NOTE DE CURS

Fraudele ce afecteaz activitatea de ntreprinztor i activitatea vamal

din dreptul penal

CICLUL II

&1. Practicarea ilegal a activitii de ntreprinztor

Varianta-tip a infraciunii prevzute la art. 241 din CP al RM const n practicarea ilegal a
activitii de ntreprinztor, soldat cu obinerea unui profit n proporii mari.

Obiectul juridic special al infraciunii date este constituit din relaiile sociale privitoare la
practicarea legal a activitii de ntreprinztor.

Potrivit prevederilor Legii Republicii Moldova cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi,

adoptate de Parlamentul Republicii Moldova la 3.01.1992 (Monitorul Parlamentului Republicii
Moldova, nr. 2, 1994.) prin activitate de ntreprinztor se are n vedere activitatea de fabricare
a produselor, executare a lucrrilor i prestare a serviciilor, desfurate de ceteni i de
asociaiile acestora n mod independent, din proprie iniiativ, n numele lor, pe riscul propriu i
sub rspunderea lor patrimonial, cu scopul de a-i asigura o surs permanent de venituri.

Latura obiectiv a infraciunii de la art. 241 din CP al RM include: a) fapta prejudiciabil

care se exprim n aciunea (i inaciunea) de practicare ilegal a activitii de ntreprinztor; b)
urmrile prejudiciabile sub forma obinerii unui profit n proporii mari; c) legtura cauzal ntre
fapta prejudiciabil i urmrile prejudiciabile.

Potrivit art. 125 din CP al RM, prin practicare (desfurare) ilegal a activitii de
ntreprinztor se nelege:

a) desfurarea activitii de ntreprinztor fr nregistrarea (renregistrarea) la organele

autorizate;

b) desfurarea unor genuri de activitate interzise de legislaie;

c) desfurarea activitii de ntreprinztor prin intermediul filialelor, reprezentanelor,

sucursalelor, seciilor, magazinelor; depozitelor, unitilor comerciale i altor uniti
nenregistrate n modul stabilit de legislaie;

d) desfurarea activitii de ntreprinztor fr utilizarea mrcilor comerciale i de fabric

i fr indicarea n documente a codurilor fiscale, n cazul cnd folosirea sau indicarea lor este
prevzut de legislaie cu utilizarea unor coduri fiscale strine sau plastografiate.

n continuare, respectnd consecutivitatea prezentrii de ctre legiuitor, n art. 125 din CP

al RM, a modalitilor practicrii (desfurrii) ilegale a activitii de ntreprinztor, vom supune
analizei fiecare dintre aceste modaliti:

a) n cazul dat, aciunea de desfurare a activitii de ntreprinztor este nso it de

inaciunea de nenregistrare (nerenregistrare) la organele autorizate.

1
 Pentru a-i putea desfura, n conformitate cu legea, activitatea de ntreprinz tor,
fptuitorul trebuie s se nregistreze (renregistreze) la organele autorizate, dar nu o face, dei
putea i trebuia. Acesta este obligat s nregistreze ntreprinderea, nfiin at de el pe teritoriul
Republicii Moldova, pn la nceperea activitii ei economice, n conformitate cu Legea
Republicii Moldova cu privire la nregistrarea de stat a ntreprinderilor i organizaiilor, adoptat
de Parlamentul Republicii Moldova la 5.10.2000 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr.
31-34, 2001). ntreprinderea se nregistreaz de Camera nregistrrii de Stat a Departamentului
Tehnologii Informaionale, la locul unde se afl sediul ntreprinderii. Certificatul de nregistrare
este un document care con firm nregistrarea de stat a ntreprinderii. ntreprinderea se consider
nregistrat la data adoptrii, de ctre orga nul nregistrrii de stat, a deciziei de nregistrare.
nscrierea datelor despre ntreprinderile nregistrate se face n Registrul de stat al ntreprinderilor.
nregistrarea ntrep rin derii i nceteaz valabilitatea din momentul adoptrii deciziei de radiere
a ei din Registrul de stat al ntreprinderilor i al consemnrii acestui fapt n Registrul dat.

n cazul reorganizrii ntreprinderii sau al operrii modificrilor i completrilor la

documentele de constituire a acesteia, este necesar renregistrarea ntreprin derii.

Modul de nregistrare (renregistrare) a gospodriilor rneti (de fermier), a persoanelor

fizice, care desfoar activitatea de ntreprinztor n baza licenei sau a patentei de
ntreprinztor, este reglementat de: Hotrrea Guvernului Republicii Moldova privind
nregistrarea gospodriilor rneti (de fermier), nr. 977 din 14.09.2001(Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, nr. 116-118, 2001); Legea Republicii Moldova privind licenierea unor
genuri de activi ti; Legea Republicii Moldova cu privire la patenta de ntreprinztor, adoptat
de Parlamentul Republicii Moldova la 15.07.1998(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr.
72-73, 1998.).

Este necesar de menionat c desfurarea activitii de ntreprinztor, fr nregistrare,

este, n esen, o modalitate specific de tinuire a obiectelor impozabile, rspunderea pentru
care e prevzut expres la art. 241 din CP al RM, i de aceea nu necesit o calificare
suplimentar conform art. 244 din CP al RM;

b) n cazul desfurrii unor genuri de activitate interzise de legislaie, se are n vedere

desfurarea unor genuri de activitate: 1) care sunt interzise n orice caz sau 2) care sunt interzise
n unele cazuri.

Genurile de activitate interzise n orice caz sunt cele prohibite n mod absolut de legislaia
penal sau de alt tip (de exemplu, traficul de fiine umane (sau de copii); sclavia i condiiile
similare sclaviei; proxenetismul; practicarea prostituiei; fabrica rea sau difuzarea obiectelor
pornografice etc.

Genurile de activitate interzise n unele cazuri se afl sub o prohibiie relativ. Astfel,
conform art. 10 din Legea cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi, altor ntreprinderi dect
ntreprinderilor de stat nu li se permite s produc i s comercializeze tehnica militar i de
lupt, substanele explozive (cu excepia prafului de puc), precum i s produc oricare feluri
de arme; s imprime i s bat moneda, s imprime hrtiile de valoare de stat etc. De asemenea,
potrivit prevederilor Legii privind licenierea unor genuri de activitate, persoana care nu este
titularul licenei nu are dreptul s desfoare genul de activitate liceniat;

2
 c) n conformitate cu art. 27 din Legea cu privire la antreprenoriat i ntreprin deri,
ntreprinztorul este obligat s nregistreze filialele i reprezentanele ntreprinderii, nfiinate de
ctre acesta pe teritoriul Republicii Moldova, pn la nceperea activitii lor economice.
Conform art. 15 al Legii cu privire la nregistrarea de stat a ntreprinderilor i organizaiilor,
nregistra rea filialelor i reprezentanelor se efectueaz n modul i n condiiile prevzute pentru
nregistrarea ntreprinderilor. n ce privete sucursalele, seciile, magazinele, depozitele, unitile
comerciale i alte uniti, legea nu cere nregistrarea acestora, ci autorizarea lor. Astfel,
sucursalele bncilor sunt autorizate s-i desfoare activitatea de ctre BNM, n corespundere cu
Regulamentul nr. 23/09-01 din 15.08.1996 al BNM cu privire la autorizarea bncilor35. De
asemenea, conform art. 45 din Codul vamal al Republicii Moldova, adoptat de Parlamentul
Republicii Moldova la 20.07.2000(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 160-162, 2000.),
depozitele vamale se nfiineaz cu autorizaia Departamentului Vamal. Potrivit art. 53 al Codu
lui vamal, magazinul duty free poate fi nfiinat de persoana juridic care deine autorizaia
eliberat de Ministerul Economiei, cu acor dul Departamentului Vamal, precum i autorizarea
BNM pentru comerciali zarea mrfurilor contra valut strin. De asemenea, conform Hotrrii
Guvernului Republicii Moldova cu privire la aprobarea Regulilor de funcionare a reelei de
comer ambulant i a Regulilor de comer n pieele din Republica Moldova, nr. 517 din
18.09.1996(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 72-73, 1996), agenii activitii
comerciale desfoar comerul ambulant n baza autorizaiei pentru amplasarea obiectelor
comerului ambulant ntr-un anumit loc, eliberat de ctre organele administraiei publice locale.

Prin urmare, desfurarea activitii de ntreprinztor prin intermediul unitilor

nenregistrate (neautorizate), n modul stabilit de actele normative specificate mai sus, intr sub
incidena prevederilor lit. c) din art. 125 din CP al RM, i, implicit, poate fi calificat potrivit art.
241 din CP al RM;

d) n cazul dat, inaciunea care nsoete aciunea de desfurare a activitii de

ntreprinztor se poate nfia sub oricare din urmtoarele modaliti:

1) neutilizarea mrcilor comerciale i de fabric, n cazul cnd folosirea lor este prevzut
de legislaie;

2) neindicarea n documente a codurilor fiscale, n cazul cnd indicarea lor este prevzut
de legislaie.

De asemenea, va exista componena de infraciune i atunci cnd aciunea de desfurare a

activitii de ntreprinztor va fi nsoit de aciunea de utilizare a unor coduri fiscale strine sau
plastografiate.

n conformitate cu Legea Republicii Moldova privind mrcile i denumirile de origine a

produselor, adoptat de Parlamentul Republicii Moldova la 22.05.1995(Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, nr. 8-9, 1996), marca de produs i marca de serviciu (sau marca de fabric i
marca comercial) constituie orice semn sau orice combinaie de semne, susceptibile de
reprezentare grafic, ce servete la deosebirea produselor sau serviciilor unei persoane fizice sau
juridice de produsele sau serviciile altei persoane fizice sau juridice. Marca se consider folosit
n cazurile cnd este aplicat pe produsele pentru care a fost nregistrat marca, pe ambalaj i/sau
ca ambalaj, de ctre titularul lor sau de ctre persoana care are acest drept n baza contractului de
licen. Drept folosire poate fi considerat i aplicarea mrcilor n publicitate, n imprimate, pe
3
blanchetele oficiale, n firme, pe exponatele expoziiilor i trgurilor organizate n Republica
Moldova, precum i n cazul cnd marca este folosit de ctre o alt persoan sub controlul
titularului mrcii n cauz. Neutilizarea, n astfel de cazuri, a mrcilor comerciale i de fabric,
poate atrage rspunderea conform art. 241 din CP al RM. n conformitate cu art. 5 al Codului
fiscal, prin cod fiscal se nelege un numr personal de identificare al contribuabilului, atribuit
n modul stabilit de Codul fiscal. Potrivit art. 86 din Codul fiscal, fiecare persoan care obine
venit sau care efectueaz pli impozabile, n conformitate cu Titlul II al Codului fiscal,
utilizeaz codul fiscal atribuit (obinut) n scopul evidenei contribuabililor, n modul prevzut de
Codul fiscal i de alte acte normative adoptate n conformitate cu acesta. De asemenea, n
corespundere cu art. 165 al Codului fiscal, orice persoan obligat, conform legislaiei fiscale, s
prezinte organului fiscal dare de seam fiscal sau alte documente, trebuie s indice n acestea
codul su fiscal; la ncheierea tranzaciilor i efectuarea operaiunilor economice, prile sunt
obligate s indice n documentele respective codurile lor fiscale; subdiviziunile unei persoane
juridice, care nu au statut de persoan juridic, utilizeaz codul fiscal al acesteia.

nclcnd aceste obligaii, fptuitorul nu indic, n documente, codurile fiscale sau

utilizeaz coduri fiscale strine sau plastografiate (falsificate), pentru a nu putea fi identificat,
deci este pasibil de rspundere conform art. 241 din CP al RM.

Infraciunea de practicare ilegal a activitii de ntreprinztor este o infraciune material.

Ea se consider consumat din momentul survenirii urmrilor prejudiciabile sub forma obinerii
profitului n proporii mari.

Profitul provine din diferena dintre venitul obinut de ntreprinztor i costul de producie
al acestuia; cu alte cuvinte, el este excedentul preului de vnzare asupra preului de cost(A se
vedea: V. I. Cornescu, Costul i veniturile n economia de pia, Chiinu, IMCO, 1992, p. 56.).

Dac practicarea ilegal a activitii de ntreprinztor nu poate s implice producerea

urmrilor prejudiciabile sub forma obinerii unui profit n proporii mari, cele comise pot fi
calificate potrivit art.162 din Codul cu privire la contraveniile administrative.

Latura subiectiv a infraciunii de la art. 241 din CP al RM se caracterizeaz prin intenie

direct sau indirect. Motivele infraciunii constau, de cele mai dese ori, n interesul material.

Subiectul infraciunii este: 1) persoana fizic responsabil, care la momentul comiterii

infraciunii a atins vrsta de 16 ani; 2) persoana juridic care desfoar activitate de
ntreprinztor.

Persoana fizic are calitile unui subiect special: ntreprinztor sau conductor al unei
ntreprinderi.

Varianta agravat a practicrii ilegale a activitii de ntreprinztor, prevzute la alin. (2) al

art. 241 din CP al RM, presupune comiterea acestei infraciuni:

b) de dou sau mai multe persoane;

c) cu folosirea situaiei de serviciu;

f) cu obinerea unui profit n proporii deosebit de mari.

4
 Trsturile tuturor acestor agravante sunt cunoscute din explicaiile anterioare, la care
facem trimitere.

&2. Pseudoactivitatea de ntreprinztor

La art. 242 din CP al RM se prevede rspunderea penal pentru crearea de ntreprinderi,
fr intenia de a desfura activitatea de ntreprinztor sau bancar, pentru acoperirea genurilor
activitii de ntreprinztor ilicite, dac aceasta a cauzat daune n proporii mari.

Obiectul juridic special al infraciunii n cauz l reprezint relaiile sociale privitoare la

caracterul efectiv al activitii de ntreprinztor sau bancare.

Latura obiectiv a pseudoactivitii de ntreprinztor include: a) fapta prejudiciabil care

se exprim n aciunea de creare de ntreprinderi, care este nsoit de inaciunea desemnat prin
formula fr intenia de a desfura activitatea de ntreprinztor sau bancar; b) urmri
prejudiciabile sub form de daune n proporii mari; c) leg tura cauzal ntre fapta prejudiciabil
i urmrile prejudiciabile.

ntreprinderea este forma organizatorico-juridic a activitii de ntreprinztor. Ea

constituie un agent economic cu firm (titulatur) proprie, nfiinat de ntreprinztor n modul
stabilit de legislaie. ntreprinderea are dreptul de persoan juridic sau de persoan fizic.

Aciunea de creare a ntreprinderii se exprim n faptul c este nfiinat o ntreprindere

legal dup forma sa, dar fictiv dup coninutul activitii sale. Sunt ndeplinite toate cerinele
necesare pentru: nregistrarea ntreprinderii (i eventual obinerea licenei); obinerea codului
fiscal; deschiderea contului de decontare i a celui curent, necesare efecturii operaiunilor
bancare etc.

n conformitate cu art. 3 din Legea cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi,

ntreprinderea devine subiect de drept din momentul nregistrrii de stat. Din acest moment, se
consider svrit aciunea de creare de ntreprindere. ns, de una singur, aceast aciune ar fi
insuficient n vederea caracterizrii laturii obiective a infraciunii de la art. 242 din CP al RM.
Mai este necesar o component a faptei prejudiciabile, ce ar exprima ilicitatea pseudoactivitii
de ntreprinztor fr care, de fapt, ar fi imposibil tragerea persoanei la rspundere penal. Or,
este cu neputin de a trage pe cineva la rspundere penal pentru crearea de ntreprindere, chiar
dac acel cineva urmrete un scop fraudulos.

Din acest punct de vedere, atragem atenia asupra inadvertenei terminologice fr intenia
de a desfura activitatea de ntreprinztor sau bancar. Dei, n aparen, aceast expresie s-ar
referi la latura subiectiv, n realitate ea desemneaz inaciunea din cadrul faptei prejudiciabile.
De aceea, ea trebuie s fie neleas n accepiunea: nedesfurarea activitii de ntreprinztor
sau bancare. Aceast inaciune const n neexecutarea obligaiilor care rezult din documentele
constitutive ale ntreprinderii pe parcursul timpului care este necesar i suficient n vederea
executrii acestor obligaii, n corespundere cu uzanele circuitului de afaceri, aa cum sunt ele
statuate n art.4 al Codului civil. Aadar, trstura definitorie a pseudontreprinderii este absena
acelei activiti efective (reale), pentru care se creeaz o ntreprindere. Adic, nu se fabric
producie, nu se execut lucrri, nici nu se presteaz servicii. Dei s-ar prea c n cele svrite

5
de fptuitor nu exist o logic, totui nu este deloc aa: scopul pseudontreprinztorului const nu
n a-i asigura o surs permanent de venituri n conformitate cu legea, ci n a-i atinge rezultatul
infracional.

Am menionat c inaciunea se exprim n nedesfurarea activitii de ntreprinztor sau

bancare. Noiunea de activitate de ntreprinztor am definit-o n paragraful precedent al prezentei
lucrri. Ct privete noiunea activitatea bancar, n baza prevederilor Legii instituiilor
financiare, o putem defini ca fiind activitatea de atragere de la persoanele fizice sau juridice a
depozitelor sau echivalentelor acestora, transferabile prin diferite instrumente de plat, precum i
de utilizare a acestor mijloace total sau parial pentru a acorda credite sau a face nvestiii pe
propriul cont i risc.

Infraciunea prevzut la art. 242 din CP al RM este o infraciune material. Ea se

consider consumat din momentul survenirii urmrilor prejudiciabile sub form de daune n
proporii mari.

Nu putem s nu fim de acord cu opinia conform creia doar crearea ntreprinderii, nsoit
de nedesfurarea activitii de ntreprinztor sau bancare, nu ar putea s antreneze producerea
daunelor n proporii mari(A se vedea: . ,
- // , 2003, 3, c. 36.). Aceste daune sunt totui cauzate de
activitatea ilicit a pseudontreprinderii care demonstreaz c e cu actele n regul. Aceast
activitate rezult inevitabil din simbioza aciunii de creare de ntreprindere cu inaciunea de
nedesfurare a activitii de ntreprinztor sau bancare.

Latura subiectiv a pseudoactivitii de ntreprinztor se caracterizeaz prin intenie

direct. Intenia este direct, deoarece este calificat de un scop special scopul acoperirii
genurilor activitii de ntreprinztor ilicite.

Prin acoperirea genurilor activitii de ntreprinztor ilicite se are n vedere executarea,

n numele ntreprinderii, a unor convenii simulate sau fictive, care asigur o acoperire pentru
efectuarea unor genuri de activiti care sunt interzise de legislaia penal, administrativ,
ecologic etc.( A se vedea: / . .
. . , , , 1999, c. 126).

Realizarea scopului artat implic necesitatea calificrii pseudoactivitii de ntreprinztor

n concurs cu infraciunile de la art. 165, 206, 217, 220, 236, 237, 238, 243 etc. din CP al RM.

Subiectul infraciunii este: 1) persoana fizic responsabil, care la momentul comiterii

infraciunii a atins vrsta de 16 ani; 2) persoana juridic ce desfoar activitate de ntreprinztor.

Persoana fizic trebuie s aib calitile unui subiect special, i anume: s fie fondator,
adic s fie titularul patrimoniului alocat n contul ntreprinderii create. De asemenea, s aib
competena la aprobarea documentelor constitutive ale acesteia.

&3. Insolvabilitatea intenionat

6
 Varianta-tip a infraciunii prevzute la art. 252 din CP al RM const n insolvabilitatea
intenionat care a cauzat creditorului daune n proporii mari.

Obiectul juridic special al infraciunii date este format din relaiile sociale care apar i se
dezvolt n legtur cu exercitarea, n temeiul legii, a activitii de ntreprinztor, i prin care sunt
asigurate interesele legitime ale creditorilor n condiiile de insolvabilitate.

Obiectul material al insolvabilitii intenionate l reprezint: 1) bunurile care fac parte

din activul debitorului; 2) bunurile care fac parte din pasivul debitorului (care sunt datorate
creditorilor); 3) oricare act de eviden privind activitatea economic a debitorului (bilanul
contabil, alte documente contabile; devizul; procura; ordinul de plat; registrul de gestiune;
registrul acionarilor; registrul edinelor i deliberrilor adunrilor generale; registrul edinelor
i deliberrilor consiliului de administraie; registrul obligaiunilor; registrul edinelor i
deliberrilor comitetului de direcie; registrul deliberrilor i controalelor cenzorilor; registrul de
eviden a prilor sociale; registrul asociailor; alte registre i documente prevzute n
documentele de constituire a persoanei care practic activitatea de ntreprinztor); 4)
documentele i nregistrrile audio-video, coninnd informaia viznd cui, cnd i sub ce form
a fost transmis o parte din bunurile debitorului ori alt informaie care are o importan
deosebit pentru creditori (de exemplu, datele despre mrimea patrimoniului, amplasamentul
acestuia etc.).

Victim a infraciunii n cauz este creditorul, adic orice persoan care are dreptul asupra
creanelor scadente, inclusiv a creanelor fiscale, datorate de ctre debitor.

Latura obiectiv a insolvabilitii intenionate include: 1) fapta prejudiciabil care const

n aciunea desemnat prin sintagma insolvabilitatea intenionat; 2) urmrile sub forma
daunelor n proporii mari; 3) legtura cauzal ntre fapta prejudiciabil i urmrile
prejudiciabile; 4) ambiana infraciunii.

n conformitate cu Legea insolvabilitii, adoptat de Parlamentul Republicii Moldova la

14.11.2001(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 139-140, 2001.), prin insolvabilitate se
nelege situaia financiar a debitorului, caracterizat prin incapacitatea de a-i onora obligaiile
de plat.

Deoarece noiunea legislativ de insolvabilitate privete o situaie, i nu o fapt,

considerm c este oportun a afirma c, n contextul art. 252 din CP al RM, fapta prejudiciabil
const n aciunea sau inaciunea de creare sau agravare a insolvabilitii.

Crearea insolvabilitii reprezint aducerea la starea de insolvabilitate a unei persoane

fizice sau juridice, care desfoar activitate de ntreprinztor, anterior solvabil.

Agravarea insolvabilitii reprezint aducerea ntr-o stare i mai grav de insolvabilitate a

unei persoane fizice sau juridice, care desfoar activitate de ntreprinztor, deja aflat n starea
de insolvabilitate.

Modalitile faptice sub care se prezint crearea sau agravarea insolvabilitii sunt:

a) tinuirea sau nstrinarea bunurilor care fac parte din activul sau pasivul debitorului;

7
 b) tinuirea, distrugerea, falsificarea oricrui act de eviden privind activita tea economic
a debitorului;

c) neoperarea nscrisurilor necesare n documentele contabile;

d) tinuirea de administratorul insolvabilitii (administratorul provizoriu) a informaiei

viznd cui, cnd i sub ce form a fost transmis o parte din bunurile debitorului ori a altei
informaii care are o importan- deosebit pentru creditori;

e) neprezentarea, la cererea administratorului insolvabilitii (administra toru lui

provizoriu), a bunurilor aflate la debitor n folosin sau la pstrare;

f) neprezentarea, la cererea administratorului insolvabilitii (administrato ru lui

provizoriu), a documentelor contabile etc.

Pentru a putea forma aciunea sau inaciunea de creare ori agravare a insolvabilitii,
modalitile faptice artate se dubleaz una pe alta, formnd combinaii de o asemenea natur
nct oricare influenare direct asupra unui bun este nsoit de o influenare direct asupra
suportului de informaii i, implicit, asupra informaiei privind bunul respectiv. Aceasta pentru a
face descoperirea infraciunii mai dificil, prin nimicirea sau denaturarea informaiei probante.
Astfel, de exemplu, tinuirea bunurilor care fac parte din activul sau pasivul debi to rului este
nsoit de tinuirea, distrugerea, falsificarea oric- rui act de eviden privind activitatea
economic a debitorului cu implicarea acelor bunuri. De asemenea, neprezentarea, la cererea
administratorului insolvabilitii (administrato ru lui provizoriu), a bunurilor aflate la debitor n
folosin sau la pstrare, poate fi nsoit de neprezentarea, la cererea administratorului amintit, a
documentelor contabile, care conin informaia despre bunurile respective, deoarece, n prealabil,
a fost svrit nstrinarea acestor bunuri (n contextul aceleiai infraciuni) etc.

Un semn obligatoriu al laturii obiective a insolvabilitii intenionate este ambiana

infraciunii: 1) desfurarea procesului de insolvabilitate sau a procesului de restructurare; 2)
situaia de prevedere a insolvabilitii.

Prin proces de restructurare se nelege procesul extrajudiciar, aplicat i desfurat sub

supravegherea Consiliului Creditorilor, care const n realizarea unui set de msuri financiare,
organizatorice, operaionale i juridice, iniiate de proprietarul ntreprinderii insolvabile, de
acionari, asociaii (membrii) i/sau de managerul ei, de creditori sau de autoritile publice
centrale i locale, orientate spre remedierea financiar i economic a ntreprinderii pe baz de
capitalizare i reorganizare, schimbare a structurii activelor i modificare a procesului
operaional de producie.

Prin proces de insolvabilitate se nelege procesul judiciar, intentat n raport cu

ntreprinderile i subiecii insolvabili, care are ca efect valorificarea masei debitoare, satisfacerea
creanelor creditorilor i lichidarea debitorului.

Procesul de restructurare dureaz din momentul adoptrii, de ctre Consiliul Creditorilor, a

hotrrii de restructurare pn la ncetarea aciunii, n conformitate cu art. 13 al Legii
insolvabilitii, a acordului-memorandum. Procesul de insolvabilitate dureaz din momentul
intentrii, de ctre instana de judecat, a procesului de insolvabilitate pn la pronunarea, de
ctre instana de judecat, a hotrrii de ncetare a procesului de insolvabilitate (ca urmare a

8
terminrii distribuirii finale a masei debitoare sau ca urmare a lipsei masei debitoare, sau ca
urmare a lipsei temeiului de insolvabilitate etc.).

Prin prevederea insolvabilitii se are n vedere prezena anumitor indici ce atest

nrutirea strii economico-financiare a debitorului, adic prezena unor circumstane care cu
un an, doi sau chiar trei pn la intentarea procesului de insolvabilitate sau al procesului de
restructurare mrturisesc n mod obiectiv c debitorul nu va fi n stare s-i execute obligaiile
asumate la scaden.

Art. 25 din Legea insolvabilitii prevede dreptul debitorului s depun cerere de intentare
a procesului de insolvabilitate, n situaia n care exist pericolul intrrii lui n incapacitatea de
plat, cnd, n mod previzibil, nu-i va putea executa obligaiile pecuniare la scaden. Sfidnd
aceast prevedere, fptuitorul insolvabilitii intenionate alege s agraveze situaia economico-
financiar a debitorului, nu s intenteze procesul de insolvabilitate. n acest fel, pericolul intrrii
n incapacitatea de plat devine, prin concursul fptuitorului, o realitate.

n lipsa ambianei specificate mai sus, cele comise i pierd trstura individualizant n
raport cu alte infraciuni, urmnd a fi calificate, dup caz, conform art. 190, 191, 360, 361, 327,
335, 336 etc. din CP al RM.

Infraciunea de la art. 252 din CP al RM este o infraciune material. Ea se consider

consumat din momentul producerii urmrilor prejudiciabile sub forma daunelor n proporii
mari.

Latura subiectiv a infraciunii n cauz se caracterizeaz prin intenie direct sau

indirect. Motivele infraciunii se exprim n: interesul material, carierism, nzuina de a obine
un serviciu similar, rzbunare etc.

Subiectul infraciunii este persoana fizic responsabil, care la momentul svririi

infraciunii a atins vrsta de 16 ani. n afar de aceasta, subiectul trebuie s aib caliti speciale,
aparinnd de vreo una din urmtoarele categorii: 1) persoana cu funcie de rspundere, angajat
ntr-o societate necomercial debitoare; 2) persoan care gestioneaz o organizaie comercial,
obteasc sau alt organizaie nestatal, care este debitoare; 3) ntreprinztorul individual debitor.

Prin debitor trebuie de neles persoana care desfoar activitatea de ntreprinztor i

care are datorii la plata creanelor ctre creditori.

Atunci cnd subiectul special nu este un ntreprinztor individual, el are, de cele mai dese
ori, calitatea de: conductor (unipersonal sau ca membru al organului colegial de conducere),
contabil-ef, eful serviciului contabil, directorul financiar contabil sau alt factor de decizie din
cadrul ntreprinderii sau al altui subiect colectiv instituional care desfoar activitatea de
ntreprinz- tor, factor de decizie care administreaz patrimoniul debitorului sau rspunde pentru
inerea actelor de eviden privind activitatea economic a debitorului (inclusiv a documentelor
contabile ale acestuia), sau rspunde de gestionarea informaiei care are o importan deosebit
pentru creditori.

Varianta agravat a insolvabilitii intenionate, prevzute la alin. (2) al art. 252 din CP al
RM, presupune comiterea acestei infraciuni:

a) de dou sau mai multe persoane;

9
 b) cu cauzarea de daune n proporii deosebit de mari.

Explicaiile referitoare la aceste circumstane agravante au fost expuse anterior.

Prin Legea nr.180 din 25.07.2014, n vigoare 15.08.2014, a fost completat art.252CP cu
alin.(3) i (4):
(3) Cauzarea insolvabilitii bncii, prin aciuni sau inaciuni intenionate ale
administratorului acesteia, inclusiv prin efectuarea cheltuielilor excesive, vinderea activelor
bncii la un pre sub valoarea real a acestora, asumarea obligaiilor nerezonabile, angajarea n
relaii de afaceri cu o persoan insolvabil, omiterea colectrii creanelor bncii la scaden sau
n orice alt mod contrar bunei administrri, care diminueaz intenionat patrimoniul bncii,
se pedepsete cu nchisoare de la 4 la 6 ani i cu amend n mrime de la 2000 la 3000
uniti convenionale.
(4) Aciunile prevzute la alin.(3) svrite:
a) de un grup de administratori i/sau de acionari;
b) cu scopul de a evita plata creanelor i repornirea afacerii bancare.

&4. Insolvabilitatea fictiv

Varianta-tip a infraciunii de la art. 253 din CP al RM const n insolvabilitatea fictiv care
a cauzat creditorului daune n proporii mari.

Obiectul juridic special al faptei infracionale n cauz l reprezint rela- iile sociale care
apar i se dezvolt n legtur cu exercitarea, n temeiul legii, a activitii de ntreprinztor i prin
care se asigur interesele legitime ale creditorilor n condiiile de insolvabilitate.

Obiectul material al infraciunii date este cererea scris fals, de intentare a procesului de
insolvabilitate, i anexele la aceast cerere, i ele false.

Victim a insolvabilitii fictive este creditorul.

Latura obiectiv a infraciunii date include: a) fapta prejudiciabil desemnat prin

formula insolvabilitatea fictiv; b) urmrile prejudiciabile sub forma daunelor n proporii
mari; c) legtura cauzal ntre fapta prejudiciabil i urmrile prejudiciabile.

Prin formula insolvabilitate fictiv este desemnat aciunea care se exprim n anunarea
fals de ctre fptuitor a insolvabilitii debitorului, dei acesta din urm are posibiliti reale de
a satisface creanele creditorilor.

Anunarea insolvabilitii se concretizeaz n depunerea, de ctre debitor sau n numele

debitorului, a actelor necesare intentrii n instana de judecat a procesului de insolvabilitate. n
primul rnd, trebuie depus cererea de intentare a procesului de insolvabilitate. Aceasta trebuie
s conin dovezile ce confirm insolvabilitatea debitorului: valoarea creanei creditorilor; suma
datoriilor la bugetul public naional; motivarea temeiului insolvabilitii; date despre bunurile
debitorului, inclusiv despre mijloacele bneti i creanele lui etc. La cererea de intentare a
procesului de insolvabilitate se anexeaz: bilanul contabil la data ultimului raport financiar;
documentele care atest componena i valoarea bunurilor debitorului persoan fizic
(ntreprinztorului individual); datele din registrele publice despre bunurile debitorului, inclusiv
despre bunurile lui gajate; ultimul raport de audit i/sau al cenzorului cu privire la rezultatele
controlului activitii financiare a debitorului etc.

10
 Deci, realiznd aciunea de insolvabilitate fictiv, fptuitorul prezint, n instana de
judecat, actele necesare intentrii procesului de insolvabilitate, falsificnd dovezile n sprijinul
insolvabilitii pe care ar avea-o debitorul. Dup form, actele necesare intentrii procesului de
insolvabilitate sunt perfectate conform regulilor stabilite n Legea insolvabilitii. Totui, dup
con- inut, aceste acte sunt false, deoarece, n realitate, debitorul are capacitatea de a achita, n
termenele stabilite, creanele scadente ale creditorilor, ori activele debitorului nu sunt depite de
pasivele acestuia.

La calificarea faptei conform art. 253 din CP al RM, nu este necesar calificarea
suplimentar conform art. 361 din CP al RM. Dac fptuitorul, pe lng faptul c folosete (prin
prezentarea n instana de judecat) actele false ce confirm insolvabilitatea debitorului, le mai i
confecioneaz, atunci este ntemeiat calificarea suplimentar conform art. 361 din CP al RM.

Infraciunea de insolvabilitate fictiv este o infraciune material. Ea se consider

consumat din momentul survenirii urmrilor prejudiciabile sub forma daunelor n proporii
mari.

Cauza daunelor n proporii mari este urmtoarea: introducerea cererii de intentare a

procesului de insolvabilitate presupune efectuarea unei proceduri extrem de complexe, care
poate include diverse expertize, controale de audit etc. Implicarea debitorului pretins insolvabil
ntr-o asemenea procedur costisitoare se rsfrnge n mod negativ asupra strii financiar-
patrimoniale a debitorului. Ca urmare, datorit specificului raporturilor legate de insolvabilitate,
creditorilor le vor fi cauzate daune n proporii mari.

Latura subiectiv a infraciunii prevzute la art. 253 din CP al RM se caracterizeaz prin

intenie direct, deoarece este calificat de un scop special: de a induce n eroare creditorii pentru
a obine de la acetia amnarea i/sau ealonarea plilor cuvenite creditorilor, fie de a obine
reducere la datorii.

Inducerea n eroare a creditorilor este scopul imediat al fptuitorului. Amnarea i/sau

ealonarea plilor cuvenite creditorilor ori reducerea la datorii reprezint cele dou forme
alternative ale scopului mediat al fptuitorului. Scopul imediat se mbin cu oricare din formele
scopului mediat.

Subiectul infraciunii este persoana fizic responsabil, care la momentul svririi

infraciunii a atins vrsta de 16 ani.

De asemenea, este necesar ca subiectul s fie un subiect special. n temeiul prevederilor

art. 25 din Legea insolvabilitii, subiectul special este:

1) persoana fizic care desfoar activitatea de ntreprinztor;

2) membrul organului executiv al persoanei juridice care desfoar activitatea de

ntreprinztor;

3) persoana care, conform legislaiei, are dreptul s reprezinte persoana juridic care
desfoar activitatea de ntreprinztor;

4) asociaii cu rspundere nelimitat;

11
 5) lichidatorii debitorului, dac lichidarea se efectueaz conform altor legi (altor dect
Legea insolvabilitii).

Circumstane agravante sunt analogice cu cele din art.252 CP, analizate mai sus.

&5. Contrabanda
Contrabanda este incriminat ntr-o variant-tip, trei variante speciale i o varian t
agravat. Potrivit alin. (1) al art. 248 din CP al RM, varianta-tip const n trecerea peste frontiera
vamal a Republicii Moldova a mrfurilor, obiectelor i altor valori n proporii mari, eludndu-
se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n
acest scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal,
ori prin nedeclararea sau declararea neautentic n documentele vamale sau n alte documente de
trecere a frontierei.

Prima variant special a contrabandei, prevzut la alin. (2) al art. 248 din CP al RM,
const n trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a substanelor narcotice,
psihotrope, cu efecte puternice, toxice, otrvitoare, radioactive i explozive, precum i a
deeurilor nocive, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri
special pregtite sau adaptate n acest scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a
mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclarare sau declarare neautentic n documentele
vamale sau n alte documente de trecere a frontierei.

Conform alin. (3) al art. 248 din CP al RM, cea de-a doua variant special a contrabandei
se exprim n trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a armamentului, a
dispozitivelor explozive, a muniiilor, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin
ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop, ori cu folosirea frauduloas a
documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclarare sau declarare
neautentic n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei.

Cea de-a treia variant special a contrabandei, prevzut la alin. (4) al art. 248 din CP al
RM, consist n trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a valorilor culturale,
eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau
adaptate n acest scop, precum i nereturnarea pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a
valorilor culturale scoase din ar, n cazul n care ntoarcerea lor este obligatorie.

Obiectul juridic special al infraciunii este constituit din relaiile sociale privitoare la
securitatea vamal a Republicii Moldova.

n cazul variantelor speciale ale contrabandei, aceast infraciune lezeaz, n plan

secundar, relaiile sociale referitoare la circulaia legal a substanelor narcotice, psihotrope, cu
efecte puternice, toxice, otrvitoare, radioactive sau explozive ori a deeurilor nocive, a
armamentului, a dispozitivelor explozive, a muniiilor sau a valorilor culturale.

Obiectul material al contrabandei trebuie cercetat n funcie de varianta concret a acestei

infraciuni.

12
 Astfel, la varianta-tip, obiectul material l reprezint mrfurile, obiectele sau alte valori (cu
excepia celor menionate la alin. (2)-(4) ale art. 248 din CP al RM), dac valoarea acestora se
exprim n proporii mari. Dac valoarea acestor mrfuri, obiecte sau altor valori nu atinge
proporiile mari, atunci cele comise sunt pasibile de calificare potrivit alin. (10) sau (12) al art.
193 din Codul cu privire la contraveniile administrative.

n baza prevederilor art. 1 al Codului vamal, prin mrfuri, obiecte sau alte valori trebuie
de neles orice bunuri mobile (inclusiv: valuta strin i moneda naional n numerar;
documentele de plat sau valorile mobiliare exprimate n valut strin sau moned naional;
mijloacele de transport. De asemenea, noiunea mrfuri, obiecte sau alte valori include: gazele
naturale; energia electric; energia termic. Dat fiind natura incorporal a energiei electrice i a
energiei termice, este oportun s afirmm n raport cu ele calitatea de obiect imaterial.

La prima variant special, obiectul material este format n mod alternativ din: a)
substane narcotice; b) substane psihotrope; c) substane cu efect puternic; d) substane toxice; e)
substane otrvitoare; f) substane radioactive; g) substane explozive; h) deeuri nocive. La
calificare, nu conteaz valoarea, exprimat n bani, a acestora.

Noiunile substane narcotice i substane psihotrope au fost definite n 1 al Seciunii

a III-a din Capitolul IX al prezentei lucrri. De aceea, facem trimitere la aceste definiii.

n ce privete noiunea substane cu efecte puternice, prin aceasta se au n vedere

mijloacele medicamentoase i alte mijloace, a cror utilizare, fr prescripia medicului sau cu
nclcarea normelor de dozare, poate cauza daune grave organis mu lui omului (criteriul
medical), i care sunt prevzute exhaustiv n Lista nr. 2 a Tabelului nr. 5, aprobat prin hotrrea
Comitetului permanent de control asupra drogurilor (CPCD) (procesul-verbal nr. 7 din
1.12.1988) (criteriul juridic). Ca exemple de substane cu efecte puternice pot fi aduse: clofelina,
cloroformul, diazepamul, eterul pentru narcoz, spirtul etilic sintetic etc.

Prin substane toxice se au n vedere substanele a cror utilizare de c- tre o persoan,

chiar i n condiiile unei nensemnate depiri a dozei, poate provoca moartea acesteia (criteriul
medical), i care sunt nominalizate exhaustiv n Lista nr. 1 din Tabelul nr. 5 al CPCD (criteriul
juridic). Ca exemple de substane toxice pot fi prezentate: cianura de potasiu, fenolul, spirtul
metilic, sarinul, veninul de albin purificat, veninul de arpe purificat etc.).

Prin substane otrvitoare se nelege varietatea armelor de distrugere n mas, care

reprezint combinaii chimice de nalt toxicitate, prevzute pentru vulnerarea forei vii n timpul
aciunilor militare (de exemplu, iperita, luizita, fosgenul etc.)

Prin substane radioactive se au n vedere substanele care conin radionuclizi n

concentraii superioare limitelor admise (de exemplu, 210Pb, 210Po, 232U, 226Ra etc.).

Prin substane explozive se neleg combinaiile chimice sau amestecurile de substane,

capabile s declaneze o reacie chimic rapid, care este nsoit de degajarea unei mari cantiti
de energie termic i de formarea de gaze (de exemplu, trinitrotoluen (trotil), tetril, hexogen,
nitroglicerin etc.).

Prin deeuri nocive se au n vedere substanele, materialele, obiectele, resturile de

materii prime, provenite din activiti economice, menajere i de consum, care i-au pierdut

13
integral sau parial valoarea iniial de ntrebuinare, dintre care unele sunt utilizabile dup
prelucrare, i care, venind n contact cu organismele vii, le pot cauza prejudicii.

La cea de-a doua variant special a contrabandei, obiectul material este constituit n mod
alternativ din: a) armament; b) dispozitive explozive; c) muniii. La calificare, nu conteaz
valoarea, exprimat n bani, a acestora.

Noiunea armament desemneaz denumirea generic pentru toate tipurile de arme,

tehnic militar i utilaj militar.

Prin dispozitive explozive se neleg mijloacele tehnice destinate efecturii exploziei sau
dirijrii ei n scopuri militare, industriale, hidrologice etc.

Noiunea muniii desemneaz denumirea generic dat: cartuelor pentru armamentul de

infanterie, ncrcturilor pentru arunctoarele de grenade i mortiere, proiectilelor de artilerie,
bombelor de aviaie etc.

La cea de-a treia variant special a contrabandei, obiectul material l reprezint, n mod
alternativ: a) valorile culturale trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova, indiferent de
valoarea, exprimat n bani, a acestora, b) valorile culturale nereturnate pe teritoriul vamal al
Republicii Moldova, anterior scoase din ar, n cazul n care ntoarcerea lor este obligatorie,
indiferent de valoarea, exprimat n bani, a acestora.

Prin valori culturale se au n vedere valorile cu caracter religios sau laic, pe care fiecare
stat le consider ca prezentnd interes pentru arheologie, perioada preistoric, istorie, literatur,
art i tiin (de exemplu, coleciile rare i mostre ale florei i faunei, mineralogiei, anatomiei,
precum i obiectele care prezint interes pentru paleontologie; comorile arheologice i
descoperirile arheologice; incunabulele i manuscrisele rare, crile, documentele strvechi i
publicaiile care prezint un interes deosebit; arhivele, inclusiv arhivele de fonograme, de cinema
i de fotografii etc. Conform art. 133 din CP al RM, valorile culturale sunt indicate n Convenia
UNESCO din 14.11.1970 privind msurile ndreptate spre interzicerea i prevenirea introducerii,
scoaterii i transmiterii ilicite a drepturilor de proprietate asupra valorilor culturale.

Latura obiectiv a contrabandei are o structur diferit, n funcie de varianta concret a

acestei infraciuni.

Astfel, n cazul variantelor de la alin. (1)-(3) ale art. 248 din CP al RM, latura obiectiv
include: 1) fapta prejudiciabil care const n aciune, care se exprim n trecerea entitilor ce
formeaz obiectul material al contrabandei peste frontiera vamal a Republicii Moldova; 2) locul
svririi infraciunii frontiera vamal a Republicii Moldova; 3) metodele infraciunii: a)
eludarea controlului vamal; b) tinuirea de controlul vamal, prin ascunderea n locuri special
pregtite sau adaptate n acest scop; c) folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de
identificare vamal; d) nedeclararea; e) declararea neautentic n documentele vamale sau n alte
documente de trecere a frontierei.

n cazul variantei de la alin. (4) al art. 248 din CP al RM, latura obiectiv presupune
existena a dou versiuni alternative:

versiunea A: 1) fapta prejudiciabil, exprimat n aciune, care const n trecerea valorilor

culturale peste frontiera vamal a Republicii Moldova; 2) locul svririi infraciunii frontiera
14
vamal a Republicii Moldova; 3) metodele infraciunii: a) eludarea controlului vamal; b)
tinuirea de controlul vamal, prin ascunderea n locuri special pregtite sau adaptate n acest
scop;

versiunea B: 1) fapta prejudiciabil, exprimat n inaciune, care const n nereturnarea pe

teritoriul vamal al Republicii Moldova a valorilor culturale scoase din ar, n cazul n care
ntoarcerea lor este obligatorie; 2) locul svririi infraciunii n afara teritoriului vamal al
Republicii Moldova.

Referindu-ne n continuare la fapta prejudiciabil n contextul variantelor contrabandei de

la alin. (1)-(3) ale art. 248 din CP al RM, specificm c prin trecerea frontierei vamale a
Republicii Moldova se nelege introducerea pe i scoaterea de pe teritoriul vamal al Republicii
Moldova de mrfuri, obiecte, alte valori etc., inclusiv prin expedieri potale internaionale, prin
conducte sau prin linii de transport electric.

n ce privete noiunea frontiera vamal a Republicii Moldova, n conformitate cu alin.

(3) al art. 4 din Codul vamal, aceasta este definit ca fiind frontiera de stat a Republicii Moldova,
perimetrul zonelor libere i al depozitelor vamale libere.

Provoac reticen includerea noiunii perimetrul depozitelor vamale libere n noiunea

frontiera vamal a Republicii Moldova. Or, prin Decretul Preedintelui Republicii Moldova nr.
462-III din 24.01.2002 privind abrogarea Decretului Preedintelui Republicii Moldova nr. 28 din
28.01.1994(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 17-18, 2002.), s-a abrogat Decretul
Preedintelui Republicii Moldova nr. 28 din 28.01.1994 cu privire la crearea depozitelor vamale
libere.

n vederea compatibilizrii restului legislaiei cu prevederile decretului sus-menionat, au

fost operate modificri inclusiv n Codul vamal al Republicii Moldova. ns, prin Legea
Republicii Moldova pentru modificarea i completarea unor acte legislative, adoptat de
Parlamentul Republicii Moldova la 8.11.2002(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 178-
181, 2002.), care conine modificrile respective la Codul vamal, expresia depozitele vamale
libere, din cauze confuze, nu a fost exclus din toate normele care o cuprindeau. Ca urmare,
textul art.4 al Codului vamal mai conine aceast expresie, n timp ce art. 185 i 230 din acelai
act legislativ nu o mai conin. n concluzie, lund n consideraie desfiinarea, ca regim vamal
distinct, a depozitelor vamale libere, noiunea frontiera vamal a Republicii Moldova trebuie
interpretat ca necuprinznd noiunea perimetrul depozitelor vamale libere.

Prin eludarea controlului vamal se are n vedere intrarea n sau ieirea din Republica
Moldova, prin alte locuri dect cele destinate pentru aceasta, sau n afara orelor de lucru al
birourilor vamale sau posturilor vamale.

Prin tinuirea de controlul vamal se nelege neprezentarea pentru controlul vamal a

bunurilor ce se trec peste frontiera vamal a Republicii Moldova, pe o cale ce mpiedic
examinarea i constatarea lor, adic cu folosirea locurilor special pregtite sau adaptate n acest
scop (locurilor ascunse ale corpului, hainelor, obiectelor personale, locurilor reutilate sau
acomodate n mijloacele de transport drept ascunziuri etc.).

Prin folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal se are

n vedere utilizarea, n calitate de mijloace (instrumente) de svrire a contrabandei, a: 1)
15
documentelor false (inclusiv a documentelor care conin date neautentice); 2) documentelor nule;
3) documentelor obinute pe cale ilegal; 4) documentelor care se refer la alte bunuri dect cele
care sunt n realitate nsoite de asemenea documente; 5) mijloacelor de identificare vamal false;
6) mijloacelor de identificare vamal autentice, dar care se refer la alte bunuri dect cele care au
fost n realitate identificate cu mijloacele date. 48 Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr.
17-18, 2002. 49 Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 178-181, 2002.

Prin documente trebuie de neles documentele vamale sau alte documente de trecere a
frontierei, care nsoesc bunurile trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova (de
exemplu, declaraia vamal; alte documente necesare efecturii controlului vamal, a cror list
este stabilit de Departamentul Vamal; certificatele referitor la operaiunile i conturile
persoanelor care trec bunuri peste frontiera vamal a Republicii Moldova, ale brokerilor vamali
sau ale altor persoane care desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal etc.).

Prin mijloace de identificare vamal se au n vedere oricare surse de infor maie despre
bunurile trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova, despre nsuirile lor calitative i
cantitative (cu excepia documentelor): sigilii, tampile; mar cajul textual, cifric sau de alt gen,
semnele de identificare; probe i mostre ale bunurilor; descrierea bunurilor; schie, imagini,
fotografii, ilustraii etc. ale bunurilor.

Prin nedeclarare se nelege neincluderea n declaraia vamal a informaiei despre

bunurile care trebuiau declarate n mod obligatoriu. Conform prevederilor Codului vamal,
bunurile trecute peste frontiera vamal sunt declarate organului vamal (art. 173); forma i
procedura de declarare sunt stabilite de Departamentul Vamal (art. 174).

Prin declarare neautentic se nelege introducerea n declaraia vamal a unor informaii

vdit false.

Referindu-ne la fapta prejudiciabil n contextul variantei de contraband de la alin. (4) al

art. 248 din CP al RM, consemnm c prin nereturnarea pe teritoriul vamal al Republicii
Moldova a valorilor culturale scoase din ar, n cazul n care ntoarcerea lor este obligatorie se
are n vedere nentreprinderea de ctre fptuitor a msurilor de ntoarcere a valorilor culturale
scoase din ar, dac el putea i trebuia s le ntoarc; aceste valori culturale au fost scoase, de pe
teritoriul vamal al Republicii Moldova, n mod legal (de exemplu, pentru a putea fi prezentate n
cadrul unei expoziii internaionale sau n cadrul schimbului de exponate cu alte muzee etc.).

Prin teritoriu vamal al Republicii Moldova se nelege teritoriul unic ce include teritoriul
terestru, apele interioare, apele teritoriale i spaiul aerian deasupra acestora. n conformitate cu
Legea Republicii Moldova cu privire la zonele economice libere, adoptat de Parlamentul
Republicii Moldova la 27.07.2001(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 108-109, 2001),
zonele economice libere (zonele antreprenoriatului liber) sunt pri ale teritoriului vamal al
Republicii Moldova.

Infraciunea de contraband este o infraciune formal. Interpretnd prevederile de la pct.

5) din art. 1 al Codului vamal, putem meniona c infraciunea de la art. 248 din CP al RM se
consider consumat:

a) din momentul trecerii de facto a frontierei vamale a Republicii Moldova (n cazul

introducerii de bunuri pe teritoriul vamal al Republicii Moldova sau n cazul introducerii lor pe

16
cealalt parte a teritoriului vamal al Republicii Moldova de pe teritoriul zonelor economice
libere);

b) din momentul depunerii declaraiei vamale sau al efecturii altor operaiuni vamale care
denot intenia de a introduce sau scoate bunuri (n cazul scoaterii de bunuri de pe teritoriul
vamal al Republicii Moldova sau n cazul introducerii lor pe teritoriul zonelor economice libere
de pe cealalt parte a teritoriului vamal al Republicii Moldova).

Totodat, n cazul nereturnrii pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a valorilor

culturale scoase din ar, n cazul n care ntoarcerea lor este obligatorie, contrabanda se
consider consumat din momentul expirrii termenului de ntoarcere a valorilor culturale,
stabilit n documentele nsoitoare.

Latura subiectiv a infraciunii prevzute la art. 248 din CP al RM se caracterizeaz prin

intenie direct. Motivele contrabandei constau, de regul, n interesul material.

Subiectul infraciunii este: 1) persoana fizic responsabil, care la momentul comiterii

infraciunii a atins vrsta de 16 ani; 2) persoana juridic care desfoar activitatea de
ntreprinztor.

Varianta agravat a contrabandei, prevzut la alin. (5) al art. 248 din CP al RM, presupune
svrirea acestei infraciuni n urmtoarele circumstane:

b) de dou sau mai multe persoane;

c) de o persoan cu funcie de rspundere cu folosirea situaiei de serviciu;

d) n proporii deosebit de mari.

ntruct trsturile celorlalte circumstane agravante nu necesit, n fond, expli caii

adugtoare, ne vom referi doar la agravanta de la lit.c) din alin. (5) al art. 248 din CP al RM.

Prin folosirea situaiei de serviciu se are n vedere situaia cnd subiectul special
persoana cu funcie de rspundere trebuie s acioneze n limitele atribuiilor sale de serviciu,
ns nu respect obligaiile care formeaz competena sa de serviciu, competen care este
determinat prin actele normative corespunztoare (Codul vamal, actele normative ale
Departamentului Vamal, actele cu vocaie internaional n domeniul vamal etc.).

Din rndul persoanelor cu funcii de rspundere, pasibile a fi trase la rspundere conform

lit. c) din alin. (5) al art. 248 din CP al RM, fac parte:

1) persoanele care exercit funcii de control la frontiera vamal a Republicii Moldova;

2) persoanele care au dreptul de a se afla n zona de supraveghere vamal;

3) persoanele care exercit funciile de reprezentant al puterii de stat la trecerea frontierei

vamale;

4) persoanele responsabile pentru transportarea peste frontiera vamal a bunurilor

susceptibile pentru controlul vamal;

5) persoanele care se bucur de faciliti vamale n baza legislaiei n vigoare.

17
 &6. Eschivarea de la achitarea plilor vamale
Varianta-tip a infraciunii prevzute la art. 249 din CP al RM const n eschivarea de la
achitarea plilor vamale n proporii mari.

Obiectul juridic special al infraciunii n cauz l reprezint relaiile sociale referitoare la

formarea bugetului public naional pe calea achitrii plilor vamale.

Obiectul material al infraciunii de la art. 249 din CP al RM este constituit din plile
vamale n proporii mari. Dac valoarea, exprimat n bani, a plilor vamale nu atinge plafonul
proporiilor mari, atunci cele comise pot fi calificate potrivit alin. (4) al art. 287 din Codul
contravenional (Neprezentarea n termen ctre organul vamal a actelor necesare controlului
vamal al mrfurilor, obiectelor i al altor valori aflate sub controlul vamal, indiferent de
prezentarea declaraiei scrise).

n calitate de pli vamale, art. 117 din Codul vamal numete:

a) taxa vamal;

b) taxa pe valoarea adugat;

c) accizele;

d) taxa pentru proceduri vamale;

e) taxa pentru eliberarea licenei i taxa pentru actualizarea valabilitii licenei;

f) taxa pentru participare la licitaia vamal;

g) alte sume prevzute de legislaie.

n conformitate cu Legea Republicii Moldova cu privire la tariful vamal, adoptat de

Parlamentul Republicii Moldova la 20.11.1997(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr. 40-
41, 1998), prin tax vamal se nelege plata obligatorie, perceput de autoritatea vamal la
introducerea pe sau scoaterea mrfurilor de pe teritoriul vamal; cuantumul taxei vamale pentru
astfel de mrfuri este fixat n tariful vamal.

n corespundere cu Codul fiscal (art. 93), prin taxa pe valoarea adugat se are n vedere
impozitul general de stat, care reprezint o form de colectare la buget a unei pri a valorii
mrfurilor livrate sau serviciilor prestate, care sunt supuse impozitrii pe teritoriul Republicii
Moldova, precum i a unei pri din valoarea mrfurilor sau serviciilor impozabile, importate n
Republica Moldova.

Noiunea de acciz a fost definit n 8 al Seciunii a II-a din prezentul capitol.

Taxa pentru proceduri vamale este ncasat de organul vamal, n cazul perfectrii
regimurilor vamale, cum ar fi: depozitul vamal, transformarea sub supraveghere vamal,
nimicirea etc.

18
 Taxa de eliberare a licenei pentru activitatea de broker vamal sau transportator vamal ori
pentru perfecionarea activ sau perfecionarea pasiv, ori taxa pentru actualizarea valabilitii
licenei este stabilit de normele legisla- iei vamale.

Taxa pentru participarea la licitaia vamal este perceput pentru dreptul de a participa la o
licitaie la care sunt comercializate bunurile sechestrate conform art.246, 271 i 281 din Codul
vamal.

Prin alte sume prevzute de legislaie se au n vedere celelalte pli vamale care sunt
ncasate n legtur cu activitatea vamal (taxa de eliberare a atestatului de calificare a
specialistului n domeniul vmuirii; taxa pentru informare i consultare; suma de garanie,
ncasat de la persoanele fizice, care sunt n tranzit prin teritoriul Republicii Moldova, avnd un
volum de mrfuri ce depesc norma stabilit etc.).

Latura obiectiv a infraciunii de la art. 249 din CP al RM include: 1) fapta prejudiciabil

care const n inaciunea de eschivare de la achitarea plilor vamale n proporii mari; 2)
urmrile prejudiciabile sub forma neachitrii pl- ilor vamale n termenul stabilit; 3) legtura
cauzal ntre fapta prejudiciabil i urmrile prejudiciabile.

Prin eschivare se nelege refuzul fptuitorului de a achita plile respective n termenele

stabilite de legislaia vamal. Astfel, potrivit art. 124 din Codul vamal, plile vamale se achit n
prealabil, pn la depunerea declaraiei vamale; persoanele fizice care nu sunt subieci ai
activitii de ntreprinztor achit plile vamale n momentul trecerii frontierei vamale. Totodat,
conform alin. (3) al art. 125 din Codul vamal, dat a achitrii plilor vamale se consider data
depunerii, de ctre importator (declarant), exportator (declarant) sau de ctre un ter, a
mijloacelor bneti la conturile respective ale Trezoreriei centrale a Ministerului Finanelor, fapt
confirmat printr-un extras trezorerial.

Infraciunea de eschivare de la achitarea plilor vamale este o infraciune material. Ea se

consider consumat din momentul neachitrii plilor vamale n termenul stabilit.

Latura subiectiv a infraciunii n cauz se caracterizeaz prin intenie direct; dei

legiuitorul nu numete expres scopul special al infraciunii, acesta se subnelege, constnd n
scopul neachitrii la bugetul public naional a plilor vamale. Motivele infraciunii date constau,
de cele mai multe ori, n interesul material.

Subiectul infraciunii este: 1) persoana fizic responsabil, care la momentul comiterii

infraciunii a atins vrsta de 16 ani; 2) persoana juridic care desfoar activitate de
ntreprinztor.

n temeiul prevederilor art. 123 din Codul vamal, subiectul este unul special, deoarece
trebuie s aib calitatea special de declarant sau de alt persoan prevzut de legislaie.

Variantele agravate ale eschivrii de la achitarea plilor vamale, prevzute la alin. (2) i
(3) ale art. 249 din CP al RM, presupun svrirea acestei infraciuni: b) de dou sau mai multe
persoane; c) n proporii deosebit de mari. n legtur cu trsturile specifice ale agravantelor
enunate, este util apelarea la explicaiile de rigoare, prezentate anterior.

19