DIRECIA DE AUDIT

PROCEDUR OPERAIONAL
COLECTAREA DOVEZILOR
Versiunea: 1.2 data: 15.05.2011

PO

08

Pag. 1 din 2

Scopul:
Informaiile colectate asigur o eviden suficient, competent i relevant i ofer o baz
rezonabil pentru constatrile i concluziile auditorilor.
Premise:
n timpul fazei de colectare i prelucrare a informaiilor, auditorii efectueaz testri n
concordan cu Planul de audit intern aprobat. Munca n cadrul acestei faze produce dovezi
de audit n baza crora auditorii formuleaz constatri, concluzii i recomandri.
Urmtoarele elemente ale constatrilor de audit trebuie s fie incluse:
1. constatare (condiii)
2. cauze,
3. efecte,
4. recomandri.
Procedura:
Aciune
ntreprins de:
Auditorii

Supervizorul

Auditorii

Aciune:
1. Urmeaz procedurile stabilite n Programul de audit, efectueaz Testele
ref. A03-1 (Anexa nr.16);
2. Apreciaz dac dovezile obinute sunt suficiente, relevante, competente
i folositoare;
3. Colecteaz documente pentru toat misiunea de audit;
4. Eticheteaz i numeroteaz toate documentele;
5. ntocmesc Foile de lucru ref. A03-2 (Anexa nr.17);
6. Pregtesc Chestionarele i Listele de verificare ref. A03-4 (Anexa
nr.18);
7, Pregtesc Fiele de Identificare i Analiza Problemelor - ref.A04-1
(Anexa nr.19);
6. La sfritul fazei de colectare a informaiilor finalizeaz testele, Fiele
de Identificare i Analiza Problemelor, foile de lucru, chestionarele i
listele de verificare;
7. Transmit documentele ntocmite n aceast etap supervizorului;
8. Analizeaz i supervizeaz testele, foile de lucru, chestionarele, listele
de verificare, precum alte documente ntocmite de auditori n aceast etap
a misiunii de audit;
9. Revede i supervizeaz Fiele de Identificare i Analiza Problemelor;
10. Refereneaz, codific, numeroteaz i ndosariaz testele, foile de
lucru, chestionarele, listele de verificare i Fiele de Identificare i Analiza
Problemelor n dosarul permanent Seciunea A;

DIRECIA DE AUDIT

PROCEDUR OPERAIONAL
COLECTAREA DOVEZILOR
Versiunea: 1.2 data: 15.05.2011

PO

08

Pag. 2 din 2

n faza de intervenie la faa locului se vor avea n vedere, fr a se limita la acestea:

a) cunoaterea activitii/sistemului/procesului supus verificrii i studierea procedurilor
aferente;
b) intervievarea personalului auditat;
c) verificarea nregistrrilor contabile;
d) analiza datelor i informaiilor;
e) evaluarea eficienei i eficacitii controalelor interne;
f) realizarea de testri;
g) verificarea modului de ndeplinire a recomandrilor aprobate prin rapoartele de audit
anterioare.