CONTABILITATEA DOBNZILOR AFERENTE DISPONIBILIT IOLR I CREDITELOR ACORDATE LA B NCI N CONTURILE CURENTE

Eviden a dobnzilor datorate, precum i a dobnzilor de ncasat, aferente creditelor acordate de b nci n conturile curente, respectiv disponibilit ilor aflate n conturile curente se in cu ajutorul contului 518 Dobnzi. Este un cont bifunc ional,n debitul c ruia se nregistreaz dobnzile de ncasat, aferente disponibilit ilor aflate n conturile curente i cele pl tite aferente mprumuturilor primite, iar n credit se nregistreaz dobnzile datorate aferente creditelor acordate de b nci n conturile curente i cele ncasate, aferente disponibilit ilor aflate n conturile curente.Soldul debitor reprezint dobnzile de primit, iar soldul creditor, dobnzile de pl tit. Contul 518 Dobnzi se detaliaz pe dou conturi sintetice de gradul II, n func ie de felul dobnzii, astefel: 5186 Dobnzi de pl tit 5187 Dobnzi de ncasat Contul 5186 Dobnzi de pl tit, reflect dobnzile aferente creditelor acordate de b nci prin conturile curente, care nu au fost pl tite pn la ncheierea exerci iului financiar. Este un cont de pasiv, care se crediteaz cu dobnda de pl tit i se debiteaz cu plata dobnzii n exerci iile viitoare. Poate avea numai sold creditor care reflect dobnzile de pl tit n ezerci iile viitoare.ntruct dob nda nu a fost pl tit pn la nchiderea ezerci iului financiar, ea trebuie nregistrat ca o cheltuial financiar a acelei perioade i ca o datorie de pl tit n p erioada viitoare. Exemplu: -Plata dobnzii aferent creditelor acordate de b nci n conturile curente, n exerci iul financiar la care se refer , se nregistreaz : 666 = 5121 Cheltuieli privind dobnzile Conturi la b nci n lei -Obliga ia privind plata dobnzilor, n perioada viitoare: 666 = 5186 Cheltuieli privind dobnzile Dobnzi de pl tit -plata dobnzii datorate, n perioada viitoare: 5186 = 5121 Dobnzi de pl tit Conturi la b nci n lei Pentru reflectarea dobnzilor de ncasat privind disponibilit ile din conturile curente se folose te contul 5187 Dobnzi de ncasat. Este un cont de activ, care se debiteaz cu dobnzile aferente exerci iului curent, care ns nu au fost ncasate pn la sf r itul perioadei i care se vor ncasa n perioada viitoare. Poate avea numai sold debitor care reflect dobnzile de ncasat la un moment dat.

Exemplu: -ncasarea dobnzii pn la sfr itul perioadei la care se refer : 5121 = 766 Conturi la b nci n lei Venituri din dobnzi -Dreptul de a ncasa dobnzile n perioada viitoare : 5187 = 766 Dobnzi de ncasat Venituri din dobnzi -ncasarea dobnzii, n perioada urm toare: 5121 = 5187 Conturi la b nci n lei Dobnzi de ncasat