Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Suceava
2.Prezentarea ntreprinderii
2.1 Scurt istoric
Societatea comercial pe aciuni ACET Suceava este continuatoarea societii care asigur serviciile comunale n oraul Suceava, nfiinat n anul 1912. n aceast perioad de aproape 100 de ani au survenit modificri n ceea ce privete proprietatea, aria de operare i gama serviciilor prestate. Societatea S.C. ACET S.A. a avut urmtoarea evoluie: - n anul 1948 s-a numit ntreprinderea Comunal Suceava; - n anul 1972 s-a transformat n ntreprinderea Judeean de Gospodrie Comunal i locativ Suceava i avea obiectul de activitate de mai sus plus coordonarea ntreprinderilor de gospodrie oreneasc din cele 7 orae ale judeului Suceava. - n anul 1990 n conformitate cu legea 15/1990 s-a transformat n Regia Autonom de utiliti Comunale i Locative Suceava avnd ca obiect de activitate transportul i distribuia apei, canalizarea si epurarea apelor industriale i menajere, transportul i distribuia energiei termice, administrarea fondului locativ de stat. Celelalte activiti s-au organizat n uniti distincte avnd loc descentralizarea serviciilor. - n anul 1995 n conformitate cu prevederile legii 13/1994 i prin hotrrea Consiliului Local nr. 43/03.1995 s-a adugat la obiectul de activitate i transportul n comun de cltori prin fuzionarea cu RATUC Suceava. Ulterior n baza prevederilor legii nr. 207/1997 i a hotrrilor Consiliului Local nr. 131/08.1997 i nr. 62/06.1998 privind reorganizarea RAUCL Suceava s-au constituit dou societi comerciale. ncepnd cu data de 1.07.1998: S.C. ACET S.A. Suceava S.C. TPS S.A. Suceava - transportul public de cltori. La 1.01.2000 activitatea de distribuie a energiei termice a fost preluat de S.C. TERMICA S.A. S.C ACET SA Suceava n actuala sa structur organizatoric i funcional ca operator regional s-a nfiinat la data de 22.08.2005. n cursul anului 2006 societatea i-a desfurat activitatea n baza contractului de concesiune nr.20194/29.07.1998 i a contractului de delegare de gestiune prin concesiune nr.9335/22.08.2005.
40000000 35000000 30000000 25000000 20000000 15000000 10000000 5000000 0 2005 2006 2007 2008 venituri totale venituri de exploatare cheltuieli totale cheltuieli de exploatare
Fig. 1 Analiznd situaia societii dup graficul din fig. 1 se poate observa c aceasta n anul 2005 nu a obinut profit, ci perderi datorate neplii datoriilor de ctre clienii societii, ns n anii 2006, 2007 i 2008 situaia s-a schimbat, veniturile fiind mai mari dect cheltuielile, socitatea obinnd profit care variaz n fiecare an, fiind foarte mic n anul 2007.
Denumire
Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instlaii, utilaje i mobilier Avansuri i imobilizri corporale n curs
Valoare
6.178.078 3.520.005 303.269 7.308.390
Amortizri
1.136.413 2.112.914 234.250 -
2.5 Personalul
La data de 31.12.2008 societatea are un numr de 795 salariai activi, fa de 610 angajai n anul 2005. Societatea are un numr de 6 colaboratori, precum i 5 membri ai Consiliului de Administraie. Nivelul de pregtire al angajailor societii: personal cu studii superioare: 138 persoane; personal cu studii medii: 217 persoane; personal cu coal profesional: 332 persoane; personal cu coal general: 58 persoane; personal cu coal de maitri: 35 persoane; personal cu coal post liceal: 15 persoane. 7
Analiza Diagnostic a ntreprinderii S.C. ACET S.A. Suceava Structura personalului conform schemei de organizare a activitilor: Tabel 2.3 Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Structura personalului 2005 Personal total, din care Apa Canal-epurare Atelier intreinere,reparaii si coloana auto Personal tehnic, economic si administraie Personal indirect productiv
610
2008
795
227
196 65 82 40
375
220 72 91 55
375
214 71 87 52
383
210 68 85 49
2.6. Managementul
Procesul managerial se compune dintr-o serie de funcii care, n cele mai recente forme, sunt: previziunea, organizarea, coordonarea, antrenarea i evaluarea control. Organele de conducere ale societii sunt: Consiliul de Administraie (C.A.) i Adunarea General a Acionarilor (A.G.A.). Adunarea General a Acionarilor este format din 12 mputernicii mandatai s reprezinte interesele acionarilor, din care 5 reprezint municipiul Suceava i cte unul ceilali 7 acionari. Consiliul de Administraie, numit de Adunarea General a Acionarilor, format din 10 membri, 4 reprezentnd municipiul Suceava i cte un reprezentant din partea celorlali acionari. i n cele din urm corpul conducerii executive a S.C. ACET Suceava S.A. este compus din 5 directori: Directorul general, Directorul comercial, Directorul economic, Directorul tehnic i de producie i Directorul calitate. Structura managerial a firmei i coordonarea principalelor sectoare de activitate este evideniat n organigrama din Anexa 1. Organigrama este alctuit din csue dreptunghiulare ce reprezint posturi de conducere sau compartimente i din linii ce definesc relaiile organizaionale stabilite ntre parile componente ale structurii organizatorice.
juridice
legate
de
8
Analiznd datele din tabel se poate observa c n comparaie cu anii 2005 i 2006, consumul de ap a sczut de aproximativ 3 ori n anii 2007 i 2008, cauza principal fiind faptul ca S.C. ACET S.A. a nceput contorizarea consumului, ceea ce a determinat scderea pierderilor de ap comparative cu anii 2005 i 2006. Continuarea procesului de contorizare va avea ca efect creterea produciei , o preliminare a acestei creteri fiind prezentat n Tabelul nr.4.2
Consum lunar mc Consum specific pe localitate mc/pers./ lun Consum specific pe localitate mc/pers/ lun Diferen %
S.C. ACET
S.A.
Diferen lun
3,48 5,01 2,84,41 3 1,96 5,01 2,34 5,012 3,93 3,78 5,01 1,99 2,90
La nivelul unui an ntreg se poate estima o pierdere pe operator de aproximativ: 113.075 x 12 = 1.356.900 mc 10
Analiza Diagnostic a ntreprinderii S.C. ACET S.A. Suceava Situaia contorizrii consumului de ap rece este prezentat in urmtoarele tabele:
1 2 3
1 2 3
1 2 3
1 2
3 4
Case TOTAL
2899 3360
2899 3612
1589 2266
1310 1346
11
4.4. Capacitatea de producie i gradul de utilizare a acesteia Organizarea structural a fabricaiei Cicluri de fabricaie
S.C. ACET S.A. i desfoar activitatea legat de producie n mai multe puncte de lucru ce se gsesc amplasate att n interiorul municipiului Suceava ct i n zone aflate n imediata apropiere a municipiului. Municipiul Suceava este alimentat cu ap potabil din trei surse: Berchieti ap captat din puuri; Mihoveni ap captat din rul Suceva; Dragomirna ap captat din rul Suceava. Descrierea punctelor de lucru Berchieti Este cea mai important surs de captare a apei potabile ce deservete municipiul Suceava. Sursa de captare este format din 75 de puuri amplasate pe un font de 3 km pe malul stng al rului Moldova. Din sursa Berchieti se furnizeaz 65% din apa consumat n municipiul Suceava. Capacitate: Maxim de pompare: 68.000 mc/zi; Zilnic (debit captat) cca. 40.000 mc/zi Regimul de funcionare al staiei este: 60-65 pompe n regim normal; 55-60 pompe n perioada de var (cnd nu se frunizeaz ap cald n municipiu); 65-70 pompe n perioadele de consum maxim (srbtori, refacerea nivelului n rezerve). Apa captat din sursa Berchieti este de o calitate foarte bun i nu necesit o tratare deosebit. Probleme ce trebuiesc remediate: - Staia de clorinare nu corespunde normativelor n vigoare i trebuie reproiectat - Amplasarea unui sistem de filtrare pentru a evita apariia nisipului n teelele de distribuie i implicit la consumatori - Urmrirea clorului rezidual liber n reelele ce alimenteaz satele de pe traseul aduciunii - Lipsa unui sistem de automatizare a procesului tehnologic Mihoveni Captarea apei se face din lacul de acumulare Mihoveni i reprezint sursa de suprafa din rul Suceava. Capacitate: poiectat: 500 l/s; maxim de pompare: 320 l/s; zilnic(debit captat) cca. 105 l/s.
Analiza Diagnostic a ntreprinderii S.C. ACET S.A. Suceava decantare defectuoas n cazul apei cu turbiditate mic la filtrare apar deteriorri ale plcii drenate datorit ocurilor hidraulice n cazul tratrii apei la viituri apare fenomenul de floculare (datorit duritii temporare a apei) dozarea cu reactivi de face cu soluie concentrat i de aici apar concentrat i de aici apar erori mari de dozaj.
n ceea ce privete partea energetic: - consumuri energetice foarte mari - partea de automatizare a procesului tehnologic este foarte slab evideniat - lipsa unui sistem de dispecerizare i transmitere la distan n timp real a dateleor i parametrilor apei Dragomirna Surs de suprafa din rul Suceava. Captarea iniial din lacul de acumulare Mihoveni, pompare n lacul de acumulare Dragomirna, iar de aici prin pompare n dou trepte la staia de tratare Dragomirna. Lacul Dragomirna a fost construit cu rol de decantare natural dar, datorit exfiltraiilor foarte mari este exploatat la un nivel foarte sczut, iar de aici o calitate extrem de sczut a apei. Iniial staia de tratare Dragomirna a fost conceput n mare msur pentru asigurarea debitelor de ap necesare industriei din Valea Sucevei, preparrii de agent termic si ACM i ntr-o mai mic msur pentru asigurarea de debite de ap potabil. Dup 1989 industria a intrat n regres, s-au pierdut o parte din clieni, iar n momentul de fa staia funcioneaz la un debit mult inferior fa de cel proiectat. Probleme aprute n procesul de exploatare: - capacitatea de pompare este prea mare pentru consumul existent avnd ca efect un randament sczut al pomprii, un consum energetic foarte mare i o funcionare nefavorabil a pompelor i a instalaiilor hidraulice - datorit nivelului sczut al lacului Dragomirna calitatea apei potabile nu se ncadreaz n parametrii de potabilitate (gust, miros, culoare, nivel sczut de oxigen) Activitatea de producie n cele trei staii se realizeaz fr ntrerupere 24h din 24h. fiind necesare trei schimburi pe zi. La o singura staie sunt n medie 60 lucrtori. Materiile prime i materialele necesare procesului tehnologic sunt depozitate mai nti la depozitul central situat n strada Universitii. De aici sunt transportate ctre punctele de lucru utiliznd mijloacele de transport din dotare. Depozitarea produsului finit-apa- se realizeaz n rezervoare i anume: Zamca, Sfntul Ilie, Bordujeni, de unde aceasta prin conducte este transportat ctre consumatori. Transportul apei din rezervoare spre staiile de pompare se face pe baza forei gravitaionale, nefiind necesare pompe speciale datorit zonei n care sunt amplasate rezervoarele i configuraiei reliefului. Pe teritoriul municipiului Suceava exist trei ateliere de ntreinere i reparaii, fiecare dispunnd de circa 30 de lucrtori ce intervin prompt la apariia unor avarii la conductele de distribuie. n cadrul fiecrei staii exist personal specializat n cazul apariiei unor defeciuni la pompe. Un alt produs oferit de S.C. ACET S.A. este canalul. Dup folosirea de ctre clieni, apa ajunge prin conducte n staiile de epurare, unde n urma unui proces tehnoligic de tratare i curire ajunge n rul Suceva. Domeniu de proiectare-dezvoltare este beneficiar, neexistnd rezultate notabile n ceea ce privete proiectarea. Colectivul de proiectare este format din cinci ingineri proiectani.
13
14
Concluzii:
Analiznd cele de mai sus se observ c S.C.ACET S.A. Suceava are urmtoarele puncte slabe: - utilaje care au depit durata normal de funcionare - lipsa unui sistem de dispecerizare i transmitere la distan n timp real a datelor i parametrilor apei - sistemul de asigurare a calitii este unul deficitar - lipsa unui sistem de automatizare a procesului tehnologic - starea construciilor este deplorabile, cea mai mare parte dintre acestea fiind vechi - prezint un consum mare de energie
15
2005
2006
2007
2008
Fig. 5.1
16
Fig.5.2 Veniturile sunt realizate din serviciile ctre clienii aflai pe raza municipiului Suceava. Se observ c att veniturile ct i cifra de afaceri nregistreaz creteri semificative de la an la an.
5.3. Aprovizionarea cu materii prime i utiliti 5.3.1. Aprovizionarea cu principalele materii prime
n cadrul compartimentelor comerciale se desfoar activiti ce asigur materiile prime i materialele necesare produciei,conservarea acestora precum i desfacerea respectiv comercializarea produselor,n cazul societii ACET S.A.,apa i canalul.
Activitile de comercializare a produselor trebuie s se desfoare conform raportului dintre cerere i ofert pe piaa intern i extern.
Cantitate Ofert
Pre de Echilibru
Cerere Pre
17
Principalele materii prime i materiale necesare desfurrii activitii de producie sunt: energia electric furnizat de FDFEE Electrica Moldova S.A. Sucursala de distribuie Suceava: Tabel 5.2 ENERGIA CONSUMAT PENTRU OBINEREA UNUI MC. AP 2005 2006 2007 1,283Kh/mc 1,302Kh/mc 1,295Kh/mc apa brut: C.N. Apele Romne Bacu reactivi i materiale de tratare a apei: o sulfat de aluminiu: Alsar Oradea; o clor lichid: Chimcomplex Borzeti; o var: Alsar Oradea; o nisip cuaros: Extraceram Timi. reactivi chimici utilizai la analize:Comchim Bucureti; evi, robinei i alte materiale de ntreinere:S.C. BAD S.A.; aparate de msur i control:Elsaco Botoani; combustibil:SNP Petrom S.A. S.C. ACET S.A. este n relaii bune cu furnizorii,neexistnd litigii cu acetia.
18
Din categoria instituiilor sunt: instituii publice finanare de la bugetul local(unitile de nvmnt ,primria municipiului Suceava cu subunitile ei); instituii bugetare cu finanare de la bugetul de stat(Curtea de Conturi,Tribunalul,unitile militare,Direcia de sntate public,poliia); instituii bugetare cu finanare de la Consiliul Judeean(Spitalul Sfntul Ioan Suceava,Universitatea tefan cel Mare Suceava).
Puncte slabe:
piaa relativ constant (momentan); piaa a sczut n decursul timpului din cauza restrngerii economice,muli clieni ai societii dnd faliment aa cum s-a ntmplat cu ntreprinderile mari din municipiul Suceava; lipsa resurselor de finanare proprii; insuficienta preocupare pentru mbuntirea imaginii firmei.
19
6.3. Personalul i datele sociale 6.3.1. Structura forei de munc pe categorii de personal
20
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Structura personalului 2005 Personal total, din care Apa Canal-epurare Atelier intreinere,reparaii si coloana auto Personal tehnic, economic si administraie Personal indirect productiv
610
2008
795
227
196 65 82 40
375
220 72 91 55
375
214 71 87 52
383
210 68 85 49
Fig. 6.1 Dup cum reiese din diagram cea mai parte a personalului este ncadrat n staiile de captare a apei, staii n care are loc ntreg procesul tehnologic de obinere a apei potabile.
21
2% 7% 17%
42% 5%
27%
25-30 a ni
30-40 a ni
40-50 a ni
50-60 a ni
Analiznd diagrama se observ c personalul societii este ncadrat n categoria de vrst 3040, deci societatea dispune de un personal tnr, acest lucru reprezint un punct tare pentru societate. CONCLUZII: Puncte tari: Relaii bune ntre conducere i salariai; Relaii bune ntre conducere i sindicat; Personal bine pregtit; Personal relativ tnr.
22
Analiza Diagnostic a ntreprinderii S.C. ACET S.A. Suceava Puncte slabe: - Lipsa unui sistem informaional dezvoltat care s asigure buna desfurare a activitilor de conducere i de execuie ale firmei.
2008
39.984.145 39.984.145 39.478.489 39.478.489
Evoluie(%) 2006 2007 76,51 83,75 76,21 80,79 99,19 95,36 91,18 94,83
Structura veniturilor (venituri din exploatare/venituri totale)x100 Venituri din exploatare: 2005 - 98,11% 2006 - 98.34% 2007 - 98.18% 2008 - 98.73%
23
2007
35.955.258,00 37.393.468,32 35.109.371,00 36.513.745,84
2008
38.419.869 38.419.869 37.725.963 37.725.963
2005
2006
2007
I.Cheltuieli totale 20.710.685,00 -n preuri curente 22.574.646,65 -n preuri comparabile II.Cheltuieli din exploatare 20.032.147,00 -n preuri curente 21.835.040,23 -n preuri comparabile
Structura cheltuielilor (cheltuieli de exploatare/cheltuieli totale)x100 Cheltuieli din exploatare: 2005 - 96,72% 2006 - 97,86% , din veniturile totale (care se consider 100%) 2007 - 97,64% 2008 - 98,19%
Indicatorul cheltuieli la 1000 lei venituri este utilizat pentru urmrirea evoluiei chetuielilor efectuate pentru 1000 lei venituri. Creterea preurilor la materii prime i materiale tehnologice, dar i a utilitilor, precum i un numr mare, nejustificat, de angajai, care duce la creterea cheltuielilor cu salariile, duce la creterea cheluielilor la 1000 lei venituri. Analiznd indicatorul cheltuieli la 1000 lei venituri se observ c n anul 2005 cheltuielile devanseaz veniturile totale, n acest perioad societatea nregistrnd pierderi.
d)Profitul
Tabel 7.4 Nr. Indicatorul Crt. 1. Profit 2005
-191.479
2008
1.564.276
n urma analizei bilaniere pe perioada celor patru ani se poate observa c n anul 2005 societatea nu are profit, ns n anii 2006, 2007 i 2008 rezultatele sunt pozitive.
24
Analiznd situaia societii dup tabelul de mai sus se poate observa c societatea a nregistrat cheltuieli mai mari dect veniturile n anul 2005, ceea ce duce la pierderi importante i implicit la nerealizarea profitului, situaie care s-a schimbat n anii urmtori cnd veniturile au fost maimari dect cheltuielile.
-0,93
5,87
1,93
3,91
n anul 2005, deoarece profitul brut are valoare negativ i profitabilitatea economic este negativ. Cu toate c n anii urmtori aceasta are valori positive, acestea nu se incadreaz n limitele acceptabile de 10%. b) Profitabilitatea economic a activelor (rata de rentabilitate a activului total) (profit brut/active totale)x100 Tabel 7.7 Indicatorul U.M. Anul 2005 2006 2007 2008 Profit brut Mil. lei -191.479,00 1.856.518,00 707.580,00 1.564.276,00 Active totale Mil. lei 230.944.337,4 3.388.646,75 3.219.134,50 54.143.443,17 7
Profitabilitatea economic a activelor
-0,08
54,79
21,98
2,89
Analiza Diagnostic a ntreprinderii S.C. ACET S.A. Suceava Tabel 7.8 Indicatorul Profit brut Capital propriu
Profitabilitatea financiar
Anul 2006 2007 2008 1.856.518,00 707.580,00 1.564.276,00 6.587.170,39 7.288.237,73 9.447.832,95 28,18 9,71 16,56
Profitabilitatea financiar apreciaz eficiena activitii unei societi din perspectiva capitalului investit, innd cont de sistemul de fiscalitate. O valoare n jur de 10% este considerat bun. Valorile acestui indicator trec de limita impus n fiecare an , cu excepia anului 2005 cnd are valoare negativ. d) Profitabilitatea economic a acivitii (profit brut/capital permanent)x100 Capital permanent = capital propriu + mprumuturi pe termen lung i mediu. n cazul S.C.ACET S.A., capitalul permanent este egal cu capitalul propriu deoarece societatea nu are mprumuturi pe termen lung i mediu. Acest indicator are aceleai valori ca profitabilitatea financiar.
e) Marja brut
(profit brut/cifra de afaceri)x100 Tabel 7.9 Indicatorul Profit brut Cifra de afaceri Marja brut U.M. Mil. lei Mil. lei % 2005 -191.479 19.974.652 -0,95 Anul 2006 2007 1.856.518 707.580 30.899.311 36.161.510 6,00 1,95 2008 1.564.276 39.477.605 3,96
26
Analiza Diagnostic a ntreprinderii S.C. ACET S.A. Suceava b) Gradul de ndatorare obligaii totale (datorii)/active totale Tabel 7.11 Indicatorul U.M. 2005 Obligaii totale Mil. lei 232.700.119,0 0 Total active Mil. lei 230.944.337,4 7 Grad de ndatorare % 1,007
Anul 2006 2007 2008 7.314.394,00 7.204.423,00 21.197.158,00 3.388.646,75 2,15 3.219.134,50 54.143.443,17 2,23 0,.9
Tabel 7.12 Indicatorul Stocuri Cifra de afaceri Durata medie de rotaie a stocurilor
U.M. Mil. lei Mil. lei zile 2005 253.111 19.974.652 4,62
Durata medie de ncasare a creanelor = (creane x 365)/CA Tabel 7.13 Indicatorul U.M. Anul 2005 2006 Creane Mil. lei 6.468.460 7.977.026 Cifra de afaceri Mil. lei 19.974.652 30.899.311 Durata medie de zile 118,2 94,23 ncasare a creanelor
Rata de eficien a activelor totale = CA/active totale Tabel 7.14 Indicatorul U.M. Anul 2005 2006 2007 2008 Cifra de afaceri Mil. lei 19.974.652,00 30.899.311,0 36.161.510,0 39.477.605,00 0 0 Active totale Mil. lei 230.944.937,4 3.388.646,75 3.219.134,50 54.143.443,17 7 Rata de eficien a % 0,08 9,11 11,23 0,73 activelor totale
27
Concluzii:
28
Analiza Diagnostic a ntreprinderii S.C. ACET S.A. Suceava Din analiza financiar- contabil efectuat asupra activitii S.C. ACET S.A. reiese faptul c societatea a reuit s depeasc dificultile valabile anului 2005, n urmtorii 3 ani societatea reuind s-i acopere cheltuielile , obinnd i profit care variaz de la an la an. Valoarea profitabilitii economice a vnzrilor i a celei financiare nu se ncadreaz n limitele acceptabile. Valoarea profitului reinvestit este sczut.
Bibliografie:
1. 2. 3. 4. M. Bosnceanu - Analiza diagnostic a ntreprinderii- Elemente de curs Al. Potorac - Marketing- Elemente de curs M. Bosnceanu Arta conducerii Internet: http://www.doingbusiness.ro/financiar/raport/1104301/acet-sa-suceava/
http://www.primariasv.ro/portal/suceava/portal.nsf/5A451DDD56312875422574A90036C8A 1/$FILE/2006-ACET.pdf
29