Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Curs 9 10 Aef PDF
Curs 9 10 Aef PDF
Cuprins
1. Conceptul de performanţă şi indicatorii asociaţi ...........................................................
2. Analiza cifrei de afaceri si a productiei exerciţiului.........................................
2.1 Analiza dinamicii si structurii cifrei de afaceri.................................
2.2 Analiza factorială a cifrei de afaceri..................................................
2.3 Analiza cifrei de afaceri în corelaţie cu capacitatea de producţie şi cererea
3. Test de evaluare a cunoştinţelor ....................................................................................
Kc ;
n -1
în care: n = numărul de produse, activităţi,
gi = ponderea produselor, activităţiilor „i” în cifra de afaceri,
iar Kc 0,1
Exemplu
Dacă Kc se apropie de valoarea 1 înseamnă că în structura activităţilor există
produse care au pondere majoritară în cifra de afaceri, activitatea fiind
concentrată, iar dacă Kc se apropie de 0 atunci înseamnă că există o distribuţie
relativ uniformă a veniturilor din vânzări pe structurile luate în calcul.
Acest coeficient este folosit pentru comparatii intre exercitii financiare si firme
aparinătoare aceluaţi sector, deci pentru comparaţii în timp şi spaţiu.
Acest indice este egal cu 1 atunci cănd întreprinderea vinde un singur produs (monoproductivă)
şi este egal cu 1/n dacă producţia sau vânzările sunt uniform repartizate în ponderi egale în
cadrul nomenclatorului de produse, celelalte variante intermediare arătând distribuţii diverse
între elementele constitutive ale fenomenului.
Exemplu
Cauzele posibile ale nerealizării cifrei de afaceri sunt:
supraevaluarea cererii în general şi mai ales a cererii solvabile;
nerealizarea produselor programate;
apariţia produselor de substituţie;
calitatea produselor fabricate;
scăderea cererii potenţialilor consumatori;
intensificarea concurenţei.
Dt CA Ff Dt CA Nop Ff CA
CA Ns sau CA Ns sau CA Ns
Ns Dt Ns Ff Dt Ns Nop Ff
unde:
CA = cifra de afaceri; Nop = număr de personal operativ
Ns = numărul scriptic de salariaţi; Dt = desfacerile totale
Ff = valoarea totală a mijloacelor fixe
Exemplu
Metodologia analizei presupune parcurgerea următoarelor etape:
1. Se calculează modificarea absolută a cifrei de afaceri faţă de baza de referinţă
CA CA 1 CA 0
2. Influenţa factorilor asupra modificării cifrei de afaceri
2.1 Influenţa numărului scriptic de salariaţi
Dt CA
CA
Ns ( Ns1 Ns 0 )
Ns 0 Dt 0
Un alt model de analiză factorială a cifrei de afaceri nete, aplicabil generic dar mai cu seamă în
cazul firmelor mici şi mijlocii, poate fi construit în raport cu cantităţile vândute (qi) şi cu
preţurile de vânzare (pi).
n
CA q p
1
i i Q Pv Q g i pi
1
q i1 p i0 q
1
i0 p i0 Q P v 0
q p i0 Q1 P v0 Q1 P v P v0
R
i1
1
- influenţa preţurilor individuale de vânzare pe structura anunţată
n n
q q p i0 Q1 P v1 P v
R
i1 p i1 i0
1 1
Cunoaşterea mărimii şi sensului influenţei celor doi factori prezintă o deosebită importanţă în
formularea strategiei vânzărilor vizavi de firmele concurente. Totodată, mărimea cifrei de
afaceri, prin creşterea cantităţilor de produse, poate constitui un aspect important în actul
decizional al unor viitori parteneri de afaceri.
Din punct de vedere metodologic, trebuie să se menţioneze faptul că factorul cantitativ
conţine în fapt şi influenţa structurii fizice a vânzărilor, care acţionează asupra cifrei de afaceri
prin intermediul preţului diferenţiat pe produse, însă această influenţă a structurii poate fi
determinată doar în cazul produselor omogene (exprimate în aceeaşi unitate de măsură), în restul
cazurilor rămânând nedelimitată.
2. In modelul de analiză al cifrei de afaceri [CA =Qv* Σ(gi * pvi )], ce reprezintă factorul gi ?
a) structura salariaţilor pe sectoare de c) structura cifrei de afaceri pe
activitate, grupe de muncă, secţii, ateliere sau sectoare de activitate, secţii, ateliere
alte unităţi organizatorice sau alte unităţi organizatorice
b) H g i 1 00 d) H g i g i
2 2
Nop Ff CA Dt CA
b) CA Ns d) CA Ns
Ns Nop Ff Ns Dt
Temă de control
Pornind de la datele de intrare ale unei firme, apreciaţi, folosind modelul de analiză
pe care îl puteţi construi pe baza datelor, în ce măsură activitatea analizată a fost una
eficientă din punctul de vedere al indicatorilor de analiză ai performanţelor.
INDICATIE
METODOLOGICA CA=Ns*Wd*Gr
Unde Wd=(Ffa/FF)*(FF/Ns)*(D/Ffa)
Unde Wd = productivitatea calculată
calculat în raport de efect util desfaceri (D)
Gr = grad de realizare al desfacerilor, calculat ca CA/D*100