Tema1 Analiza Situatie Fin A Firmei X - E.F.v3

BILANTUL CONTABILpentru perioada 2007-2009
Denumirea elementului
Nr rd.
12/31/2007
1.00
A. Active imobilizate
I. Imobilizari necorporale
01
0.00
II. Imobilizari corporale
02
43966.00
III. Imobilizari financiare
03
0.00
Active imobilizate - Total (01+02+03)
04
43966.00
I. Stocuri
05
0.00
II. Creante
06
8711.00
III. Investitii financiare pe TS
07
0.00
IV. Casa si conturi la banci
08
21386.00
Active circulante - Total (05+06+07+08)
09
30097.00
C. Cheltuieli in avans
10
2719.56
D. Datorii pe termen scurt - Total
11
72823.00
E. Active circulante , respectiv datorii curente nete (ACR net - DCR

net) (rd. 09+10-11-18)
12
-40006.44
F.Total active - Datorii curente nete (rd. 04+12)
13
G. Datorii pe termen lung
14
3959.56
0.00
H. Provizioane pentru risucri si chetuieli
15
0.00
I. Venituri in avans ( rd. 17+18), din care:
B.Active circulante
16
0.00
- subventii pentru investitii
17
0.00
venituri inregistrate in avans
18
0.00
I. Capital (rd. 20+21+22), in care:
19
500.00
capital subscris varsat
20
500.00
capital subscris nevarsat
21
0.00
patrimoniul regiei
22
0.00
II. Prime de capital
23
0.00
III. Rezerve din reevaluare
24
0.00
IV. Rezerve
25
113.00
Actiuni proprii
26
0.00
castiguri legate din instrumente de capitaluri proprii
27
0.00
pierderi legate din instrumente e capitaluri proprii
28
0.00
V. Profitul sau pierdera reportata
29
J. Capital si rezerve
0.00
30
VI. Profitul sau pierdera exercitiului financiar
0.00
31
3346.56
32
0.00
Repartizarea profitului
33
0.00
Capitaluri proprii - Total (19+23+24+25-26+27-28+29-30+31-32-33)
34
3959.56
patrimoniul public
35
0.00
Capitaluri Total (rd. 34+35)
36
3959.56
mii RON
12/31/2008
2.00
Variatii
absolute
12/31/2009 2008/2007
Variatii
absolute
2009/2008
Variatie
relativa
2008/2007
Variatie
relativa
2009/2008
3.00
0.00
0.00
191532.00
201073.70
0.00
0.00
191532.00
147566
9541.7
335.64%
4.98%
201073.70
147566
9541.7
335.64%
4.98%
50.00
221.48
50
171.48
47755.00
32429.06
39044
-15325.94
448.21%
-32.09%
0.00
0.00
342.96%
2022.00
26735.00
-19364
24713
-90.55%
1222.21%
49827.00
59385.54
19730
9558.54
65.55%
19.18%
12087.44
16727.60
9367.88
4640.16
249736.00
90800.78
176913
-158935.22
242.94%
-187821.56
-14687.64
-147815.12
173133.92
369.48%
-92.18%
3710.44
0.00
186386.06
179897.00
-249.12
182675.62
-6.29%
4923.29%
179897
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
500.00
500.00
500.00
500.00
0.00
0.00
#DIV/0!
#DIV/0!
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
113.00
740.00
627
0.00%
554.87%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
627.00
854.00
0.00
0.00
627
227
2470.44
4395.06
-876.12
1924.62
0.00
0.00
0.00
0.00
3710.44
6489.06
0.00
0.00
3710.44
6489.06
38.39%
-63.64%
36.20%
-26.18%
77.91%
Indicator
12/31/2007
12/31/2008
12/31/2009
Active imobilizate - Total

Imobilizari necorporale
Imobilizari corporale
Imobilizari financiare
Active circulante - Total
Stocuri
Creante
Investitii financiare pe TS
Casa si conturi la banci
Cheltuieli in avans
43,966.00
43,966.00
30,097.00
8,711.00
21,386.00
2,719.56
191,532.00
191,532.00
49,827.00
50.00
47,755.00
2,022.00
12,087.44
201,073.70
201,073.70
59,385.54
221.48
32,429.06
26,735.00
16,727.60
Total Active
76,782.56
253,446.44
277,186.84
Pasive
Pasive curente
Datorii pe termen scurt - Total
venituri in avans
72,823.00
72,823.00
-
249,736.00
249,736.00
-
90,800.78
90,800.78
-
3,959.56
500.00
113.00
3,346.56
3,710.44
500.00
113.00
627.00
2,470.44
179,897.00
6,489.06
500.00
740.00
854.00
4,395.06
76,782.56
253,446.44
277,186.84
Datorii pe termen lung

Capitaluri Proprii
Capitalul social
Prime de capital
Provizioane pentru risucri si chetuieli
Rezerve din reevaluare
Rezerve
Rezultatul reportat
Rezultatul exercitiului financiar
Total Pasive
Indicator
Vanzari
12/31/2007
12/31/2008
12/31/2009
188603.00
386566.00
239157.00
182827.00
375407.00
259372.00
Amortizare
1792.00
8223.00
35458.00
EBIT
EBITA
Dobanda
3984.00
5776.00
0.00
2936.00
11159.00
0.00
-20215.00
-55673.00
12592.79
Profit Brut (EBT)
3984.00
2941.00
-32807.79
637.44
470.56
0.00
3346.56
2470.44
5232.21
Dividende
0.00
0.00
0.00
Profit retinut
0.00
0.00
0.00
Costul bunurilor vandute
Impozit
Profit net
Capitalul de lucru net (ACRnet)

NCLN
TN
CF exploatare
CF investitii
CF financiar
-40,006.44
-64,112.00
24,105.56
3,902.00
82.00
-187,821.56
-201,931.00
14,109.44
2,864.00
-147,566.00
72.00
-14,687.64
-58,150.24
43,462.60
-20,220.00
-9,541.70
-12,587.79
CF extraorinar
CF total
3,984.00
5.00
-144,625.00
38,040.00
-4,309.49
12/31/2007
12/31/2008
12/31/2009
57.26%
75.57%
72.54%
57.26%
75.57%
72.54%
39.20%
21.42%
0.08%
11.70%
250000
11.35%
19.66%
0.02%
18.84%
27.85%
3.54%
0.80%
4.77%
9.65%
6.03%
200000
100.00%
100.00%
100.00%
150000
94.84%
98.54%
32.76%
5.16%
0.7%
1.46%
64.90%
2.34%
Evolutia activelor imobilizate in
100000
50000
Row 2
Active
imobilizate - Total
12/31/2007
0.15%
4.36%
0.04%
0.25%
0.97%
0.27%
0.31%
1.59%
100.00%
100.00%
100.00%
12/31/2007
12/31/2008
12/31/2009
100.00%
100.00%
100.00%
96.94%
97.11%
108.45%
0.95%
2.13%
14.83%
2.11%
0.76%
-8.45%
0.00%
0.00%
5.27%
2.11%
0.76%
-13.72%
0.34%
0.12%
0.00%
1.77%
0.64%
2.19%
12/31/2008
velor imobilizate in perioada 2003 - 2009
Active
imobilizate - Total
12/31/2007
12/31/2008
12/31/2009
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE pentru perioada 2007-2009

Denumire indicator
Nr rd.
1. Cifra de afaceri neta (rd. 02+05)
01
188,521.00
Productia vanduta
02
188,521.00
Venituri din vanzarea marfurilor
03
Venitrui din dobanzi inregistrate de entitatile al carui obiect de activitate il

constituie leasingul
04
05
Venituri din subventii de exploatare aferente CA

2. Variatia stocurilor de produse finite si in curs de executie
12/31/2007
1
Sold C
06
Sold D
07
3. Productie imobilizata
08
4. Alte venituri din exploatare

Venituri din exploatare- total (rd. 01+06+07+08+09)
09
10
188,521.00
5. a) Cheltuieli cu materii prime si materiale
11
161,871.00
Alte cheltuieli materiale
12
b) Cheltuieli cu energia si apa
13
c) Cheltuieli privind marfurile
14
6. Cheluieli cu personalul
15
12,376.00
a) Salarii si indemnizatii
16
8,143.41
b) cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala
17
4,232.59
7. a) Cheltuieli cu amortizari si provizioane
18
1,792.00
a1) Cheltuieli
19
1,792.00
a2) venituri
20
b) ajustari de valoare pvd activele circulante
21
b1) Cheltuieli
22
b2) venituri
23
8. Alte cheltuieli de exploatare
24
8.1. Cheltuieli privind prestatii externe
25
8.2. Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate
26
8.3. Cheltuieli cu despagubiri, doantii si active cedate
27
Cheltuieli pv dobanzile de refinantare inregistrate de entitatile al carui obiect

de activitate il constituie leasingul
28
Ajustari pv provizioanle
29
Cheltuieli
30
venituri
Cheltuieli de exploatare-total (rd. 11 la 15+18+21+24+29)
31
32
8,580.00
184,619.00
3,902.00
Rezultatul de exploatare
3,902.00
Profit (rd 10-32)
33
Pierdere (32 - 10)
34
9. Venituri din interese de participare
35
din care, veniturile obtinute de la entitatile afiliate
36
10. Venituri din alte investitii si imprumuturi
37
38
82.00
11. Venituri din dobanzi
39
40
Alte venituri financiare
41
Venituri financiare totale (rd. 35+37+39+41)
42
82.00
12. Ajustari de valoare privind Imo fin. Si investitiile detinute ca active

circulante
43
Cheltuieli
44
venituri
45
13. Cheltuieli cu dobanzile
46
din care, cheltuielile in relatia cu entitatile afiliate
47
Alte cheltuieli financiare

Cheltuieli financiare- totale (rd. 43+46+48)
48
49
Rezultatul financiar
Profit (rd 42-49)
50
Pierdere (49 - 42)

Rezultatul curent
51
Profit (rd 10+42-32-49)
52
Pierdere (32+49-10 - 42)

15. Venituri exceptionale
53
54
16. Cheltuieli exceptionale
55
17. Rezultatul exceptional
82.00
-
3,984.00
Profit (rd 54-55)
56
Pierdere (55 - 54)

Venituri totale (rd. 10+42+54)
57
58
188,603.00
Cheltuieli totale (rd. 32+49+55)
59
184,619.00
Profit (rd 58-59)
60
3,984.00
Pierdere (59 - 58)

18. Impozit pe profit
61
19. Alte impozite si taxe
63
Rezultatul brut
62
20. Rezultatul net al exercitiului
637.44
3,346.56
Profit (rd 60-61-62-63)
64
Pierdere (61+62+63-60)
65
3,346.56
-
ada 2007-2009
Mii RON
12/31/2008
12/31/2009
386,494.00
239,152.00
350,832.00
207,817.00
35,662.00
31,335.00
386,494.00
239,152.00
328,047.00
114,003.00
15,958.00
16,235.00
10,500.36
10,682.63
5,457.64
5,552.37
8,223.00
35,458.00
8,223.00
35,458.00
31,402.00
93,676.00
383,630.00
259,372.00
2,864.00
-20,220.00
2,864.00
20,220.00
72.00
5.00
72.00
5.00
12,592.79
12,592.79
72.00
-
-12,587.79
12,587.79
2,936.00
5.00
-
20,215.00
38,040.00
-
5.00
38,040.00
5.00
38,040.00
386,571.00
277,197.00
383,630.00
271,964.79
2,941.00
5,232.21
470.56
-
837.15
-
2,470.44
4,395.06
2,470.44
4,395.06
4.1
A
Rata rapid (testul acid) = [Active curente Stocuri] / Pasive curente
B
C
A
B
C
D
E
Rata imediat (cash) = Cash / Pasive curente

4.2 RATELE DE SOLVABILITATE PE TERMEN LUNG SAU PRGHIA FINANCIAR:
Rata ndatorrii totale = [Active totale Capital propriu] / Active totale
Rata acoperirii datorie prin capital propriu = Datorii totale / Capital propriu
Multiplicatorul capitalului propriu = Active totale/ Capital propriu
Rata de acoperire a dobnzii = EBIT / Dobnd
Rata de acoperire a dobnzii prin cash = [EBIT + Amortizare]/Dobnd
4.3
A
B
C
D
A
B
C
D
E
F
RATELE DE SOLVABILITATE PE TERMEN SCURT SAU DE LICHIDITATE:

Rata curent = Active curente / Pasive curente
RATELE DE PROFITABILITATE:
Rata profitului = Profit net / Vnzri
Rata de rentabilitate economic (ROA) = Profit net / Active totale
Rata de rentabilitate financiar (ROE) = Profit net / Capital propriu
ROE = [Profit net / Vnzri] x [Vnzri / Active totale] x [Active totale /
Capital propriu]
4.4 Ratele de rotaie sau utilizare a activului

Rotaia stocurilor = Costul bunurilor vndute / Stocuri
Rotaia stocurilor ca durat (zile) = [365 zile] / Rotaia stocurilor
Rotaia creanelor = Vnzri / Creane
Rotaia creanelor ca durat (zile) = [365 zile] / Rotaia creanelor
Rotaia activului total = Vnzri / Active totale
Intensitatea utilizrii capitalului = Active totale / Vnzri
2007
0.41
2008
0.20
2009
0.65
0.41
0.20
0.65
0.29
0.01
0.29
2007
0.95
18.39
19.39
#DIV/0!
2008
0.99
67.31
68.31
#DIV/0!
2009
0.98
41.72
42.72
-1.61
2007
2%
4%
85%
2008
1%
1%
67%
2009
2%
2%
81%
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
2007
2008
7508.14
0.05
8.09
45.09
1.53
0.66
2009
1171.09
0.31
7.37
49.49
0.86
1.16
21.65
16.86
2.46
0.41
Active
Active circulante Total
Stocuri
Creante
Cheltuieli in avans
Active imobilizate Total
12/31/2007
30,097.00
8,711.00
-
12/31/2008
12/31/2009 Pasive
49,827.00
59,385.54
50.00
221.48
47,755.00
32,429.06
2,022.00
26,735.00
2,719.56
12,087.44
16,727.60
43,966.00
191,532.00
201,073.70
43,966.00
-
191,532.00
-
Datorii pe termen scurt Total

venituri in avans
21,386.00
Pasive curente
201,073.70
-
Datorii pe termen lung

Capitaluri Proprii
Capitalul social
Prime de capital
Provizioane pentru risucri si
chetuieli
Rezerve din reevaluare
Rezerve
Rezultatul reportat
Rezultatul exercitiului
financiar
Total Active
Active
Active circulante Total
Stocuri
Creante
Cheltuieli in avans
Active imobilizate Total
76,782.56
253,446.44
277,186.84
Total Pasive
12/31/2009 Pasive
12/31/2007
12/31/2008
39.20%
19.66%
0.00%
0.02%
11.35%
18.84%
0.00%
0.00%
0.00%
27.85%
0.80%
9.65%
3.54%
4.77%
6.03%
57.26%
75.57%
21.42% Pasive curente

Datorii pe termen scurt 0.08% Total
11.70% venituri in avans
72.54% Datorii pe termen lung
0.00%
0.00%
57.26%
75.57%
0.00% Capitaluri Proprii
0.00%
0.00%
0.00% Prime de capital
0.00%
0.00%
Provizioane pentru risucri si

0.00% chetuieli
0.00%
0.00%
0.00% Rezerve din reevaluare
0.00%
0.00%
0.00% Rezerve
0.00%
0.00%
0.00% Rezultatul reportat
72.54% Capitalul social
Total Active
0.00%
0.00%
Rezultatul exercitiului
0.00% financiar
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
100.00%
15.28%
100.00% Total Pasive
12/31/2008
Structura a
12/31/2009
249,736.00
90,800.78
20%
249,736.00
90,800.78
#DIV/0!
#DIV/0!
21%
250,000.00
200,000.00
0%
150,000.00
1028496%
###
-
179,897.00
3,710.44
6,489.06
500.00
500.00
76%
73%
33%
0%
65%
1%
854.00
2,470.44
4,395.06
253,446.44
277,186.84
12/31/2007
12/31/2007
12/31/2007
99%
627.00
50,000.00
-
740.00
100,000.00
113.00
300,000.00
2% 300,000.00
250,000.00
12/31/2008
-
200,000.00
Pasive curente
Row 8
12/31/2009
249,736.00
90,800.78
249,736.00
90,800.78
12/31/2008
100,000.00
50,000.00
12/31/2008
-
179,897.00
3,710.44
6,489.06
500.00
500.00
113.00
740.00
627.00
854.00
Structura p
150,000.00
12/31/2008
2,470.44
4,395.06
253,446.44
277,186.84
Structura activelor
12/31/2008
12/31/2007
12/31/2007
12/31/2007
Active circulante Total201,073.70
12/31/2008
59,385.54
12/31/2008
12/31/2009
Stocuri
Structura pasivelor
12/31/2009
12/31/2008
-
Pasive curente
Row 8
venituri in avans 12/31/2009

Row 6
Datorii pe termen
Capitaluri Proprii
lung
12/31/2008
12/31/2009
12/31/2008
12/31/2009
Row 7
Indicator
Venituri din exploatare
Cheltuieli din exploatare
Amortizare
Rezultatul din exploatare
Venituri financiare
Venituri extraordinare
EBIT
Cheltuieli extraordinare
Rezultatul exceptional
Cheltuieli financiare (Dobanzi)
EBIT-Impozit
EBITDA
PE (profit de exploatare)
EBT
Impozit
Profit net
Indicatori valorici CPP

Indicatori
EBIT
EBIT-Impozit
EBITDA
PE (profit de exploatare)
EBT
Profit net
Indicator
Capitalul de lucru net (ACRnet)
NCLN
TN
CF exploatare
CF investitii
CF financiar
CF extraorinar
CF total
12/31/2007
188,521.00
184,619.00
1,792.00
3,902.00
82.00
0.00
3,984.00
0.00
82.00
0.00
0.00
3,346.56
2,110.00
3,902.00
3,984.00
637.44
3,346.56
12/31/2008
386,494.00
383,630.00
8,223.00
2,864.00
72.00
5.00
2,936.00
0.00
72.00
5.00
0.00
2,466.24
-5,359.00
2,864.00
2,936.00
469.76
2,471.24
12/31/2009
239,152.00
259,372.00
35,458.00
-20,220.00
5.00
38,040.00
-20,215.00
0.00
-12,587.79
38,040.00
12,592.79
-20,215.00
-55,678.00
-20,220.00
-32,807.79
0.00
5,232.21
12/31/2007
3,984.00
3,346.56
2,110.00
3,902.00
3,984.00
3,346.56
12/31/2008
2,936.00
2,466.24
-5,359.00
2,864.00
2,936.00
2,471.24
12/31/2009
-20,215.00
-20,215.00
-55,678.00
-20,220.00
-32,807.79
5,232.21
12/31/2007
-40006.44
-64112
24105.56
3902
0
82
0
3984
12/31/2008
-187821.56
-201931
14109.44
2864
-147566
72
5
-144625
12/31/2009
-14687.64
-58150.24
43462.60
-20220.00
-9541.70
-12587.79
38040.00
-4309.49
12/31/2007
12/31/2008
12/31/2009
Indicator
Venituri din exploatare
Cheltuieli din exploatare
Rezultatul din exploatare
Venituri financiare
Cheltuieli financiare (Dobanzi)
Venituri extraordinare
Cheltuieli extraordinare
Rezultatul exceptional
12/31/2007
188,521.00
184,619.00
3,902.00
82.00
0.00
82.00
0.00
0.00
0.00
Cheltuieli totale
184,619.00
ebit
dob
EBT
2256
1377
327
89
463
19
482
56
426
12/31/2008
386,494.00
383,630.00
2,864.00
72.00
0.00
72.00
5.00
0.00
5.00
12/31/2009
239,152.00
259,372.00
-20,220.00
5.00
12,592.79
-12,587.79
38,040.00
0.00
38,040.00
383,630.00
271,964.79
Actvie= Nevoi
Pasive= Resurse
Active imobilizate nete (>1 an)

- Imobilizari necorporale
- Imobilizari corporale
- Imobilizari financiare
Total = 201 073, 70 RON
Capital social
Rezerve
Profit net nerepartizat
Provizioane (>1 an)
Datorii (>1 an)
Total = 186 386, 06 RON
Active circulante nete (<1 an)

- Stocuri
- Creante (clienti)
- Titluri de plasament
- Disponibilitati
Total = 76 113, 14 RON
Datorii (<1 an)

- Furnizori
- Banci
- Salariati
- Stat
Total = 90 800, 78 RON
Active
Pasive
201,073.70
76,113.14
277,186.84
FRN
NFR
ANC = AT-DT
ROE
Active
186,386.06
90,800.78
277,186.84
-14,687.64
-41,422.64
6,489.06
81%
73%
27%
100%
Bilantul financiar al intreprinderii (%

120%
100%
80%
27%
33%
73%
67%
Active
Pasive
60%
40%
20%
0%
Pasive
67%
33%
100%
ntreprinderii (%)
33%
67%
Pasive

Tema1 Analiza Situatie Fin A Firmei X - E.F.v3

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Tema1 Analiza Situatie Fin A Firmei X - E.F.v3

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

BILANTUL CONTABILpentru perioada 2007-2009

II. Imobilizari corporale

III. Imobilizari financiare

Active imobilizate - Total (01+02+03)

III. Investitii financiare pe TS

IV. Casa si conturi la banci

Active circulante - Total (05+06+07+08)

D. Datorii pe termen scurt - Total

E. Active circulante , respectiv datorii curente nete (ACR net - DCR

F.Total active - Datorii curente nete (rd. 04+12)

G. Datorii pe termen lung

H. Provizioane pentru risucri si chetuieli

I. Venituri in avans ( rd. 17+18), din care:

- subventii pentru investitii

venituri inregistrate in avans

I. Capital (rd. 20+21+22), in care:

capital subscris varsat

capital subscris nevarsat

II. Prime de capital

III. Rezerve din reevaluare

castiguri legate din instrumente de capitaluri proprii

pierderi legate din instrumente e capitaluri proprii

V. Profitul sau pierdera reportata

VI. Profitul sau pierdera exercitiului financiar

Capitaluri proprii - Total (19+23+24+25-26+27-28+29-30+31-32-33)

Capitaluri Total (rd. 34+35)

Active imobilizate - Total

Datorii pe termen lung

Profit Brut (EBT)

Costul bunurilor vandute

Capitalul de lucru net (ACRnet)

Evolutia activelor imobilizate in

velor imobilizate in perioada 2003 - 2009

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE pentru perioada 2007-2009

1. Cifra de afaceri neta (rd. 02+05)

Venituri din vanzarea marfurilor

Venitrui din dobanzi inregistrate de entitatile al carui obiect de activitate il

Venituri din subventii de exploatare aferente CA

4. Alte venituri din exploatare

5. a) Cheltuieli cu materii prime si materiale

Alte cheltuieli materiale

b) Cheltuieli cu energia si apa

c) Cheltuieli privind marfurile

b) cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala

7. a) Cheltuieli cu amortizari si provizioane

b) ajustari de valoare pvd activele circulante

8. Alte cheltuieli de exploatare

8.1. Cheltuieli privind prestatii externe

8.2. Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate

8.3. Cheltuieli cu despagubiri, doantii si active cedate

Cheltuieli pv dobanzile de refinantare inregistrate de entitatile al carui obiect

Profit (rd 10-32)

Pierdere (32 - 10)

9. Venituri din interese de participare

din care, veniturile obtinute de la entitatile afiliate

10. Venituri din alte investitii si imprumuturi

din care, veniturile obtinute de la entitatile afiliate

11. Venituri din dobanzi

din care, veniturile obtinute de la entitatile afiliate

Alte venituri financiare

Venituri financiare totale (rd. 35+37+39+41)

12. Ajustari de valoare privind Imo fin. Si investitiile detinute ca active

13. Cheltuieli cu dobanzile