UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

CAP.4. CALCUL ECONOMIC

4.1.Introducere
Societatea Comerciala Prestserv SRL din municipiul Braila îşi propune să-şi dezvolte semnificativ
activitatea în anul 2010 prin diversificarea produselor respective execuţia unui nou tip de macara.
Societatea are sediul în municipiul Braila, strada Cometei nr. 25-28. Este înmatriculată la Registrul
Comerţului ca societate cu răspundere limitată cu un capital de 50.000 RON cu numărul de înmatriculare
J 09/1443/07, are administrator unic în persoana domnului inginer Moroianu George.

4.1.1. Descrierea pe scurt a proiectului

Investiţia constă în posibilitatea execuţiei tehnologice a acestui tip de macara.

1
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

Se doreşte achiziţionarea de utilaje pentru dotarea atelierului mecanic precum şi de aparatul de sudură.
Pentru dotarea atelierului mecanic se doreşte acţionarea de utilaje.

4.1.2. Cost final

Investiţia totală, evaluată la preţurile lunii ianuarie 2010 este de 28.000 RON ceea ce înseamnă la cursul
de 1€ =4.2 RON / 28.000 RON =117.600€

4.1.3. Sursele de finanţare

Proiectul urmează să fie realizat pe baza unui credit solicitat de la BRD Braila, în sumă de 20.000 RON
şi din sursă proprie 8.000 RON. În consecinţă, finanţarea este în proporţie de 71,42 % pe baza unui credit de
investiţii şi 28,58 % din surse proprii (amortisment şi părţi din profit pe anii 2010 - 2012).

2
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

4.1.4. Rambursarea creditului

Rambursarea creditului se va asigura pe baza activităţii de prestări servicii şi de comerţ din vânzarea
echipamentelor realizate (amortisment şi părţi din profit) în timp de trei ani astfel:
- anul 1 – 5.0000 RON
- anul 2 – 7.5000 RON
- anul 3 – 7.5000 RON

4.2. SOCIETATEA S.C.PRESTSERV S.R. L.

3
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

4.2.1. Introducere
Societatea comercială Prestserv S.R.L. este cu răspundere limitată, înfiinţată în anul 2009 cu sediul în
Braila, str.Valea Calugareasca nr.32-35.
Este înregistrată la Registrul Comerţului cu numărul de înmatriculare J09/1973/09, are cont deschis la
Banca BRD , numărul de cont RO13BRDE090SV13996880900.

4.2.2. Structura capitalului

Capitalul societăţii Prestserv S.R.L este în prezent de 500.000 RON.
Societatea are administrator unic în persoana domnului ing. Popescu Alin
Capitalul social a fost mărit în 2009 prin trecerea în patrimoniul firmei a atelierului mecanic evaluat în
urma unui raport de expertiză la 50.0000 RON.

4
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

4.2.3. Obiect de activitate

Societatea Prestserv S.R.L. are ca obiect de activitate diverse activităţi dintre care cele mai importante
sunt:
- Execuţie reparaţii echipamente de ridicat;
- Prelucrări mecanice precum şi piese de schimb după proiectele beneficiarilor;
4.2.4. Cifra de afaceri. Profit. Tabelul 4.1.
Anul Profit net Profit brut Impozit
2010 260 126,27 42 0139,14 16 0012,86
2011 2 6094,46 43045,9 1 6051,44

2012 30 105,54 48 557,31 18 451,76

Profit net Profit brut

5
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

Rata profit = ------------------- x 100 = ----------------- x 100

C.A C.A

Tabelul 4 . 2.

2010 2011 2012

C.A 9780,67 204 030,28 465 914,19

4.2.5. Rata profitabilităţii

Tabelul 4 .3.
Anul Profit brut C.A Rata
profitabilităţii
2010 42 139,14 97 867,44 43,05 %

6
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

2011 4 345,9 204 030,28 2,13 %

2012 48 558,63 465 914,19 10,42 %

4.3. INDICATORI ECONOMICI

Din analiza datelor de bilanţ în anii 2010, 2011, 2012, rezultă că indicatorii economici de
bază au avut următoarea tendinţă reprezentată în tabelul următor.

4.3.1. Venituri - Cheltuieli

Situaţia veniturilor şi cheltuielilor înregistrate de S.C. Prestserv S.R.L se prezintă în
tabelul următor:
Venituri - cheltuieli - profit
Tabelul 4.4 .
Nr. crt. Indicatorul 2010 2011 2011

7
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

1 Venituri 98 081,55 208 121,28 141 4063

* exploatare 97 867,44 204 031,38 465 914,19
* financiare 214,11 408,99 5 492,11
2 Cheltuieli 71 955,29 20 5426,8 441 300,76
* exploatare 71 955,29 205 426,8 4 411
______ ______
* financiare 308,76
______

3 Rezultat brut 26 126,26 2 694,48 30 105,54

*exploatare 25 912,15 1 388,59 24 613,43
* financiare 214,11 4 089,89 5 492,11

Rezultatul brut = Venituri - Cheltuieli

Din datele prezentate în tabelul 4.1. rezultă o evoluţie descendentă între 2010 - 2012 cu
100 - 10,31 % = 89,69 iar între 2008 - 2009 avem o evoluţie pozitivă cu 115,2 % .

8
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

Evoluţia ratei profitului

Tabelul 4 .5.
Anul CA CS la costuri
2010 97 867,44 13 310 71 955,29
2011 2 040 302,88 529 320 205 426,8
2012 4 659 141,96 529 320 44 200,76

Formule:
Profit brut
* Rata profit la C.A = --------------- x 100
CS

Profit brut
* Rata profit la CS = --------------- x 100

9
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

CS

Profit brut
* Rata profit la costuri = --------------- x 100
Costuri

C.A = cifra de afaceri

CS = capital social

4.3.2. Creanţe - datorii

Tabelul 4.6 .
Indicatori 2010 2011 2012

10
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

______
Creanţe 2 969,67 19 900,93
Datorii 14 716,27 2 783,42 4 092
Sold -14 716,273 186,25 15 808,93

Datorii Tabelul 4.7.

N. Denumirea 2010 2011 2012

crt
1 Asociaţi conturi 6 600 2 361,48 409,2

11
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

curente

Situaţia obligaţiunilor faţă de bugetul statului,

bugetul asigurărilor sociale
Tabelul 4.8 .
Nr Denumirea 2010 2011 2012
crt
.
1 Impozit profit 8116,27 2 969,67 19 900,93
______ ______
2 Impozit pe dividende 421,93

4.3.3 Indicatori de referinţă

12
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

Tabelul 4.9.
Nr.crt Indicator 2010 2011 2012
1 Venituri totale 98 081,55 208 121,28 471 406,3
2 Cheltuieli totale 71 955,29 205 426,8 4 413 007,61
3 Profit brut 42 139,14 43 48 558,63
459,02
4 Profit net 26 126,27 2 694,46 30 105,54
______
5 Dividende 2 361,48 27 677,67
6 Capital social 50 000 50 000 50 000
7 Nr. angajaţi 14 16 18
8 Active totale 584 975,87 578 790,78 665 984,22
9 Datorii 14 716,27 2 783,42 40,92
______
10 Creanţe 2 969,67 19 900,93
______ ______ ______
11 Litigii
______ ______ ______
12 Activ curent

13
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

______
13 Datorii curente 7 378,43 421,93
______ ______ ______
14 Stocuri
15 Capital permanent 51 695,87 23 587,23 57 836,4
______ ______ ______
16 Fond rulment
17 Active imobilizate 528 000 552 233,88 588 269,88
18 Cifră afaceri 97 867,44 204 030,28 465 914,19
19 Capital propriu 250 000 250 000 250 000
20 Cheltuieli variabile 57 141,95 173 602,18 387 558,68
21 Cheltuieli fixe 148 137,32 31 824,61 530 262,07
22 Marjă cheltuieli 79,41 % 84,50 % 87,82 %
variabile

14
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

4.3.7. Indicatori de rentabilitate

Tabelul 4.13 .
Nr Denumire indicator Algoritm de calcul 2010 2011 2012
crt
Rata rentabilităţii Profit brut
1 economice (Rr) Rr = ----------------- 0,81 0,18 0,83
Capital permanent
Rata rentabilităţii Profit net
2 financiare (Rs) Rs = ------------------ 0,1 0,01 0,12
Capital propriu
Rata criteriului Cheltuieli fixe totale 6 864 18 417 4 188
3 rentabilităţii (Rv) Rv = ------------------
Marjă chelt. variab.

15
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

4.4. CONDIŢII DE ACORDARE ŞI RAMBURSARE A

CREDITULUI
4.4.1. Furnizori

Societatea comercială Prestserv S.R.L a decis să dezvolte activitatea societăţii, prin

execuţie de noi produse propii respective de macarale reduse, astfel încât în următorii trei
ani societatea să crească cifra de afaceri anuală cel puţin de 10 ori faţă de anul 2009, în
preţuri valabile în ianuarie 2010.
În acest scop a decis achiziţionarea unei maşini unelte specializate.
- 2 aparat sudură MIG-MAG ;

16
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

- 1 aparat control U.S.

-1 strung SNA 400x1500
-1 freza FUS 22
-1 masina rectificat R.V200
-1 masina de rectificat plan

Structura investiţiei

Tabelul 4.14 .
Nr. Denumire furnizor Nr. factură tip Valoare
crt. de act ron €

1 S.C. MIG SRL 562/09.02.2010 2x9000 75 960

2 S.C.Sonic SRL 199/04.09.2010 10 000 42 200

17
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

3 TVA Conform 6000 10 000

legislaţiei 19
%
4 TOTAL x 34 000 128 160

4.4.2. Costuri

Din datele prezentate în capitolul anterior rezultă că investiţia se va ridica la valoarea de

28.000 RON din care 20.000 RON reprezintă un credit solicitat la BRD iar 8.000 RON
reprezintă surse proprii.

4.4.3. Condiţii pentru acordarea împrumutului

Creditul în valoare de 200.000 RON s-a solicitat la BRD Braila, asigură 28,58 din efortul

18
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

de finalizare a investiţiei din etapa I şi se solicită în următoarele condiţii:

- Perioadă de rambursare - 3 ani
- Perioadă de graţie - 6 luni
- Dobândă - 24 % pe an
- Rate scadente - trimestrial
- Data acordării - septembrie 2013

4.4.4. Garanţii

Pentru creditul de 200.000 RON, sunt asiguraţi în sumă de 200 000 RON după cum
urmează:
- Atelier mecanic nr.32-35 - 200 000 RON

19
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

4.4.6. Prognozele veniturilor şi cheltuielilor

Veniturile şi cheltuielile pe următorii 3 ani de activitate pot avea următoarea

structură:
-extinderea activităţilor de prelucrări mecanice (prestări servicii) in domeniul reparaţiilor
şi recondiţionărilor;
- execuţia noii tipuri de piese de schimb pentru maşini agricole şi utilaje second hand din
agricultură;
- atestarea ISCR firmei pentru execuţia echipamentelor de ridicat;
- estimarea unui număr de 100 de bucaţi de acest tip de echipament de ridicat care

20
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

reprezintă cerinţa pieţii;

- mărirea domeniului de activitate a atelierului cu prestări a atelierului mecanic.

Situaţia veniturilor şi cheltuielilor aferente proiectului

Tabelul 4.16. RON

Nr. Explicaţii / perioada an 1 an 2 an 3

21
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

crt.
1 Venituri totale 23 800 25 000 26 200
2 Cheltuieli totale de 6 000 5 800 6 100
EXPLOATARE din care:
Cheltuieli directe din care: 4 200 3 600 3 800
- cheltuieli materiale 4 200 3 600 3 800
- cheltuieli indirecte 1 800 2 200 2 300
-amortizare 800 800 800
- cheltuieli întreţinere 600 1 000 1 100
- asigurare 400 400 400
3 T.V.A. 4 200 4 000 4 200
4 Total (2+3) 10 200 9 800 10 300
5 Profit brut 1 360 1 520 1 580
6 Impozit pe profit 210 240 250
7 Profit net 840 9 40 980

22
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

4.5. CONCLUZII
1. Societatea GD Maşini de ridicat S.R.L îndeplineşte condiţiile de bonitate în parte
pentru acordarea unui credit în sumă de 20.000 RON, pe o perioadă de 3 ani, cu o garanţie
de 6 luni.
23
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

2. Nu sunt riscuri majore pentru rambursarea ratelor şi dobânzilor aferente.

3. Garanţiile prezentate de societate în vederea creditului sunt garanţii reale.
4. Furnizorul autocamionului sunt furnizori din străinătate respectiv Germania, cu care s-
a purtat corespondenţă şi s-a încheiat precontractul.
5. Costul final al investiţiei este de 32.350 RON.
6. Sursele de finanţare pentru investitor sunt: 20.0000RON credit şi 8.000RON, surse
proprii.
7. Executanţii studiului de fezabilitate apreciează că societatea GD Masini de ridicat
S.R.L. are capacitatea de a finaliza în bune condiţii şi va rambursa la termenele stabilite
creditul şi dobânda aferentă creditului.
8. Precizez că un aport important la asigurarea desfăşurării proiectului îl va aduce
autotractorul cu şa din patrimoniul societăţii care va efectua transporturi în Germania şi în

24
 UNIVERSITAS

Proiectarea si analiza asistata de calculator a unei macarale de bord

G AL ATIEN SIS

ţară aducând venituri nete în valoare de 7000RON – 8000RON.

25