UNITATEA...

Ghid orientativ pentru completarea

Chestionarului de autoevaluare a stadiului implementarii
standardelor de control intern/managerial
de catre compartimentele din cadrul _______
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementarii standardului
Raspuns si explicatii
Explicatie asociata raspunsului
!e vor "ace re"eriri la activitatile intreprinse in vederea implementarii standardelor de
control intern/managerial si la documentele care sa pro#e$e raspunsul
I. %E&IU' &E C(NTR('
!tandardul ) Etic*+ integritate
A fost comunicat personalului un cod de
conduit, care stabilete reguli de
comportament etic n realizarea atribuiilor
de serviciu, aplicabil att personalului de
conducere, ct i celui de execuie din
cadrul compartimentului?

- Codul de conduita a functionarilor publici, reglementat prin egea nr! "#$%%&, republicata'
Codul de conduita a personalului ()* +in curs de elaborare,, precum si alte coduri de
conduita aplicabile, in functie de domeniul de activitate si#sau de categoriile de personal
existente +ex! Codul etic al profesiei de controlor delegat aprobat prin -rdinul ministrului
finantelor publice nr! .!./%#$%%&, postat pe pagina de internet a ()*, la sectiunea 0isteme
de management financiar si control, etc!,'
- modalitati prin care codurile de conduita au fost aduse la cunostinta intregului personal al
compartimentului +ex! pagina de 1234A253 a ()*, sectiunea!!!!!!!!!, tabel luare la
cunostinta, inregistrat la nr! !!!!!!!!, etc!,'
- modalitati prin care Codurile de conduita mentionate au fost aduse la cunostinta anga6atilor
nou incadrati sau mutati in compartiment +ex! pagina de 1234A253 a ()*, sectiunea777,
tabel luare la cunostinta, inregistrat la
nr! 7!!, etc!, '
0alariaii beneficiaz de consiliere etic i
li se aplic un sistem de monitorizare a
respectrii normelor de conduit?
- desemnarea unui consilier de etica, responsabil pentru consiliere etica si monitorizarea
respectarii normelor de conduita, numit potrivit egii nr! "#$%%& privind Codul de conduita a
functionarilor publici, republicata, si a -rdinului *resedintelui A2)* nr! &!8%%#$%%9 pentru
stabilirea unui cadru unitar privind metodele de completare si transmitere a datelor si
informatiilor referitoare la respectarea normelor de conduita de catre functionarii publici si la
implementarea procedurilor disciplinare'
- comunicarea consilierului de etica s-a facut de catre :;(4< cu adresa
nr! $".!.".#$%%9'
- organizarea de convocari#sesiuni de informare a functionarilor publici din cadrul
compartimentului +in data de !!!!!!!,, cu privire la conduita profesionala a acestora, precum si
1
intocmirea si transmiterea la :;(4<, a rapoartelor trimestriale privind respectarea normelor
de conduita'
- aducerea la cunostinta intregului personal a cazurilor de incalcare a normelor de conduita
etica, in cadrul sedintei din data de !!!!!!!+daca au existat astfel de cazuri, se vor mentiona
procesele verbale nr!!!!!!!!!,'
- depunerea si publicarea declaratiilor de avere si de interese ale personalului, potrivit
prevederilor egii nr! ."=#$%.% privind integritatea si exercitarea functiilor si demnitatilor
publice, pentru modificarea si completarea egii
nr! .&&#$%%" privind infiintarea, organizarea si functionarea Agentiei 2ationale de 1ntegritate,
precum si pentru modificarea si completarea altor acte normative!
!tandardul , Atri#u-ii+ "unc-ii+ sarcini
*ersonalului i sunt aduse la
cunotin documentele actualizate privind
misiunea entitii, regulamentele interne i
fiele posturilor?
- *rin >otararea ;uvernului nr! ?&#$%%/ au fost reglementate principalele functii si atributii
ale ()* si a fost stabilita structura organizatorica si de conducere a ministerului'
- 4egulamentul de organizare si functionare cuprinde misiunea si atributiile
compartimentului, conform prevederilor *!0! - %?, aprobata prin -()*
nr! .!9//#$%..'
- 4egulamentul de organizare si functionare a fost adus la cunostinta intregului personal prin
postarea pe pagina de 12354253 a ()*, la sectiunea 1nformatii publice'
- elaborarea, actualizarea si inregistrarea fiselor posturilor personalului, conform *!0! - $8,
avizata prin >otararea nr! $$#$%.. a Comisiei de monitorizare, coordonare i ndrumare
metodologic a dezvoltrii sistemului de control intern#managerial al (inisterului )inanelor
*ublice +Comisia,, si aprobata prin -()* nr! .?#$%.$'
- luarea la cunostinta a fiselor posturilor, prin semnatura, de catre fiecare titular!
0arcinile#Atribuiile asociate posturilor sunt
stabilite n concordan cu competenele
decizionale necesare realizrii acestora?
- analiza fiselor posturilor, a structurii organizatorice a compartimentului si a atributiilor
acestuia in vederea asigurarii concordantei intre sarcinile#atributiile mentionate in fisele
posturilor personalului si competentele decizionale necesare realizarii acestora!
!tandardul . Competen-*+ per"orman-*
Au fost analizate i stabilite cunotinele i
aptitudinile necesare a fi deinute n
vederea ndeplinirii sarcinilor#atribuiilor
asociate fiecrui post?
- analiza fiselor posturilor si completarea acestora cu date privind cunostintele si aptitudinile
necesare a fi detinute de catre titulari in vederea indeplinirii sarcinilor#atributiilor'
- ocuparea posturilor se face prin concurs#examen!
0unt identificate nevoile de
perfecionare a pregtirii
profesionale a personalului?
- inscrierea, in 4aportul de evaluare a performantelor profesionale individuale ale
functionarului public, a recomandarilor privind urmarea programelor de instruire, potrivit
prevederilor ;@idului de evaluare a performantelor profesionale individuale ale functionarilor
publici#personalului contractual'
- identificarea nevoilor de pregatire profesionala a personalului in cadrul sedintelor de lucru
2
+5;4, si inscrierea acestui punct in procesele verbale ale sedintelor +daca s-a discutat acest
fapt,'
- situatia cu necesarul de cursuri pe categorii de personal +sau similar, nr!!!!!!!!!!!! intocmita
de catre 0coala de finante publice si vama, in baza rapoartelor de evaluare si a rapoartelor
privind nevoile de pregatire a personalulu1 +sau similar,!
0unt elaborate i realizate programe de
pregtire profesional a personalului,
conform nevoilor de perfecionare
identificate anterior?
- programul#planul anual de pregatire profesionala a personalului, elaborat in concordanta cu
nevoile de perfectionare identificate, in urma analizei nevoilor de perfectionare a pregatirii
profesionale a personalului +ex!A *lanul anual de perfectionare profesionala al personalului
()*, pentru anul $%..' *rogramul anual de pregatire profesionala a personalului din cadrul
institutiilor publice, in domeniul controlului financiar public intern pentru anul $%..,'
- programele#planurile de perfectionare profesionala mentionate au fost indeplinite in
proportie de7!!!!B!
!tandardul / 0unc-ii sensi#ile
A fost ntocmit inventarul funciilor
sensibile?
- conform >otararii nr! $.#$8!%9!$%.. a Comisiei, s-a constituit un grup de lucru, in vederea
identificarii functiilor considerate ca fiind sensibile si a stabilirii unei politici adecvate'
-prin >otararea nr! $$#$/!..!$%.. a Comisiei, s-a aprobat lista cu functii sensibile din cadrul
aparatului propriu al ()*! )unctii sensibile au fost identificate numai la 0erviciul 1nformatii
Clasificate!
5ste stabilit o politic adecvat de rotaie
a salariailor din funciile sensibile?
- nu este cazul sa se elaboreze un plan de rotire a personalului care ocupa functii sensibile
intrucat nu au fost inventariate astfel de functii care sa necesite un plan sau o politica de
rotire'
- neavand functii sensibile, nu a fost cazul stabilirii unei politici de rotatie a salariatilor'
- s-au instituit masuri de control intern#managerial, aplicate pentru a gestiona riscurile
identificate, asociate eventualelor functii sensibile +ex!A separarea atributiilor, instituirea de
controale corespunzatoare, etc!,!
!tandardul 1 &elegarea
0unt stabilite i comunicate limitele
competenelor i responsabilitilor care se
deleag?
- in fisele posturilor sunt stabilite limitele competentelor si responsabilitatilor delegate,
conform *!0! - $8, avizata prin >otararea nr! $$#$%.. a Comisiei si aprobata prin -()*
nr!.?#$%.$'
- se mentioneaza si alte acte de delegare emise, daca exista, inclusiv actele de delegare a
calitatii de ordonator de credite altor persoane imputernicite in acest scop!
:elegarea#0ubdelegarea de competen
se realizeaz n baza unor proceduri
specifice aprobate?
- *!0! - $8, aprobata prin -()* nr! .?#$%.$, reglementeaza si delegarea de competenta'
- alte reglementari specifice care instituie procedura prin care se realizeaza
delegarea#subdelegarea de competenta +ex!A fisele individuale ale posturilor, regulamentul
de organizare si functionare a compartimentului, etc!,!
!tandardul 2 !tructura organi$atoric*
3
0unt efectuate analize, la nivelul
principalelor activiti, n scopul identificrii
eventualelor disfuncionaliti n fixarea
sarcinilor de lucru individuale prin fiele
posturilor i n stabilirea atribuiilor
compartimentului?
- sedinte 5;4 desfasurate in scopul identificarii eventualelor disfunctionalitati in fixarea
sarcinilor de lucru individuale +proces verbal nr!!!!#data!!!,'
- actualizarea fiselor posturilor si atributiilor compartimentelor pentru remedierea
disfunctionalitatilor constate +daca este cazul, se dau exemple in acest sens,'
- alte documente, rapoarte prin care se prezinta Conducerii ministerului eventualele
disfunctionalitati identificate, daca este cazul, cu precizarea numarului documentului
respectiv!
0tructura organizatoric asigur
funcionarea circuitelor i fluxurilor
informaionale necesare supraveg@erii i
realizrii activitilor proprii?
- organigrama si atributiile compartimentului, aprobate prin -()* nr! =""#$%%/, cu
modificarile si completarile ulterioare, asigura functionarea circuitelor si fluxurilor
informationale necesare supraveg@erii si realizarii activitatii proprii'
- procedurile operationale si de sistem, elaborate si aprobate, au stabilit circuitele si fluxurile
informationale!
II. 3ER0(R%AN4A 5I %ANAGE%ENTU' RI!CU'UI
!tandardul 6 (#iective
0unt stabilite obiectivele specifice la
nivelul compartimentului?
- la nivelul compartimentului au fost stabilite#actualizate obiectivele specifice +documentul
*C 5;4 nr! !! din data de !!!,!
-biectivele sunt astfel stabilite nct s
rspund pac@etului de cerine
0!(!A!4!3!? +<ndeA 0 - precise' ( -
msurabile i verificabile' A -
necesare' 4 - realiste' 3 - cu termen de
realizare!,
- obiectivele specifice directiei, actualizate in cadrul sedintei 5;4 din data de !!!, conform
4aportului de monitorizare pe semestrul 1 $%.., sunt in conformitate cu actele normative in
vigoare, avand termene de realizare si indicatori de rezultat#performanta atasati!
0unt stabilite activitile individuale pentru
fiecare salariat, care s conduc la
atingerea obiectivelor specifice
compartimentului?
- s-au stabilit#actualizat obiectivele specifice, conform cerintelor 0(A43, activitatile
individuale care sa conduca la atingerea obiectivelor specifice, indicatorii de
rezultat#performanta, asociati obiectivelor, prin intermediul activitatilor si s-au identificat
principalele riscuri proprii activitatilor asociate obiectivelor specifice'
- activitatile compartimentului au fost repartizate personalului prin fisele posturilor'
- in procedurile operationale pentru principalele activitati ale compartimentului se descrie +in
amanunt, pasii necesari pentru realizarea acestora!
!tandardul 7 3lani"icarea
4esursele alocate sunt astfel repartizate
nct s asigure activitile necesare
realizrii obiectivelor specifice
compartimentului?
- planificarea activitatilor desfasurate la nivelul compartimentului este in concordanta cu
prevederile bugetului aprobat!
Dn cazul modificrii obiectivelor specifice,
sunt stabilite msurile necesare pentru
- actualizarea si modificarea obiectivelor s-a realizat cu incadrarea in resursele repartizate,
inclusiv in numarul de personal existent, ca urmare a masurilor intreprinse in repartizarea
4
ncadrarea n resursele repartizate? sarcinilor +se dau exemple in acest sens,!
!tandardul 8 Coordonarea
0unt adoptate msuri de coordonare a
deciziilor i activitilor compartimentului
cu cele ale altor compartimente, n scopul
asigurrii convergenei i coerenei
acestora?
- sedintele de lucru ale 5;4 in care au fost adoptate masuri de coordonare care urmaresc
sincronizarea deciziilor luate la nivelul Conducerii cu obiectivele specifice si atributiile, cu
sarcinile si atributiile anga6atilor, precum si cu obiectivele generale ale ()*'
- coordonarea compartimentelor din cadrul ministerului se realizaeaza prin activitatea
Comisiei'
- coordonarea in afara structurilor din cadrul ()*, prin care se urmareste corelarea deciziilor
si politicilor in anumite domenii +ex!A programare si planificare bugetara, managementul
resurselor umane, implementarea politicii in domeniul sistemelor de control
intern#managerial, etc!,!
Dn compartiment se realizeaz consultarea
prealabil, n vederea coordonrii
activitilor?
- in compartiment s-au realizat consultari prealabile, in vederea coordonarii activitatilor!
*entru coordonarea activitatilor au fost stabilite, dupa realizarea consultarilor prealabile,
actiuni si termene de realizare care sa conduca la indeplinirea activitatilor conform
planificarii! Aceste aspecte sunt cuprinse in 1nventarul lucrarilor#actiunilor in curs de derulare,
care se actualizeaza ori de cate ori este cazul!
!tandardul )9 %onitori$area per"orman-elor
5ste instituit un sistem de monitorizare i
raportare a performanelor, pe baza
indicatorilor asociai obiectivelor specifice?
- s-a instituit sistemul de monitorizare si raportare a performantelor pe baza indicatorilor
asociati obiectivelor specifice, ca parte integranta a *rogramului de dezvoltare a sistemului
de control intern#managerial al ()* pentru perioada %.!%/!$%.. E ?.!.$!$%.$, aprobat, la
?.!C111!$%.., de ministrul finantelor publice' *rogramul este postat pe pagina de internet a
()*, la sectiunea 0isteme de management financiar si control'
- pentru perioada de pana la %.!%/!$%.., monitorizarea performantelor s-a realizat, anual,
prin intermediul autoevaluarii anuale, in cadrul etapei /, si trimestrial, in cadrul etapei 9 a
*rogramului de dezvoltare a sistemului de control intern#managerial anterior'
- evaluarea performantelor profesionale individuale ale functionarilor publici, conform
;@idului de evaluare a performantelor profesionale individuale ale functionarilor
publici#personalului contractual!
Atunci cnd necesitile o impun, se
efectueaz o reevaluare a relevanei
indicatorilor asociai obiectivelor specifice,
n scopul operrii coreciilor cuvenite?
- reevaluarea indicatorilor atunci cand au loc modificari ale ipotezelor#premiselor si, implicit, a
obiectivelor +se prezinta cazurile de sc@imbare#modificare a indicatorilor asociati obiectivelor,
daca au existat astfel de situatii,! 4eevaluarea se evidentiaza in 4aportul de monitorizare a
performantelor pe baza indicatorilor asociati obiectivelor specifice!
!tandardul )) %anagementul riscului
0unt identificate i evaluate principalele
riscuri, proprii activitilor din cadrul
compartimentului?
- identificarea si evaluarea principalelor riscuri asociate obiectivelor si activitatilor
compartimentului in conformitate cu prevederile *!0! .$ - (anagementul riscului, aprobata
prin -()* nr!8?9#$%%/!
5
0unt stabilite msuri de gestionare a
riscurilor identificate i evaluate la nivelul
activitilor din cadrul compartimentului?
- s-a adoptat o strategie de tratare a riscurilor, instrumentele de control intern pentru tratarea
acestora, prevazandu-se termenele de realizare si responsabilii pentru implementarea
masurilor#actiunilor stabilite!
5ste asigurat completarea#actualizarea
registrului riscurilor?
- registrul riscurilor s-a completat, iar la finele fiecarei sedinte 5;4 de analiza si evaluare a
riscurilor, acesta se actualizeaza, in baza informatiilor cuprinse in *C E 5;4!
- ultima sedinta a 5;4, din anul $%.., a avut loc la data de !!! 'in baza concluziilor si
recomandarilor consemnate in *!C! a fost actualizat registrul riscurilor la ?.! .$!$%..!
!tandardul )1 Ipote$e+ reevalu*ri
0tabilirea obiectivelor specifice are
la baz formularea de ipoteze#premise,
acceptate prin consens?
- obiectivele specifice sunt fundamentate potrivit prevederilor legale in vigoare, specifice
domeniului de activitate al compartimentului! )ormularea de ipoteze#premise se efectueaza
cu ocazia sedintelor 5;4, sunt acceptate prin consens si stau la baza stabilirii obiectivelor
specifice!
0unt reevaluate obiectivele specifice
atunci cnd se constat modificri ale
ipotezelor#premiselor care au stat la baza
fixrii acestora?
- obiectivele specifice s-au actualizat in functie de modificarile legislative +ex!A aparitia egii
nr! $?&#$%.%, -()* nr! .!=&/#$%.., etc!, si se regasesc in 4aportul de monitorizare la
?%!%=!$%.., transmis Comisiei sub nr! !!!#!!!!, aflat la baza sistemului de monitorizare, aprobat
de Comisie la data de .%!%.!$%.$!
III. IN0(R%AREA 5I C(%UNICAREA
!tandardul ), In"ormarea
Au fost stabilite tipurile de informaii,
coninutul, calitatea, frecvena, sursele i
destinatarii acestora, astfel nct
personalul de conducere i cel de
execuie, prin primirea i transmiterea
informaiilor, s i poat ndeplini sarcinile
de serviciu?
- la nivelul ()* s-a realizat, in cadrul etapei = a *rogramului 0C(
nr! ?=%!/8"#$"!C11!$%%", un inventar al tipurilor de documente care intra#ies din
compartimentele ()*, detaliate in functie de continutul acestora, frecventa, sursele si
destinatarii acestora'
- 4-)-ul compartimentului, cuprinde si relatiile existente cu celelalte compartimente ale
ministerului' in cadrul procedurilor elaborate, au fost stabilite tipurile de informatii, continutul,
calitatea, frecventa, sursele si destinatia acestora, astfel incat personalul de conducere si cel
de executie, prin primirea si transmiterea acestor informatii, isi poate indeplini atributiile de
serviciu!
Colectarea, prelucrarea i centralizarea
informaiilor se realizeaz n sistem
informatizat?
- documentele care intra#ies din cadrul compartimentului sunt gestionate atat prin intermediul
sistemului informatic 01:-C, cat si prin intermediul registrelor de corespondenta!
!tandardul ). Comunicarea
Circuitele informaionale +traseele pe care
circul informaiile, asigur o difuzare
rapid, fluent i precis a informaiilor,
astfel nct acestea s a6ung la timp la
utilizatori?
- au fost stabilite canale adecvate de comunicare pentru primirea si transmiterea
informatiilor, care sa asigure o difuzare rapida, fluenta si precisa a informatiilorA e-mail, fax,
telefon, posta speciala, intranet, comunicare directa +sedinte, grupuri de lucru,'
- a fost avizata, de catre Comisie, la data de .%!%.!$%.$, prin >otararea nr! $?#$%.$, *!0! E
.? privind gestionarea petitiilor si circuitul acestora in cadrul ()* si al institutiilor
6
subordonate'
- a fost avizata, de catre Comisie, la data de .%!%.!$%.$, prin >otararea nr! $?#$%.$, *!0! E
.& privind accesul liber la informatiile de interes public si circuitul solicitarilor in cadrul ()* si
al institutiilor subordonate!
0unt stabilite canale adecvate de
comunicare prin care managerii i
personalul de execuie din cadrul unui
compartiment s fie informai cu privire la
proiectele de decizii sau iniiative, adoptate
la nivelul altor compartimente, care le-ar
putea afecta sarcinile i responsabilitile?
- s-a dezvoltat o cultura organizationala, bazata pe o buna comunicare interumana, atat pe
verticala, cat si pe orizontala, a fost incura6ata munca in ec@ipa, consultarea colegiala si
diseminarea bunelor practici!
!tandardul )/ Coresponden-a :i arhivarea
0unt aplicate proceduri pentru
primirea#expedierea, nregistrarea i
ar@ivarea corespondenei?
- la nivelul compartimentului s-a realizat un inventar al documentelor, in vederea
indosarierii#ar@ivarii acestora, si este in curs de definitivare +sau este definitivat, dupa caz,
nomenclatorul ar@ivistic, care contine denumirea unitatilor ar@ivistice si termenele de
pastrare a acestora'
- :;1A*01 a elaborat si transmis compartimentelor din cadrul ()* ,,1nstructiunile de
reglementare a modalitatii predarii dosarelor la biroul ar@iva si registratura generalaF'
- alte instructiuni proprii privind corespondenta si ar@ivarea, daca acestea exista!
4eglementrile legale n vigoare cu
privire la manipularea i depozitarea
informaiilor clasificate sunt
cunoscute i aplicate n practic?
- regulile privind manipularea si depozitarea informatiilor clasificate sunt cunoscute de
persoanele care gestioneaza acest tip de informatii, instruirea fiind asigurata de catre
personalul de specialitate din cadrul 0erviciului informatii clasificate!
!tandardul )2 !emnalarea neregularit*-ilor
A fost comunicat salariailor procedura
aplicabil n cazul semnalrii unor
neregulariti?
- s-a elaborat *!0! - $9 0emnalarea neregularitatilor, care a fost avizata de catre Comisie,
prin >otararea nr! $$#$/!G1!$%.., care urmeaza a se publica pe pagina de internet a
ministerului!
Dn cazul semnalrii unor neregulariti,
conductorul de compartiment a ntreprins
cercetrile adecvate n scopul elucidrii
acestora i a aplicat msurile care se
impun?
- se intreprind cercetari proprii pentru identificarea si elucidarea oricaror neregularitati si se
aplica masurile corespunzatoare +ex!A sesizarea Comisiei de disciplina,'
- in cazul in care nu au existat neregularitati semnalate, se mentioneaza acest fapt si se
raspunde cu :A!
I;. ACTI;IT<4I &E C(NTR('
!tandardul )6 3roceduri
*entru activitile proprii au fost
elaborate#actualizate proceduri
- la nivelul ()* a fost elaborata si aprobata *!0! E %% ,,4ealizarea procedurilor formalizate
pe activitati, care are ca scop stabilirea unui mod unic de informare, elaborare, avizare,
7
operaionale? aprobare si revizie a oricarei proceduri formalizate pe activitati in cadrul 0C1#( al ()*F'
- la nivelul compartimentului au fost elaborate#actualizate un numar de !!! proceduri
operationale si !!! proceduri de sistem!
*rocedurile operaionale comunicate
salariailor sunt aplicate?
- procedurile au fost comunicate salariatilor, au constituit obiectul unor dezbateri profesionale
in scopul bunei aplicari si sunt postate pe pagina de 1234A253!
- in cadrul *!-! si al *!0! se mentioneaza expres responsabilitatile pentru desfasurarea
activitatilor!
!tandardul )7 !epararea atri#u-iilor
)unciile de iniiere, verificare i aprobare
a operaiunilor sunt funcii separate i
exercitate de persoane diferite?
- toate lucrarile realizate la nivelul compartimentului +de conceptie, analiza, sinteza,
raportare, etc, sunt initiate, verificate si aprobate de persoane diferite'
- in cadrul fiselor de post au fost definite responsabilitatile si limitele de competenta,
asigurandu-se astfel, separarea atributiilor'
- ordinele ministrului finantelor publice privind organizarea si exercitarea controlului financiar
preventiv propriu in ()*, unde este cazul!
Conceperea i aplicarea procedurilor
asigur separarea atribuiilor?
- in cadrul procedurilor elaborate la nivelul compartimentelor s-a asigurat separarea functiilor
de initiere, verificare si aprobare a operatiunilor!
!tandardul )8 = !upravegherea
(anagerii supraveg@eaz i supervizeaz
activitile care intr n responsabilitatea
lor direct?
- s-a comunicat, fiecarui salariat, atributiile ce-i revin, responsabilitatile si limitele de
competenta'
- activitatea fiecarui salariat se evalueaza anual'
- supraveg@erea#supervizarea se realizeaza si cu ocazia aprobarii#avizarii lucrarilor elaborate
de salariati!
0upervizarea unor activiti care implic
un grad ridicat de expunere la risc se
realizeaz pe baza unor proceduri
prestabilite?
- in *!-! elaborate de compartiment sunt prevazute elemente de supervizare!
!tandardul ,9 Gestiunea a#aterilor
Dn situaia n care, din cauza unor
circumstane deosebite, apar abateri fa
de procedurile stabilite, se ntocmesc
documente adecvate, aprobate la nivel
corespunztor, nainte de efectuarea
operaiunilor?
- abaterile de la proceduri au fost analizate, ele sunt extrem de rare si sunt tratate in mod
adecvat, de la caz la caz, pe principiul suveranitatii legii +daca a fost cazul, se vor da
exemple,'
- ordinele ministrului finantelor publice privind organizarea si exercitarea controlului financiar
preventiv propriu reglementeaza abaterile de la procedurile existente in domeniul organizarii
si exercitarii acestui control, precum si documentele elaborate in acest sens!
0e efectueaz o analiz periodic a
circumstanelor i a modului cum au fost
gestionate abaterile n vederea
- in cadrul sedintelor 5;4 si a sesiunilor de instruire profesionala se analizeaza si
eventualele abateri pentru desprinderea unor concluzii de buna practica +daca a fost cazul,!
8
desprinderii, pentru viitor, a unor concluzii
de bun practic?
!tandardul ,) Continuitatea activit*-ii
0unt inventariate situaiile generatoare de
ntreruperi n derularea unor activiti?
- in cadrul compartimentului au fost inventariate situatii generatoare de intreruperi in
derularea unor activitati, cum ar fiA incetarea raporturilor de serviciu, absenta temporara de la
serviciu, defectiuni de functionare ale unor ec@ipamente 13, deficiente ale
aplicatiilor#sistemelor 13, etc!
0unt stabilite i aplicate msuri pentru
asigurarea continuitii activitii, n cazul
apariiei unor situaii generatoare de
ntreruperi?
- au fost stabilite masuri pentru asigurarea continuitatii activitatiiA organizarea de concursuri
de ocupare a posturilor ramase vacante sau realocarea sarcinilor catre alti anga6ati'
delegarea de competente, prin fisele posturilor sau acte administrative' realizarea atributiilor
unei persoane, care temporar nu isi poate indeplini activitatile, din cauze medicale sau alte
cauze, de catre o alta persoana care va prelua aceste sarcini, etc!
!tandardul ,, !trategii de control
Au fost elaborate strategii de control
adecvate pentru atingerea obiectivelor
specifice?
- activitati de control adecvate, integrate in procesele interne compartimentuluiA observarea,
supraveg@erea, compararea, analiza, evaluarea, validarea, raportarea, monitorizarea,
coordonarea, contrasemnarea, avizarea, autorizarea, aprobarea! 0trategiile de control se
bazeaza pe obiectivele controlului, pe resursele aferente, pe imbunatatirea procedurilor de
control, si are in vedere modul de evaluare a eficacitatii controalelor!
0trategiile de control aplicate furnizeaz o
asigurare rezonabil cu privire la atingerea
obiectivelor specifice?
- modalitati de evaluare a controlului +documente rezultate in urma executarii controlului si
documente care prevad modul de implementare a masurilor stabilite in urma activitatilor de
control,!
!tandardul ,. Accesul la resurse
0unt emise acte administrative de
reglementare a accesului salariailor din
compartiment la resursele materiale,
financiare i informaionale?
- accesul la resursele financiare este stabilit prinA proceduri operationale specifice unor
compartimente si prin proceduri de sistem, cu aplicabilitate generala +fiecare compartiment
prezinta *!-! si *!0! pe care la aplica,, aprobate prin ordin al ministrului finantelor publice,
fisa postului si 4-)'
- accesul la resurse materiale este asigurat, conform *!-! si *!0!, prin desemnarea unei
persoane, la nivelul compartimentului, care are ca sarcini aprovizionarea cu materiale
consumabile de la magazia centrala si distribuirea acestora in cadrul compartimentului,
conform necesitatilor constatate'
- accesul la resursele informatice se realizeaza conform procedurilor operationale, elaborate
de catre :;31, cu acordul si la solicitarea conducerii compartimentului, prin identificarea
utilizatorilor, autentificarea si autorizarea accesului acestora la aplicatiile informatice
centralizate, tip 1234A253 sau 5G34A253, prin intermediul sistemului informatic centralizat
si securizat de management al identitatii!
Accesul personalului la resurse se - accesul personalului la resurse financiare, materiale, umane se realizeaza cu respectarea
9
realizeaz cu respectarea strict a
normelor cuprinse n actele administrative
de reglementare cu acest obiect?
stricta a normelor cuprinse in actele administrative de reglementare +legislatie specifica,
norme de dotare si consum, etc!,!
;. AU&ITAREA 5I E;A'UAREA
!tandardul ,/ ;eri"icarea :i evaluarea controlului
Conductorul compartimentului realizeaz,
anual, operaiunea de autoevaluare a
subsistemului de control intern#managerial
existent la acest nivel?
- situatiile trimestriale privind stadiul implementarii sistemului de control intern#managerial
nr!!!!!!!!!!!!!'
- c@estionarul de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control
intern#managerial!
-peraiunile de autoevaluare a
subsistemului de control intern#managerial
au drept rezultat date, informaii i
constatri pertinente necesare lurii de
decizii operaionale, precum i raportrii?
- in baza datelor, informatiilor si constatarilor rezultate din autoevaluarea sistemului de
control intern#managerial, conducerea compartimentului a stabilit stadiul implementarii
fiecarui standard si a constientizat ce masuri are de aplicat in perioada urmatoare, in scopul
cresterii eficientei activitatii compartimentului'
- c@estionarul de autoevaluare si situatia centralizatoare anuala fundamanteaza 4aportul
asupra sistemului de control intern#managerial la ?.!.$!$%.. semnat de catre conducerea
ministerului!
!tandardul ,1 Auditul intern
Compartimentul de audit intern execut, n
afara misiunilor de asigurare, planificate i
aprobate de manager, i misiuni de
consiliere privind pregtirea procesului de
autoevaluare a sistemului de control
intern#managerial al compartimentului?
- 0tandard aplicabil numai structurii de audit intern
Compartimentul de audit intern dispune de
suficient personal pentru a realiza integral
programul anual de audit?
- 0tandard aplicabil numai structurii de audit intern
Conclu$ii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern/managerialA :intr-un total de $8 de standarde +primele
$& aplicabile tuturor compartimentelor i standardul $8 aplicabil numai structurii de audit,, au fost implementate !!! standarde, parial implementate !!!
standarde i neimplementate !!! standarde!
%*suri de adoptat A 1n functie de standardele neimplementate, conducerea compartimentului va identifica masurile necesare in vederea
implementarii si a acestora!
Nota> *otrivit regulii stabilite la pct! H?,F din subsolul anexei &!. la instruciuni, n cazul standardului $8 Auditul intern neaplicabil tuturor
compartimentelor, cu exceptia celui de audit, conductorul respectivelor compartimente vor nscrie n col! $ din c@estionarul de
10
autoevaluare, n dreptul tuturor criteriilor generale de evaluare al acelui standard, acronimul H2AF, iar n col!? va fi consemnata explicaia
conform creia standardul este neaplicabil n compartimentul respectiv!
11