Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

6. Calculul eficienei economice

6.1 Stabilirea valorii investiiei

Stabilirea valorii investiiei cuprinde:

Valoarea terenului, cldirilor i amenajrilor
Valoarea utilajelor supuse montrii
Valoarea utilajelor nesupuse montrii
Valoarea mobilierului i a obiectelor de inventar
Valoarea primei dotri cu mijloace circulante

6.1.1. Valoarea terenului, cldirilor i amenajrilor

Datele pentru stabilirea valorii terenului, a cldirilor i a amenajrilor sunt prezentate n

tabelul 6.1.

Tabelul 6.1. Valoarea terenului, a cldirilor i a amenajrilor

Elemente de Suprafa Pre unitar Valoare, ()

Specificaie
construcie (m2) ( /m2)
a) Teren a. Total valoare teren 10 660 10 106 600
b) Construcii b.1. Cldire industrial 3780 600 2 268 00
b.2. Cldiri anex 134 100 13400
b. Total valoare construcii 3914 700 2 281 400
c) Amenajri c.1. Zona circulaie auto 6706 150 1 005 900
c.2. Zona circulaie pietonal 40 20 800
c.3. Spaii verzi - - -
c. Total amenajri 6746 170 1 006 700
Valoare total 6.1.1. (a + b+ c) 3 394 700

6.1.2. Valoarea utilajelor supuse montrii

Calculul valorii totale a utilajelor supuse montrii este prezentat n tabelul 6.2.

Tabelul 6.2. Valoarea utilajelor supuse montrii

Nr. Denumire utilaj Valoare unitar Necesar Valoare total

crt. (/buc) (buc) ()
1. Pomp de descrcare vin 5 000 1 5 000
2. Rezervoare de depozitare 20 000 98 1 960 000
63
 Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

3. Pomp centrifugal 1 000 3 3 000

4. Separator centrifugal GEA 35 000 1 35 000
5. Rezervor vertical 1
6. Transportor cu plcue pentru 6 400 1 6 400
alimentarea mainii de splat
7. Maina de splat butelii Mic-8A 90 000 1 90 000
8. Transportor pentru butelii curate 6 000 1 6 000
9. Unitate de cotrol 4 000 1 4 000
10. Main de mbuteliere 120 000 1 120 000
11. Transportor cu plcue butelii 6 000 1 6 000
pline
12. Main de dopuit 30 000 1 30 000
13. Transportor cu plcue bute pline 1 400 1 1 400
14. Main de etichetat 40 000 1 40 000
15. Unitate de control dup 4 000 1 4 000
etichetare
16. Instalaia CIP 40 000 1 40 000
Valoare total utilaje 2 434 600
Cheltuieli transport (3,5% din valoarea utilajelor) 85 211
Cheltuieli montaj (10% din valoarea utilajelor) 8 521.1
Valoare total 6.1.2. 2 528 332.1

6.1.3.Valoarea utilajelor nesupuse montrii

Tabelul 6.3. Valoarea utilajelor nesupuse montrii

Nr. Valoare unitar Necesar Valoare total

Denumire utilaj
crt. (/buc) (buc) ()
1. Aparatur de laborator 15 000 1 15 000
2. Calculatoare 800 2 1 600
Valoare total utilaje 16 600
Cheltuieli transport (3,5% din valoarea utilajelor) 581
Valoare total 6.1.3. 17 181

6.1.4.Valoarea mobilierului i a obiectelor de inventar

Tabelul 6.4. Valoarea mobilierului i a obiectelor de inventar

Obiecte mobilier/obiecte Valoare unitar Nr. buci Valoare total

Sectoare
de inventar (/buc) ()
1. Vestiare Dulap 18 20 360
Bnci 15 4 60
2. Birou Birou 65 1 65
Scaun 15 5 75
Cuier 10 2 20

64
 Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

3. Grup WC 75 6 450
sanitar Chiuvete 50 6 300
Oglinzi 10 6 60
Duuri 80 6 480
Valoare total 6.1.4. 1 870

6.1.5. Valoarea primei dotri cu mijloace circulante

Prima dotare cu mijloace circulante cuprinde:

aprovizionarea cu materii prime (subcap. 6.1.5.1, tabelul 6.5);
aprovizionarea cu materii auxiliare, ambalaje, etichete (subcap. 6.1.5.2, tabelul 6.6);
aprovizionarea cu materiale (subcap. 6.1.5.3, tabelul 6.7);
promovare, reclam i publicitate, activitate de prospectare a pieei, precontracte (subcap.
6.1.5.4, tabelul 6.8);
taxe de avizare i licen de fabricaie (subcap. 6.1.5.5);
aprovizionarea cu materiale de ntreinere, reparaii i piese de schimb (subcap. 6.1.5.6, tabelul
6.9);
asigurri i fond de risc pentru lansarea produciei (subcap. 6.1.5.7).

6.1.5.1. Aprovizionarea cu materii prime

Tabelul 6.5. Aprovizionarea cu materii prime

Necesar zilnic Nr. Cantitate total Pre Valoare

Element
(kg/zi) zile (kg) (/kg) total ()
Vin tnr 35 000 26 910 000 1.30 1 183 000
Valoare total 6.1.5.1. 1 183 000

6.1.5.2. Aprovizionarea cu materii auxiliare, ambalaje, etichete

Tabelul 6.6. Aprovizionarea cu materii auxiliare, ambalaje, etichete

Necesar zilnic Nr. Cantitate total Pre Valoare

Element
(buc./zi) zile (buc) (/buc.) total ()
Etichete 35 000 26 910 000 0.19 172 900
Dopuri 35 000 26 910 000 0.22 200 200
Capioane 35 000 26 910 000 0.06 54 600
Butelii 35 000 26 910 000 0.33 300 300
Cutii de carton 5834 26 151 684 0.33 50 056
Palete 39 26 1 014 2 2 028

65
 Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

Valoare total 6.1.5.2. 780 084

6.1.5.3. Aprovizionarea cu materiale

Tabelul 6.7. Aprovizionarea cu materiale

Necesar zilnic Valoare total

Element Pre ( /)
(UM) ()
Materiale igienizare 14 0.90 12.6
Reactivi analize 30 3 90
Certificate de calitate 30 0.27 8,1
Echipament protecia muncii 90 3.5 315
Formulare eviden 100 0.06 6
Abonamente sector economico-juridic - - -
Valoare total 6.1.5.3. 431.7

6.1.5.4. Promovare, reclam i publicitate, activitate de prospectare a pieei, precontracte

Tabelul 6.8. Promovare, reclam i publicitate, activitate de prospectare a pieei, precontracte

Element Valoare total ()

Pre producie estimat,( /litru vin ) 1.30
Producie total estimare, ( litri/an; ) 10 920 00
Valoarea total a produciei estimare, (/an ) 14 196 000
Profit estimat, () (15%) 2 129 400
Cot din profit pentru promovare, etc. (3% din profit) 63 882
Total Cost promovare, reclam etc.() 6.1.5.4. 63 882

Not: Se recomand un profit de 5-15 %/an.

Se recomand pentru promovare o cot din profit de circa 3 %/an.

6.1.5.5. Taxe avizare i licen de fabricaie

Se recomand o sum ntre 10-50.000 lei, n funcie de complexitatea activitii

proiectate.
2000
6.1.5.6. Aprovizionarea cu materiale de ntreinere, reparaii i piese de schimb

Tabelul 6.9. Aprovizionarea cu materiale de ntreinere, reparaii i piese de schimb

Element de calcul Valoare ()

Valoarea utilajelor 2 528 332.1
Cot din valoarea utilajelor (3%) 75 849.96
66
 Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

Valoare aprovizionare cu materiale de ntreinere, 75 849.96

reparaii i piese de schimb ()

6.1.5.7. Asigurri i fond de risc pentru lansarea produciei

Asigurri: se recomand circa 1 % din valoarea investiiei.

Fond de risc pentru lansarea produciei: se recomand contravaloarea produciei pentru
1-3 zile.
275 637.2
Recapitulaie 6.1.5. Valoarea primei dotri cu mijloace circulante

Tabelul 6.10. Recapitulaie pentru valoarea primei dotri cu mijloace circulante

Recapitulaie 6.1.5. Valoarea primei dotri cu mijloace circulante Valoare ()

6.1.5.1. Aprovizionarea cu materie prim 1 183 000
6.1.5.2. Aprovizionarea cu materii auxiliare, ambalaje, etichete 780 084
6.1.5.3. Aprovizionarea cu materiale 431.7
6.1.5.4. Promovare, reclam i publicitate, activitate de 63 882
prospectare a pieii, precontracte
6.1.5.5. Taxe avizare i licen de fabricaie 2 000
6.1.5.6. Aprovizionarea cu materiale de ntreinere, reparaii i 71 807.1
piese de schimb
6.1.5.7. Asigurri i fond de risc pentru lansarea produciei 275 637.2
Valoarea total 6.1.5. 2 376 842

Recapitulaie 6.1. Stabilirea valorii investiiei

Tabelul 6.11. Recapitulaie pentru stabilirea valorii investiiei

Recapitulaie cheltuieli de investiie Valoare ()

6.1.1. Valoarea terenului, cldirilor i amenajrilor 3 394 700
6.1.2. Valoarea utilajelor supuse montrii 2 528 332.1
6.1.3. Valoarea utilajelor nesupuse montrii 17 181
6.1.4. Valoarea mobilierului i a obiectelor de inventar 1 870
6.1.5. Valoarea primei dotri cu mijloace circulante 2 376 842
Valoarea total a investiiei 8 318 925

Obs.: Valorile calculate la investiie sunt valori cu TVA inclus.

6.2. Stabilirea cheltuielilor pentru prima luna de funcionare

Cheltuielile pentru prima lun de funcionare cuprind:
cheltuieli cu materiile prime (subcap. 6.2.1., tabelul 6.12);
cheltuieli cu materiile auxiliare, ambalajele (subcap. 6.2.2., tabelul 6.13);
alte cheltuieli materiale (subcap. 6.2.3);
67
 Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

cheltuieli de transport (subcap. 6.2.4);

cheltuieli cu utilitile (subcap. 6.2.5, tabelul 6.14);
cheltuieli cu salariile (subcap. 6.2.6., tabelul 6.15);
cheltuieli de ntreinere - reparaii a mijloacelor fixe (subcap. 6.2.7., tabelul 6.16);
cheltuieli cu amortizarea mijloacelor fixe (subcap. 6.2.8., tabelul 6.17);
cheltuieli generale de secie (subcap. 6.2.9., tabelul 6.18);
cheltuieli cu creditele (subcap. 6.2.10, tabelul 6.19);
cheltuieli generale ale societii comerciale (subcap. 6.2.11);
valorificarea subproduselor (subcap. 6.2.12, tabelul 6.20).
6.2.1. Cheltuieli cu materiile prime

Tabelul 6.12. Cheltuieli cu materiile prime

Element UM Necesar Necesar Pre unitar Valoare ()
zilnic lunar (/UM) Zi Luna
(26 zile)
Vin tnr kg 35 000 910 000 1.30 45 500 1 183 000
Total materii prime () 45 500 1 183 000

6.2.2. Cheltuieli cu materiile auxiliare, ambalajele

Tabelul 6.13. Cheltuieli cu materiile auxiliare, ambalajele

Element UM Necesar Necesar Pre Valoare ()
calculaie zilnic lunar unitar, Zi Luna
(26 zile) (/UM)
Soluie SO2 kg 0.7 18.2 3.99 7.79 72.61
Bentonit kg 17.5 455 1.66 29.05 755.3
Total materii auxiliare, ambalaje () 31 .84 827.91

6.2.3. Alte cheltuieli materiale (ambalaje externe, etichete, materiale igienizare,

formulare, echipamente protecie, abonamente etc.)

Zi Luna
30 466.773 792 136.11

6.2.4. Cheltuieli de transport

Cot transport (fa de 2.1 + 2.2 + 2.3) 3,5%
Cheltuieli transport () Zilnic 1 066.33
Lun 27 724.76

68
 Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

6.2.5. Cheltuieli cu utilitile

Tabelul 6.14. Cheltuieli cu utilitile

Pre unitar Necesar zilnic Necesar lunar (26 zile)
Element UM
(/UM) Cantitate Valoare Cantitate Valoare
Energie electric kWh 0.15 686.25 102.93 17 842.5 2 676.37
Ap rece m3 0.40 7 2.8 182 72
Abur Gcal 0.10 19 784 1 978.4 514 384 51 438.4
Ap cald m3 0.80 2 1.6 52 41.6
Total utiliti () 54 229.17

6.2.6. Cheltuieli cu salariile - Tabel cu salariaii i salarile nete

Tabelul 6.15. Cheltuieli cu salariaii

Nr. Denumire post Numr Salariu net Total
crt. salariai lunar () ()
1 Operatori vinificaie 20 300 6 000
2 Gestionari 3 400 1 200
3 Ingineri 4 600 2 400
4 Tehnician 2 400 800
5 Laborant 2 350 700
(1) Total cheltuieli nete lunare de personal 11 100
(2) Contributii aferente salariilor platite de angajati (32,00%) 3 552
(3) Total salarii brute (1)+(2) 14 652
(4) Contributii aferente salariilor platite de angajator (3) (28,10%) 4117.21
Total fond salarii 6.2.6. (3)+(4) () 18 769.21

6.2.7. Cheltuieli de ntreinere - reparaii a mijloacelor fixe

Tabelul 6.16. Cheltuieli de ntreinere - reparaii a mijloacelor fixe

Cot lunar Valoare lunar
Element de calculaie
(%) ()
Utilaje 0.25 6 320.83
Cldiri 0.15 3 422.1
Total 6.2.7. () 9 742.93

6.2.8. Cheltuieli cu amortizarea mijloacelor fixe

69
 Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

Tabelul 6.17. Cheltuieli cu amortizarea mijloacelor fixe

Durata de amortizare Valoare lunar
Element de calculaie
Ani Luni ()
Utilaje 10 120 21 069.43
Cldiri 20 240 9 505.83
Mobilier 5 60 31.16
Total cheltuieli de amortizare mijloacelor fixe 6.2.8. 30 606.42

6.2.9. Cheltuieli generale de secie (birotic, furnituri, imprimante, telefon, fax,

reclam, protocol)

Tabelul 6.18. Cheltuieli generale de secie

Element de calculatie Valoare ()

Cifra de afaceri estimat (/an) 200 000
Cot pentru cheltuieli generale (3% din cifra de afaceri) 6 000
Cheltuieli generale de sectie lunare 6.2.9. () 6 000

Se recomand max. 3 % din cifra de afaceri.

6.2.10. Cheltuieli cu creditele: doband, comisioane bancare

Tabelul 6.19. Cheltuieli cu creditele - Exemplu de calcul

Anul Credit Dobnd
Rat anual Credit rmas de Rat dobnd Dobnd anual Dobnd lunar
credit () achitat () anual (%) () ()
0 1 2 3 4 = 23 5 = 4 : 12
An 1 1 663 785 8 318 925 7 582 324.75 48 527.06
An 2 1 663 785 6 655 140 7 465 859.8 38 821.65
An 3 1 663 785 4 991 355 7 349 394.85 29 116.23
An 4 1 663 785 3 327 570 7 232 929.9 19 410.82
An 5 1 663 785 1 663 785 7 116 464 9 705.33
Total 8 318 925 145 581.09

Dobnda lunar medie: 29 116.23

Comisioane bancare: se recomand 5% din suma vehiculat lunar:
Comision bancar lunar : 7 053.64

70
 Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

6.2.11. Cheltuieli generale ale societii comerciale

Se vor aprecia n funcie de complexitatea societii, ntre 0-15% fa de costul seciei.

Se recomand s se utilizeze 5%.

6.2.12. Valorificarea subproduselor

Tabelul 6.20. Valorificarea subproduselor

Cantitate lunar
Valorificare subproduse i Pre mediu Valoare
(26 zile)
produse secundare (/kg) ()
(kg)
- - - -
Total valorificri subproduse i produse secundare ()

6.3. Antecalculaia de pre

Tabelul 6.21. Antecalculaia de pre

Nr. crt. Elemente de pre Valoare lunar, ()

6.2.1. Cheltuieli cu materia prim 1 183 000
6.2.2. Cheltuieli cu materiile auxiliare 827.91
6.2.3. Alte cheltuieli materiale 792 136.11
6.2.4. Cheltuieli de transport 27 724.76
6.2.5. Cheltuieli cu utilitile 54 229.17
6.2.6. Total fond salarii 18 769.21
6.2.7. Cheltuieli de ntreinere reparaii a mijloacelor fixe 9 742.93
6.2.8. Cheltuieli cu amortizarea mijloacelor fixe 30 606.42
6.2.10. Cheltuieli cu dobnzile, comisioanele bancare 36 169.87
6.2.12. Total valorificari subproduse si produse secundare -
I. Cost de producie (1+2+3+4+5+6+7+8+10-12) 2 153 206.38
6.2.9. Cheltuieli generale de secie 6 000
II. Cost de secie (I +6.2.9.) 2 159 206.38
6.2.11. Cheltuieli generale ale societii comerciale (5 %) 300
III. Cost de fabric (II + 6.2.11.) 2 159 506.38
6.2.13. Profit (rata profitului: 15 % din costul de fabric) 323 925.9
IV. Total costuri (III + 6.2.13.) 2 483 432.33

Observaii:
Dup aflarea costului total, se poate defalca i un cost sortimental.
Cheltuielile sunt considerate la valoarea fr TVA.

71
 Ecaterina BOSTAN Proiect de diplom 2017

Verificare proiect

Pre de cost = 2.72

Profitul anual > Rata anual de credit
Durata de recuperare a investiiei < 5 ani

Tabelul 6.21. Valoarea produselor realizate prin proiect

Nr. Sortiment Pre TVA Pre de Pre Cantitate Valoare
crt produs 24% livrare produs anual ()
(/UM) () 7% (/UM) (UM)
(/UM)
1 Vin ro 2.72 0.65 0.19 3.56 10 920 000 38 875 200
2
Total valoare venituri din vnzri = Cifra de afaceri

6.4. Indicatori de eficien economic

Tabelul 6.22. Indicatori de eficien economic

Indicator Valoare

Cifra de afaceri (total valorificri), 38 875 200

Profitul anual (inclusiv rezultat din valorificare produse secundare), 3 887 110.8
Rata profitului (profit anual/cifra de afaceri), % 9.99
Durata de recuperare a investiiei (valoarea investiiei/profit), ani 2.14
Coeficientul de eficien a investiiei (1/durata de recuperare), ani-1 0.46
Producie anual, hl 10 920 000
Productivitatea muncii-cantitativ (producia anuala/numr salariai), (hl/an) 352 258.06
Productivitatea muncii-valoric (cifra de afaceri/numr salariai), (/an) 1 254 038.7

72