PLANUL GENERAL DE AUDIT

Compania de Audit “Audit-Andrei ” S.R.L

Clientul ICS „ ROGOB ” S.R.L
Perioada raportată 31 decembrie 2016
Misiunea de audit
Autoritatea conturilor și a Situațiilor financiare întocmite de ÎCS ,,Rogob,, S.R.L la data de
31.12.2015 în comformitate cu Standardele internaționale de contabilitate , Standardele
Naționale de contabilitate , Legea contabilității
Întinderea misiunii : auditarea situațiilor financiare anuale se va efectua în perioada 1- 30
octombrie 2017
Sistemul informațional contabil
Sistemul contabil trebuie să asigure , înregistrarea completă și continuă a tuturor operațiilor
economice și financiare
Societatea cu Răspundere Limitată întocmește următoarele registre : registrul jurnal order și
balanța de verificare. Aceste registre trebuie să asigure în orice moment identificarea și controlul
operațiunilor efectuate .
Sistemul informatic utilizat trebuie să respecte următoarele norme contabile privind culegerea,
preluarea și stocarea datelor înregistrate în contabilitate
Evaluarea controlului intern
Controlul intern are un rol important în păstrarea integrității patrimoniului, limitarea
operațiunilor neeconomice și neeficiente , realitatea și exactitatea informațiilor contabile și în
respectarea dispozițiilor date de conducere .
Riscul de audit reprezintă riscul pe care auditorul ăi atribuie unei opinii neadecvate , atunci
cînd situațiile financiare conțin informații eronate semnificativ.Se va determina Riscul
inerent,riscul de control și riscul de nedetectare
Pragul de semnificație
Pragul de semnificație global va fi de 900000,00
Natura, durata și întinderea procedurilor
Procedurile utilizate pentru obținerea probelor de Audit în controlul Conturilor va fi : inspecția ,
observația , investigarea și confirmarea procedurilor analitice
Probele de audit se vor obține prin eșantionarea controlată prezentînd operațiuni , documente,
registre contabile pe anumite perioade de gestiune.
Calendarul previzional al misiunii este următor :
1. Discuții prealabile și pregătirea misiunii
2. Analiza procedurilor de control intern, sondaje și pregătirea programului de audit al
conturilor
3. Asistarea la inventarul fizic
4. Selectarea terților pentru confirmarea și pregătirea scrisorilor
 5. Obținerea unor balanțe definitive ale conturilor
6. Controlul asupra conturilor întreprinderii
7. Obținerea situațiilor financiare definitive înaitea ședinței consiliului de administrație
8. Prezența la ședința consiliului de adminsitrație care adoptă conturile
9. Elaborarea raportului de audit și a scrisorii de afirmare
10. Prezența la adunarea generală care aprobă conturile
Programul minimal de control va cuprinde
1. Controlul activelor imobilizate
2. Investiții
3. Stocuri și contracte pe termen lung
4. Creanțe și plăți în avans
5. Disponibilități în conturi la bănci și la casă
6. Creditori și angajamente
7. Impozite și taxe
8. Capital, rezerve și registre cerute de lege
9. Contul de profit și pierdere
10. Balanțe de verificare
Coordobarea, îndrumarea,supervizarea și revizuirea
Lucovici Andrei va efectua atât coordobarea, îndrumarea,supervizarea, revizuirea și verificările
ce se impun pentru obținerea probelor de audit.
Verificările și obținerea probelor de audit se vior face de auditorul financiar autorizat Lucovici
Andrei și alți colaboratori.

Conducătorul verificării de audit

1 octombrie 2017