Intrebare: Suntem societate pe actiuni (privata) cu cod valabil de TVA.

Salariatii nostri merg in deplasare in interes de serviciu in UE si prezinta facturi cu TVA de cazare platite
cu cardul de firma. Pe factura furnizorul are trecut cod valabil de TVA iar la cumparator uneori este trecut
codul nostru, alteori nu.
Din punct de vedere al TVA va rugam sa ne precizati care sunt inregistrarile in contabilitate (cum
inregistrez TVA de pe factura), daca factura o trec la achizitiiintacomunitare de prestari servicii in
declaratia 390, si pe ce rand o trec in decontul 300?
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Raspuns: In conformitate cu prevederile art. 133 alin.(4) lit. a) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal,
din punct de vedere al TVA, locul prestarii este considerat a fi locul unde sunt situate bunurile imobile,
pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti
si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de
vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile,
pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti
si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
Potrivit punctului 14 alin. (1) din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind
Codul fiscal, aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa, indiferent de statutul beneficiarului,
si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor
si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Prin urmare, serviciile de cazare sunt impozabile la locul unde sunt situate bunurile imobile, conform
echivalentului acestui articol din legislatia altor state membre.
Pentru aceste servicii societatea dvs. primeste facturi cu TVA, insa pentru taxa inscrisa pe factura nu-si
poate exercita dreptul de deducere. Valoarea totala a facturii se va inregistra in contul de cheltuieli
corespunzator, respectiv 625 "Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari".

Proceduri contabile pentru societati comerciale 2016

Vezi detalii

Autorizatiile si documentele esentiale de functionare

Vezi detalii

PFA: Taxe, Impozite si Deduceri conform Codului fiscal in vigoare

Vezi detalii

Aceasta operatiune se va raporta prin Formularul (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" aprobat
prin OANAF 77/2010 la Randul 24.
Intrucat acest serviciu nu reprezinta un serviciu intracomunitar nu se va declara prin
Formularul (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", cod
MFP 14.13.01.02/r aprobat prin OANAF 76/2010.
Articol adaugat la 25 februarie 2010