Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Apollo 5
Apollo 5
Analiza financiara
1. Cheltuielile de investiție-management operațional și surse de finanțare
Pentru începerea procesului de producere a produsului „pizza”, Apollo Pizza and Takeaway a decis să achiziționeze următoarele mijloace fixe (tabelul
1.1):
Sursa de finațare
Unit de Preț
Nr. Denumirea Cantit. Suma Resure
necesar unitar Credit
proprii
1. Utilaje 5 set - 110000 110000 ─
1.1. Frigider 2 buc 15000 30000 30000 ─
1.2. Cuptor, masă, hotă 1 buc 35000 35000 35000 ─
1.3. Masă de lucru 2 buc 10000 20000 20000 ─
1.4. Combina frigorifică 1 buc 25000 25000 25000 ─
2. Mobilier 2 set 25000 50000 50000 ─
3. Tijghea 1 buc 20000 20000 20000 ─
4. Utilaje de lucru 1 set 10000 10000 ─ 10.000
5. Mijloace circulante 1 set 40000 40000 ─ 40.000
Total ─ ─ ─ 230.000 180.000 50.000
Astfel procesul operaţinal va genera o serie de costuri şi cheltuieli operaţionale care urmează a fi deduse din veniturile firmei. Firma va înregistra
costuri şi cheltuieli la următoarele procurări: cuptor, masă cuptor, hotă, frigider, masă de lucru, combină frigorifică, , mobilier, tijghea, utilaje și accesorii
de lucru.
Pentru iniţierea afacerii firma va avea nevoie de resurse împrumutate, astfel acesta va trebui sa contracteze un credit de la bancă în valoarea de
180000 lei, la o rată a dobîndei de 15% anual, pe o perioadă de 3 ani sau 36 luni. În tabel de mai jos este reprezentat graficul de rambursare a creditului.
Am efectuat o prognozare de realizare pe zi în mediu a unei cantități de 60 pizza. Calculele au fost efectuate luîndu-se în considerație numărul de zile în lună
și că preferințele consumătorilor pot să varieze, totuși accentul principal se va pune pe producerea pe zi a 30 sau 35 bucăți de pizza Baghetă sau pizza VIP și 25 sau
30 pizza de tipul Margheritta sau Vegetariană. Înglobînd cele expuse mai sus volumul producției realizate pe parcursul anului 2020 va fi de 21 900 bucăți.
Nr Tipuri de
01.01.20 01.02.20 01.03.20 01.04.20 01.05.20 01.06.20 01.07.20 01.08.20 01.09.20 01.10.20 01.11.13 01.11.13 Total 2013
d/o pizza
Baghetă de
1.
pizza 1085 980 930 900 1085 1050 1085 1085 1050 1085 1050 1085 12470
2. VIP
3. Margherita
775 700 930 900 775 750 775 775 750 775 750 775 9430
4. Vegetariana
Total: 1860 1680 1860 1800 1860 1800 1860 1860 1800 1860 1860 1860 21900
Ținînd cont de volumul prognozat de vînzări, pe care urmează să-l obțină întreprinderea, în tabelul de mai jos vom prezenta datele referitoare la venitul dîn
vînzări ce urmează a fi obținut, prognoza ia în considerație un preț de realizare de 53,00 și 57,00 lei pentru o pizza. Astfel, ca urmare al combinării celor expuse mai
sus, valorea vînzărilor prognozate pe parcursul anului 2013 va fi de 1210580,00 lei.
Preţ
Nr Tipuri de Total
unitar 01.01 01.02 01.03 01.04. 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.11
d/o pizza 2020
(lei)
Baghetă de
1.
pizza 57 61845 55860 53010 51300 61845 59850 61845 61845 59850 61845 59850 61845 710790
2. VIP
3. Margheritta
53 41075 37100 49290 47700 41075 39750 41075 41075 39750 41075 39750 41075 499790
4. Vegetariana
Total: 102920 92360 102300 95000 102920 99600 102920 102920 99600 102920 99600 102920 1210580
Luînd în considerație faptul, că pe parcursul ultimilor ani se observă o tendință de creștere a consumului de pizza în rîndurile populației, considerăm, că ar fi
necesar să efectuăm o prognozare a creșterii venitului de la 1 210 580,00 lei în următorii 5 ani cu cel puțin 10% anual.
Prognozarea unei creşteri de 10% a veniturilor din vînzări
1. Baghetă
710790 11846,5 781869 130311,5 860056 143342,67 946062 157677 1040668 173444,67
2. VIP
3. Margheritta
499790 83298,33 549769 91628,17 604746 100791 665221 110870,16 713743 121957
4. Vegetariana
Total: 1210580 201763,3 1331638 221939,7 1464802 244133,7 1611283 268547,2 1754411 295401,7
Obținerea unei asemenea valori a vînzărilor va presupune că întreprinderea va trebui să suporte un set întreg de consumuri și cheltuieli.
Întreprinderea pentru producerea pizzei va trebui să efectuieze consumuri de materii prime și materiale, aceste consumuri se vor include în costul produsului
final și au fost calculate pe o unitate de pizza și structurate în tabelele de mai jos:
Consumuri directe pe 1 pizza (30 cm), MDL (inclusiv TVA)
8. Maioneză 1 Maioneză 1
Total: 27 27 25 25
Nr
Ingrediente Cantitate Cost
d/o
2. Ulei de măsline 20 ml 1
3. Zahăr 20 gr 0,2
4. Sare 25 gr 0,1
5. Drojdie 8 gr 0,8
Total: - 3,36
Tabelul 1.6. Planificarea costului de productie pentru anul 2020
Cost
Tipuri de 01. TOTAL
unita 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.10 01.11 01.12
pizza 09 2013
r (lei)
Baghetă
3292 3402 329 3402 3402
31,36 34025 30732 29.164 28224 34025 34025 32928 391059,2
8 5 28 5 5
VIP
Margheri
ta 2127 2197 212 2197 2197
28,36 21979 19852 26374 25524 21979 21979 21270 267434,8
0 9 70 9 9
De post
REZULTATUL FINANCIAR
2020 2021 2022 2023 2024
VINZARI NETE 1008817 1109698 1220668 1342736 1462009
Calculile au fost efectuate într-o variantă pesimistă, sperînd la o economie stabilă în ţară şi
considerînd maximul de cheltuieli posibile cu un venit din vînzări în creștere al intreprinderii.
Ținînd cont de cele expuse anterior se poate de prognozat de asemenea într-o variantă
pesimistă și bilanțul contabil al întreprinderii pentru anii 2020-2024:
Bilanțul contabil previzionat – pe 5 ani
BIL. DE
DESCHIDERE 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2024
Active curente
Stocuri de marfuri si
materiale 0 14001 15401 16941 18636 20499
Produse finite 0 0 0 0 0 0
Capital propriu
Capital secundar 0 0 0 0 0 0
Imprumuturi pe termen
lung 0 0 0 0 0 0