaţia altor elemente de pasiv (-)630.608 (-)2.694.479
A = Fluxul de numerar din activ. de exploatare 4.077.484 3.200.548
+Sume din vanzarea activelor si mijloacelor fixe 95.406 65.921
-Achizitii de imobilizari corporale 22.745 128.434
+=BFlux de numerar din activ. de investiţie 72.661 (-) 62.513
+ Variaţia împrumuturilor (-)3.564.124 (-)1.282.210
(+/-) din care:
*Credite pe termen scurt (-)2.534.548 (-) 310.740
+ Dividende de platit 0 0
+=C Fluxul de numerar din activ. financiară (-)3.564.124 (-)1.282.210
+Disponibilităţi băneşti la inceputul anului 2010 305.417 891.438
+ Flux de numerar net (A+B+C) 586.021 1.855.825
=Disponibilităţi băneşti la sfarsitul perioadei 891.438 2.747.263
Anexa V
1. INFORMAŢII GENERALE
S.C. “ELECTROARGES ” S.A. Curtea de Arges a fost constituită ca societate pe actiuni, urmare a
reorganizarii si a divizarii concomitente in baza Legii 15/1990 si conform H.G. nr. 1224/22 din noiembrie
1990 a IPEE ELECTROARGES Curtea de Arges in doua societati comerciale distincte: S.C.
ELECTROARGES S.A – producatoare de bunuri de larg consum electrotehnice si IPEE S.A. – producatoare
de componente electronice pasive.
Sediul societatii este in România, orasul Curtea de Arges, jud. Arges. Societatea este inregistrata la
O.R.C. sub nr. J03/758/23.10.1991, având codul unic de inregistrare fiscala 156027, atributul fiscal R
Obiectul de activitate al S.C.ELECTROARGES S.A.:
- producerea de bunuri de larg consum electrotehnice;
- producerea de masini si aparate electronice;
- executia de scule, dispozitive, verificatoare, specifice domeniului de activitate.
2. Bazele prezentării
Situaţiile financiare (anexele I-IV) sunt prezentate în lei, moneda naţională. Societatea îşi are
organizată contabilitatea, în concordanţă cu principiile şi practicile contabile cerute de legislaţia în vigoare în
România la data raportării, respectiv:
Legea contabilităţii nr. 82/1991 republicată;
O.M.F. nr.3055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunităţilor Economice Europene cu modificarile si completarile ulterioare.
3. Politici contabile semnificative
Situaţiile financiare au fost întocmite având la bază principiul costului istoric.
Menţionăm că imobilizarile corporale nu sunt prezentate la costul istoric, ci la valoarea reevaluata
( conform tratamentului alternativ permis de IAS16 “Imobilizări corporale” care prevede că ulterior
recunoaşterii initiale ca activ, o imobilizare corporală trebuie prezentata la valoarea reevaluata, mai putin
S.C. Eval Expert S.R.L. 9
Societate de audit financiar, membra a Camerei Audiorilor Financiari din Romania, autorizatia Nr.:8/2001; de evidenta si
expertiza contabila membra a C.E.C.C.A.R., autorizatia Nr: 5960/2008; de consultanta fiscala membra aCamerei
Consultantilor Fiscali,autorizatie nr 308/2008 si a A.N.E.V.A.R.
Raport de audit a situaţiilor financiare întocmite pentru anul 2010 la S.C. Electroarges S.A. Curtea de Argeş
orice amortizare ulterioară cumulată aferentă pierderilor cumulate din depreciere –respectiv valoarea justa la
momentul reevaluarii).
3.1- Imobilizări
3.1.2.Imobilizarile necorporale sunt evidentiate in bilant la costul lor mai putin amortizarea cumulata
pe perioada de utilizare. Duratele de amortizare sunt aprobate in Consiliul de Adimistraţie şi in AGA in
functie de durata estimata de utilizare a imobilizarilor necorporale .
3.1.3 Imobilizarile in curs
Sunt evidentiate la costul istoric cele procurate cu titlu oneros si la cost de productie cele realizate in
regie proprie.
3.2. Stocuri
Evaluarea stocurilor:
a) La intrarea in patrimoniu :
- materiile prime si materialele la pretul standard prestabilit corectat cu diferentele de pret pana
la pretul de achizitie;
- stocurile produse in unitate la cost de productie (cost standard cu evidentierea diferentelor de pret la
produsele finite, cost efectiv la produsele in curs de executie);
- marfurile la preturile de vanzare, rectificate cu diferentele de pret;
b) La iesirea din patrimoniu sau la darea in consum: se evalueaza si se scad la valoarea lor de intrare, cu
repartizarea eventualelor diferente de pret proportional asupra iesirilor si asupra stocurilor, cu ajutorul
coeficientilor de diferente de pret;
S.C. Eval Expert S.R.L. 10
Societate de audit financiar, membra a Camerei Audiorilor Financiari din Romania, autorizatia Nr.:8/2001; de evidenta si
expertiza contabila membra a C.E.C.C.A.R., autorizatia Nr: 5960/2008; de consultanta fiscala membra aCamerei
Consultantilor Fiscali,autorizatie nr 308/2008 si a A.N.E.V.A.R.
Raport de audit a situaţiilor financiare întocmite pentru anul 2010 la S.C. Electroarges S.A. Curtea de Argeş
c) La inventariere: incepind cu anul 2001, conform prevederilor IAS 2, la minimum dintre cost si
valoarea justa;
d) La inchiderea exercitiului: la valoarea contabila pusa de acord cu rezultatele inventarierii.
Conturile în valută din clasa disponibilităţilor (casa şi conturi curente) la finele anului sunt
evidenţiate în lei la cursurile de schimb ale pieţei valutare de la data de 31.12.2010, iar diferenţele de curs
valutar rezultate, favorabile sau nefavorabile sunt înregistrate in conturile corespunzătoare de venituri sau
cheltuieli financiare, după caz (ct.765 sau 665).
Conturile de clienţi şi asimilate cuprind facturile emise si neincasate pina la data de 31.12.2010 pentru
produsele livrate şi prestaţiile efectuate ale S.C."ELECTROARGES" S.A. Curtea de Arges. La sfirsitul
exercitiului creantele s-au evaluat la costul istoric, mai putin orice depreciere inregistrata. Creantele în valută
la data de 31.12.2010 au fost evaluate la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de BNR pentru
această dată, iar diferenţele de curs valutar rezultate au fost inregistrate pe seama veniturilor sau cheltuielilor
financiare după caz.
Pentru decontarea creanţelor în valută în timpul anului financiar s-a aplicat cursul de schimb de la
data tranzacţiei. Câştigurile şi pierderile din diferenţele de curs valutar au fost inregistrate în contul de profit
şi pierdere la data incasarii creantelor.
La furnizori şi conturi asimilate sunt evidenţiate obligaţii înregistrate la valoarea nominală din facturi
pentru cumparari de bunuri, lucrări şi servicii. La decontarea obligaţiilor în valută s-a aplicat cursul de
schimb de la data tranzacţiei. La sfarsitul exercitiului, datoriile aflate în sold s-au evidentiat la costul istoric
de la data tranzactiei, mai putin orice crestere inregistrata. Obligatiile in valuta in sold la finele anului sunt
exprimate in lei la cursul de schimb valabil la 31.12.2010 pentru fiecare tip de valuta. Câştigurile şi pierderile
din diferenţele de curs valutar, realizate in timpul anului au fost evidentiate in contul de profit şi pierdere la
data decontarii.
3.6.- Amortizare
Amortizarea a fost calculata dupa metoda liniara, potrivit HG nr.2139/30.11.2004, prin care s-au
stabilit noi durate normate de functionare a mijloacelor fixe. Cotele anuale de amortizare sunt stabilite
conform acestor durate.
3.7.- Provizioane
3.8.1.Capitalul social
În capitalul social sunt cuprinse in afara aporturilor actionarilor, diferenţele de reevaluare rezultate din
aplicarea HG nr.26/1992 şi 500/1994.
Celelalte diferenţe de valoare rezultate din aplicarea HG 983/1998, H.G. 403/2000 si H.G.
1553/2003, se regăsesc înregistrate în capitalul propriu, in conturile de diferente din reevaluare.
Veniturile sunt recunoscute in contul de profit si pierderi atunci cind este probabil ca beneficii
economice asociate tranzactiei sa revina intreprinderii si valoarea beneficiilor poate fi evaluata in mod
credibil. Ele sunt recunoscute când livrarea a avut loc si transferul riscurilor si beneficiilor a fost realizat.
Veniturile realizate conform obiectului de activitate sunt recunoscute in perioada la care se refera.
Societatea a inregistrat la 31.12.2010 un profit brut de 9.013.617 lei, care a fost influentat de
cheltuielile nedeductibile, cheltuielile deductibile si de veniturile neimpozabile, rezultand un profit impozabil
de 9.009.669 lei, la care s-a aplicat cota legala de 16 %, diminuata cu sponsorizari, astfel ca impozitul de
plata datorat la 31.12.2010 a fost de 1.430.346 lei.
3.12.Permanenta metodelor
Cu exceptia modificarilor impuse de aplicarea pentru prima data a IAS, societatea a respectat
metodele de evaluare utilizate in anii precedenti.
Anexa VI
1. Imobilizări si amortismente
La 31.12.2010, activele imobilizate total in valori brute au insumat 20.342.675 lei, in scadere fata de
inceputul anului cu 553.609 lei (2,7%).
In structura, situatia acestora se prezinta astfel:
LEI
Imobilizarile necorporale
Imobilizarile necorporale au insumat la 31.12.2010 o valoare de 778.205 lei, in scadere fata de
inceputul anului cu 135.991 lei (14,9%).
Imobilizarile necorporale au crescut in cursul anului cu 3.607 lei, care constau in licente pentru
programe informatice;
La imobilizarile necorporale, diminuarea pe total an cu 139.598 lei este explicata prin inregistrarea
amortizarii acestora pe costurile societatii.
Imobilizarile corporale
Imobilizarile corporale pe total au insumat la 31.12.2010 o valoare de 19.564.470 lei, in scadere fata
de inceputul anului cu 417.618 lei.
In cursul anului 2010 la imobilizarile corporale au avut loc cresteri de 128.434 lei si reduceri de
546.052 lei.
Cresterile de imobilizari corporale din anul 2010 reprezinta achizitii de mijloace, reprezentand
calculatoare si sisteme, mijloace de transport (motostivuitor still).
Diminuarile de imobilizari corporale pe parcursul anului 2010, constau in casari mijloace fixe si
obiecte de inventar de natura mijl fixe (ca de ex: prese manuale, masini de cusut, carucior, electrocar,
remorci, aeroterme, diverse masini, etc) cat si din mijloace fixe vandute: prese, diverse masini, etc..
Pentru terenurile din proprietate societatea detine certificate de atestare pentru suprafata de 58.743
mp, cu o valoare la 31.12.2010 de 1.391.766 lei.
lei
Nr. Amortizări pe elemente de Sold initial Amortizare Amortizare af. Amortizare la
in cursul
crt. imobilizări imob. scoase din sfarsitul anului
anului
evidenta
1. Imobilizări necorporale
1.1 Chelt de const si dezvoltare 124.222 259.917 139.598 244.541
1.2 Alte imobilizari 194.434 23.163 - 217.597
TOTAL 1 318.656 283.080 139.598 462.138
2. Imobilizări corporale
2.1. Terenuri - - - -
2.2. Construcţii 3.520.284 283.290 3.635 3.799.939
2.3. Instalaţii tehnice si masini 8.370.447 349.587 502.573 8.217.461
2.4. Alte inst., utilaje si mobilier 814.520 852 33.495 781.877
TOTAL 2 12.705.251 633.729 539.703 12.799.277
TOTAL AMORTIZARI (1+2) 13.023.907 916.809 679.301 13.261.415
2.Situatia stocurilor
La data de 31.12.2010 stocurile societatii au insumat in valori nete 13.812.125 lei.
Situatia acestora in structura, comparativ cu finale anului precedent se prezintă astfel:
3. Situatia creantelor
La date de 31.12.2010 creanţele societatii la valoarea neta au însumat 8.084.450 lei, in crestere fata de
inceputul anului cu 880.919 lei (12,2%)
Situaţia acestora în structură, se prezintă astfel:
LEI
Nr. Elemente de stoc Solduri la Solduri la Pondere Diferente
Crt. 31.12.2009 31.12.2010 % 2010/2009
(val. Neta) (val. Neta)
0 1 2 3 4 5
1. Creante comerciale -Clienti-
facturi neincasate 5.256.920 5.476.555 67,7 +219.635
2. Alte creante:
-clienti incerti; 11.862 11.862 0,1 -
- efecte de primit; - - - -
- clienti–facturi de intocmit 36.432 55.533 0,7 +19.101
3. Creante cu statul:
- TVA de recuperat 1.393.315 2.242.374 27,8 +849.059
In soldul contului 461 - “Debitori diversi” sunt debite curente, in suma de 54.720 lei, reprezentand
materiale lispa furnizori = 22.440 lei, imputatie matrita SDV-uri = 22.514 lei si imputatie Turcu Ion cu 8.766
lei Dica Ion cu 999 lei, pentru care persoanele responsabile vor lua in continuare masuri de recuperare a
debitelor restante. Mentionam ca la contul 461 – Debitori, se afla constituit un provizion in suma de 8.766 lei
la 31.12.2010.
In ce privesc clientii facturi emise si neincasate in termen, se impun in continuare masuri de urmarire
a acestora, prin interventii scrise, punctaje efectuate, extrase cont, concilieri, intocmirea de dosare si
declansarea actiunilor in instanta, cu implicarea Oficiului Juridic in rezolvarea acestor cazuri.
De mentionat ca din volumul facturilor neincasate la 31.12.2010 de la export, in primele 2 luni din
anul 2011 s-au incasat facturi in suma de 4.606.631 lei.
De asemeni, pentru recuperarea contravalorii indemnizatiilor medicale de la sanatate, se impune in
continuare reveniri cu adrese scrise pentru incasarea acestora, care au o vechime incepand cu luna mai 2009.
La data de 31.12.2010 societatea avea pe rol un numar de 17 dosare de natura comerciala, in calitate
de reclamant, in diferite stadii de solutionare, pentru care compartimentul juridic va urmari in continuare
solutionarea cauzelor din dosare.
5.Capitalurile proprii
7.Situatia datoriilor
La 31.12.2010 datoriile totale ale societatii au insumat 18.265.499 lei, in crestere fata de sfarsitul
anului precedent cu 204.685 lei (1,1%). Ponderea in total datorii o detin cele comerciale, respectiv furnizorii
si conturile asimilate (80,7%), urmand datoriile fata de bugetul statului, asigurarile sociale, sanatate, fonduri
speciale cu 10,8%, imprumuturile fata de banci (5,4%) si alte datorii (3,1%).
Datoriile fata de institutiile de credit (imprumuturi bancare pe termen lung) sunt garantate cu ipoteci
asupra unor imobilizari din categoria constructiilor si terenurilor. Societatea la 31.12.2010 are împrumuturi
în lei şi în valută la BCR C. de Argeş.
Datoriile fata de furnizori si asimilate la 31.12.2010 au fost de 14.741.222 lei, in crestere fata de
inceputul anului cu 1.074.834 lei (7,8%).
Principalii furnizori neachitati la data de 31.12.2010, sunt:
Mentionam ca pana la data intocmirii raportului, au fost achitati principalii furnizori externi cu valori
mai mari, mentionati in tabel.
In structura furnizorilor restanti la 31.12.2010 in suma de 480.805 lei se regasesc:
Peste 30 zile 39.196 lei;
Peste 90 zile 86.455 lei;
Peste 1 an 102.486 lei;
Datoriile catre bugete si fonduri, reprezinta 10,8% din totalul datoriilor, fiind reprezentate de
impozitul pe salarii, impozitul pe profit, asigurari sociale, sanatate, somaj si alte impozite si taxe, care
urmeaza a fi compensate cu TVA de recuperat solicitat pentru lunile oct., nov. si dec. 2010.
Mentionam ca datoriile fata de salariati din soldul de la 31.12.2010 au fost achitate la termen in luna
ianuarie 2011. Precizam ca societatea are obligatia prin personalul responsabil pentru achitarea tuturor
datoriilor la termenele legale din contracte etc.
8.Disponibilitati banesti
Disponibilitatile banesti in lei si in valuta, la 31.12.2010 au insumat 2.747.263 lei, mai mari fata de
inceputul anului cu 1.855.825 lei (208,2%).
Disponibilitatile banesti la 31.12.2010 se prezinta astfel:
Contul 131- Subventii . prezinta un sold de 169.578 lei ce reprezinta valoarea ramasa neamortizata a
imobilizarilor corporale realizate din subventiile primite de la APAPS(FPS).
Contul 471- Cheltuieli inregistrate in avans- cu un sold de 13.230 lei, reprezintand abonamente si
programe informatice.
Societatea a realizat in anul 2010 o cifra de afaceri de 104.621.157 lei, in crestere fata de anul
precedent cu 28.805.548 lei (38,0%).
In structura, cifra de afaceri realizata in exercitiul financiar al anului 2010 se prezinta dupa cum
urmeaza:
- venituri din vanzarea produselor finite………………………….101.984.421 lei (97,5%);
- venituri din lucrari exec.si serv. prestate…………………...…………865.530 lei (0,8%);
- venituri din locatii gestiune si chirii………………………...……….. 772.448 lei (0,8%);
- venituri din activitati diverse…………………………………...……. 760.267 lei (0,7%);
- venituri din vanzarea marfurilor…………………………………….. 308.527 lei (0,3%);
- reduceri comerciale ……………………………………………….... -70.036 lei (-0,1%);
___________________________________________________________________________
TOTAL 104.621.157 lei (100,0%)
Ponderea in volumul cifrei de afaceri o detin veniturile din vanzarea produselor finite cu
101.984.421 lei (97,5%), din care la export 93.644.962 lei (89,5%).
In exercitiul financiar al anului 2010 societatea a obtinut venituri din activitatea de exploatare in
suma de 106.730.311 lei, in crestere fata de anul precedent cu 31.673.243 lei (42,2%) din care:
- cifra de afaceri 104.621.157 lei (98,0%);
- variatia stocurilor 1.993.142 lei (1,9%);
- alte venituri din exploatare 116.012 lei (0,1%);
____________________________
TOTAL 106.730.311 lei (100,0%)
In perioada de raportare au fost inregistrate cheltuielile din activitatea de exploatare in suma de
97.614.223 lei in crestere fata de anul precedent cu 26.717.941 lei (37,7%).
Ponderea in volumul cheltuielilor din activitatea de exploatare o detin cheltuielile cu materii
prime si materiale consumabile 75.159.579 lei (77,0%); cheltuielile cu personalul 13.005.439 lei (13,3%);
alte cheltuieli de exploatare 5.097.653 lei (5,3%) etc.
Din activitatea de exploatare societatea a inregistrat un profit de 9.116.088 lei, in crestere cu
4.955.302 lei (119,1%) fata de anul precedent.
Profitul din activitatea de exploatare a fost influentat negativ cu pierderea din activitatea
financiara de 102.471 lei, rezultand in final un profit brut de 9.013.617 lei, la care s-a calculat un impozit
pe profit de 1.430.346 lei, astfel ca rezultatul net al exercitiului financiar 2010 este de 7.583.271 lei.
Principalii indicatori economico-financiari in anul 2010, comparativ cu prevederile din bugetul de
venituri si cheltuieli au fost realizati dupa cum urmeaza:
RON
Nr. INDICATORI PREVEDERI REALIZAT DIFERENTE %
Crt. BVC REALIZAT fata de BVC Col 3
(+sau -) Col 2
0 1 2 3 4 5
1 Cifra de afaceri 80.718.425 104.621.157 +23.902.732 129,6
2 Venituri totale, din care: 92.399.805 108.497.869 +16.098.064 117,4
- exploatare 81.578.160 106.730.311 +25.152.151 130,8
- financiare 10.821.645 1.767.558 -9.054.087 16,3
3 Cheltuieli totale, din care: 91.338.235 99.484.252 +8.146.017 108,9
Societatea a realizat in exercitiul financiar al anului 2010 un profit net de 7.583.271 lei, din care a
fost repartizata la rezerva legală 129.588 lei, urmand ca diferenţa de 7.453.683 lei sa fie repartizata pe
destinatii de catre AGA potrivit legislatiei in vigoare.
anul precedent, deci arata modul in care firma isi poate acoperi obligatiile (datoriile) pe termen
scurt din activele societatii;
Lichiditatea imediata sau” testul acid” (trebuie sa fie intre 0,8 si 1); este buna, ne da garantia ca
societatea este solvabila fata de terti;
Indicatorii de echilibru financiar .Capitalul propriu a crescut, dar totusi activul se sustine pe
imprumuturi atrase;
Indicatorii de gestiune arata viteza de rotatie a activelor circulante, a activului total si a
creantelor ;
Indicatorii de rentabilitate sunt net superiori fata de anul precedent, urmare realizarii unui profit
net aproape de 3 ori mai mare fata de anul precedent;
C. REFERIRI CU PRIVIRE LA :
Fata de inceputul anului a scazut numarul mediu de salariati la 31.12.2010 cu 99 salariati la toate
categoriile de personal.
Capitalul social al societăţii la 31.12.2010 a fost de 2.862.028, lei constituit dintr-un numar de
28.620.280 actiuni cu valoarea nominala de 0,1 lei/actiune.
Structura actionariatului societatii la 31.12.2010 se prezinta astfel:
Nr. Actionari Numar actiuni Valoare actiuni %
crt. RON
1. SC Portavon SRL Galati 8.477.327 847.733 29,62
2. D-l Gavrilă Ion 3.700.602 370.060 12,93
3. D-l Tudor Dumitru 3.485.950 348.595 12,18
4. Alti actionari 12.956.401 1.295.640 45,27
TOTAL 28.620.280 2.862.028 100,0
17.Conducerea societăţii
Controlul intern se realizeaza prin control de gestiune, audit intern si prin controlul financiar
preventiv.
Auditul intern a fost organizat prin decizia data de conducatorul societatii.
Pentru elementele întregului patrimoniu sunt stabilite responsabilităţi gestionare.
Gestiunile de valori materiale sunt organizate funcţie de natura acestora pe categorii şi locuri de
depozitare.
In anul 2010 inventarierea patrimoniului societăţii a fost organizată şi s-a desfăşurat conform deciziei
de inventariere nr. 160/18.10.2010. In urma valorificarii inventarierii efectuate la 31.12.2010, nu au rezultat
plusuri sau minusuri efective.
Nu avem cunostinta de evenimente ulterioare datei bilantului care sa influenteze negativ rezultatele
financiare ale anului 2010.
Opinia auditorului
În opinia noastră, situaţiile financiare prezintă fidel, din toate punctele de vedere semnificative
poziţia financiară a S.C. ELECTROARGES S.A. la data de 31 decembrie 2010, performanţa sa financiară si
fluxurile sale de trezorerie aferente exerciţiului încheiat la acea dată, în conformitate cu O.M.F.P.3055/2009
privind aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificarile ulterioare .
Data: 28.03.2011