FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL 1 LISTA DE CONTROL A MIJLOACELOR FIXE CORPORALE Exercitiu incheiat la: 31 decembrie Denumirea unitatii:

: SC . Formularul de control al activelor corporale se refera la urmatoarele conturi din balanta de verificare: 211 - erenuri si amena!ari de terenuri 2111 - erenuri 2112 - "mena!ari de terenuri Mijloace fixe corporale
212 Constructii 213 Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii 2131- Echipamente tehnologice (masini,utilaje si instalatii de lucru) 2132 - Aparate si instalatii de masurare control si reglare 2133 - Mijloace de transport 213 - Animale si plantatii 21 Mo!ilier, aparatura !irotica, echipamente de protectie a "alorilor umane si materiale si alte acti"e corporale

A or!i"area c# #la!a a

ijloacelor fixe corporale

2#1 - Amorti$ari pri"ind imo!ili$arile corporale 2#11 - Amorti$area imo!ili$arilor de terenuri 2#12 - Amorti$area constructiilor 2#13 - Amorti$area instalatiilor,mijloace de transport, animalelor si plantatiilor 2#1 Amorti$area altor imo!ili$ari corporale

Pro$i"ioa%e pe%!r# &eprecierea i o'ili"arilor corporale 2#1 - $rovi%ioane peentru deprecierea imobili%arilor corporale
2%11- &ro"i$ioane pentru deprecierea terenurilor si amenajarilor de terenuri 2%12 - &ro"i$ioane pentru deprecierea constructiilor 2%13 - &ro"i$ioane pentru deprecierea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor 2%1 - &ro"i$ioane pentrudeprecierea altor imo!ili$ari corporale

Co(!#ri afec!a!e ace(!ora &11 - Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile &'1( - Cheltuieli de expl. priv.provi%ioane pt. deprecierea imobili%arilor &)'( * Cheltuieli privind activele cedate si alte operatii de capital +)'( - ,enituri din van%area activelor si altor operatii de capital +'1( - ,enituri din provi%ioane pentru deprecierea imobili%arilor

-rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu Standardele .nternationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "-D. S./.0. in cadrul procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1*1+*******

Directorul Economic 1Contabilul Sef2 este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarui material. Fiecare material va trebui semnat de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acestuia.

FOAIA DE LUCRU NUMARUL + LISTA DE CONTROL A IMO,ILIZARILOR IN CURS Exercitiu incheiat la: Denumirea unitatii: .ntocmit de: )1 &ece 'rie ----SC ----*

Formularul de control al imobili%arilor in curs se refera la urmatoarele conturi din balanta de verificare: Ac!i$e. I o'ili"ari i% c#r( 2(1 * .mobili%ari corporale in curs 2(11 - "mena!ari de terenuri si constructii 2(12 - .nstalatii tehnice si masini 2(1( - "lte imobili%ari corporale 2(( * .mobili%ari necorporale in curs C/el!#ieli. Cheltuieli privind reali%area investitiilor in curs

,enituri: 0+1 * venituri din productia de imobili%ari necorporale 0++ * venituri din productia de imobili%ari corporale

-rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu Standardele .nternationale de "udit. Ele vor fi verificate de catre S.C. "-D. S./.0. in cadrul procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece 'rie ****************** Contabilul Sef 1Directorul Economic2 al entitatii este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarui material. Fiecare material va trebui semnat de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acestuia.

/eva%ut4 SC. "-D. S./.0.

,erificat4 Director Economic

.ntocmit4 1semnatura2

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL ) LISTA DE CONTROL A ACTI1ELOR REPREZENTAND IMO,ILIZARI NECORPORALE SI FINANCIARE Exercitiu incheiat la: SC . Denumirea unitatii: 31 DEC . Formularul de control al activelor intan3ibile se refera la urmatoarele conturi din balanta de verificare: 251 - Cheltuieli de constituire 25( - Cheltuieli de de%voltare 25) - Concesiuni4 brevete4 licente4 marci comerciale si alte drepturi si valori similare 25)1 - Concesiuni4 brevete4 licente4 marci comerciale si alte drepturi si valori similare achi%itionate 25)2 - Concesiuni4 brevete4 licente4 marci comerciale si alte drepturi si valori similare obtinute cu resurse proprii 25' - "lte imobili%ari necorporale 2&x - itluri 2'5 - "morti%ari privind imobili%arile necorporale

2'51 - "morti%area cheltuielilor de constituire 2'5( - "morti%area cheltuielilor de de%voltare 2'5) - "morti%area concesiunilor4 brevetelor4 licentelor4 marcilor comerciale si altor drepturi si valori similare 2'5' - "morti%area altor imobili%ari corporale 2#x - $rovi%ioane privind deprecierea imobili%arilor necorporale si financiare &'1 - Cheltuieli de exploatare privind amorti%arile si provi%ioanele &'& - Cheltuieli financiare privind amorti%arile si provi%ioanele +'& - ,enituri financiare din provi%ioane

-rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu Standardele .nternationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "-D. S./.0. in cadrul procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1*1+*********************** Directorul Economic 1Contabilul Sef2 este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarui material. Fiecare material va trebui semnat de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acestuia.

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL 2 LISTA DE CONTROL A STOCURILOR SI A C3ELTUIELILOR MATERIALE Exercitiu incheiat la: (1 DEC Denumirea unitatii: SC .

Formularul de control al stocurilor se refera la urmatoarele conturi din balanta de verificare: Si 'ol co%!
Ma!eriale
(51 (52 (521 (522 (52( - 6aterii prime - 6ateriale consumabile 1defalcate pe auxiliare4 combustibil4 piese de schimb4 alte materiale4 cheltuieli transport2 - 6ateriale auxiliare - Combustibili - 6ateriale pentru ambalat

(527 (52) (52& (52' (5( (5' ()1 ()7 ()71 ()7) ()7& ()& ()+ ()' (&1 (&' ('1 ('' (#x ((1 ((2 (71 (7) (7& (7' (7'1 (7') (7'& (+1 (+'

- $iese de schimb - Seminte si materiale de plantat - Fura!e - "lte materiale consumabile - 6ateriale de natura obiectelor de inventar - Diferente de pret la materii prime si materiale - 6aterii prime si materiale aflate la terti - $roduse la terti - Semifabricate aflate la terti - $roduse finite aflate la terti - $roduse re%iduale aflate la terti - "nimale aflate la terti - 6arfuri aflate la terti - "mbala!e aflate la terti - "nimale si pasari - Diferente de pret la animale si pasari - "mbala!e - Diferente de pret la ambala!e - $rovi%ioane pentru deprecierea stocurilor

Produse si lucrari in curs de executie

- $roduse in curs de executie - 0ucrari si servicii in curs de executie

Produse
- Semifabricate - $roduse finite - $roduse re%iduale - Diferente de pret la produse - Diferente de pret la semifabricate - Diferente de pret la produse finite - Diferente de pret la produse re%iduale

Bunuri cumparate pentru vanzare

- 6arfuri - Diferente de pret la marfuri

Cheltuieli
8rupa de conturi &5 - Cheltuieli cu marerii prime4 materiale4 marfuri4etc.

-rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu Standardele 9ationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "-D. S./.0. ca parte a procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece 'rie N* Cea mai buna practica contabila este cea de a avea un cadru pentru control si proceduri care sa asi3ure inre3istrarea corecta a tran%actiilor contabile. Se va confirma existenta acestor controale si proceduri. .n acelasi timp daca se fac alte controale si proceduri asupra acestor tran%actii4 va ru3am sa le descrieti in lista din F.0. nr. 7.'..

Contabilul Sef 1Directorul Economic2 este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarei proceduri. Fiecare procedura va trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea

acesteia.

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL 4 LISTA DE CONTROL DE,ITORI SI 1ENITURI $erioada: Anul Denumirea unitatii: SC .

Formularul de control al debitorilor si veniturilor se refera la urmatoarele conturi din balanta de verificare:
Crea%!e clie%!i
75# 75#1 75#2 711 7111 711' 71( 71' 7#1 Furni%ori - debitori Furni%ori debitori pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor Furni%ori debitori pentru prestari de servicii si executari de lucrari Clienti Clienti Clienti incerti sau in liti3iu Efecte de primit de la clienti Clienti - facturi de intocmit $rovi%ioane pentru deprecierea creantelor - clienti

Crea%!e i% le5a!#ra c# (alaria!ii (i al!e i%(!i!#!ii

72) 72'2 7('2 7)'1 "vansuri acordate personalului "lte creante in le3atura cu personalul "lte creante sociale Decontari din operatii de participare - pasiv

Taxe (i (#'$e%!ii &e i%ca(a!

7727 77'2 ," de recuperat "lte creante privind bu3etul statului

De'i!ori
7&1 7#& Debitori diversi $rovi%ioane pentru deprecierea creantelor - debitori diversi

Co%!#ri !ra%"i!orii pe%!r# crea%!e (i &a!orii

7+1 &'17 Cheltuieli inre3istrate in avans Cheltuieli de exploatare privind provi%ioanele pentru deprecierea activelor circulante

1e%i!#ri
Clasa + - Conturi de venituri 13rupele +54 +14 +24 +)4 +'2

-rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu Standardele .nternationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "-D. S./.0. ca parte a procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece 'rie N

Cea mai buna practica contabila este cea de a avea un cadru pentru control si proceduri care sa asi3ure inre3istrarea corecta a tran%actiilor contabile. Se va confirma existenta acestor controale si proceduri. .n acelasi timp daca se fac alte controale si proceduri asupra acestor tran%actii4 va ru3am sa le descrieti in lista din F.0. nr. ).'. Contabilul Sef 1Directorul Economic2 este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarei proceduri. Fiecare procedura va trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acesteia.

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL 6 FORMULAR DE CONTROL FURNIZORI7 CREDITORI7 PRELIMINARI7 ALTE C3ELTUIELI DE EXPLOATARE Exercitiu incheiat la: (1 dec .. Denumirea unitatii: SC ..

Formularul de control al creditorilor si cheltuielilor se refera la urmatoarele conturi din balanta de verificare:
F#r%i"ori
751 75( 757 75' 71# Furni%ori Efecte de platit Furni%ori de imobili%ari Furni%ori - facturi nesosite Clienti creditori

O'li5a!ii i% le5a!#ra c# (alaria!ii (i al!e i%(!i!#!ii

721 72( 727 72& 72+ 72'1 7(1 7(+ 7('1 $ersonal - salarii datorate $ersonal - a!utoare materiale datorate $articiparea salariatilor la profit Drepturi de personal neridicate /etineri din salarii datorate tertilor "lte datorii in le3atura cu personalul "si3urari sociale "!utor de soma! "lte datorii sociale

Taxe (i (#'(i&ii &e pla!i!

771 772( 777 77& 77+ 77'1 .mpo%itul pe profit ," de plata .mpo%itul pe salarii "lte impo%ite4 taxe si varsaminte asimilate Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate "lte datorii fata de bu3etul statului

Cre&i!ori
7&2 Creditori diversi

Co%!#ri !ra%"i!orii pe%!r# o'li5a!ii

7+2 ,enituri inre3istrate in avans

C/el!#ieli
Clasa & - Conturi de cheltuieli 13rupele &14 &24 &(4 &74 &)4 &'174 &#12

-rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu Standardele .nternationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "-D. S./.0. ca parte a procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece 'rie *******************

Cea mai buna practica contabila este cea de a avea un cadru pentru control si proceduri care sa asi3ure inre3istrarea corecta a tran%actiilor contabile. Se va confirma existenta acestor controale si proceduri. .n acelasi timp daca se fac alte controale si proceduri asupra acestor tran%actii4 va ru3am sa le descrieti in lista din F.0. nr. &.+. Contabilul Sef 1Directorul Economic2 este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarei proceduri. Fiecare procedura va trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acesteia.

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL 0 LISTA DE CONTROL A CONTURILOR INTRA89RUP SI A CAPITALURILOR PROPRII Exercitiu incheiat la: (1 DEC . Denumirea unitatii: SC .

Formularul de control al conturilor intra-3rupsi al capitalurilor proprii se refera la urmatoarele conturi din balanta de verificare 1daca au fost utili%ate2:
Si 'ol co%!

8 Co%!#ri &e capi!al

151 - Capital

8 Co%!#ri &e re"er$e

15) 15)1 15)' 15&1 15&2 15&( 15&' - /e%erve din reevaluare - /e%erve din reevaluare aferente bilantului de deschidere al primului an de aplicare a a!ustarii la inflatie - /e%erve din reevaluari dispuse prin acte normative - /e%erve le3ale - /e%erve pentru actiuni proprii - /e%erve statutare sau contractuale - "lte re%erve

8 Re"#l!a!#l repor!a!
11+ 11+1 11+2 11+( 11+7 11+) - /e%ultatul reportat - /e%ultatul reportat repre%entand profitul nereparti%at4 respectiv pierderea neacoperita - /e%ultatul reportat provenit din aplicarea pentru prima data a ."S4 mai putin ."S 2# - /e%ultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile - /e%ultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale - /e%ultatul reportat repre%entand surplusul reali%at din re%erve din re%erve din reevaluare

8 Fo%&#ri &e re"er$a (i pro$i"ioa%e

1(1 1)11 1)12 1)1( 1)17 1)1' - Subventii pentru investitii - $rovi%ioane pentru liti3ii - $rovi%ioane pentru 3arantii acordate clientilor - $rovi%ioane pentru de%afectarea imobili%arilor corporale si alte actiuni similare le3ate de acestea - $rovi%ioane pentru restructurare - "lte provi%ioane pentru riscuri si cheltuieli

!e"ularizari re#eritoare la incasari$ plati si tranzactii

7'1 7'2

- Decontari intre unitati si subunitati - Decontari intre subunitati

Decontari din operatii in curs de clari#icare

7+( - Decontari din operatii in curs de clarificare

-rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu Standardele 9ationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "-D. S./.0. ca parte a procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta (1 Decembrie .............. Contabilul Sef 1Directorul Economic2 este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarei proceduri. Fiecare procedura va trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acesteia.

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL : LISTA DE CONTROL A DISPONI,ILITATILOR LA ,ANCI SI A IMPRUMUTURILO ,ANCARE Exercitiu incheiat la: Denumirea unitatii:

Formularul de control al disponibilitatilor la banci si al creditelor se refera la urmatoarele conturi d balanta de verificare: N# erar )(11 - Casa in lei )(17 - Casa in valuta Co%!#ri 'a%care
'11 - (alori de incasat '112 - Cecuri de incasat '113 - E)ecte de incasat '11 - E)ecte remise spre scontare '12 - Conturi curente la !anci '121 - Conturi la !anci in lei '12 - Conturi la !anci in de"i$e '12' - *ume in curs de decontare '1# - +o!an$i '1#, - +o!an$i de platit '1#- - +o!an$i de incasat

I pr# #!#ri pe !er e% (c#r!

'1% - Credite !ancare pe termen scurt '1%1 - Credite !ancare pe termen scurt '1%, - Credite de la tre$oreria statului '1%# - +o!an$i a)erente creditelor !ancare pe termen scurt

Acre&i!i$e
)71 - "creditive ' 11 - Acrediti"e in lei ' 12 - Acrediti"e in "aluta ' 2 - A"ansuri de tre$orerie '#1 - (iramente interne

Ti!l#ri &e $aloare pe !er e% (c#r! )(2 - "lte valori )(21 - imbre fiscale si postale )(22 - :ilete de tratament si odihna )(2( - ichete si bilete de calatorie )(2' - "lte valori I pr# #!#ri 'a%care 1&21 - Credite bancare pe termen lun3 1in lei si devi%e2 1&22 - Credite bancare pe termen lun3 si mediu nerambursate la scadenta 1in lei si devi%e2 1&27 - Credite bancare externe 3arantate de stat 1&2) - Credite bancare externe 3arantate de banci 1&+ - "lte imprumuturi si datorii asimilate 1&' - Doban%i aferente imprumuturilor si datoriilor asimilate C/el!#ieli fi%a%ciare &2+ - Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate &&) - Cheltuieli din diferentele de curs valutar &&& - Cheltuieli privind doban%ile &&+ - Cheltuieli privind sconturile acordate &&' - "lte cheltuieli financiare 1e%i!#ri fi%a%ciare +&) - ,enituri din diferente de curs valutar +&& - ,enituri din doban%i +&+ - ,enituri din sconturi +&' - "lte venituri financiare +'&( - ,enituri din provi%ioane pt. deprecierea imobili%arilor financiare

-rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor puse in concordanta cu Standarde 9atinalede "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "-D. S./.0. in cadrul procesului de audit. $rocedur trebuie intocmite cu data de referinta )1*1+**************** oate anexele se vor completa in /;9.

Contabilul Sef 1Directorul Economic2 este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecar material. Fiecare document va trebui semnat de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acestuia.

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL ; LISTA DE CONTROL A ,ALANTEI 9ENERALE Exercitiu incheiat la: Denumirea unitatii: (1 DEC 9 SC

-rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu Standardele 9ationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "-D. S./.0. ca parte a procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece 'rie N Cea mai buna practica contabila este cea de a avea un cadru pentru control si proceduri care sa asi3ure inre3istrarea corecta a tran%actiilor contabile. Se va confirma existenta acestor controale si proceduri. .n acelasi timp daca se fac alte controale si proceduri asupra acestor tran%actii4 va ru3am sa le descrieti in lista din F.0.. Contabilul Sef 1Directorul Economic2 este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarei proceduri. Fiecare procedura va trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acesteia.

Foaia &e l#cr# %r* 11 . Si!#a!ia i po"i!#l#i pe profi! Exercitiu incheiat la: Denumirea unitatii<subunitatii: .ntocmit de: )1 Dece 'rie N SC -**

Perioa&a <c# #la! &e la i%cep#!#l Tri e(!r#l I a%#l#i= 1 + $rofit<$ierdere contabila

Tri e(!r#l II Tri e(!r#l III Tri e(!r#l I1 ) 2 4

Cheltuieli nedeductibile: &2(41 &)'41 &2(45( &)'452 &'145+ &#1 ,enituri neimpo%abile: = = = = = $rofit impo%abil $ierdere fiscala de recuperat .mpo%it pe profit de plata .mpo%it pe profit platit Suma ramasa de plata DED-CE/. D.9 .6$;>. .6$;>. DE .9/E8. $enalitati calculate de or3anele de control $enalitati platite .6$;>. ; "0