Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
de audit financiar si certificare a bilantului contabil pe anul 2001, n executarea misiunii ncredintate, v prezent m Raportul de audit financiar si certificare a bilantului contabil al S.C. BETA S.R.L.Satu Mare str. Gheorghe Balint nr. 213, privind exercitiul ncheiat la data de 31 decembrie 2001 astfel cum sunt prezentate n anexele la prezentul raport (A.B.C. si D.). Am procedat la auditarea conform normelor legale a bilantului S.C. BETA S.R.L. Satu Mare ncheiat la data de 31 decembrie 2001, a contului de profit si pierdere, si a anexelor pentru exercitiul ncheiat la aceast dat, asa cum sunt prezentate n anexele la prezentul raport. Aceste conturi anuale au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii unittii. Noi am efectuat auditul conform Normelor de audit financiar si certificare a bilantului contabil elaborate de Corpul Expertilor Contabili si Contabil ilor Autorizati din Romnia, norme aliniate la standardele europene si internationale n domeniu. Dup prerea noastr, conturile anuale dau o imagine fidel situatiei financiare a unittii la 31 decembrie 2001, ct si a contului de profit si pierdere si fluxului de trezorerie pentru exercitiul ncheiat la aceast dat, n conformitate cu normele de audit financiar si certificare a bilantului contabil, elaborate de Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romnia, si cu prevederile Legii nr 82/1991 legea contabilittii, si a Ordonantei Guvernului nr.22/1996 cu privire la actualizarea si completarea regimului general al contabilittii. Satu Mare la 29.01.2002 AUDITORI _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________
1
Anexa A BILANT la 31 decembrie 2001 mii lei An Activ. 0 Imobiliz. necorporale Imobilizri corporale Imobilizri financiare Stocuri Alte active circulante -creante -titluri de plasament -disponibil Conturi de regularizare Total activ 1.484.761 107.653 1.377.108 1.029.158 137.306 137.306 36.684 37.889 44.675 44.675 11.906 831.016 181.981 831.016 181.981 828.842 48.590 471.764 107.653 364.111 113.837 Sume Brute 1 2001 Amortiz. proviz. 2 Sume nete 3 2000 Sume Nete 4
Anexa B
BILANT la 31 decembrie 2001 mii lei Pasiv Capitaluri proprii Provizioane pentru riscuri si cheltuieli Datorii Conturi de regularizare i asimilate Total pasiv 2001 447.596 2000 280.909
929.512
707.143 41.106
1.377.108
1.029.158
Anexa C
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE mii lei N r. 1 2 Denumire indicatori Venituri din exploatare Cheltuieli pentru exploatare
3
3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3
Rezultat din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent (3+6) Venituri exceptionale Cheltuieli exceptionale Rezultat exceptional Rezultat brut al exercitiului (7+10) Impozit pe profit Rezultat net al exercitiului (11-12)
327.964 24.185 85.428 -61.243 266.721 41.106 38.564 2.542 269.263 102.576 166.687
112.096 16.733 45.634 -28.901 83.195 147.702 147.238 464 83.659 36.877 46.782
Anexa D
n categoria imobilizrilor corporale intr: terenuri, mijloace fixe si imobilizri n curs. a). terenuri: S.C. BETA S.R.L. nu detine imobilizri corporale de natura terenurilor. b). mijloace fixe: S.C. BETA S.R.L. detine la sfrsitul anului 2001 mijloace fixe n valoare de 471.764 mii lei acestea fiind evaluate dup cum urmeaz: -mijloace fixe sunt nregistrate la cost de achizitie (cele
achizitionate de la terti sau executate de terti) si la cost efectiv cele realizate n regie proprie.
STRUCTURA MIJLOACELOR FIXE (la valoare de inventar) mii lei Grupa Constructii Echipamente tehnologice Mijloace de transport Alte mijloace fixe Total mijloace fixe 2000 2001
Mijloacele fixe sunt amortizate n regim de amortizare liniar cu ratele de amortizare stabilite potrivit prevederilor Legii 15 din 1994 modificata prin O.G. nr.54/1997, a H.G. nr. 266 din 1994-modificat prin H.G.nr964/1998, si a Ordinului M.F.nr 746 din 1994-modificat prin H.G.nr 909/1997.Exceptie de la aceasta facind mijloacele fixe intrate in anul 1998 si primele doua luni ale anului 1999, care au fost amortizate in regim de amortizare accelerat potrivit prevederilor O.U.G. nr.92/1997. Trecerea pe costuri a amortizrii n anii 1994-1996 si 1998 s-a fcut n direct corelatie cu gradul de utilizare a mijloacelor fixe si cu indicele de includere a amortizrii n costuri. n anul 1997 si1999 trecerea amortizrii pe costuri s-a efectuat potrivit prevederilor O.G. 54/1997 n proportie de 100 %. Evolutia in anul 2001 a principalelor grupe de mijloace fixe este redata in tabelul urmator prin cuantumul cresterii si descresterii acestora. Mii lei Mijloace fixe Crestere Descrestere Constructii Echip. tehnol Mij de transp 269.279 Alte mij fixe 45.790
c). imobilizri corporale n curs: S.C. BETA S.R.L. nu detine la sfrsitul anului 2001 imobilizri corporale in curs. La nivelul anului 2001 s-a inregistrat o crestere a imobilizarilor corporale in curs de 315.064 mii lei, investitii in curs puse in functiune in totalitate. Imobilizrile n curs sunt evaluate la cost efectiv de productie (cele realizate n regie proprie) sau la cost de achizi tie (cele realizate de terti).
C. STOCURILE Activele circulante de natura stocurilor detinute de S.C. BETA S.R.L.sunt n valoare de 831.016 mii lei cuprind bunurile destinate a fi vndute sau consumate cum ar fi: -mrfurile -materialele consumabile -ambalaje etc. La intrarea n patrimoniu bunurile materiale se evalueaz si se nregistreaz n contabilitate astfel - materiile prime, materialele consumabile, obiectele de inventar, mrfurile, ambalaje si celelalte bunuri procurate cu titlu one ros la costul de achizitie; S.C. BETA S.R.L. nu a constituit provizioane pe seama cheltuielilor (provizioane nedeductibile fiscal) pentru deprecierea stocurilor de mrfuri, materii prime si materiale, obiecte de inventar, produse si alte bunuri materiale precum si nici pentru deprecierea altor active (imobilizri necorporale, corporale si financiare).
315.069 315.069
B. AMORTIZRI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR Situatia amortizrii calculate este urmtoarea: mii lei la nceputul anului Imobiliz ri necorpr ale
8
Din care
Calculat n 2001
aferent iesirilor
la sfrsitul anului
42.858
64.794
107.653
42.858
64.794
107.653
C. SITUATIA CREANTELOR La sfrsitul anului 2001 S.C. BETA.S.R.L. nregistra creante n valoare de 44.675 mii lei care in totalitate reprezint clientii nencasati. Valoarea clientilor neincasati este cu mult sub nivelul vinzarilor medii pe o luna (15%), neridicind probleme din punct de vedere al incasarii acestora. D. SITUATIA DATORIILOR La sfrsitul anului 2001 unitatea nregistra obligatii neachitate de 896.477 mii lei din care ponderea o detin furnizorii cu un nivel al obligatiei pentru acestia de 367.817 mii lei. Majoritatea obligatiilor de mai sus au ca termen de exigibilitate anul 2002. E. CAPITALURI PROPRII
n anul 2001 capitalurile proprii au nregistrat o crestere de 119.905 mii lei de la 48.882 mii lei la 168.787 mii lei. Modificrile fiind situate la nivelul urmtoarelor elemente:
Capital social Prime de emisiune Rezerve legale Rezerve statutare Alte rezerve Rezultatul reportat Rezultatul exerciiului Provizioane reglementate Total
Plus
Minus
46.782
119.905
166.687
48.882
119.905
168.787
F. SITUATIA PROVIZIOANELOR Unitatea nu avea constituite provizioane la nceputul anului si nu a constituit provizioane nici n cursul anului 2001. G. VOLUMUL SI STRUCTURA CIFREI DE AFACERI S.C. BOTOND S.R.L. a desfsurat n anul 2001 o activitate de comercializare a de produse industriale, realiznd o cifr de afaceri de 3.709.664 mii lei fat de 1.751.483 mii lei n anul 2000. Evolutia elementelor ce se iau n calcul la stabilirea cifrei de afaceri este urmtoarea mii lei Denumire indicatori 2000
10
2001
1.751.483
3.709.664
1.751.483
3.709.664
Astfel se constat o crestere a cifrei de afaceri de ~211% fata de cresterea indicelui preturilor din decembrie 2001 fat de decembrie 2000 de ~142 %. Din cifra de afaceri 100 % reprezint venituri din vnzarea mrfurilor. H. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE n anul 2001 S.C. BETA S.R.L. la 3.774.955 mii lei venituri totale si 3.505.692 mii lei cheltuieli totale realizeaz un profit brut contabil de 269.263 mii lei. Datorit faptului c unitatea a nregistrat n cadrul anului 2000 cheltuieli nedeductibile n sum de 674 mii lei, rezult un profit impozabil pe anul 2001 de 269.937 mii lei, cu un impozit pe profit aferent de 102.576 mii lei.
J. INVENTARIEREA PATRIMONIULUI n cursul anului 2001 inventarierea s-a efectuat cu respectarea prevederilor Legii nr.82 din 1991 si a Regulamentului de aplicare a acesteia precum si cu prevederile Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului aprobate prin Ordinul Ministerului Finantelor nr.2388 din 15.decembrie 1995.
11
12
Stoc initial 371-378-4428 686 824 047233 982 187 452 841 887104 769 977 348 071 910
Stoc final 371-378-4428 1 117 643 874313 650 558 803 993 316200 480 215 603 513 101 Intrari 371-378-4428 2 571 662 586657 252 803 1 914 409 765526 035 627 1 388 374 138
Iesiri
371-378-4428 2 140 842 768577 584 431 1 563 258 337430325384 1 132 932 953
Stoc mediu
13
Stoc I+Stoc F S= _______________ 2 348 071 910+603 513101 9 515 011 S=_________________________=_____________= 475 792 505 2 2 Viteza de circulatie SxZ 475 792 505x 365 V=_________=_____________________ =153 zile D 1 132 932 947 S- stoc mediu Z-nr. de zile al perioadei la care se refera D-valoarea desfacerilor de marfuri(iesirile)
2001 Stoc initial Intrari Iesiri Stoc final Stoc mediu Viteza de circulatie Nr. de rotatii 603 513 101 lei 824 452 861 lei 2 833 558 030 lei 2 612 618 270 lei 713 982 981 lei 99,8 zile 3,7/an
14
Stoc initial
371-378-4428 1 117 643 874313 650 558 803 993 316200 480 215 603 513 101
Stoc final
371-378-4428 1 706 702 092572 139 658 1 134 562 434310 109 573 824 452 861
Intrari
371-378-4428 6 295 841 7971 713 417 393 4 582 424 4041 145 353 273 3 437 071 131603 513 101 2 833 558 030
Iesiri
371-378-4428 4 589 139 7051 141 277 735 3 447 861 970835 243 700 2 612 618 270
15
Stoc mediu S=Stoc I+stoc f = 1 427 965 962 =713 982 981 2 2
Viteza de circulatie
V=SxZ = 713 982 981x365 = 99,8 zile D 2 612 618 270 S-stoc mediu de marfuri Z-nr. de zile al perioadei la care se refera D(iesirile) D-valoarea desfacerilor de marfuri(iesirile) Nr. de rotatii a stocului mediu Nr. de rotatii=3,7/an
-34,8 +54,2
Realizarea unui stoc mediu mai mare cu 50% fata de cel realizat in 2000 nu a afectat viteza de circulatie a marfurilor in sensul incetinirii acesteia. Din contra, unitatea a obtinut un rezultat foarte bun in ceea ce priveste viteza de circulatie a marfurilor si numarul de rotatii, viteza de circulatie a acestora a scazut in numar de zile necesare rotirii stocului de la 153 zile la ~100 zile, aceste ducand la crestera nr. de rotatii a stocului cu 54%. Din datele prezentate mai sus, rezulta o activitate deosebita realizata in anul 2001 pe linia aprovizionarii si comercializarii marfurilor.
F.R=C.P.-A.I. F.R.- fond de rulment C.P.-capitaluri proprii A.I.-active imobilizate Elemente patrimoniale Capitaluri proprii Exercitiul 2000 280 909 2001 447 596 Dinamica Mii lei +166 687 % 59,34
17
Active imobilizate Fond de rulment Active circulante Gradul de acoperire a activ. Circulante cu fonduri proprii
Capitalurile proprii au crescut cu 59% Activele imobilizate au crescut cu 220% Fondul de rulment a scazut cu 49% Activele circulante au crescut cu 15% Gradul de acoperire cu active circulante a scazut cu 8%
Situatia la 31.12.2000 31.12.2001 75 000 370 684 261 459 707 143 216 678 367 817 345 017 929 512
18
Dinamica Mii lei +141 678 -2 867 +83 558 222 369
% 188,9 -0,8 32
Volumul creditelor a crescut cu 189% Furnizorii sau mentinut rulativ la acelasi nivel Cuantumaul celorlalte datorii a crescut cu 32% Per total sursele atrase au crescut cu 222 369 mii lei
Din analiza fondului de rulment si a surselor atrase rezulta o slaba acoperire a capitalurilor circulante din surse proprii si apelarea obligatorie la surse atrase. Apare necesitatea cresterii profitului si a partii prelevate din acesta la fondul de rezerva si pe celelalte destinatii care sa asigure majorarea fondului de rulment ca sursa principala de finantare a activitatii.
19