Sunteți pe pagina 1din 10

BANCRUTA FRAUDULOAS

Cap. I - GENERALITI
Sec.1 Noiuni introductive
Trecerea la economia de pia a determinat apariia uneia dintre cele mai importante
legi menite s creeze acest nou cadru economic, s pun capt centralizrii i s dea fru
liber comercianilor. Este vorba de Legea nr. 31 din 16 nov. 1990 privind societile
comerciale, modificat de-a lungul anilor i republicat n Monitorul Oficial nr. 33 din 29
ian. 1998, modificat ulterior prin Legea nr. 99/1999.
n titlul al VIII-lea, legea prevede diferite infraciuni n legtur cu activitatea de
comer. Am ales pentru studiu infraciunea de bancrut frauduloas, incriminat n art. 241
Noul Cod Penal.
Conform acestui text, se pedepsesc cu nchisoarea de la 6 luni la 5 ani persoanele
vinovate de bancrut frauduloas, constnd n una din urmtoarele fapte:
a) falsific, sustrage sau distruge evidenele debitorului ori ascunde o parte din activul
averii
acestuia;
b) nfieaz datorii inexistente sau prezint n registrele debitorului, n alt act sau n
situaia
financiar
sume
nedatorate;
c) nstrineaz, n caz de insolven a debitorului, o parte din active
Dup ce vom prezenta elementele constitutive ale infraciunii de bancrut
frauduloas n ansambul ei, vom rezerva cte un capitol separat pentru fiecare modalitate a
laturii obiective.
Sec.2 Obiectul juridic special
Prin obiectul juridic al unei infraciuni nelegem valorile i relaiile sociale de
protecie, ocrotite prin incriminarea respectiv. Desigur c obiectul juridic general este
ocrotirea valorilor prevzute n art.1 Cod penal.
n materia pe care o analizm, obiectul juridic (cel special, deci) are un coninut
complex:
-n principal sunt ocrotite relaiile sociale cu privire la ncrederea publicului n societile
comerciale, asigurndu-se funcionarea normal i legal a societilor comerciale; sunt
sancionate astfel faptele de falsificare, distrugere i sustragere a evidenelor societii;
-n secundar sunt ocrotite relaiile sociale cu privire la protejarea intereselor legitime ale
celor implicai n activitile unei societi: asociai, acionari, deintori de obligaiuni,
teri creditori ai societii comerciale romne i statul romn; sunt sancionate astfel faptele
de ascundere a unei pri a activului, nfiarea unor datorii inexistente i nstrinarea unei
pri nsemnate a activului societii.

Sec.3 Obiectul material


Prin obiectul material al unei infraciuni nelegem entitatea material lezat ca
urmare a svririi infraciunii.
Obiectul material al infraciunii de bancrut frauduloas trebuie s-l analizm n
funcie de modalitatea de svrire:
-pentru aciunea de falsificare, distrugere sau sustragere, obiectul material l constituie
evidenele societii;
-pentru modalitatea constnd n prezentarea unor datorii ireale, obiect material este chiar
patrimoniul societii comerciale, cu activul i pasivul su;
-pentru modalitile constnd n nstrinarea unei pri din patrimoniu n frauda
creditorilor, obiectul material este numai activul societii comerciale.
Sec.4 Subiecii infraciunii
Subiectul activ al infraciunii este persoana fizic care svrete n mod nemijlocit o
infraciune (autorul) sau particip la svrirea acesteia (coautorul, instigatorul sau
complicele). Poate fi subiect activ al infraciunii de bancrut frauduloas orice persoan
care ntrunete cele trei condiii generale prevzute de lege: vrsta minim,
responsabilitatea i libertatea de voin i aciune.
Participaia este posibil sub orice form: proprie (cnd infraciunea se svrete cu
intenie) sau improprie (cnd fapta const ntr-o omisiune i se svrete din culp).
Subiectul pasiv al infraciunii este persoana fizic sau juridic vtmat (victima).
Prin infraciunea de bancrut frauduloas, subiect pasiv principal este statul ca titular al
valorii sociale proteguite, iar subiect pasiv secundar poate fi: societatea comercial,
acionarii sau asociaii, deintorii de obligaii sau respectiv terii creditori ai societii
comerciale.
Sec. 5 Latura obiectiv
Prin latura obiectiv nelegem totalitatea cerinelor i condiiilor privitoare la
existena faptei penale ca act extrem de conduit ilicit, ca exprimare obiectiv (fizic) a
ilicitului penal.
Latura obiectiv cuprinde n mod necesar trei elemente: elementul material, urmarea
imediat i raportul de cauzalitate ntre acestea.
Elementul material al infraciunii de bancrut frauduloas const n svrirea uneia
din urmtoarele modaliti alternative:
a) falsific, sustrage sau distruge evidenele debitorului ori ascunde o parte din activul
averii
acestuia;
b) nfieaz datorii inexistente sau prezint n registrele debitorului, n alt act sau n
situaia
financiar
sume
nedatorate;
c) nstrineaz, n caz de insolven a debitorului, o parte din active
2

n cazul n care o persoan ar svri dou sau mai multe din modalitile prevzute
mai sus, n aceleai mprejurri (de loc, timp, etc.) va exista o singur infraciune de
bancrut frauduloas.
Pentru existena laturii obiective a acestei infraciuni trebuie ntrunite, cumulativ,
urmtoarele condiii:
a) n cazul primei modaliti: s se svreasc o fapt n una dintre urmtoarele modaliti
alternative:
-falsificare, distrugere sau sustragere
-aciunea s priveasc documente oficiale ale societii comerciale (registre, documente
contabile, etc.)
b) n cazul celei de-a doua modalitate: s se svreasc o fapt n una din urmtoarele
modaliti alternative:
-nfiarea unor datorii inexistente ca aparinnd societii;
-prezentarea n registrele societii, n alt act ori n bilanul contabil a unor sume nedatorate
ca fcnd parte din pasivul societii;
-s nu fie vorba de o simpl omisiune sau o eroare de evideniere n acte, ci de o activitate
comisiv a fptuitorului.
c) n cazul celei de-a treia modaliti:
-s se svreasc o fapt de nstrinare, sub orice form, a unor bunuri care fac parte din
activul societii;
-aceast fapt s aib ca urmare material o nstrinare a unei pri nsemnate din activul
societii comerciale;
-cei pgubii prin fapte de nstrinare s fie terii creditori ai societii;
-fapta s fie svrit dup declararea societii n stare de faliment de ctre instana
judectoreasc.
Sec. 6 Latura subiectiv
Prin latura subiectiv a unei infraciuni, nelegem atitudinea mental cu caracter
antisocial a persoanei care svrete o fapt prevzut i pedepsit de legea penal.
Ea include trei elemente: elementul subiectiv (moral), mobilul i scopul svririi
infraciunii.
-n primele trei modaliti infraciunea se svrete cu forma de vinovie a inteniei,
direct sau indirect, cnd fapta este comisiv; atunci cnd fapta const ntr-o omisiune, ea
poate fi svrit att cu intenie ct i din culp; nu intereseaz scopul sau mobilul
svririi faptei, dar de acestea se va ine seama la individualizarea judiciar a pedepsei.
-n ultima modalitate, nfraciunea se svrete numai cu forma de vinovie a inteniei
directe, dat de prezena scopului svririi faptei, acela de a-i frauda pe terii creditori.
Menionm c esena bancrutei const c ntotdeauna vom avea ca premise o intenie
frauduloas (prezumat) rezultnd din diminuarea valorii activelor n scopul neonorrii,
chiar viitoare, a creditorilor
art. 241 lit.a i o intenie frauduloas (manifest), prin
nstrinarea n frauda creditorilor art. 241 lit.c.
3

Sec. 7 Formele infraciunii


Actele preparatorii sunt acele acte prin care se pregtete svrirea infraciunii, prin
care se creeaz condiiile i se apropie mijloacele necesare nfptuirii infracionale. Ele nu
sunt sancionate.
Tentativa este acea ncercare nereuit a infraciunii, constnd conform art. 32 al. 1
Cod penal n punerea n executare a hotrrii de a svri infraciunea, executare care a fost
ntrerupt sau nu i-a produs rezultatul. Tentativa nu este incriminat n cazul infraciunii
de bancrut frauduloas.
Consumarea este forma tipic a infraciunii, constnd n faptul c iter criminis atinge
ultima etap extern, fie prin atingerea rezultatului (cnd este vorba de o infraciune
material), fie prin executarea integral (cnd este vorba de o infraciune formal). Vom
dezbate aceste aspecte pentru fiecare din cele patru modaliti ale infraciunii analizate.
Epuizarea infraciunii de bancrut frauduloas se prezint sub forma continurii
infraciunii dup momentul consumrii. i acest aspect l vom analiza n particular.

Cap. II FALSIFICAREA, SUSTRAGEREA SAU DISTRUGEREA


EVIDENELOR SOCIETII
Elementul material
n prima modalitate de svrire a infraciunii de bancrut frauduloas, legiuitorul a
prevzut trei aciuni alternative:
-falsificarea are nelesul stabilit de art. 288 Cod penal care incrimineaz infraciunea de
fals material n nscrisuri oficiale. Dat fiind faptul c n cazul de fa obiectul falsului l
constituie evidenele societii comerciale, infraciunea de bancrut frauduloas n aceast
variant constituie o incriminare special fa de cea din art. 288 Cod penal i va apare ca o
infraciune complex n sensul dispoziiilor art. 41 alin. 3 Cod penal.
Prin urmare, raportndu-se la dispoziiile art. 288 Cod penal, falsificarea evidenelor
societii se poate realiza prin contrafacerea scrierii sau a subscrierii, ori prin alterarea
evidenelor societii n orice mod, de natur s produc consecine juridice.
-sustragerea are acelai neles cu cel stabilit de art. 228 Cod penal care incrimineaz
furtul.
-distrugerea are nelesul stabilit de art. 253 Cod penal care incrimineaz infraciunea de
distrugere.
Precizrile de mai sus n legtur cu coninutul complex i pstreaz valabilitatea i
n acest caz.
Ca s stabilim coninutul infraciunii, trebuie s vedem ce se nelege prin evidenele
societii, care sunt termenele de pstrare i cui revine aceast responsabilitate.
Pentru existena infraciunii, este necesar ca n toate cele trei variante ale primei
modaliti fapta s se refere la evidenele societii. Intr n aceast categorie:
4

-registrul jurnal, registrul inventar i cartea mare, documentele justificative pentru


operaiile patrimoniale ale societii comerciale, bilanurile ntocmite periodic i alte
documente contabile oficiale prevzute de Legea contabilitii nr. 82/1991 i Regulamentul
de aplicare a ei necesare pentru controlul asupra operaiunilor patrimoniale ale societii
comerciale;
-n cazul societilor pe aciuni i a societilor n comandit pe aciuni intr n categoria
analizat i: registrul acionarilor, registrul edinelor i deliberrilor adunrilor generale,
registrul edinelor i deliberrilor consiliului de administraie, registrul obligaiunilor
inute de consiliul de administraie registrul edinelor i deliberrilor comitetului de
donaie inut de acesta, registrul deliberrilor i controalelor cenzorilor inut de ei;
-n cazul societilor cu rspundere limitat cu mai muli asociai i registrul asociailor,
inut de aministrator;
-alte evidene, documente, registre prevzute n contractul de societate sau statut.
Toate aceste evidene se pstreaz n arhiv timp de 10 ani de la ultima viz anual
n registru, respectiv de la ultima operaie n eviden (art. 30 Cod comercial);
corespondena societii se pstreaz tot 10 ani; facturile pentru mrfurile cumprate se
pstreaz 2 ani; bilanul contabil i actele justificative pentru operaiunile patrimoniale
mpreun cu registrele n care sunt operate se pstreaz 10 ani; statele de salarii i bilanul
contabil anual se pstreaz 50 ani (art. 25 i 30 al. 2 Legea 82/1991)
Dup lichidarea societii n nume colectiv, societii n comandit simpl i a
societii cu rspundere limitat, actele necesare asociailor vor fi luate de acetia, iar restul
se vor depune la unul dintre ei, desemnat de majoritatea asociailor (art. 184 Legea 31);
pentru societi pe aciuni i societi n comandit pe aciuni, toate registrele i
documentele se depun la Registrul Comerului unde vor putea fi consultate de cei interesai
cu autorizarea instanei. Termenul general de pstrare este de 5 ani; dac legea prevede
termene mai mari, cum am artat mai sus, vor fi respectate acestea din urm.
Urmarea imediat
n oricare variant din prima ei modalitate, infraciunea de bancrut frauduloas este
o infraciune de rezultat i urmare material imediat ce const n evidene cu coninutul
alterat prin falsificare, sau evidene disprute ca urmare a sustragerilor, sau evidene
distruse total sau parial ori aduse n stare de nentrebuinare.
Raportul de cauzalitate
ntre elementul obiectiv i urmarea imediat trebuie s existe un raport de
cauzalitate, care urmeaz a fi stabilit i dovedit de ctre organele judiciare.
Dac fapta va ntruni i elementele constitutive ale unei infraciuni mai grave (ex:
tlhrie), va exista un concurs ideal de infraciuni, fiind lezate obiecte juridice diferite.
Consumarea
Consumarea infraciunii are loc n momentul n care, svrind fapta, se produc
actele falsificate, dispar acte prin sustragere, actele sunt distruse ori alterate.
5

Indiferent c este falsificat, sustras sau distrus un singur act sau mai multe n
aceleai mprejurri, va exista o singur infraciune.
Epuizarea
Infraciunea n aceast modalitate este susceptibil de svrire sub forma
infraciunii continuate n sensul art. 41 alin.2 Cod penal, dac la diferite intervale de timp
se comit oricare dintre cele trei variante faptice. n acest caz, infraciunea se epuizeaz
(svrete) la data ultimului act consumat.

Cap. III ASCUNDEREA UNEI PRI DIN ACTIVUL SOCIETII


Elementul material
n cea de-a doua modalitate, infraciunea de bancrut frauduloas se svrete prin
ascunderea unei pri din activul societii.
Lmurim urmtorii termeni:
-prin ascundere nelegem aciunea de tinuire, de a sustrage vederii;
-prin activul societii nelegem elementele patrimoniale evideniate ca drepturi n
registrul inventar al societii i n bilanurile contabile ntocmite periodic; este vorba de:
bunurile mobile i imobile, numerarul existent n casa societii/contul bancar, titlurile de
credit, creanele societii mpotriva terilor sau a acionarilor/asociailor pentru vrsminte
neefectuate, drepturi de proprietate intelectual, secrete de fabricaie, clientel, drepturi de
concesiune sau de nchiriere, alte drepturi reale sau de crean.
n mod concret, ascunderea unei pri din activul societii se realizeaz fie prin
neevidenierea unor bunuri n inventarul i bilanul contabil al societii, fie prin
evidenierea acestora cu o valoare mult diminuat fa de valoarea lor real.
n ce privete aceast de-a doua variant de realizare, menionm:
a) pentru societile cu capital integral sau majoritar de stat, Guvernul stabilete prin
hotrri periodice, n raport de evoluia ratei inflaiei, criteriile de evaluare i reevaluare;
b) n rest trebuie s se in seama de reglementrile din Legea 82/1991:
-nregistrarea n contabilitate se face cronologic i sistematic, potrivit planurilor de conturi
i normelor emise de Ministerul Finanelor, pe baz de documente justificative n care se
consemneaz orice operaiune patrimonial n momentul efecturii ei;
-nregistrarea n contabilitate a bunurilor mobile i imobile se face la valoarea de achiziie,
de producie sau la preul pieei, dup caz, iar creanele i datoriile se nregistreaz la
valoarea lor nominal;
-nu se admit compensri ntre elemente de activ i de pasiv.
Urmarea imediat
n aceast modalitate, infraciunea de bancrut frauduloas este o infraciune de
rezultat: prin aciunea de ascundere, fptuitorul scoate, cel puin temporar, o parte a
bunurilor societii din patrimoniul ei, ceea ce constituie o pagub material efectiv, care
se poate amplifica ulterior prin sustragerea din activul societii a prii ce a fost ascuns.
6

Raportul de cauzalitate
Fiind o infraciune material, raportul de cauzalitate trebuie s existe i s fie dovedit
de organele judiciare.
Dac prin ascunderea unei pri din activul societii comerciale s-a urmrit i
sustragerea de la plata obligaiilor fiscale ctre stat va exista un concurs ideal de infraciuni
cu cele incriminate de art. 10, 11, 12 sau 13 din Legea 87/1994.
Tentativa
Dei prezint un evident pericol social, ncercarea de ascundere nu este incriminat.
Consumarea
Consumarea infraciunii n aceast modalitate const n scoaterea efectiv a unor
bunuri din activul patrimoniului societii comerciale, bunurile nemaifiind evideniate n
inventarul i bilanul contabil al societii, ori sunt evideniate cu valori mult diminuate fa
de valoarea lor real.
Este suficient ascunderea unui singur bun din activul societii comerciale, dar dac
n aceleai mprejurri vor fi ascunse dou sau mai multe bunuri, va exista o singur
infraciune simpl.
Epuizare
Infraciunea este susceptibil de svrire n forma continuat, cnd sunt ascunse
mai multe bunuri la diferite intervale de timp i n mprejurri diferite. n acest caz,
infraciunea se epuizeaz la data ascunderii ultimului bun. Dac exist ns mai multe
hotrri infracionale, va fi vorba de un concurs real de infraciuni.

Cap. IV NFIAREA DE DATORII INEXISTENTE SAU


PREZENTAREA N REGISTRELE SOCIETII, N ALT ACT ORI N
BILANUL CONTABIL A UNOR SUME NEDATORATE
Elementul material
n prima variant a acestei modaliti, infraciunea de bancrut frauduloas se
svrete prin prezentarea unor datorii care n realitate nu exist n faa autoritilor
competente s ia msuri n legtur cu aceste datorii. Fapta se poate svri oral (ex: n
edina adunrii generale a societii) sau n scris (ex: ntr-un raport al administratorilor).
n a doua variant, infraciunea const n nscrierea fals a unor datorii la pasivul
societii. Avem de-a face aici cu o infraciune complex, incluznd ca element constitutiv
infraciunea de fals intelectual (art. 289 Cod penal) sau de fals material (art. 288 Cod
penal).

Urmarea imediat
Infraciunea este comisiv, dar aciunea de nfiare sau de prezentare nu este
condiionat de producerea unei urmri materiale; prin urmare, infraciunea este de pericol,
care const n pericolul pgubirii SC prin acceptarea i plata unor datorii inexistente sau de
luarea n considerare a unor cheltuieli neefectuate ori a unor pli fictive ca fiind real
efectuate.
Nu are importan dac organele societii comerciale au luat n consideraie sume
nedatorate sau datoriile inexistente astfel nfiate sau prezentate.
Raportul de cauzalitate
Infraciunea fiind de pericol, acest raport este prezumat i nu trebuie stabilit.
Consumarea
Infraciunea se consum instantaneu, n momentul svririi elementului material, n
faa organelor de decizie ale societii comerciale sau n actele oficiale ale societii
(registre obligatorii, bilan, etc).

Cap. V NSTRINAREA, N FRAUDA CREDITORILOR, N CAZ DE


FALIMENT, AL UNEI SOCIETI, A UNEI PRI NSEMNATE DIN
ACTIVE
Elementul material
Pentru existena infraciunii de bancrut frauduloas n aceast ultim modalitate,
este necesar ca societatea comercial s fiec declarat n stare de faliment prin hotrre
judectoreasc n condiiile art. 701 Cod Comercial.
nstrinarea n frauda creditorilor se poate realiza n concret prin donaii realizate
sub forma unor vnzri formale sau la preuri derizorii, darea unor bunuri n gaj, etc.
Esenial este ca aceast nstrinare s priveasc o parte nsemnat a activului, fiind
micorate astfel posibilitile de recuperare a creanelor tuturor creditorilor; caracterul
nsemnat al prii nstrinate va fi apreciat de organul judiciar, n funcie de proporia
dintre bunurile nstrinate raportat la valoarea total a activului i la volumul datoriilor
societare ctre teri.
S-a decis c nu exist fapt de bancrut frauduloas cnd are loc ndestularea unora
dintre creditori n dauna celorlali, fr ns a se ajunge la nstrinri la preuri derizorii sau
la alte modaliti frauduloase. Iar dac sunt ndestulai toi creditorii, nu va exista latura
obiectiv a acestei infraciuni. De asemenea, nu va exista infraciune cnd nstrinarea s-a
fcut la preul pieei iar sumele rezultate au fost puse la dipoziia creditorilor.
Urmarea imediat
n aceast modalitate, infraciunea este de rezultat. Acesta const n fraudarea
creditorilor societii crora nu li se mai pot achita toate creanele.
8

Raportul de cauzalitate
Pentru existena infraciunii, trebuie s se dovedeasc c frustrarea creditorilor se
datoreaz nstrinrii din activul societii i nu altor cauze.
Consumarea
Infraciunea este cu consumare instantanee, astfel c dac se nstrineaz o parte
important a activului printr-un singur act material, consumarea are loc n momentul
scoaterii activului din patrimoniul societii comerciale.; dac nstrinarea are loc treptat,
infraciunea se consum n momentul n care toate nstrinrile nsumate produc urmarea
cerut, faptele de nstrinare de pn atunci neavnd semnificaie penal.
Epuizarea
Fapta se poate svri n form continu, epuizarea avnd loc n momentul ncetrii
aciunii, ntreruperii acesteia de ctre o for exterioar sau intervenirii unei hotrri de
condamnare n prim instan a fptuitorului.

Cap. VI PROPUNERI DE LEGE FERENDA


Analiznd obiectul juridic i cel material al infraciunii prevzut de art. 276 din
Legea 31/1990 republicat, observm c legiuitorul a reunit doar n mod artificial, sub
denumirea unei singure infraciunii, fapte ce lezeaz raporturi juridice total diferite,
exercitndu-se asupra unor obiecte materiale distincte. Se impunea reglementarea acestor
fapte ca infraciuni distincte, chiar dac toate pot fi subsumate conceptului de bancrut
frauduloas, cum au fost caracterizate i n Codul Comercial.
Astfel, primele trei modaliti de svrire a infraciunii de bancrut frauduloas au
fost preluate din art.880 alin.1 Cod Comercial, iar ultima modalitate a fost preluat din
art.880 alin.2 Cod Comercial, n toate cele patru modaliti, Codul Comercial incrimina
faptele respective doar n legtur cu falimentul societii comerciale, fptuitorul fiind
comerciantul falit.
Dac primele trei modaliti se svresc, de regul, n timpul activitii societii
comerciale, fr a fi exclus svrirea lor cu ocazia lichidrii societii, ultima modalitate,
prin definiie, nu este posibil dact n cazul dizolvrii i lichidrii pe temeiul falimentului
societii. Iat nc un motiv n plus ca cel puin aceast modalitate s fie incriminat ca
infraciune distinct, ntruct nu are nici o legtur de coninut cu celelalte modaliti.
Bibliografie:
M. Giurgiu, Legea penal i infraciunea, Ed. Goma, Iai, 1995
C. Mitrache, Drept penal romn, partea general, Ed. ansa, Bucureti 2000
V. Paca, Consideraii cu privire la infraciunile prevzute de Legea 31/1990, Dreptul
nr.1/1992, p.49-53
9

D. Clocotici, Rspunderea penal, contravenional sau prin aplicarea unor amenzi civile n
cazul nclcrii dispoziiilor care reglemeteaz activitile comerciale, Dreptul nr.5/1992,
p.51-54
M. Giurgiu, I. Gheorghiu, Infraciuni din legi speciale, Ed. Goma, Iai, 1994
V. Paca, Infraciunea de bancrut, Dreptul nr.6/1995, p.34-47
D. Ciuncan, Bancruta frauduloas, Revista de drept penal nr.3/1999

10