Contabilitate aprofundată

Capitolul III
SITUAŢII FINANCIARE

APLICAŢII

1. Se dau următoarele informaţii în conturi (solduri) la sfârşitul anului N: mărfuri 5.000 lei; ajustări
pentru deprecierea mărfurilor 100 lei; avansuri pentru cumpărări de stocuri 1.000 lei; clienţi facturi
de întocmit 2.500 lei; casa şi conturi la bănci 4.000 lei; cheltuieli în avans 1.500 lei; venituri în avans
500 lei; împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 700 lei rambursabil pe data de 01.06.N+1; avansuri
încasate în contul comenzilor 600 lei; furnizori facturi nesosite 250 lei; instalaţii tehnice şi maşini
10.000 lei; amortizarea instalaţiilor tehnice 2.000 lei; avansuri pentru imobilizări corporale 1.800 lei;
titluri deţinute ca imobilizări 400 lei.
Să se determine sumele ce se vor înscrie în Bilanţ la active circulante nete şi total active
minus datorii curente nete.

2. Se dau următoarele informaţii în conturi (solduri) la sfârşitul anului N: materii prime 4.000 lei;
ajustări pentru deprecierea materiilor prime 500 lei; mărfuri 6.000 lei; diferenţe de preţ la mărfuri
(sold debitor) 1.000 lei; furnizori debitori pentru cumpărări de stocuri 100 lei; decontări cu asociaţii
privind capitalul (sold debitor) 600 lei; investiţii financiare pe termen scurt 4.800 lei; conturi curente
la bănci 800 lei; cheltuieli în avans 2.000 lei; venituri în avans 1.500 lei; subvenţii pentru investiţii
600 lei; împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 800 lei rambursabil pe data de 01.07.N+1; prime
privind rambursarea împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni 250 lei; avansuri încasate în contul
comenzilor 500 lei.
Să se determine sumele ce se vor înscrie în Bilanţ la stocuri şi active circulante nete.

3. Se dau următoarele informaţii în conturi (total sume/solduri) la sfârşitul anului N: vânzări de

produse finite 60.000 lei; lucrări executate şi servicii prestate 25.000 lei; venituri din redevenţe, locaţii
de gestiune şi chirii 12.000 lei; vânzări de mărfuri 8.000 lei; costul mărfurilor vândute 7.000 lei;
stocuri iniţiale de produse finite 50.000 lei, stocuri finale 40.000 lei; producţia imobilizată 22.000 lei;
venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete 15.000 lei; venituri din exploatare
privind provizioanle pentru riscuri şi cheltuieli 1.500 lei; alte venituri din exploatare 2.500 lei.
Să se determine sumele ce se vor înscrie în Contul de profit şi pierdere la cifra de afaceri
netă şi venituri din exploatare total.

4. Se dau următoarele informaţii în conturi (total sume/solduri) la sfârşitul anului N: vânzări de

mărfuri 2.000 lei; costul mărfurilor vândute 500 lei; vânzări de produse finite 6.000 lei; venituri din
redevenţe, locaţii de gestiune şi chirii 800 lei; venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de
afaceri nete 400 lei; subvenţii de exploatare aferente materiilor prime 100 lei; producţia imobilizată
15.000 lei; producţia obţinută la cost de producţie 20.000 lei; stocuri iniţiale de produse finite 2.000
lei, stocuri finale 12.000 lei; venituri din ajustări privind deprecierea materiilor prime 1.000 lei;
venituri din ajustări privind deprecierea creanţelor clienţi 600 lei; alte venituri din exploatare 15.000
lei.
Să se determine sumele ce se vor înscrie în Contul de profit şi pierdere la producţia vândută,
cifra de afaceri netă şi venituri din exploatare total.

1
 Contabilitate aprofundată

5. Dispuneţi de următoarele informaţii: încasări de la clienţi 200.000 lei; plăţi către furnizori 15.000
lei; plăţi către angajaţi 2.500 lei; dobânzi plătite legate de activitatea de exploatare 100 lei; impozit
pe profit plătit 6.000 lei; plăţi privind: achiziţii de terenuri 100.000 lei, achiziţii de instalaţii 400.000
lei; încasări din vânzarea echipamentelor 50.000 lei; dividende încasate 120.000 lei; venituri din
emisiuni de capital social încasate 7.000 lei; încasări din împrumuturi pe termen lung 1.500 lei.
Să se determine valoarea fluxurilor de numerar din activităţi de exploatare, investiţii şi
finanţare.

6. Dispuneţi de următoarele informaţii: profit înainte de impozitare 33.500 lei; cheltuieli cu

amortizarea 750 lei; clienţi: sold iniţial 2.000 lei, sold final 600 lei; stocuri: sold iniţial 3.000 lei, sold
final 3.900 lei; furnizori: sold iniţial 6.000 lei, sold final 8.400 lei; impozit pe profit plătit 300 lei.
Cheltuielile cu dobânda au fost de 1.000 lei, din care dobânzi plătite în timpul perioadei 425 lei; de
asemenea, 250 lei legaţi de cheltuielile cu dobânda ale perioadei precedente au fost plătiţi în timpul
perioadei. S-au ridicat sumele de 350 lei din emisiunea de capital şi 325 lei din împrumuturi pe termen
lung. Au fost făcute plăţi privind achiziţii de terenuri 2.550 lei şi încasări din vânzarea unei instalaţii
2.300 lei.
Să se determine valoarea fluxurilor de numerar din activităţi de exploatare, investiţii şi
finanţare.

7. În cursul anului N o societate comercială efectuează următoarele operaţii: încasează

contravaloarea unor mărfuri vândute 1.500 lei; încasează 4.000 lei din vânzarea unei clădiri; plăteşte
1.200 lei pentru achiziţionarea unor materii prime; plăteşte 3.700 lei pentru achiziţia unui autoturism;
încasează 2.800 lei din emisiunea de capital social; plăteşte acţionarilor suma de 1.550 lei pentru
răscumpărarea acţiunilor societăţii; plăteşte suma de 550 lei datorii din leasing financiar; plăteşte
dividende de 1.700 lei, din care 1.000 lei din activitatea de finanţare; încasează dobânzi în valoare de
850 lei, din care 50 lei din activitatea de exploatare; încasează o asigurare de 400 lei.
Să se determine valoarea fluxurilor de numerar din activităţi de exploatare, investiţii şi
finanţare.

8. În cursul anului N o societate comercială efectuează următoarele operaţii: încasează

contravaloarea unor mărfuri vândute 4.000 lei; încasează 5.500 lei din vânzarea unei clădiri; plăteşte
4.300 lei materii prime achiziţionate; achiziţionează filiala “X” în valoare de 1.800 lei din care
numerar dobândit 700 lei; încasează dobânzi în valoare de 850 lei, din care 40 lei din activitatea de
exploatare; încasează o asigurare împotriva cutremurelor de 420 lei; plăteşte suma de 4.100 lei datorii
din leasing financiar; plăteşte dividende de 750 lei, din care 60 lei din activitatea de exploatare;
plăteşte acţionarilor suma de 800 lei pentru răscumpărarea acţiunilor societăţii.
Să se determine valoarea fluxurilor de numerar din activităţi de exploatare, investiţii şi
finanţare.