CERCETAREA INFRACIUNILOR DE SPLAREA BANILOR I FINANAREA ACTELOR DE TERORISM N CONTEXTUL DIRECTIVELOR UNIUNII EUROPENE CONSIDERAII GENERALE; ASPECTE DE METODOLOGIE

E Conf. univ. dr. Gheorghe MOCUA Decanul Facultii de Drept a Universitii Bogdan Vod, Cluj Napoca Lect. univ. drd. Radu BUIC

n contextul adaptrii legislaiei naionale la cerinele aquis-ului comunitar, implementarea legislaiei conexe combaterii fenomenelor de splare a banilor i finanare a actelor de terorism, precum i necesitatea adaptrii metodologiei de lucru n cazul cercetrii acestui tip de activiti infracionale, reprezint elemente ce nu pot fi tratate n mod disparat. In the context of adapting the national legislation to the EU aquis, implementing the legislation which is related to the fighting against the money laundering and financing of terrorist activities, as well as the necessity of adapting the working methodologies for approaching this type of criminal activities, represent elements that cannot be delt with in a separate manner. I. Printre obligaiile stabilite Romniei n calitate de stat membru al UE au fost i acelea referitoare la adoptarea de noi msuri n vederea prevenirii utilizrii sistemului financiar bancar n scopul derulrii unor operaiuni de splare a banilor i finanare a actelor de terorism, msuri printre care implementarea integral a Directivei nr. 60/2005 a Consiliului Uniunii Europene privind prevenirea utilizrii sistemului financiar n scopul splrii banilor i a finanrii actelor de terorism (aa numita Directiva a III-a) precum i Directiva nr. 70/2006 a Comisiei Europene privind implementarea Directivei nr. 60/2005 au avut un rol deosebit de important. Printre instrumentele europene i internaionale transpuse de acest act normativ intern s-au numrat i o serie de directive adoptate de Parlamentul European i Consiliul European. Evoluia continu a cadrului normativ la nivel comunitar a impus o aliniere legislaiei naionale la noile cerine europene n aceast materie. Astfel, au fost solicitate propuneri de modificare a Legii nr. 656/2002 privind prevenirea i sancionarea splrii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de terorism. n acest scop a fost constituit un grup de multidisciplinar de lucru la nivel inter-instituional, format din reprezentani ai Ministerului Justiiei, Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, Bncii Naionale a Romniei, Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor, Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare i a Comisiei pentru Supravegherea Sistemului Privat de Pensii, analizndu-se posibilitile concrete de implementare a noilor modificri ale Legii 656/2002. De asemenea, a avut loc o ntlnire cu procurori din cadrul Direciei Naionale Anticorupie, Parchetului de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie (secia a II-a) i Direciei de Investigare a Infraciunilor de Criminalitate Organizat i Terorism. Printre principalele modificri i nouti aduse de Directiva III enumerm: Reglementarea n detaliu a obligaiilor entitilor raportoare, n ceea ce privete standardele de cunoatere a clientelei i monitorizare a acesteia (Customer Due Dilligence CDD). Directiva III a transferat centrul de greutate de pe instituiile de aplicare a legii pe entitile raportoare, i implicit pe partea de prevenire; toate entitile raportoare au fixate responsabiliti clare cu privire la cunoaterea si monitorizarea clientelei (CDD), respectiv: o Identificarea i verificarea clientului din surse independente i de ncredere; o Identificarea beneficiarului real; o Obinerea de informaii despre scopul i natura relaiei de afaceri; o Monitorizarea continu a relaiei de afaceri; Toate entitile raportoare au obligaia s aplice aceste msuri de cunoatere i monitorizare a clientelei (CDD), iar dac acestea eueaz entitatea raportoare trebuie:

112

o S nu efectueze tranzacia o S nu ncheie relaia de afaceri; o S termine relaia de afaceri deja nceput Cui se aplic CDD att clienilor noi, ct i clienilor existeni, noile modificri statund c entitile raportoare au obligaia de a aplica msurile standard CDD tuturor clienilor noi precum i, ct mai curnd posibil, n funcie de risc, clienilor existeni; Totodat s-a urmrit definirea noiunii de beneficiar real element cheie al Directivei a III-a, definiie preluat ntocmai n legislaia noastr, ceea ce reprezint o mbuntire substanial a actului normativ. De asemenea, au fost incluse noi entiti raportoare: fa de D1 i D2, care prevedeau doar dealerii de metale i pietre preioase i obiecte de art, D3 include n categoria entitilor raportoare persoanele fizice sau juridice care comercializeaz bunuri i/sau servicii numai n msura n care acestea au la baz operaiuni cu sume n numerar, n lei sau n valut, a cror limit minim reprezint echivalentul n lei a 15.000 euro, indiferent dac tranzacia se execut printr-o singur operaiune sau prin mai multe operaiuni care par a fi legate; S-a urmrit reglementarea n detaliu a msurilor de cunoatere a clientelei i diferenierea acestor msuri pe trei categorii: standard, simplificate i consolidate, precum si introducerea obligaiei de monitorizare pe baza analizei de risc desfurat la nivelul fiecrei entiti raportoare. In ce privete definirea PEPs-urilor (Politically exposed persons persoane expuse politic 1 ) modificrile includ, ca de altfel i Directiva de implementare a Directivei a III-a (Directiva nr. 70/2006), doar PEPs-urile internaionale, precum i reglementarea posibilitii entitilor raportoare de a se baza pe procedura de cunoatere a clientelei desfurat de o alt entitate. Splarea banilor i finanarea terorismului se produc deseori n context transnaional, de aceea orice msur adoptat numai la nivel naional sau chiar la nivel comunitar, fr a ine seama de coordonarea i cooperarea internaional, va avea efecte limitate. Prin urmare, msurile adoptate de Uniunea European n acest domeniu sunt armonizate cu aciunile ntreprinse n cadrul altor foruri internaionale, dar mai ales cu recomandrile Grupului de Aciune Financiar (GAFI), care constituie principalul organism internaional activ n lupta mpotriva splrii banilor i finanrii terorismului. Avnd n vedere faptul c recomandrile GAFI au fost revizuite i extinse n mod substanial n anul 2003, Directiva 2005/60/CE are n vedere tocmai aceste noi standarde internaionale. Lund n consideraie importana crucial a segmentului de prevenire a splrii banilor i al finanrii terorismului, Directiva 2005/60/CE introduce, n conformitate cu noile standarde internaionale, dispoziii mai precise i mai detaliate referitoare la identificarea clientului i a oricrui beneficiar real, precum i la verificarea identitii acestora. n acest scop, se d o definiie precis a unor noiuni ca beneficiar real sau banc fictiv. Recunoscndu-se faptul c riscul splrii banilor i al finanrii terorismului nu este acelai n toate operaiunile, Directiva de implementare a Directivei 2005/60/CE i, implicit, dispoziiile legale de aplicare, plecnd de la o abordare n funcie de risc, aduce schimbri i n ceea ce privete procedurile de cunoatere a clientelei, prin introducerea a trei categorii de msur a gradului de cunoatere a acesteia standard, simplificate i suplimentare. Noul act normativ definete de asemenea persoanele expuse politic, noiune utilizat n Directiva 2005/60/CE i detaliat n Directiva de implementare, i prevede c, n cazul acestor persoane, instituiile financiare i celelalte entiti raportoare vor aplica msuri suplimentare de cunoatere a clientelei. Sfera persoanelor raportoare cuprinse n art. 8 din Legea nr. 656/2002 se modific, prin includerea unor entiti nesupuse n prezent obligaiilor de raportare, cum ar fi: administratorii fondurilor de pensii private n nume propriu i pentru fondurile administrate, agenii de marketing din acelai sistem, furnizorii de servicii privind societile comerciale precum i orice persoane ce execut operaiuni cu sume n numerar a crei limit minim a fost stabilit la pragul de 15.000 euro.

Prin persoane expuse politic se neleg persoanele crora li se ncredineaz funcii publice importante, precum i membrii direci ai familiilor lor sau persoanele cunoscute ca fiind asociai apropiai ai acestor persoane. Sunt persoane expuse politic: preedintele, consilierii prezideniali, minitrii, consilierii si secretarii de stat, magistraii unor instane ale cror hotrri nu pot fi atacate dect prin intermediul unor cai extraordinare de atac, membrii curilor de conturi si ai consiliilor de administraie ale bncilor centrale, ambasadorii si insarcinatii cu afaceri, ofierii de rang nalt, conductorii instituiilor si autoritatilor publice, precum si membrii direci ai familiilor acestora, respectiv soul/soia, copiii si soii/soiile acestora, parintii, persoanele cunoscute public ca asociai apropiai persoanelor fizice care exercita funcii publice importante (Art. 2 indice 1, Legea 656/2002 modificata si republicata) 113

Pe de alt parte, textul actului normativ delimiteaz clar competenele autoritilor n ce privete activitatea de verificare i control a modului de aplicare a acestei legi, dup cum urmeaz: autoritile de supraveghere prudenial, pentru persoanele supuse acestei supraveghere, potrivit legii; Garda Financiar, precum i orice alte autoriti cu atribuii de control, potrivit legii; structurile de conducere ale profesiilor liberale ce acord consultan fiscal sau contabil, respectiv Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor pentru toate celelalte situaii. S-a impus totodat tuturor autoritilor ce au competen de verificare i control a modului de aplicare a acestei legi, obligativitatea de a informa Oficiul ori de cte ori din datele obinute ca urmare a controalelor efectuate rezult suspiciuni de splare a banilor sau de finanare a actelor de terorism. n ceea ce privete normele de procedur i cele sancionatorii, textul reglementeaz tehnici noi de investigare livrarea supravegheat, obligativitatea dispunerii de msuri complementare n cazul sancionrii penale a persoanei juridice, precum i posibilitatea reducerii la jumtate a pedepsei pentru persoanele care, n cursul urmririi penale, denun i faciliteaz identificarea i tragerea la rspundere penal a altor participani. Cu privire la aspectul colaborrii internaionale pe acest domeniu, sub egida Programului de asisten pentru dezvoltare gestionat de ctre Comisia pentru Cooperare Economic i Dezvoltare Internaional, este prezentat posibilitatea oferit statelor Uniunii Europene de a participa la programe i agenii comunitare n cadrul Politicii Europene de Vecintate cum ar fi EUROJUST sau programele Securitatea i Aprarea Libertilor sau Drepturi Fundamentale i Justiie n relaia cu rile ce fac parte din Politica European de Vecintate, ntre care se regsesc i Israelul, Turcia i rile Orientului Apropiat areal cheie n contextul riscului global de securitate produs de existena fenomenului terorist. Trebuie aadar avut n vedere existena instrumentelor legale necesare demarrii i ntririi unor relaii de colaborare multi-/bilaterale n domeniul combaterii criminalitii i corupiei, cu accent pe componenta de prevenire i combatere a fenomenului de splare a banilor i finanrii actelor de terorism, urmnd a se identifica oportunitile corespunztoare. II. Sub aspect metodologic, cercetarea infraciunilor de splare a banilor i finanare a actelor de terorism este o activitate complex care ncearc s stabileasc, att modul n care infractorii au dobndit bunurile ilicite, ct i traseele pe care acetia le urmeaz, pentru a fi scoase din sfera de observaie a autoritilor. Din aceste motive, pentru realizarea unei cercetri eficiente i pentru a nelege modul de operare a acestora, este imperios necesar a cunoate cteva din procedeele folosite de infractorii izolai sau membrii ai organizaiilor criminale pentru reinvestirea sumelor ilicite obinute n urma svririi de infraciuni. Ne vom opri n cele ce urmeaz asupra ctorva modaliti de splare a banilor murdari, rezultate din experiena dobndit n cercetarea acestor fapte de ctre organele judiciare 2 : Procedee de splare a banilor murdari a) Casele de jocuri Un mijloc foarte simplu i eficient de splare a banilor provenii din infraciune este acela al folosirii caselor de jocuri. Pentru nceput se achiziioneaz direct case de jocuri cu structurile lor de legtur cu tot, respectiv restaurante, hoteluri, societi care se sprijin pe gestiuni provenite din jocuri de noroc, apoi se pune accentul pe crearea unui sistem de concesionare, de creditare a juctorilor, acceptndu-se chiar i posibilitatea recuperrii unor sume de bani prin constrngere 3 . Este de notorietate faptul c i n ara noastr au aprut persoane care fac mprumuturi cu dobnzi, ajungnd chiar pn la 100% din valoarea sumei mprumutate, care nu elibereaz chitane pentru aceste mprumuturi, dar n caz de nerestituire a sumelor, apeleaz la violen pentru recuperarea acestora. De fapt, din categoria juctorilor mptimii, proprietarii de case de jocuri i racoleaz viitorii membri ai organizaiilor criminale. Prin mprumutarea tinerilor, n mod periodic, cu sume mari, se urmrete crearea unei imposibiliti de plat a acestora , care i transform n slujbai umili ai organizaiilor criminale, n schimbul datoriilor fiind dispui s sustrag, s transporte narcotice, valut sau chiar s ucid. Cea mai simpl posibilitate de schimbare a banilor este aceea de achiziionare a fiselor de joc n cazinouri i n nelegere cu patronii, att sumele pltite, ct i cele ncasate apar n postura celor legale fr posibilitate de urmrire.

NICOL POLARRI Tehnica delle inchieste patrimoniali per la lotta alla criminalita organizzata Edizioni Laurus Robuffo, Roma 1993, pag.170 i urm. 3 Giuseppe Amato, Il riciclaggio del denaro sporco, edizioni Laurus Robuffo Roma 1993, pag.20 114

De asemenea, n nelegere cu patronii cazinourilor, juctorii pot pierde sume importante, ctignd apoi a doua sau a treia zi, un procent din valoarea acestor bani pe care de asemenea pot primi acte de provenien legal. b) Investiii imobiliare, n aur, pietre preioase, n opere i obiecte de art n sectorul imobiliar, dou sunt cile utilizate pentru splarea banilor: aceea tradiional, de achiziionare de proprieti imobiliare, precum i aceea de constituire de societi pentru construirea i vnzarea imobilelor 4 . Organizaiile criminale i fac simit prezena n acest sector, dar se difuzeaz i n sectoarele colaterale, respectiv: fabrici de crmizi, fabrici de ciment i beton, societi care achiziioneaz terenuri etc. Organizaiile criminale achiziioneaz prin intermediul unor persoane, n aparen curate, opere i obiecte de art, ascunznd preul efectiv de achiziie i fiind astfel n complicitate cu patronii acestor magazine care, din raiuni fiscale practic i ntrein un comer la negru. c) Utilizarea sistemului bancar Datorit fluxului mare al operaiunilor financiare, a varietii instrumentelor folosite i al serviciilor prestate de bnci, acestea pot deveni locuri de splare a banilor de provenien ilicit. nsrcinatul cu splarea banilor (a celor provenii din extorcri, sechestrri de persoane, fraude financiare bancare sau alte activiti ilicite) se prezint la banc ,de regul la un oficiu periferic ,i deschide un cont, pe numele unei persoane nesuspectate, n care face depuneri periodice i din care realizeaz pli pe numele altor persoane sau societi comerciale. Acestea retrimit banii n alte conturi, realiznd confuzie i implicit pierderea urmei unor importante sume de bani din activiti ilicite. De asemenea, cu complicitatea unor funcionari corupi ai bncilor se pot transfera titluri de valoare, fr acoperire n evidenele contabile ale altor bnci, dndu-se astfel valoare unor acte nule i favorizndu-se astfel activitile infracionale ale criminalitii organizate. De multe ori activitatea autoritilor judiciare este ngreunat de conducerea bncilor care, invocnd aa-zisul secret bancar, ascund de fapt existena unor fonduri nenregistrate (negre) n contabilitate i a unor activiti legate de criminalitatea organizat. Experiena autoritilor judiciare n aceast materie a demonstrat mai multe legturi ntre bnci i diferite ntreprinderi care, ntocmind acte de export fictive ale unor produse, i aproprie sume de bani care de fapt le aparin i care sunt depozitate n exterior i provin din activiti ilicite 5 . Spre exemplu, exportarea unui produs achiziionat cu o sum derizorie n ar, poate fi vndut la export cu un pre exorbitant, ceea ce ar crea posibilitatea aducerii n conturile proprii a unor sume mari din exterior i care se afl n strintate n conturi, ateptnd s fie transferate n ar. Este adevrat c n unele cazuri organizaiile criminale sunt ajutate i de guvernanii care ,cu o uurin inexplicabil, emit ordonane ce creeaz confuzii i posibiliti de exportare a unor mrfuri n condiiile pe care le-am artat mai sus. Exemplificm n acest sens Ordonana nr. 26/1993 care, prin confuzia creat, a ngreunat aplicarea legii penale n materia contrabandei, transformnd n contravenii falsuri flagrante i alte activiti infracionale prin care reprezentanii criminalitii organizate ar putea profita. Astfel, prin art. 30 , Ordonana nr. 26/1993 dispune: prezentarea la organele vamale de ctre transportatori a unor documente de transport internaionale cu date eronate privind felul i cantitatea mrfurilor sau bunurilor, constituie contravenie i se sancioneaz cu amend egal cu valoarea n vam a mrfurilor sau a bunurilor constatate n plus. n acest caz se aplic i msura confiscrii acestora. Fondurile ilicite sunt folosite n multe cazuri pentru achiziionarea de aciuni sau titluri imobiliare. Acestea, puse n mna unor persoane necunoscute i de multe ori aflate n strintate, pot constitui mijloace de plat pentru achiziionarea unor ntreprinderi din circuitul economic naional. n cadrul sectoarelor comerciale, criminalitatea organizat este prezent n sectorul industriei turistice ,hoteliere dar se regsete cu mult succes i n activitile productive ocupndu-se n mod special de falsificarea produselor i mrcilor. Sectoarele cele mai frecvente sunt cele ale industriei de mbrcminte, podoabe, marochinrie, industria de ceasuri, a obiectelor muzicale, ale casetelor i video-casetelor 6 .

GIUSEPPE AMATO Il riciclaggio del denaro sporco, Edizioni Laurus Robuffo Roma, 1993, pag.23 i urm. 5 Op.cit.,pag.21 6 GIUSEPPE AMATO Il riciclaggio del denaro sporco, Edizioni Laurus Robuffo Roma, 1993, pag.26 i urm. 115

d) Achiziionarea titlurilor de stat Achiziionarea titlurilor de stat care nu pot fi nominalizate face imposibil individualizarea provenienei ilicite a capitalurilor utilizate pentru investiii. e) Societile de leasing Splarea banilor murdari este posibil i n cadrul operaiunilor de leasing, spre exemplu, procednd la achiziii simulate de bunuri cu emisiuni de facturi false pentru chirii inexistente de locaiune financiar. Astfel, o societate cumpr fictiv un autoturism pentru care pltete chire lunar i dobnzi, bani pe care-i scoate din contabilitate i pe care i mparte de coniven cu societatea vnztoare 7 . Procedee de splarea a banilor murdari n exterior a. Utilizarea de curieri pentru transportul lichiditilor n valut Se realizeaz prin importul sau exportul ilicit de valut, titluri sau alte mijloace de plat ascunse asupra persoanelor sau mijloacelor de transport (autovehicule, nave, trenuri, avioane, sau n bagajele care tranzacioneaz frontierele. S-a constat chiar existena unor curieri internaionali specializai n splarea banilor n transportul acestora i schimbarea lor sau printr-o trecere succesiv prin instituii bancare dintr-o ar n alta 8 . b. Compensrile Aceast modalitate se realizeaz prin alegerea unui ter, numit de italieni testa di legno (cap de lemn), pe numele cruia se deschide un cont care se alimenteaz periodic cu sume n valut sau n moneda rii respective. De regul aceste conturi sunt folosite pentru pltirea familiilor de emigrani care, la rndul lor, depun n strintate aceleai sume n valut n contul n care se urmrete splarea banilor. c. Expediii prin pot Plicul este ndreptat ctre o csu potal sau post restant evitndu-se astfel identificarea expeditorului sau al destinatarului. De asemenea, se expediaz un colet coninnd cri, spre exemplu, ntr-o ar strin. Destinatarul nu se prezint pentru ridicarea coletului. n realitate el de coniven cu funcionarul potei deschide cutia n care introduce 1 kg. de heroin sau sume n valut. Coletul se rentoarce n ara de expediie cu meniunea c destinatarul nu a fost identificat sau nu s-a prezentat i astfel coninutul este sustras de la controlul vamal 9 . d. Agenii de turism Prin ageniile de turism, special constituite n vederea micrii fondurilor ilicite, dintr-o ar n alta, se pot transfera mari sume de bani n strintate, camuflnd aceste operaiuni n spatele unor activiti nerealizate, care pot aprea sub forma plilor sau a comisioanelor. De fapt, constituirea unor agenii de turism de ctre organizaiile criminale, nu au drept scop promovarea acestei activiti, ci crearea unui paravan n spatele cruia, agenii de turism, spaiile societilor sau autovehiculele acestora, sunt folosite n scopul transportrii sau disimulrii fondurilor obinute prin infraciuni. e. Investiii n titluri externe Pentru svrirea splrii banilor sunt cutate paradisurile fiscale unde operaiunile sunt protejate de secretul bancar garantndu-se anonimatul clientelei. n aa-zisele paradisuri fiscale, normele bancare care impun verificarea clienilor, sunt deosebit de permisive, tocmai n scopul atragerii de capitaluri, indiferent de proveniena acestora. Reprezentanii gruprilor criminale, aleg aceste spaii pe de o parte, pentru a nu putea fi verificat identitatea lor, sau a provenienei sumelor, ce urmeaz a fi depuse i, pe de alt parte, pentru c n aceste teritorii, nu exist o legislaie de combatere a splrii banilor i nici structuri statale specializate n combaterea acestui fenomen. f. Operaiunile fictive internaionale Operaiunile fictive n plan internaional se pot realiza prin simularea unor importuri sau exporturi care, n realitate, fie nu au avut loc, fie s-au desfurat n cantiti diferite fa de cele
7 8

Op.cit.,pag.30 ibidem, pag.30 9 Op.cit.,pag.31 116

declarate (suprafacturare la import i subfacturare la export) ntr-un mod n care s justifice ieirea sau intrarea de capital corespunztor actelor fictive ntocmite 10 . Spre exemplu: pe teritoriul rii noastre, o societate strin achiziioneaz un bun de la un productor autohton cu suma de 1 Euro (1 E = 1 pahar). Acest bun este trecut apoi prin mai multe societi fictive (vndut i cumprat), create tot de investitorul strin, aceste operaiuni ducnd n final la o cretere artificial a preului bunului achiziionat, ajungnd pn la suma de 10 E/buc. Pentru a obine profit, bunul se export n ara X, solicitndu-se imediat autoritilor financiare ale statului romn, rambursarea taxei pe valoarea adugat (TVA), ntruct bunul achiziionat pe piaa intern a fost exportat. Pe baza acestui artificiu, statul ramburseaz aprox. 19% TVA din valoarea bunului exportat, ajungndu-se astfel, ca 19% din 10 Euro, s fie egal cu 1,9 Euro, firma exportatoare, reuind s ctige mai mult dect productorul intern (1 E/buc.), prin intermediul unor operaiuni fictive. Totodat, n aceast operaiune comercial, intervine o grupare de infractori din exterior, care pltete n contul societii care a achiziionat bunurile exportate din Romnia, ntreaga contravaloare, dup care societatea exportatoare care a primit banii, crediteaz cu aceste fonduri, una dintre societile intermediare, care au fost folosite iniial pentru majorrile artificiale ale preului, de la 1 la 10 Euro. Apoi aceste sume sunt expediate n alt ar cu motivaia nscris n facturi, avans achiziie mrfuri. Prin urmare, infraciunea principal, const n inducerea n eroare a statului romn, care a restituit fr o justificare legal TVA, iar banii din exterior prin care s-a achitat contravaloarea exportului, sunt bani murdari care astfel, au fost introdui n circuitul legal. Sigur, se pune ntrebarea: De ce banii pentru bunurile exportate nu au fost pltite direct de firma extern care a achiziionat bunurile? Simplu, pentru c aceast firm, dac inteniona s cumpere un pahar de un Euro de la productor, o fcea direct i nu prin intermediul a trei sau mai multe firme la un pre crescut artificial de 10 Euro, deci de 10 ori mai mare. In continuare, pentru nelegerea fenomenului, vom prezenta i alte cteva exemple de activiti prin intermediul crora organizaiile criminale disimuleaz existena banilor provenii din activiti criminale. Splarea banilor i evaziunea fiscal Dei sunt mai multe situaii n care procedee de splare a banilor i cele de evaziune fiscal sunt aceleai, este important s nelegem c, din punct de vedere operaional, sunt procese complet distincte. Evaziunea fiscal implic obinerea unui venit ctigat legal, ascunderea existenei sale sau deghizarea naturii acesteia, realizndu-se prin trecerea ntr-o categorie de venituri neimpozabile. In aceste situaii, venitul legal devine ilegal 11 . Spre deosebire de evaziunea fiscal, splarea banilor face ca veniturile obinute n mod ilegal s primeasc imaginea unor bani ctigai legal. n vreme ce evazionitii de impozite raporteaz venituri mai mici din ntreprinderile lor legale i ,astfel , pltesc un impozit mai mic dect cel legal datorat, cei nsrcinai cu splarea banilor, dimpotriv, raporteaz mai multe ctiguri din orice ntreprindere legal pe care o folosesc ca acoperire, pltind mai multe taxe dect ar trebui s o fac societile lor legitime. N-am vrea s se neleag de aici c organizaiile criminale pltesc taxe asupra tuturor ctigurilor realizate. Chiar dac ele pltesc taxe asupra unei pri din ctigurile provenite din infraciuni care produc fonduri ce sunt apoi splate, organizaiile criminale evit ct mai mult plata taxelor asupra ctigurilor lor generale. Dac de regul banii obinui din infraciuni nu sunt nregistrai i impozitai, odat ce au trecut prin faza de splare i introducere n economia legal, se realizeaz o nregistrare contabil i o plat a impozitelor dei, aa cum tim, natura lor adevrat este deghizat. Dac spre exemplu o grupare criminal, gestioneaz activitatea a 1000 de prostituate pe care le supravegheaz i le ncaseaz veniturile obinute n schimbul serviciilor sexuale, sumele obinute intr direct n conturile organizaiilor criminale, scpnd regulilor oficiale fiscale i de nregistrare a acestora. Dac ns organizaiile criminale, constituie societi de paz i protecie, iar cele 1000 de prostituate apar ca ageni pui la dispoziia diferiilor oameni de afaceri, sau ca secretare ale acestora, ctigurile sunt nregistrate n contabilitatea ageniilor respective, menionndu-se n mod mincinos, c avem de-a face cu o activitate de protecie sau de secretariat. In aceste situaii, plile fiind fcute n numerar, prin cecuri sau cri de credite, operaiunile sunt nregistrate n contabilitate, fiind supuse DOMENICO AMMIRATI Infraciunea de splare a banilor murdari n sistemul financiar bancar intern i internaional 1994, Casa Editrice dott. Antonio Milani, pag.21 11 Raportul Naiunilor Unite, Oficiul de Control al Drogurilor i de Prevenire a Crimei. Programul Global contra Splrii Banilor Raport preliminar 29-Mai-1998, pag.8 117
10

impozitrii, caz n care ctigurile ilicite (din practicarea prostituiei) sunt splate, natura acestora fiind disimulat. Splarea banilor pe teritoriul infractorilor Termenul de splare a banilor se pare c a aprut pentru prima dat n Statele Unite ale Americii, n jurul anului 1920, cnd bandele de infractori cutau o explicaie legitim pentru banii obinui din activiti criminale. Acetia urmreau preluarea unor afaceri de ctre detailiti, cu pli cash, oprindu-se ,cel mai adesea, asupra spltoriilor de rufe i de maini, de unde se pare c deriv i numele infraciunii de splare a banilor 12 . La fel de bine funcionau magazinele de nchiriere a casetelor video, barurile, restaurantele, stabilimentele de jocuri de noroc i companiile de service pentru automatele de vnzare a produselor alimentare, prin intermediul crora se amestecau bani cash, ilegali, cu cei legali i raportndu-se totul ca fiind ctiguri obinute din afaceri legale. Prin urmare, banii erau ndeprtai de activitatea infracional, ascuni n conturile unei afaceri legitime i apoi adui din nou la suprafa sub forma ctigurilor unor firme. Aceast manoper infracional st, aa cum am prezentat deja, la baza tuturor strategiilor de splare a banilor murdari. Astzi exist o varietate de procedee disponibile de splare a banilor, care, n rezumat, depind de cteva criterii : Mediul de afaceri nconjurtor. Este tiut c infractorii fac tot posibilul ca splarea banilor s apar ca o afacere normal; Ordinile de mrime. Sumele mici, splate periodic, vor sugera tehnici complet diferite fa de sumele comparativ mari; Factorul timp. Tehnica aleas va demonstra dac operaiunea a fost fcut o singur dat ca un eveniment sporadic sau este o afacere permanent cu continuitate n timp; ncrederea care trebuie s fie acordat instituiilor i indivizilor complici; nregistrarea aplicrii legii. Splarea de bani necesit timp i bani. Ct energie i ce cheltuial trebuie dispuse pentru realizarea activitilor infracionale i ct de serioase i eficiente sunt autoritile din locurile n care se desfoar splarea banilor; Dispunerea planificat a fondurilor pe termen lung 13 . Dac sumele folosite n splarea banilor sunt relativ mici, tehnicile de disimulare sunt relativ simple. Cursele de maini sunt exemple clasice cel care spal bani, cumpr cu banii ilegali bilete ctigtoare, dup care prezint apoi biletul la plat, fondurile obinute fiind legitime obinute de pe urma jocurilor. Aceast tehnic ce are o lung tradiie este folosit i astzi. In acelai mod se folosesc i loteriile de stat persoane sau societi specializate au cumprat bilete ctigtoare pe care apoi le-au revndut persoanelor care urmreau acoperirea unor sume ilegale. Un alt exemplu este edificator : o persoan care vinde droguri studenilor la universitate este identificat i arestat. Poliia i percheziioneaz apartamentul cnd este arestat, mprejurare n care se gsesc bijuterii, echipament electronic cu chitane din care reiese c bunurile au fost achiziionate folosind numele altei persoane. Poliia identific persoana al crei nume este pe chitan i care recunoate c traficantul de droguri i-a cerut s cumpere bunurile. Traficantul de droguri a comis infraciunea de splare a banilor, prin fapta sa de schimbare a naturii veniturilor obinute de pe urma traficului de droguri i aceea de ascundere sau deghizare a identitii adevratului proprietar al veniturilor. Procurorul va trebui s ia n considerare i acuzaia de splare a banilor mpotriva persoanei al crei nume este menionat pe chitan. Alte procedee simple au fost descoperite de organele de poliie cu ocazia percheziiilor. Folosind un mandat de percheziie, poliia verific domiciliul unei persoane suspect a fi implicat n crima organizat. Nu se gsesc droguri sau arme, dar se gsesc nscrisuri care provin din partea unor bnci. Acestea arat c numeroase cecuri nregistrate la casierie au fost aduse de la diferite bnci. Toate cecurile sunt pe numele unui traficant de aur. Folosind citaii, poliia afl care este afacerea traficantului de aur i obine nregistrrile bncii. Din aceste nregistrri rezult : rude ale persoanei suspect a fi

Op.cit. pag.9 i urm. Raportul Naiunilor Unite, Oficiul de Control al Drogurilor i de Prevenire a crimei. Programul Global contra Splrii banilor Raport preliminar, 29 mai 1998, pag.12 i urm.
13

12

118

implicat n crima organizat au cumprat cu bani ghea 100 de cecuri nregistrate la casierie, fiecare pentru 9.500 USD. Acesta este un exemplu clasic de structurare a unei tranzacii, folosit pentru a evita ndeplinirea cerinelor legale privind raportarea tranzaciei. Procedee mai sofisticate, care utilizeaz acelai principiu general, pot fi aplicate cu ajutorul unor brokeri de aciuni sau de mrfuri. Persoane care caut s spele bani cumpr pe loc i vnd mai departe sau invers, o tranzacie care nregistreaz un ctig de capital, iar cealalt o pierdere de capital. Brokerul distruge nregistrarea tranzaciei n pierdere i spltorul pleac cu banii care apar acum ca un ctig de capital. Costul este un comision dublu plus nite bani pentru cumprarea tcerii solicitate brokerului. Acelai lucru se ntmpl n afacerile cu proprieti. O persoan care caut s spele bani, va cumpra o proprietate pltind cu instrumente oficiale i cu bani ctigai legitim, la un pre nregistrat public care este mult sub valoarea pieei. Restul preului de cumprare este pltit n bani cash pe sub mas. Proprietatea este apoi revndut la ntreaga ei valoare de pia i banii sunt compensai aprnd acum ca un ctig de capital dintr-o afacere imobiliar. De asemenea, un traficant de droguri depune la banc 1.000.000 USD n moned curent, bani obinui din traficul de droguri. Banii sunt depui ntr-un certificat de depozit [C.D.], pe numele copilului su minor. Apoi, acest certificat este folosit drept garanie pentru un mprumut. Veniturile obinute de pe urma mprumutului sunt depuse ntr-un cont pe numele unei persoane de 80 de ani. O alt persoan implicat n crima organizat este autorizat s opereze cu banii din contul deschis pe numele persoanei de 80 de ani. Veniturile obinute din mprumut sunt apoi folosite la achiziionarea unui cec nregistrat la casierie, care este depus ntr-o alt banc. Aceste fonduri sunt folosite la achiziionarea unui alt cec, care este utilizat la cumprarea unei proprieti. Proprietatea este pstrat pe numele unui partener de afaceri. Scopul acestor tranzacii este ascunderea sursei de unde provin fondurile. La fel se poate ntmpla i n cazurile caselor de schimb valutar. O persoan important a crimei organizate se prezint cu milioane de dolari la o cas de schimb valutar. Aceasta din urm deschide un cont la o banc n numele firmei de schimb valutar i depune veniturile obinute de pe urma activitilor criminale n acest cont. Persoane implicate n crima organizat d indicaii oficiului de schimb valutar, referitor la modul de folosire a veniturilor obinute ilegal. Nu se fac nregistrri bancare care s conin numele persoanei implicat n crima organizat. Banii se afl acum n banc pe numele unei persoane aparent legal implicate n afaceri. Transferarea fondurilor n strintate Aceast activitate se poate realiza fie prin evitare, fie prin trecerea fondurilor prin sistemul bancar oficial. Dac se decide evitarea sistemului bancar, cea mai popular metod este trimiterea banilor n strintate, sub form de numerar, putnd fi ,de asemenea, diamantele, aurul, bijuteriile care avnd un volum mic n raport cu valoarea pe care o poart, pot fi trecute mult mai uor peste grani. Aa cum am mai artat, persoana ale crei fonduri sunt transferate nu trebuie s-i asume ea nsi riscul. Exist reele de curieri profesioniti, care vor prelua afacerea garantnd livrarea. Este trist c printre aceti curieri se gsesc, uneori, cei care posed paapoarte diplomatice i ale cror bunuri nu sunt supuse controlului vamal. Se mai recurge la diverse scheme colaterale de transfer. Acestea funcioneaz pe principiul simplu al compensrii balanelor, care s-a utilizat i se utilizeaz de mult timp n comerul legal, mai ales cnd ai de-a face cu ri care cu controale asupra schimbului de valut i/sau au monede legal neconvertibile 14 . Spre exemplu: - s presupunem c afacerea I din ara A datoreaz X USD afacerii II din ara B. - s presupunem c afacerea II din ara B, datoreaz X USD afacerii III din ara A. Pentru rambursarea datoriilor fr compensare soldului, - afacerea I va expedia X USD afacerii II - afacerea II va expedia X USD afacerii III. Aceasta necesit dou transferuri internaionale i patru tranzacii distincte de retragere i depunere. Pentru rambursare datoriilor cu compensarea soldului, afacerea I din ara A lichideaz datoria afacerii II ctre afacerea III din ara A. Au loc doar dou tranzacii bancare din contul afacerii I n contul afacerii II i nici un transfer internaional.
14

Op. cit. pag. 12 119

Aceste este numai un exemplu. In realitate, mecanismele sunt mult mai complexe, sumele nu se compenseaz reciproc i schimburile sunt de obicei multilaterale. Practica aceasta este nsuit i folosit de muli brokeri financiari care se specializeaz n aranjarea unor astfel de transferuri. In legtur cu expedierea n exterior a banilor rezultai din infraciuni, trebuie s menionm c manoperele folosite de organizaiile criminale au evoluat. Orice depozit mare de bani n numerar atrage pe de o parte atenia autoritilor specializate i, pe de alt parte, obligaia funcionarilor bancari de a semnala aceste operaiuni. Spltorii de bani inventeaz astzi multiple scheme pentru a ocoli regulile de raportare, urmrind transformarea banilor n numerar n cecuri prin servicii oficiale sau spargerea depozitelor n numerar pn la sume sub pragul raportabil ori obinerea unor scutiri de raportare chiar prin coruperea personalului bncilor. Astzi, bncile nu mai sunt dispuse s primeasc sume importante n numerar i apoi s le converteasc n instrumente la purttor. Reuita splrii banilor necesit realizarea unor activiti prin angajarea unei firme de faad, cu o explicaie credibil pentru nivelul ei de depozite ct i pentru mutarea fondurilor n strintate. O astfel de companie ar fi aceea care se angajeaz n mod regulat n comerul internaional de bunuri i/sau servicii. O operaiune calificat de splare a banilor va urmri ca orice pli efectuate ctre presupui furnizori din strintate s se fac n sume cu zecimale i nu n sume rotunde, n aa fel nct acele sume s nu se mai repete. De asemenea, se practic mprirea sumelor de plat ntre furnizori din mai multe ri, alternnd forma telegrafic i cea scris de remitere a banilor, asigurndu-se c receptorii nominalizai au reputaia unor afaceri sntoase. De asemenea, pe lng servicii, s-a stabilit c i comerul cu bunuri fizice poate fi folosit ca acoperire pentru transferurile de bani, rezultai din crima organizat. De aceea, trebuie efectuate verificri ale preurilor cu care mrfurile intr n ar, n comparaie cu normele internaionale, dar i prin verificarea preurilor n ri neutre. Discrepanele existente pot conduce la concluzia c ne aflm nu numai n situaia unor evaziuni fiscale ci i a unor activiti de splare a banilor murdari. Un alt procedeu de splare a banilor murdari poate fi legat i de existena paradisurilor fiscale. Veniturile obinute din comiterea unor infraciuni sunt depuse n mai multe bnci, n diferite orae ale rii. Aceti bani sunt apoi transferai ntr-o banc unde sunt pstrai pe numele unui bancher strin. Sumele de bani sunt depuse toate pe un cec. Bancherul strin ia cecul n Insulele Cayman, o ascunztoare a bancherilor strini, i nfiineaz o societate fantom. Se deschide un cont n numele societii fantom din Insulele Cayman. Cecul este apoi depus n banca din localitate. De aici, fondurile sunt transferate napoi n ara de batin i depuse ntr-un cont stabilit de bancherul strin n numele societii fantom. Aceste tranzacii se ncheie n scopul ascunderii sursei fondurilor. O alt metod folosit de infractori n vederea ascunderii provenienei unor fonduri ilicite este aceea a transferrii fondurilor prin contabilitatea mai multor companii. Astfel ,un infractor bogat dorete s achiziioneze un restaurant. Avocaii si stabilesc o serie de patru companii A,B,C i D. Aciunile companiei A sunt n posesia companiei B. Aciunile companiei B sunt deinute de compania D. Aciunile companiei D sunt deinute de infractorul bogat. Apoi, compania A cumpr restaurantul. Toate aceste companii sunt implicate n operaiunea de splare a banilor. Folosirea fondurilor corespondente este o alt tehnic folosit de organizaiile criminale. Un grup al crimei organizate depune bani n banca unei ri care nu are reguli privind ntocmirea de rapoarte n cazul tranzaciilor asupra crora planeaz suspiciunea sau n cazul tranzaciilor care folosesc sume mari de bani (peste 10.000 Euro). Banca respectiv are un cont la o alt banc dintr-o ar care are reguli privind ntocmirea rapoartelor bancare. Acest tip de cont se numete cont corespondent. Prima banc transfer apoi fondurile crimei organizate n contul corespondent i emite grupului crimei organizate cecuri n alb (cecuri n care nu este menionat numele persoanei ctre care se face plata), care este echivalentul fondurilor depuse n primul cont. Astfel, grupul crimei organizate i are banii ntr-o banc n numele unei alte bnci. Avnd n vedere c banca are un cec valabil emis din contul corespondent, i poate retrage sau transfera banii din contul corespondent ntr-un alt cont oricnd dorete. Persoana care identific traseul banilor i ajunge la contul corespondent, va descoperi c acest cont este pe numele unei bnci dintr-o alt ar. O alt modalitate este urmtoarea : un grup al crimei organizate depune mici sume de bani n diverse bnci, mai puin de 1000 USD la fiecare depunere. In curnd, ntreaga sum din bnci depete 500.000 USD. Aceste fonduri sunt apoi transferate n bnci din alte ri n sume mai mici de 10.000 USD (pentru a scpa de monitorizare). n final, sunt colectate ntr-un singur cont n ara de batin a

120

infractorului. Orice anchetator care ncearc s descopere acest itinerar va trebui s urmreasc numeroasele transferuri de conturi pentru a obine informaii complete. Pn cnd va reui s descopere ntreaga afacere, organizaia va afla de interesul guvernului n identificarea traseului acestor sume i le va retrage din banc. Identificarea necesit timp astfel c sumele vor prsi banca spre alte zone de atracie pentru criminalitatea organizat 15 . Traseul internaional Odat ajuni n strintate i pentru a le terge urma, banii trebuie trecui prin sistemul de pli internaionale. n acest caz, banii organizaiei criminale nu sunt dai n pstrarea unor indivizi, ci a unor corporaii. nainte de-a fi expediai n Austria, Luxemburg sau Elveia sau n oricare refugiu financiar ales, spltorul va apela ,probabil, la una din jurisdiciile care ofer o afacere productiv printr-o corporaie. Liberia, Insulele Cayman, Insulele Virgine Britanice i Panama sunt printre favorite, dei sunt multe altele care vnd corporaii strine, care sunt autorizate s deruleze afaceri n afara rii de nfiinare, care nu au taxe sau reglementri i sunt protejate prin legile secretului de corporaie. Pentru spltor este important ca o astfel de companie s aib deja activiti i s prezinte credibilitate. Se face apoi un depozit n ara de refugiu n numele companiei (corporaiei) strine, mai ales ntr-o ar de refugiu n care identitatea proprietarului este protejat de legile secretului de corporaie. Prin urmare, este speculat acest secret bancar al corporaiei care se conjug i cu protecia suplimentar pe care o are avocatul clientului pentru a nfiina i administra compania. n multe aciuni de splare a banilor, infractorii apeleaz la trusturi strine crora le transmite proprietatea bunurilor lor, un avantaj al acestei proceduri fiind i acela c eventualii creditori nu mai pot urmri bunurile organizaiei criminale. Pe lng avantaje, apare i un dezavantaj, acela al imposibilitii controlrii n totalitate a activitilor trustului. Trusturile sunt i ele protejate prin legea secretului, putnd avea un mod suplimentar de aprare, sub forma clauzei de fug care permite sau chiar l oblig pe curator s schimbe domiciliul trustului, ori de cte ori aceste este ameninat din cauza rzboiului, a unor tulburri civile sau din cauza dovezilor funcionarilor care se ocup cu aplicarea legii. n trecut, Liechtenstein era locul favorit pentru nfiinarea unui astfel de trust. Pe lng protecia pe care i-a stabilit-o, trustul poate apela i la alte mijloace. Aadar, companiile pot fi capitalizate cu aciuni la purttor, astfel nct, meniunea proprietarului nu exist nicieri persoana care posed fizic certificatele de aciuni fiind proprietarul companiei. Pot exista multiple sisteme de ntreptrundere a companiilor, nfiinate n locuri diferite, sub jurisdicii diferite, pot exista transferuri de la ar la ar, urma transferului ntrerupndu-se dac spltorul ridic banii cash de la o banc ntr-un loc, nedepunndu-i la o banc n alt parte i apoi transferndu-i telegrafic n alt amplasament. Situaia se poate complica definitiv dac spltorul i achiziioneaz o banc proprie ntr-una din jurisdiciile care acord faciliti, s-a asigurat c banca sa era una din cele prin care au trecut banii, apoi nchiznd banca i/sau distrugndu-i registrele 16 Repatrierea fondurilor splate Fondurile splate pot fi repatriate prin ctiguri deghizate la cazino. Banii sunt transferai telegrafic din contul bancar strin unui cazino ntr-un centru turistic strin. Cazinoul pltete banii sub form de cupoane. Cupoanele sunt apoi ncasate, iar banii sunt repatriai prin cec bancar, ordin de plat sau transfer telegrafic n contul de la banca autohton a criminalului. Trucul poate fi folosit numai sporadic, ctigul de prea multe ori putnd atrage atenia. O alt opiune a celui nsrcinat cu splarea banilor este utilizarea unor aciuni imobiliare. El aranjeaz s vnd o parte din proprietate unui investitor strin (care n realitate este tot el), care lucreaz prin una sau mai multe companii strine. Preul de vnzare este umflat peste cel al achiziiei, iar banii sunt repatriai drept ctig de capital ntr-o afacere imobiliar inteligent. n locul comerului cu proprieti imobiliare se pot face afaceri, comer cu titluri de valoare i, dei ctigurile sunt mai modeste, ele atrag mai puin atenia autoritilor. Op. cit. pag.11 Raportul Naiunilor Unite , Oficiulde Control al Drogurilor i de Prevenire a crimei. Programul Global contra Splrii banilor Raport preliminar, 29 mai 1998, pag.19
16 15

121

Manopera este de a cumpra i a vinde valut sau un pachet de aciuni ales spre i de companii strine i autohtone. Compania autohton nregistreaz un ctig de capital i cea strin o pierdere de capital. Dac exist legi de pstrare a secretului pentru compania strin este cu att mai bine. Autoritile interne nu pot face auditul contabilitii unei uniti strine i prin urmare comerul n vederea splrii banilor este perfect. Infractorul poate aranja s strng bani sub forma unor venituri personale ntruct acestea sunt mai uor de justificat. Pentru reuita operaiunilor ,acesta trebuie doar s fie angajat la una sau mai multe companii care sunt ale sale, unele strine sau poate primi la fel de bine un salariu n calitate de consultant. Poate s-i plteasc un salariu mare, onorariu de consultan, poate s-i cumpere bunuri scumpe, toate ce pot fi deduse din componena impozabil a venitului. Criminalul poate repatria banii ca venit din afaceri, putnd nfiina o companie i s factureze fictiv bunuri, servicii vndute sau prestate. Una din cele mai curate metode este aducerea banilor acas, sub forma unui mprumut de afaceri. Criminalul aranjeaz ca banii obinui ilicit s fie depozitai ntr-un cont strin, ateptnd s-i fie mprumutai companiei sale din ar. Banii se ntorc acas ntr-o form neimpozabil i odat ce mprumutul a fost cheltuit, are dreptul (spunem chiar obligaia) s-l ramburseze, cu dobnd tot lui, n strintate. De fapt, criminalul poate s-i trimit i mai muli bani n afara rii ntr-un refugiu sigur, n timp ce se deduc dobnzile ca o cheltuial comercial pentru un venit intern impozabil. Prin acest mprumut i retur circuitul splrii banilor nu se nchide, ci poate fi mrit n diametru. Fondurile pot fi repatriate printr-o carte de debit sau credit emis de ctre o banc strin. Retragerea fondurilor folosind cardul poate fi reglementat fie prin deducerea automat din contul bancar strin, fie prin transferarea periodic de ctre titularul cardului a fondurilor necesare de la un cont din banca strin n altul. O carte de credit obinuit poate fi transformat ntr-o carte de debit prin garantarea ei printr-un depozit colateral de banca emitoare. Dei crile de credit garantate au dat avantaje utilizatorilor prin rezervarea unor camere la hotel, nchirieri de bunuri, cartea de credit poate fi folositoare pentru oricine care vrea s-i micoreze profitul financiar. Facturile care intervin la domiciliu pot fi rezolvate printr-o banc strin sau chiar mai discret printr-o companie strin. Clientul face un depozit din contul su strin n contul strin al firmei i trimite facturile sau instruciunile de plat la firm 17 . Nu putem s nu prezentm n continuare cele zece legi fundamentale ale splrii banilor din care, n esen, rezult c regula n splarea cu succes a banilor este ntotdeauna asemnarea ct se poate de apropiat cu tranzaciile legale : 1. Cu ct mai reuit este un aparat de splare a banilor care imit modelele i comportarea tranzaciilor legitime, cu att mai puin expus este asemnarea cu aceasta. 2. Cu ct activitile ilegale sunt mai bine integrate n economia legal, cu att mai mic este separarea lor instituional i funcional, cu att mai grea este detectarea splrii banilor. 3. Cu ct este mai sczut raportul dintre fluxurile ilegale fa de cele legale printr-o instituie comercial dat, cu att mai grea va fi detectarea splrii banilor. 4. Cu ct este mai ridicat raportul serviciilor fa de producia fizic a bunurilor ntr-o economie, cu att mai uor se poate derula splarea banilor n acea economie. 5. Cu ct structura comercial de producie i distribuie a bunurilor i serviciilor nefinanciare este dominat mai mult de firme mici i mijlocii i productorii independeni, cu att va fi mai dificil separarea tranzaciilor legale fa de cele ilegale. 6. Cu ct facilitatea de utilizare a cecurilor, crilor de credit i a altor instrumente de plat nemonetare pentru efectuarea de tranzacii financiare ilegale este mai mare, cu att va fi mai grea detectarea splrii banilor. 7. Cu ct este mai mare gradul de nereglementare financiar pentru tranzaciile legitime, cu att mai grea va fi decelarea i neutralizarea fluxurilor de bani ilicii. 8. Cu ct este mai sczut raportul dintre venitul ctigat legal i cel ilegal, care intr ntr-o economie dat, cu att mai grea va fi separare banilor legali de cei ilicii. 9. Cu ct este mai mare progresul spre servicii financiare de supermarket, cu att mai mare este gradul n care orice fel de servicii financiare pot fi oferite n cadrul unei instituii integrate multidivizionale, cu att mai mic este separarea funcional i instituional a activitilor financiare, cu att este mai dificil detectarea splrii banilor. 10. Cu ct se nrutete contradicia curent dintre operarea global i reglementarea naional a pieelor financiare, cu att este mai dificil detectarea splrii banilor 18 . Naiunile Unite Oficiul de Control al Drogurilor i Prevenirea Crimei, Programul Global pentru Splarea Banilor. Raport Preliminar 29 Mai 1998 Refugii Bancare, Secretul Bancar i Splarea Banilor, pag. 16 i urm. 122
17

Astzi, am putea spune c splarea banilor murdari nu mai este o activitate specific numai unor ntreprinztori sau a unor grupuri criminale. Aceasta se desfoar n cadrul unui sistem financiar subteran care colaboreaz pe picior de egalitate cu ntreprinztorii criminali care i utilizeaz serviciile. Este din ce n ce mai greu s se descopere reelele criminale de splare a banilor murdari, ntruct acestea se interfereaz tot mai des cu activitile legale. Fabricile cu condiii de munc inumane folosesc muncitori adui prin reelele crimei organizate. Acetia pot confeciona mrfuri interzise, pot fi subvenionai cu sume mari de bani obinute din activiti criminale, mrfurile de contraband produse pot utiliza mrci false sau furate i aa mai departe. Toate aceste scot n eviden dificultile pe care autoritile le ntmpin n descoperirea i sancionarea unor astfel de infraciuni, precum i preocuparea reelelor criminale de a disimula ct mai bine produsele criminalitii organizate. n condiiile n care, n Strategia naional de securitate a Romniei este statuat c criminalitatea organizat reprezint un factor de risc la adresa securitii naionale, au fost regsite situaii n care nu ntotdeauna avem, pe de o parte, instrumentele instituionale i legislative care s sprijine efortul autoritilor, iar pe de alt parte, exist o lips de know-how n acest domeniu sensibil. Pentru ara noastr, terorismul, metodele de finanare ale acestuia, gruprile de criminalitate organizat asociate acestuia, constituie nc elemente de noutate din unele puncte de vedere, fiind binevenit la orice moment un eventual aport internaional, mai ales n contextul generalizrii fenomenului de criminalitate organizat transfrontalier.

18

Op. cit. pag. 21 123