GUVERNUL ROMNIEI

ORDONANA DE URGEN
privind acordarea unor faciliti fiscale
Avnd n vedere interesul general de susinere a creterii economice prin
sprijinirea contribuabililor aflai n dificultate i care nu au fost n msur s acceseze o
ealonare la plata obligaiilor fiscale restante,
n considerarea faptului c beneficiarii ealonrilor la plat beneficiaz de
anularea penalitilor de ntrziere aferente obligaiior de plat principale ealonate la
plat dac ealonarea se finalizeaz aa cum a fost aprobat,
se propune instituirea unei msuri conjuncturale de acordare a unei faciliti
fiscale prin care se urmrete stimularea achitrii voluntare de ctre contribuabili a
obligaiilor de plat restante la buget, maximizarea ncasrilor bugetare, stimularea
mediului economic i, respectiv, diminuarea arieratelor bugetare, aspect de care
beneficiaz ntreaga societate.
n scopul prevenirii acumulrii de noi datorii la bugetul general consolidat i
pentru a minimiza efectele hazardului moral n ceea ce privete ndeplinirea obligaiilor
de plat de ctre contribuabilii suscecptibili de a beneficia de msurile propuse prin
prezentul act normativ,
considerm c elementele mai sus menionate vizeaz un interes public i
constituie o situaie extraordonar a crei reglementare nu poate fi amnat, fapt pentru
care se impune adoptarea de msuri imediate pe calea ordonanei de urgen.
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.
Art. 1 (1) Pentru obligaiile de plat principale datorate bugetului general
consolidat, restante la 30 septembrie 2015, inclusiv, i administrate de Agenia
Naional de Administrare Fiscal, denumit n continuare organ fiscal central,
penalitile de ntrziere aferente acestora se anuleaz dac sunt ndeplinite cumulativ
urmtoarele condiii:
a)
toate obligaiile de plat principale restante la 30 septembrie 2015,
inclusiv, administrate de organul fiscal central, se sting prin orice modalitate prevzut
de lege pn la data de 31 martie 2016, inclusiv;
b)
dobnzile aferente obligaiilor de plat prevazute la lit. a) stabilite prin
decizii comunicate pn la data stingerii obligaiilor de plat principale, se sting prin
orice modalitate prevzut de lege pn la data de 30 iunie 2016, inclusiv;
c) sunt stinse prin orice modalitate prevzut de lege dobnzile datorate pn la
data stingerii obligaiilor de plat principale prevzute la lit. a) i stabilite prin decizii
comunicate dup aceast dat, pn la termenul de plat prevzut la art. 111 alin. (2)
din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Codul de procedur
fiscal;

d) sunt stinse, pn la data depunerii cererii de anulare a penalitilor de

ntrziere, prin orice modalitate prevzut de lege, toate obligaiile de plat principale
administrate de organul fiscal central cu termene de plat cuprinse ntre data de 1
octombrie 2015 i 31 martie 2016, inclusiv;
e) contribuabilul s aib depuse toate declaraiile fiscale, potrivit vectorului
fiscal, pn la data depunerii cererii de anulare a penalitilor de ntrziere. Aceast
condiie se consider ndeplinit i n cazul n care, pentru perioadele n care nu s-au
depus declaraii fiscale, obligaiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de ctre organul
fiscal central;
f) contribuabilul depune cererea de anulare a penalitilor de ntrziere pn la
data de 30 iunie 2016, inclusiv, sub sanciunea decderii.
(2) n scopul acordrii anulrii, pentru dobnda datorat potrivit alin. (1) lit. b) i
c), sunt aplicabile n mod corespunztor prevederile art. 115 alin. (32) din Codul de
procedur fiscal.
Art. 2 (1) Penalitile de ntrziere aferente diferenelor de obligaii de plat
declarate suplimentar de contribuabili prin declaraie rectificativ prin care se
corecteaz obligaiile de plat principale cu scadene anterioare datei de 30 septembrie
2015, inclusiv, administrate de organul fiscal central, se anuleaz dac sunt ndeplinite
cumulativ urmtoarele condiii:
a) declaraia rectificativ este depus pn la data de 31 martie 2016, inclusiv;
b) toate obligaiile de plat principale individualizate n declaraia rectificativ se
sting prin orice modalitate prevzut de lege pn la 31 martie 2016, inclusiv;
c) sunt ndeplinite condiiile prevzute la art. 1 alin. (1) lit. b) - f).
(2) Prevederile art. 1 alin. (2) sunt aplicabile n mod corespunztor i pentru
dobnzile aferente obligaiilor de plat principale individualizate n declaraia
rectificativ.
Art. 3 (1) Penalitile de ntrziere datorate i nestinse la data de 30 septembrie
2015, inclusiv, aferente obligaiilor de plat principale cu termene de plat pn la
aceast dat i stinse pn la 30 septembrie 2015, inclusiv, administrate de organul
fiscal central, se anuleaz dac sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii:
a)
dobnzile aferente obligaiilor de plat principale cu termene de plat
anterioare datei de 30 septembrie 2015 i stinse pn la aceast dat, se sting prin orice
modalitate prevzut de lege pn la data de 31 martie 2016, inclusiv;
b)
este ndeplinit condiia prevzut la art. 1 alin. (1) lit. f).
Art. 4 (1) Penalitile de ntrziere aferente obligaiilor de plat principale
administrate de organul fiscal central, cu termene de plat pn la 30 septembrie 2015,
inclusiv, i individualizate n decizii de impunere emise urmare unei inspecii fiscale
nceput anterior intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen se anuleaz dac
toate diferenele de obligaii de plat principale i dobnzile aferente acestora,
individualizate n decizia de impunere sunt stinse prin orice modalitate prevzut de
lege pn la termenul de plat prevzut la art. 111 alin. (2) din Codul de procedur

fiscal. n acest caz, cererea de anulare a penalitilor de ntrziere se depune n termen

de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere, sub sanciunea decderii.
(2) n situaia inspeciilor fiscale ce urmeaz a ncepe dup intrarea n vigoare a
prezentei ordonane de urgen, n scopul acordrii anulrii prevzut la art. 2, organele
fiscale iau n considerare declaraiile rectificative depuse de contribuabili n termen de
10 zile de la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen.
Art. 5 (1) Contribuabilii care intenioneaz s beneficieze de anularea
penalitilor de ntrziere pot notifica oricnd, pn la depunerea cererii de anulare a
penalitilor de ntrziere, organul fiscal competent.
(2) Pentru contribuabilii care au notificat organul fiscal potrivit alin. (1):
a) penalitile de ntrziere care pot face obiectul anulrii se amn la plat n
vederea anulrii. n acest caz, organul fiscal emite decizie de amnare la plat a
penalitilor de ntrziere;
b) procedura de executare silit nu ncepe sau se suspend, dup caz, pentru
penalitile de ntrziere amnate la plat;
c) penalitile de ntrziere amnate la plat nu se sting pn la data soluionrii
cererii de anulare a penalitilor de ntrziere sau pn la data de 30 iunie 2016 inclusiv,
n cazul n care contribuabilul nu depune cerere de anulare a penalitilor de ntrziere.
(3) Prevederile alin. (2) sunt aplicabile i pe perioada cuprins ntre data
depunerii cererii de anulare a penalitilor de ntrziere i data emiterii deciziei de
soluionare a cererii potrivit art. 8
(4) Decizia de amnare a penalitilor de ntrziere i pierde valabilitatea n
oricare din urmtoarele situaii:
a) la data emiterii decizie de anulare a penalitilor de ntrziere sau a deciziei de
respingere a cererii de anulare, dup caz;
b) la data de 30 iunie 2016, n cazul n care contribuabilul nu depune cerere de
anulare a penalitilor de ntrziere.
Art. 6 (1) Prin excepie de la prevederile art. 149 din Codul de procedur
fiscal, pn la data de 30 iunie 2016, inclusiv, contribuabilii care au notificat organul
fiscal potrivit art. 5 i au nfiinate popriri la data intrrii n vigoare a prezentei
ordonane de urgen, de ctre organul de executare fiscal, asupra disponibilitilor
bneti, pot efectua plata sumelor nscrise n adresele de nfiinare a popririi din sumele
indisponibilizate.
(2) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile i pentru popririle nfiinate ntre data
intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen i data de 30 iunie 2016, inclusiv.
Art. 7 - (1) Prin obligaii de plat restante la 30 septembrie 2015 se nelege:
a) obligaii de plat pentru care s-a mplinit scadena sau termenul de plat;
b) diferenele de obligaii de plat principale i accesorii stabilite prin decizie de
impunere, chiar dac pentru acestea nu s-a mplinit termenul de plat prevzut la art.
111 alin. (2) din Codul de procedur fiscal;

c) alte obligaii de plat individualizate n titluri executorii emise potrivit legii i

existente n evidena organului fiscal n vederea recuperrii.
(2) Nu sunt considerate obligaii de plat restante:
a) obligaiile de plat pentru care s-au acordat i sunt n derulare nlesniri la
plat, potrivit legii;
b) obligaiile de plat stabilite n acte administrative a cror executare este
suspendat n condiiile legii.
Art. 8 - Cererea de anulare a penalitilor de ntrziere se soluioneaz prin
decizie de anulare a penalitilor de ntrziere sau, dup caz, decizie de respingere a
cererii de anulare.
Art. 9 - Prevederile prezentei ordonane de urgen nu se aplic:
a) pentru obligaiile de plat rezultate din raporturi juridice contractuale i nu
reprezint condiie pentru acordarea anulrii penalitilor de ntrziere, potrivit
prezentei ordonane de urgen, cu excepia redevenelor miniere, a redevenelor
petroliere i a redevenelor rezultate din contracte de concesiune, arend i alte
contracte de exploatare eficient a terenurilor cu destinaie agricol, ncheiate de
Agenia Domeniilor Statului prevzute la art. 1 alin. (4) din Codul de procedur fiscal;
b) pentru contribuabilii aflai n procedura insolvenei potrivit Legii nr. 85/2014
privind procedurile de prevenire a insolvenei i de insolven.
Art. 10 (1) Prevederile art. 1-4 sunt aplicabile i pentru o cot de 50% din
majorrile de ntrziere datorate de contribuabili pn la data intrrii n vigoare a
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 39/2010 pentru modificarea i completarea
Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, partea I, nr. 278 din 28 aprilie 2010.
(2) Un contribuabil poate beneficia de anularea penalitilor de ntrziere n
oricare din situaiile prevzute la art. 1-4, dac sunt ndeplinite condiiile pentru
acordarea anulrii.
Art. 11 - (1) n cazul obligaiilor de plat datorate bugetelor locale, prevederile
prezentei ordonane de urgen se aplic dac consiliul local stabilete, prin hotrre,
aplicarea acestor prevederi.
(2) n acest caz, anularea vizeaz o cot de 50% din majorrile de ntrziere,
reprezentnd componenta de penalitate de ntrziere.
(3) Prin hotrrea prevzut la alin. (1), consiliul local poate aproba i procedura
de acordare a anulrii cotei de 50% din majorrile de ntrziere reprezentnd
componenta de penalitate de ntrziere.
Art. 12 - (1) Obligaiile de plat individualizate n titluri executorii emise
potrivit legii i transmise organului de executare fiscal n vederea recuperrii, cu
excepia amenzilor de orice fel, nu se nclud n condiiile prevzute de prezenta
ordonan de urgen n vederea acordrii anulrii penalitilor de ntrziere de ctre
organul fiscal central.

(2) Pentru obligaiile de plat individualizate n titluri executorii emise potrivit

legii i transmise organului de executare fiscal n vederea recuperrii, cererea de
anulare a penalitilor de ntrziere se depune i se soluioneaz de ctre instituia sau
autoritatea public care a transmis titlul executoriu. n acest caz, condiiile de acordare
a anulrii penalitilor de ntrziere se limiteaz doar la tipul de obligaie de plat
pentru care instituia sau autoritatea public are competena de stabilire a obligaiei de
plat.
Art. 13 n termen de 30 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei
ordonane de urgen se aprob procedura de aplicare a prezentei ordonane de urgen,
astfel:
a) prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, n
cazul creanelor administrate de ctre organul fiscal central;
b) prin ordin al conductorului instituiei sau autoritii publice, n cazul
obligaiilor de plat individualizate n titluri executorii transmise spre recuperare
organului fiscal central.