Sunteți pe pagina 1din 19

UNIVERSITATEA „NICOLAE TITULESCU”

FACULTATEA DE ECONOMIE ȘI ADMINISTRAREA AFACERILOR


PROGRAMUL DE STUDII: MANAGEMENT CONTABIL, AUDIT ŞI EXPERTIZĂ
CONTABILĂ

Contabilitate managerială
Plan de afaceri
S.C. Kōhī S.R.L.

Coordonator:
Lect. univ. dr. Dumitru Paula Andreea

Masterand
Craiu Gina-Mariana
PLAN DE AFACERI
s.c. Kōhī S.R.L
CUPRINS
1. REZUMATUL ȘI DESCRIEREA PLANULUI DE AFACERI
..................................

2. AFACEREA
……………………………………………………………………………..
2.1 Obiectivul de Activitate
2.2 Scopul și Obiectivele
2.3 Produsele

3. PIAȚA
................................................................................................................................
3.1 Clienții
3.2 Cerere
3.3 Concurența

4. MANAGEMENT ȘI ORGANIZARE
.............................................................................
4.1. Conducerea
4.2 Organizare.

5. PREVIZIUNE FINANCIARĂ
........................................................................................
5.1 Estimarea veniturilor
5.2 Previziunea costurilor directe cu materiile prime
5.3 Previziunea costurilor cu salariile directe
5.4 Previziunea costurilor cu obiectele de inventar
5.5 Previziunea costurilor cu materialele indirecte
5.6 Previziunea costurilor cu salariile indirecte
5.7 Previziunea costurilor cu amortizarea5.8 Previziunea costurilor cu chiria
5.9 Previziunea costurilor cu promovarea5.10 Previziunea altor costuri indirecte
5.11 Total costuri euro

6. STRUCTURA
ORGANIZATORICĂ...........................................................................
6.1 Personal

7. ANALIZA FINANCIARĂ
..............................................................................................
7.1 Bilanț previzionat inițial

8. GRAFICUL RAMBURSĂRII
CREDITULUI........................................................................
1. REZUMATUL ȘI DESCRIEREA PLANULUI DE AFACERI
Acest plan de afaceri s-a elaborat cu scopul de a evalua viabilitatea unei idei de afaceri
și anume, deschiderea unei cafenele Kōhī care va fi situată în zona centrală a orașului
București, pe strada Theodor Aman , nr. 5. Acest spațiu are o suprafață de 100 mp.
Kōhī este o cafenea la început de drum în comerțul cu amănuntul, localizat în
centrul orașului astfel încât se așteaptă să atragă clienți loiali cu varietatea de produse de cafea
pe care le oferă dar și răcoritoare. Societatea dorește să construiască o poziție puternică pe
piața din București.
Cafeneaua este destinată pentru tineri, îndeosebi pentru tinerii mai retrași, în special
celor care caută puțină liniște și să savurezi orice alături de persoană apropiate, sau vazând un
film, citind sau de ce nu să lucreze.
Meniul cafenelei va conține băuturi nealcoolice, sucuri, diferiți biscuiți, prăjituri și
altele. Seara va avea loc un program special pentru clientelă. Acest program va conține jocuri,
filmulețe, teme de discuții, formații care vor dori să cânte live etc. La sărbători desigur că vor
fi programe speciale dedicate sărbătorii. Cei care vor dori să sărbătorească la fel vor avea
posibilitatea să o facă.
Lipsa unor concurenți în zonă, amplasamentul favorabil și asortimentul variat vor
permite întreprinderii să ocupe o poziție foarte avantajosă și să se promoveze foarte rapid.

Pentru deschiderea cafenelei S.C. “Kōhī” S.R.L este nevoie de 50 000 euro.
Aceste resurse financiare vor fi pentru închirierea localului, achiziționarea mobilierului și a
celor necesare precum și angajarea personalului pentru prima perioadă, până la obținerea
venitului.

2. AFACEREA
2.1 Obiectivul de Activitate
 Deschiderea și funcționarea S.C. “Kōhī” S.RL.

2.2 Scopul și Obiectivele


Scopul
S.C. “Kōhī” S.R.L dorește să ofere cafea de cea mai bună calitate, băuturi, sucuri etc, și
tinerilor un spațiu în care să aibă posibilitatea de a se simți bine, program, muzică, teme de
discuții, și să facă cunoștință cu persoane noi.
Obiectivele:
 Mulțumirea clienților noștrii
 Asigurarea calității superioare a produselor;
 Un personal bine pregătit
 Prețuri competitive

Un kilogram de cafea Aroma Club Café Espresso costă între 20-30 de euro (cu
TVA inclus). Cum dozarea aparatelor de cafea ale firmei se face la 7,5-8 g pentru o cafea,
rezultă între 125-133 porții de cafea dintr-un kilogram de cafea Aroma Club Café
Espresso. Un calcul simplu ne arată că costul cu TVA al unei cafele se situează între
0,15-0,25 euro. Pentru a păstra tradiția firmei și standardele de servire a consumatorilor, Julius
Meinl oferă o gamă largă de materiale promoționale: echipament complet (espressor, râșniță,
dedurizator), accesorii (cești de espresso și cappuccino, cești de colecție, șervetele, pahare,
zahar, suporturi pentru șervetele și pentru zahăr, semne luminoase etc).

2.3 Produsele

Denumire Produs Imagine


Cafea

Cafea „Bucuria
Dimineții”

Cafea Espresso

Cafea „Te Iubesc”


Cafea cu
frișcă

Ciocolată caldă

Cappuccino

Cafea Americano
Băuturi răcoritoare

Cola - Cola

Fanta
Asorti

(Mâncare rapidă)

Iscusința

Hot Dog

Aperitive

Consider ca lista produselor de mai sus vor fi cele mai vândute, toată gama de produse din
cafea pe care o vom oferi clienților este :
ESPRESSO
RISTRETTO
ESPRESSO CORETTO
DOPIO ESPRESSO
CAFFE AMERICANO CU LAPTE
CAFFE AMERICANO
CAPPUCCINO
CAPPUCCINO CU LAPTE DE SOIA
CAPPUCCINO VIENEZ
LATTE MACCHIATO
ESPRESSO MACCHIATO
CAPPUCCINO FREDO
FRENCH PRESS CAFFE
CAFEA TURCEASCA
CAFEA VERDE
CAFFE LATTE
Restul produselor vor fi disponibile pe www.kohi.ro- secțiunea meniu

4. PIAȚA

Piața comerțului în acest domeniu crește foarte rapid pe întreg teritoriul României, de
aceea noi ne vom orienta spre piața locală. Un avantaj considerabil îl constituie că această
cafenea este destinată în mare parte tinerilor care nu tind să consume băuturi alcoolice ci
înspre cei care au interesul de a petrece un timp frumos, să afle ceva nou etc.
Localul Kōhī, dorește să atragă o clientelă regulată și de aceea își concentrează
afacerile și marketingul pe plan local, care va fi ținta dominantă a pieței.
Aceasta va stabili un venit consistent care va asigura stabilitatea afacerii. Îndeosebi, se
prevede că prezența tinerilor va genera aproximativ 35% din venitul așteptat. Vizibilitatea și
competitivitatea produselor și serviciilor captează decisiv acest segment al pieței.

3.1 Clienții
Kōhī, țintește să satisfacă cerințelor rezidenților locali dar și a celor care vor veni,
vizitatori, turiști ai orașului etc. Serviciile și produsele cafenelei sunt destinate atât tinerilor
cât și a altor categorii de vârstă. Produsele și serviciile oferite de localul nostru vor fi la cea
mai înaltă calitate și vom crea clipe frumoase pentru cei care vor petrece timpul în localul
nostru.

3.2 Cerere

Deoarece anul are o climă relativ rece timp de aproximativ 6 luni pe an, cafeaua caldă este
un produs foarte căutat. În ceea ce privește celelalte 6 luni de căldură în oferta noastră se
găsesc cafee-urile care sunt în cerere în acea perioadă și băuturile răcoritoare. O mare parte
din activitatea unei zile se petrece în primele ore ale dimineții și cum bine știm, cafeaua este
cea care consumată dimineața oferă o activitate perfectă în restul zilei. Iar pentru completarea
micului dejun se oferă și biscuiți, prăjituri sau mâncare mai rapidă.
În București industria cu amănuntul a cafelei a cunoscut o creștere rapidă. Viața de
noapte stimulează consumul de băuturi din cafea pe durata întregului an mai ales în sezonul
estival. Pe lâ0ngă faptul că asistăm la o competiție scăzută în zona la acest nou concept ,
Kōhī, va avea o locație perfectă unde consumatorii/clienții vor putea să savureze o
delicioasă cafea într-un mediu relaxant.

3.3 Concurența

Datorită faptului că localurile din zonă nu au nimic în comun cu programul și meniul pe


care îl oferă Kōhī, a acestui nou concept de cafenea cu specific japonez, rezultă o
concurență redusă.
Clienții locali doresc să beneficieze de cea mai bună calitate a produselor și serviciilor
într-un mediu relaxant. Datorită acestui fapt noi venim cu ceva nou pentru clienți și anume
show-uri live pentru tinere talente sau trupe, scenete, teme de discuții, stand-up comedy sau
acceptăm cu mult drag o idee nouă de la un client. Spre deosebire de celelalte localuri noi
oferim un card de fidelitate care poate fi folosit de clienți pentru a sărbătorii și organiza
petreceri la prețuri reduse și numeroase surprize.
Tehnologia performantă, calitatea superioară a produselor, ambientul relaxant și
personalul motivat sunt cele care ne plasează în fața concurenței și nu numai, echipa noastră
este formată doar din oameni bine pregătiți și cu experiență în domeniu.

4. MANAGEMENT ȘI ORGANIZARE

4.1. Conducerea

Conducerea societății se va face de către asociata unică, Craiu Gina-Mariana, al cărei


CV este anexat acestui plan de afaceri.

4.2 Organizare

În cadrul locației vor fi amplasate 4 mese de 6 persoane și 8 mese de 4 persoane iar în fața
va fi o scenă și un ecran mare pentru filmulețe, scenete, jocuri etc.
Cafeneaua va functiona 8 - 24, astfel se vor face angajări după cum urmează:
2020 2021 2022
Personal Nr.pers. (euro/lunar) (euro/lunar) (euro/lunar)
- Colaborare
Ospătari 4 400 450 500 firma
Bucătari 3 500 550 650 igieniezare:-
Conducători program 5 350 400 500 pentru a efectua
Contabil 1 700 800 900 lunar curațenie
Paznic 2 400 450 500 generală, în rest
Manager 1 800 850 900 acest lucru se va
Total angajați/Suma 16 3.150 3.500 3.950 face de catre
persoană
responsabilă.

5.PREVIZIUNE FINANCIARĂ

 Strategia vanzărilor

După cum este prezentat în tabelul de mai jos, Kōhī, anticipează că vânzările vor fi
102.200 euro în primul an, 135.050 euro în al doilea an și 160.965 euro în al treilea an al
planului.

5.1 Estimarea veniturilor

An 2020 2021 2022


Productia fizica (buc) buc buc Buc
Cafea 43.800 51.100 54.750
Băuturi răcoritoare 36.500 43.800 47.450
Mâncare rapidă 90.000 110.000 150.000
Total 170.300 204.900 252.200

Pret mediu unitar


(pret/buc) euro euro Euro
Cafea 1.50 1.70 1.90
Băuturi răcoritoare 1.00 1.10 1.20
Mâncare rapidă 1.00 1.20 1.50

CA euro euro Euro


Cafea 65.700 86.870 104.025
Băuturi răcoritoare 36.500 48.180 56.940
Mâncare rapidă 90.000 132.000 225.000
Total CA 192.200 267.050 385.965

5.2 Previziunea costurilor directe cu materiile prime

Cheltuieli euro euro euro


directe/produs
Cafea 0.45 0.60 0.80
Băuturi răcoritoare 0.50 0.55 0.65
Mâncare rapidă 0.45 0.50 0.55

Cheltuieli euro euro euro


directe/cantitate totala
Cafea 19.710 30.660 43.800
Băuturi răcoritoare 18.250 24.090 30.842
Mâncare rapidă 40.500 55.000 82.500
Total chelt. Materie 78.460 109.750 157.142
prima

5.3 Previziunea costurilor cu salariile directe

Costurile cu salariile directe sunt următoarele:

Planul personalului
An 2020 2021 2022
Ospătari 8.400 9.600 10.800
Bucătari 6.000 6.600 7.200
Conducători program 4.800 5.400 6.000
Contabil 10.500 12.500 14.000
Paznic 5.000 5.500 6.000
Manager 11.000 13.000 14.000

Total salar brut 45.700 52.600 58.000


Ch. generate de 12.955 14.912 16.443
salarii brute
(28.35%)
Total ch.cu salarii 58.655 67.512 74.443

Costurile lunare generate de salariile brute ale angajaților sunt:


 Contribuția la asigurări sociale –CAS 19,5%
 Contribuția la asigurări de sanatate-CASS 5,5%
 Contribuția la fondu de șomaj- CFS 1%
 Comision la ITM -0.75%
 Contribuția la fond de accidente și muncă -0,5%
 FNUAS - 0,85%
 Fond garantare -0,25%

5.4 Previziunea costurilor cu obiectele de inventar


Estimăm ca necesarul cu obiectele de inventar (pahare) desfășurării obiectului de
activitate pot fi acoperite cu 50 de euro pe lună adică 600 euro anual.
Precizăm ca în al- 2 lea an se vor cumpara obiecte de inventar în valoare de 6000 euro.

5.5 Previziunea costurilor cu materialele indirecte


Estimăm că necesarul cu materialele indirecte necesare desfășurarii obiectului de
activitate pot fi acoperite 150 euro/luna în primul an, 160 euro/luna în anul 2 si 170 euro/luna
în anul 3. Astfel costurile anuale vor fi:
1800 euro –anul 2020
1920 euro –anul 2021
2040 euro –anul 2022

5.6 Previziunea costurilor cu salariile indirecte


Pe lângă personalul direct productiv mai avem nevoie și de personal indirect
productive:
Servicii curățenie: 50 euro/luna în primul an, 70 euro pe luna în anul 2, 90 euro pe luna în
anul 3.

An 2020 2021 2022


Curățenie 600 840 1080

5.7 Previziunea costurilor cu amortizarea


Mijloacele fixe ale societatii sunt reprezentate de mobilierul ce va fi achizitionat.
Valoarea totala a mobilierului inclusiv TVA este în suma de 17.850 euro.
În conformitate cu legea în vigoare ( aprobat de HG 2139/2004) privind clasificarea și
duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe, mobilierul se încadrează în grupa 3
“Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte
active corporale”, subgrupa 3.1 “mobilier”, subgrupa 3.1.1 “ mobilier(inclusive mobilier
comercial și hotelier)” durata normală de funcționare între 9-15 ani. Alegem ca durata
normală de funcționare 15 ani.
Utilizăm amortizarea liniară, rezultă o valoare a amortizării lunare a mobilierului de
83.33 euro.
Valoarea fără TVA a mobilierului =17850 / 1,19= 15000 euro
Amortizarea anuala = 15000 / 15=1000 euro/an
Amortizarea lunara = 1000 / 12=83,33 euro/lună

5.8 Previziunea costurilor cu chiria


În urma contractului de închiriere încheiat cu persoana fizică (Craiu Gina) s-a stabilit o
chirie lunară fixă de 500 de euro/lună pentru o perioada de 5 ani. Rezultă astfel o chirie anuală
de 6000 euro.
5.9 Previziunea costurilor cu promovarea
Considerăm deosebit de important demararea unei acțiuni de promovare a acesteia pentru
atragerea potențialilor clienți. Se intenționează a se difuza potențialilor clienți surprize cu
produsele oferite. Estimăm pentru promovare un cost de 1000 euro în primul an si 500 de euro
în anul 2 și 3.

5.10 Previziunea altor costuri indirecte


-costul cu spalatul șervetelor, fețele de masă: 100 euro/luna, adică 1200 euro pe an.
-costul cu energia și apă, gaz: 150 euro pe luna adică 1800 euro pe an

5.11 Total costuri euro

An 2020 2021 2022


Venituri 192.200 267.050 385.965
Costuri directe 135.115 177.262 231.565
Costuri indirecte 11.000 15.000 16.020
Total costuri 146.115 192.262 247.585

Venituri

400,000
350,000
300,000
250,000
Venituri
200,000
150,000
100,000
50,000
0
1 2 3
6. STRUCTURA ORGANIZATORICĂ

DIRECTOR

MANAGER CONTABIL

Conducători
Ospătari Bucătari Paznic program

6.1 Personal
1. Motivare
Deoarece într-o organizație prestatoare de servicii comportamentul si
prestatiile persoanelor au o influență directă asupra calității serviciului, conducerea acordă o
importanță deosebită fiecărui membru al personalului implicat.Pentru stimularea personalului
din punct de vedere al motivării, dezvoltării, comunicăriiși prestației, conducerea organizației
se angajează să:

 selecteze personalul pe baza capabilității de a satisface atribuțiile conform


fișei postului;
 asigure un mediu de lucru adecvat;
 pună în valoare potențialul fiecărui angajat;
 se asigure ca sunt înțelese obiectivele care trebuiesc îndeplinite cât și sarcinile care
trebuie effectuate;
 încurajeze contribuțiile care duc la creșterea calității prin acordarea de recompense;
 evalueze periodic factorii care motivează personalul pentru realizarea calității
serviciului;
 implementeze planul de evoluție a carierei și dezvoltare a personalului.
2. Instruire si dezvoltare
Instruirea personalului este efectuată în baza planului anual de instruire.
Departamentul Resurse Umane–Organizare ţine evidenţa permanentă a stadiului instruirii şi
calificării în scopul identificării necesităţilor de pregătire şi perfecţionare continuă a tuturor
categoriilor de personal implicat în realizarea seviciilor efectuate de cafeneaua Kōhī.

3. Comunicare
Comunicarea in cadrul organizatiei se efectueaza pe baza unui sistem corespunzator de
informare bazat pe: documente, mijloace tehnice (e-mail, grupuri whatsapp, messenger ),
ședinte periodice, etc.

7. ANALIZA FINANCIARĂ
În scopul realizării obiectivului propus , este necesar de o investiție în mărime de
50 000 euro, din care 10 000 euro constituie sursele proprii, celelalte 40 000 euro obținîndu-le
prin solicitarea unui credit bancar.

Condițiile de creditare:
- Suma solicitată – 140 000 euro;
- Dobânda bancară – 15 %;
- Periodicitatea rambursării – în fiecare lună;
- Perioada de grație – 3 luni;
- Rambursarea creditului – în tranșe egale;

Creditul va fi utilizat pentru următoarele echipamente și utilaje necesare:

Descrierea echipamentului Cantitatea (buc.) Preț, euro Suma, euro


Aparat de casă 1 200 200
Servire
Căni 100 10 1000
Pahare 100 8 800
Farfurii 100 3 300
Furculițe 100 1,50 150
Linguri 100 2 200

Servețele 1000 1 1000


Față de masă 5 20 100
Ornament 5 25 125
Echipament Program
Ecran 1 3000 3000
Stație 1 4500 4500
Proiector 1 2000 2000
Microfoane 3 100 300
Cablu 2 25 50
Stative 1 50 50
Foi 200 0,10 20
Creioane 100 1 100
Pixuri 100 2 200
Echipament Local
Mese 5 120 600
Scaune 20 10 200
Bucătărie 1 3500 3500
Echipament Cofe, Aperitive

250
1 250

150
150
1

450 450
2

Echipament pentru alarmă 1 100 100


Total cheltuieli 19345
Imagine Cafenea
7.1 Bilanț previzionat inițial

Activ Pasiv

A. Active imobilizate Capital propriu


1. imobilizări necorporale 300
-cheltuieli de constituire - capital social 1000

-cheltuieli de amenajare a 20 000 - contul intreprinzatorului 37 800


spațiului

2. imobilizări corporale 10 000


- mobilier

B. Active circulante
Stocuri
-marfuri 7000

-materiale consumabile, 1000 Pasiv


Activ

obiecte de inventar

C. Alte active circulante


- disponibilitati in 500
conturi la banci

- disponibilitati in
numerar 38 800 38 800
Total pasiv
Total active

8. GRAFICUL RAMBURSĂRII CREDITULUI

40. 000
Perioada Suma lunară 15% Total suma
către
plată/lună