INSTRUCTIUNI DE UTILIZARE A FOII DE LUCRU "Calcul dobanzi si penalitati"

Pasi: Descriere

Se preiau in Tabelul 1 din foaia de lucru "Calcul dobanzi si penalitati", pe coloana B informatiile din
1 declaratiile de impozit pe profit cu privire la rezultatul fiscal din an (i.e. profitul se trece cu "+", iar
pierderea cu "-"). Ideal ar trebui sa stim si istoricul pierderii cumulate, daca este cazul.

Se completeaza valoarea ajustarilor de preturi de transfer (e.g. venituri suplimentare, reducere

2 cheltuieli) pe liniile 6 si 7 din sheet-ul atasat (pentru modul de calcul al ajustarilor de preturi de
transfer vedeti foaia de lucru "Model calcul ajustari TP")
Se completeaza in casuta A2 din sheet-ul atasat data pana la care se doreste sa fie calculate
3 dobanzile si penalitatile de intarziere.
4 Se ajusteaza in casuta N3 din foaia de lucru "Calcul dobanzi si penalitati" cursul de schimb RON/ EUR.

Limitare de responsabilitate: Foaia de lucru "Calcul dobanzi si penalitati"este destinata a fi folosita in

scopul unor simulari privind dobanzile si penalitatile de intarziere pentru obligatiile datorate Bugetului
de Stat. Aceasta nu are rolul de a oferi o opinie in cazuri particulare. Echipa TPSoft.ro isi declina
orice responsabilitate fata de orice persoana cu privire la orice fapt rezultat in urma utilizarii acestuia.

Data realizarii foilor de lucru "Calcul dobanzi si penalitati" si "Model calcul ajustari TP": decembrie 2017
MODEL CALCUL DOBANZI SI PENALITATI
Nota: Sumele din tabel sunt cu titlu de exemplu

Total ajustare Total ajustare curs schimb

30-Sep-17 2009 Ian - Sept 2010 Oct - Dec 2010 FY2011 FY2012 FY2013 FY2014 FY2015 FY2016 FY2017 perioada in RON perioada in EUR RON/ EUR
Pierdere fiscala cumulata reportata din perioadele anterioare 0 - - - - - - - - n/a n/a 4.5
Rezultat fiscal anual inaintea ajustarii anuale de TP 0 - - - - - - - - n/a n/a
Pierdere fiscala cumulata 0 - - - - - - - -
Valoare ajustare TP (i.e. venituri suplimentare) N/A 3,710,337 5,836,180 - 6,500,509 10,000 4,739,894 20,796,920 4,621,538
Valoare ajustare TP (i.e. diminuare cheltuieli) N/A - - - - - -
Diferenta fiscala anuala in urma ajustarii de TP N/A - - - 3,710,337 5,836,180 - 6,500,509 10,000
Rezultat fiscal anual dupa ajustarea de TP N/A - - - 3,710,337 5,836,180 - 6,500,509 10,000
Pierdere fiscala cumulat dupa ajustarea de TP 0 - - - - - - - -
Profit impozabil inainte de ajustarea de TP N/A - - - - - - - -
Profit impozabil dupa ajustarea de TP N/A - - - 3,710,337 5,836,180 - 6,500,509 10,000
Impact fiscal ajustare de TP (i.e. cash out-flow) N/A - - - 958,810 1,414,410 - 1,212,943 1,691 3,587,854 797,301
- Impozit pe profit suplimentar N/A - - - 593,654 933,789 - 1,040,081 1,600 2,569,124 570,916
- Dobanzi si penalitati de intarziere aferente N/A - - - 365,157 480,621 - 172,862 91 1,018,730 226,384

Dobanda 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.04% 0.03% 0.03% 0.03% 0.02% 0.02% 0.02%
Penalitate 15.00% 0.02% 0.02% 0.02% 0.02% 0.01% 0.01% 0.01%
Ian - Sept 2010 25-Feb-11 25-Apr-11 25-Mar-12 25-Mar-13 30-Jun-13 28-Feb-14 25-Mar-14 25-Mar-15 31-Dec-15 25-Mar-16 25-Mar-17 30-Sep-17
Nr zile dobanda 59 335 365 97 243 25 365 281 85 365 189
Nr zile penalitati

Oct - Dec 2010 25-Apr-11 25-Mar-12 25-Mar-13 30-Jun-13 28-Feb-14 25-Mar-14 25-Mar-15 31-Dec-15 25-Mar-16 25-Mar-17 30-Sep-17
Nr zile dobanda 335 365 97 243 25 365 281 85 365 189
Nr zile penalitati

2011 25-Mar-12 25-Mar-13 30-Jun-13 28-Feb-14 25-Mar-14 25-Mar-15 31-Dec-15 25-Mar-16 25-Mar-17 30-Sep-17
Nr zile dobanda 365 97 243 25 365 281 85 365 189
Nr zile penalitati

2012 25-Mar-13 30-Jun-13 28-Feb-14 25-Mar-14 25-Mar-15 31-Dec-15 25-Mar-16 25-Mar-17 30-Sep-17
Nr zile dobanda 97 243 25 365 281 85 365 189
Nr zile penalitati

2013 25-Mar-14 25-Mar-15 31-Dec-15 25-Mar-16 25-Mar-17 30-Sep-17

Nr zile dobanda 365 281 85 365 189
Nr zile penalitati 365 281 85 365 189

2014 25-Mar-15 31-Dec-15 25-Mar-16 25-Mar-17 30-Sep-17

Nr zile dobanda 281 85 365 189
Nr zile penalitati 281 85 365 189

2015 25-Mar-16 25-Mar-17 30-Sep-17

Nr zile dobanda 365 189
Nr zile penalitati 365 189

2016 25-Mar-17 30-Sep-17

Nr zile dobanda 189
Nr zile penalitati 189

TABEL 1

Rezultat fiscal
anual Pierdere fiscala Profit
(profit cu + si An pana cand cumulata impozabil Pierdere fiscala Termen Rata dobanda de Rata penalitate
An cumulata dupa depunere De la Pana la
pierdere cu -) poate fi reportata inainte de inainte de intarziere de intarziere
inainte de ajustare ajustare ajustare declaratie 101
ajustare

2006 2011 - - 1-Jan-2006 30-Jun-2010 0.1% 15% if the tax liabilities are overdue > 90 days
2007 2012 - - 25-Apr-08 1-Jul-2010 30-Sep-2010 0.05% 15% if the tax liabilities are overdue > 90 days
2008 2013 - - 25-Apr-09 1-Oct-2010 30-Jun-2013 0.04% 15%
if the tax liabilities are overdue > 90 days
2009 2016 - - 25-Apr-10 1-Jul-2013 28-Feb-2014 0.04% 0.02%
per day of delay
Ian - Sept 2010 2016 - - - 25-Feb-11 1-Mar-2014 31-Dec-2015 0.03% 0.02% per day of delay
Oct - Dec 2010 2017 - - - 25-Apr-11 1-Jan-2016 onwards 0.02% 0.01% per day of delay
2011 2018 - - - 25-Mar-12
2012 2019 - - - 25-Mar-13
2013 2020 - - - 25-Mar-14
2014 2021 - - - 25-Mar-15
2015 2022 - - - 25-Mar-15
2016 2023 - - - 25-Mar-17

Limitare de responsabilitate: Foaia de lucru "Calcul dobanzi si penalitati"este destinata a fi folosita in scopul unor simulari privind dobanzile si
penalitatile de intarziere pentru obligatiile datorate Bugetului de Stat. Aceasta nu are rolul de a oferi o opinie in cazuri particulare. Echipa
TPSoft.ro isi declina orice responsabilitate fata de orice persoana cu privire la orice fapt rezultat in urma utilizarii acestuia.
MODEL CALCUL AJUSTARI PRETURI DE TRANSFER
INDICATOR DE PROFITABILITATE - MARJA DE PROFIT PESTE CHELTUIELILE DE EXPLOATARE

Indicatori / An 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2012-2017 Interval de piata - marje de profit
Venituri din exploatare (A) 123,176,387 111,352,499 121,764,731 134,765,234 124,736,736 110,452,642 726,248,229 Minim 0.13%
Cheltuieli din exploatare (B) 121,643,873 112,346,543 118,765,234 135,428,763 121,647,249 110,432,879 720,264,541 Cuartila inferioara 1.52%
Rezultat din exploatare (C) =(A) - (B) 1,532,514 -994,044 2,999,497 -663,529 3,089,487 19,763 5,983,688 Mediana 4.31%
Marja de profit peste cheltuielile de exploatare (D) = (C) / (B) 1.26% -0.88% 2.53% -0.49% 2.54% 0.02% 0.83% Cuartila superioara 6.78%
Ajustare (DA sau NU)? DA DA NU DA NU DA DA Maxim 9.12%
Nr. Observatii 13
Scenariul 1 - Ajustare venituri
Venituri la valoare de piata (E) = (B)*(1+mediana) 126,886,724 117,188,679 141,265,743 115,192,536 751,307,943
Ajustari de preturi de transfer / Venituri suplimentare (F) = (E) - (A) 3,710,337 5,836,180 6,500,509 4,739,894 20,786,920
Impact fiscal @ 16% (G) = (F) * 16% 593,654 933,789 1,040,081 758,383 3,325,907

Nota 1: Sumele din fisier sunt cu titlu de exemplu

Nota 2: Ajustarea s-a facut la venituri (i.e. cheltuielile sunt considerate la valoare de piata)
Nota 3: Ajustarea s-a facut la mediana
Nota 4: In exemplul de mai sus nu s-a luat in considerare eventualele pierderi fiscale care ar fi diminuat baza impozabila si impactul fiscal

Scenariul 2 - Ajustare cheltuieli

Cheltuieli la valoare de piata (H) = (A) / (1+mediana) 118,086,844 106,751,509 129,196,850 105,888,833 696,240,273
Ajustari preturi de transfer / Diminuare de cheltuieli (I) = (B) - (H) 3,557,029 5,595,034 6,231,913 4,544,046 24,024,268
Impact fiscal @ 16% (J) = (I) * 16% 569,125 895,205 997,106 727,047 3,843,883

Nota 1: Ajustarea s-a facut la cheltuieli (i.e. veniturile sunt considerate la valoare de piata)
Nota 2: Ajustarea s-a facut la mediana
Nota 3: In exemplul de mai sus nu s-a luat in considerare eventualele pierderi fiscale care ar fi diminuat baza impozabila si impactul fiscal

Limitare de responsabilitate: Foaia de lucru "Model calcul ajustari TP" este destinata a fi folosit in scopul unor simulari privind modul de calcul al
ajustarilor de preturi de transfer. Aceasta nu are rolul de a oferi o opinie in cazuri particulare. Echipa TPSoft.ro isi declina orice responsabilitate fata de
orice persoana cu privire la orice fapt rezultat in urma utilizarii acestuia.

Realizat de Echipa TPSoft.ro