Proiect contabilitate publica

Gestiunea financiara a institutiei

publice

2015
 Cuprins

1. Prezentarea institutiei publice.....................................................2

1.1. Prezentare generala...........................................................2
1.2. Structura organizatorica...................................................3
1.3. Organigrama institutiei publice.........................................7
2. Monografie contabila a institutiei publice..................................8
3. Anexe........................................................................................14

1. Prezentarea institutiei publice

1
 1.1. Prezentare generala

TIPUL SI PROFILUL SPITALULUI – spital municipal de tip general, cu

246 de paturi, avand arondata o populatie de peste 74.000 de locuitori. Este al
doilea spital ca marime din judet.
CARACTERISTICI ALE POPULATIEI DESERVITE – Spitalul
Municipal Sighisoara este situat pe drumul european E 60, la 54 km de municipiul
Tg. Mures, resedinta de judet. Aproape 50% din populatia arondata (35.000) de
locuitori, provine din municipiul Sighisoara, restul din mediul rural. De mentionat,
adresabilitatea locuitorilor din judetele invecinate, de aproximativ 11%, se explica
atat prin existenta unei dependente traditional istorice, cat si prin situarea spitalului
la intretaierea a trei judete (Mures, Brasov, Sibiu).Este un spital public care isi
desfasoara activitatea in 10 cladiri aflate in administratia Consiliului Local, spitalul
avand statut de folosinta gratuita a acestora iar cladirile in care se desfasoara
activitatea sunt catalogate ca monumente istorice datorita vechimii de peste 100 de
ani.
Spitalul Municipal Sighişoara fiind unitate cu personalitate juridică este
finanţat prin sistemul de asigurări de sănătate, de la bugetul de stat, de la
bugetul Consiliului Local Sighişoara şi din venituri proprii. Conducerea Spitalul
Municipal Sighişoara se realizează de către manager.
In cadrul spitalului se organizează şi funcţionează un comitet director format
din: Managerul spitalului,directorul medical,directorul financiar-contabil şi un
consiliu de administraţie format din 5 membrii : 2 reprezentanţi ai Consiliului
Local Sighişoara, 2 reprezentanţi al Direcţiei de Sănătate Publică Mureş
reprezentat al Primarului Municipiului Sighişoara , şi invitaţi:1 reprezentant de la
Colegiul Medicilor Mureş,1 reprezentant de la OAMGMAMR Mureş ,1
reprezentant de la Sindicatul “Sanitas “Mureş,1 reprezentant de la Sindicatul Tesa.
Reprezentanţii sindicatelor legal constituite în unitate au statut de invitat
permanent la şedinţele consiliului de administraţie.

În cadrul atribuţiilor sale, Spitalul Municipal Sighişoara asigură:

• asistenţa medicală completă de specialitate, promovează şi menţine

sănătatea, asigură asistenţa medicală bolnavilor internaţi şi ambulatorii de pe
teritoriul arondat.
• efectuarea consultaţiilor, investigaţiilor, tratamentelor şi altor îngrijiri
2
medicale bolnavilor din ambulatoriu şi spitalizaţi;
• primul ajutor medical şi asistenţa medicală de urgenţă;
• informarea bolnavului sau a persoanelor celor mai apropiate asupra bolii şi
evoluţiei acesteia, în scopul asigurării eficienţei tratamentului aplicat;
• crearea unei ambianţe plăcute, asigurarea unei alimentaţii corespunzătoare
afecţiunii, atât din punct de vedere cantitativ cât şi calitativ, precum şi servirea
mesei în condiţii de igienă
• depozitarea, prepararea şi difuzarea medicamentelor precum şi distribuirea
instrumentarului, şi a altor produse tehnico-medicale, potrivit normelor în vigoare;
• controlul şi verificarea medicamentelor în vederea ridicării eficienţei
tratamentelor, evitarea riscului terapeutic şi a fenomenelor adverse;
• acordarea de servicii medicale în mod nediscriminatoriu asiguraţilor;
• respectarea dreptului pacienţilor la liberă alegere a furnizorului de servicii
medicale în situaţiile de trimitere în consulturi interdisciplinare, in condiţiile legii;
• promovarea acţiunilor privind educaţia sanitară a populaţiei;
• realizarea condiţiilor necesare pentru aplicarea măsurilor de prevenire a
infecţiilor nosocomiale, protecţia muncii şi pază contra incendiilor, conform
normelor în vigoare;
• neutilizarea materialelor şi a instrumentelor a căror condiţie de sterilizare
nu este sigură;
• asigurarea asistenţei medicale şi a funcţionalităţii unităţilor sanitare în
perioada de calamităţi ( înzăpezire, inundaţii, etc.) sau în alte situaţii cu caracter
deosebit ( zile festive, etc.).

1.2. Structura organizatorica

Structura organizatorică a Spitalului Municipal Sighişoara aprobată de M.S.

cu nr.XI/A/53961/RL /742/RL/1965/21.10.2011 completat cu aprobarea
M.S.nr. XI/A/49375/VVP/ /218/15.10.2012, toate aprobate de Ordonatorul
principal de credite, este următoarea:

Secţia medicină internă 40 paturi

din care:

- comp.diabet zaharat , nutriţie 5 paturi

şi boli metabolice

3
- comp.nefrologie 5 paturi

Secţia cardiologie 25 paturi

Secţia chirurgie generală 50 paturi

din care :
- compartiment ORL 8 paturi
- compartiment urologie 8 paturi
- compartiment ortopedie-traumatologie 6 paturi
compartiment ATI 10 paturi
- unitate de transfuzie sanguine ( MS nr.XI/A/49375/VVP/218/15.10.2012)
compartiment boli infecţioase 17 paturi

Secţia pneumologie 25 paturi

din care:
- paturi destinate TBC 8 paturi

Secţia pediatrie 39 paturi

din care :
- recuperare pediatrică 10 paturi

Secţia obstetrică-ginecologie 25 paturi

din care:
- compartiment ATI (SPA) 5 paturi
compartiment neonatologie 15 paturi
compartiment psihiatrie 10 paturi
compartiment neurologie 15 paturi
compartiment Primiri Urgenţe (CPU)

TOTAL : 271 paturi

Spitalizare de zi 22 paturi
(MS nr.XI/A/49375/VVP/218/15.10.2012)

Însoţitori 10 paturi

Farmacie
Bloc operator
Sterilizare
Laborator analize medicale

4
Laborator radiologie şi imagistică medicală

Serviciul de anatomie patologică

- compartiment citologie
- compartiment histopatologie
- prosectură

Laborator recuperare , medicină fizică şi balneologie

Laborator sănătate mintală (LSM)

Comp.de prevenire şi control al infecţiilor nozocomiale

Cabinet oncologie medicală

Cabinet boli infecţioase
Cabinet diabet zaharat , nutriţie şi boli metabolice
Cabinet planificare familială

Dispensar TBC

Ambulatoriul integrat al spitalului

Cabinete cu corespondent în secţiile cu paturi

Cabinet medicină internă
Cabinet cardiologie
Cabinet ORL
Cabinet chirurgie generală
Cabinet obstetrică-ginecologie
Cabinet neurologie
Cabinet pediatrie
Cabinet psihiatrie
Cabinet urologie
Cabinet ortopedie şi traumatologie
Cabinete fără corespondent în secţiile cu paturi
Cabinet endocrinologie
Cabinet reumatologie
Cabinet hematologie
Cabinet oftalmologie
Cabinet dermato-venerologie
Cabinet recuperare,medicină fizică şi balneologie

5
 Aparat funcţional
• Birou RUNOS:
• Birou Administrativ, Transport, Aprovizionare :
- comp.tehnic/muncitori
- comp.SSM, PSI, Prot.civila, SU
• Serviciul Aprovizionare, Transport si Achiziţii Publice:
• Birou Financiar-contabilitate:
- Comp. Achiziţii contractări;
• Birou Statistică medicală;
• Compartiment Juridic;
• Asistenţa religioasă;
• Medicina muncii;
• Birou SMC

Spitalul are autorizaţia sanitară de funcţionare nr. 1970/20.12.2012 emisă de

Direcţia de Sănătate Publică Mures, ce se reînnoieşte anual.
Laboratoarele deservesc atât paturile cât şi ambulatoriul integrat al
spitalului .

1.3. Organigrama institutiei

6
7
 2. Monografie contabila

Data: 03.11.2014.
1). Spitalul achizitioneaza pe baza facturii nr. 132 medicamente si materiale
sanitare in valoare de 53.000 lei de la SC. FARMEXIM. SA.

302 09= 401 01| 53.000

2). Se inregistreaza darea in consum a medicamentelor si a materialelor

sanitare in valoare de 23.000 lei.

602= 302 09| 23.000

Data: 05.11.2014.
3).Se inregistreaza achizitia unui microscop Olimpus in valoare de 2.000 lei
de la SC. TELECOMED. SRL.

213 01= 404| 2.000

4).Se inregistreaza plata furnizorului din resursele obtinute de la buget.

404= 770| 2.000

5).Se inregistreaza plata facturii nr. 132:

401 01= 560| 53.000

Data: 06.11.2014.
6). Institutia se aprovizioneaza de la SELGROS CASH & CARRY.SRL, pe
baza facturii nr. 0049, cu materii prime in valoare de 550 lei pentru bucataria
spitalului.

301= 401 01| 550

8
 Se inregistreaza darea in consum pe baza bonului de consum nr. C4001:
601= 301| 550

7). Se inregistreaza plata facturii nr. 0049 in numerar:

401 01= 531 01| 550

Data: 07.11.2014.
8). Se inregistreaza casarea a 5 paturi in valoare de 450 lei, amortizate
integral. Se inregistreaza scoaterea din evidenta a paturilor casate:

281 04= 214| 450

Data: 10.11.2014.
Spitalul achizitioneaza o ambulanta in valoare de 200.000 lei, TVA 24%. Se
acorda furnizorului un avans reprezentand 15% din valoarea bunului. La primirea
facturii, se receptioneaza mijlocul de transport. Diferenta de platit se achita printr-o
cambie.
9). Se inregistreaza acordarea avansului.

% = 512 01| 37.200

232 30.000
442 06 7.200

10). Se inregistreaza primirea facturii fiscale de la furnizor si receptia

mijlocului de transport, in conditia in care factura fiscala cuprinde si avansurile
care sunt stornate.
200.000+ 48.000- 37.200= 210.800
Se inregistreaza stornarea avansului:

404= % | 37.200
232 30.000
442 06 7.200

11). Se inregistreaza receptia:

% = 404| 248.000
213 03 200.000
442 06 48.000

9
 12). Se inregistreaza emiterea efectului pentru diferenta de achitat:
200.000- 30.000= 170.000+ TVA

404= 405| 210.800

13). Se inregistreaza stingerea cambiei prin plata datoriei.

405= 512 01| 210.800

Data: 14.11.2014.
14). Spitalul primeste o donatie sub forma de aparatura medicala in valoare
de

213 02= 779| 54.400

Data: 18.11.2014.
Spitalul primeste factura privind consumul de energie electrica de la
furnizorul SC. ELECTRICA FURNIZARE. SA in valoare de 32.000 lei.
In aceeasi zi se efectueaza si plata facturii prin contul curent de la banca
( OP nr. 001).
15). Inregistrarea facturii privind consumul de energie electrica:

610= 401 01 | 32.000

16). Se inregistreaza plata facturii:

401 01= 512 01 | 32.000

Data: 19.11.2014.
17). Institutia achizitioneaza de la furnizorul SC. MEDIS. SRL echipamente
de lucru( halate, uniforme medicale) in valoare de 10.000 lei.

303 01= 401 01 | 10.000

18). Tot in aceeasi zi, se inregistreaza finantarea acestora care se realizeaza

pe seama veniturilor proprii.

401 01= 560 | 10.000

10
 19). Se inregistreaza darea in folosinta a echipamentele de lucru( halate
medicale, uniforme medicale) in valoare de 4.500 lei.

303 02= 303 01 | 4.500

Data: 20.11.2014
20). Se inregistreaza trimiterea spre reconditionare a echipamentelor de
lucru in valoare de 1.500.
351 02= 303 02 | 1.500

Data: 24.11.2014.
21). Se inregistreaza primirea obiectelor reconditionate si facturarea lucrarii
de reconditionare la valoare de 300 lei, precum si plata furnizorului:

303 02= 351 02| 1.500

628= 401 01 | 300
401 01=560 | 300

Data 25.11.2014.
22). Se inregistreaza plata unui avans catre furnizorul de servicii de paza si
protectie( PRAETORIAN GUARD) in valoare de 1.400 lei.

401 01= 409| 1.400

409= 770| 1.400

Data: 26.11.2014.
23). Se inregistreaza statul de plata al salariilor( NC nr 004).

641= 421 | 20.000

24). Se inregistreaza retinerile de la angajati.

CAS: 12,5% * 20.000= 2.500
CASS: 5,5% * 20.000= 1.100
Fond somaj: 0,5% * 20.000= 100
Impozit: 16% * 16.300= 2.608

421= % | 6.308
431 02 2.500
431 04 1.100

11
 437 02 100
444 2.608

25). Se inregistreaza contributiile sociale ale angajatorului.

CAS: 20,8% * 20.000= 4.160
645 01= 431 01 | 4.160

CASS: 5,2% * 20.000= 1.040

645 03= 431 03| 1.040

Fond somaj: 0,5% * 20.000= 100

645 02= 437 01| 100

FGCS: 0,25%* 20.000= 50

645 06= 437 03| 50

Concedii medicale si indemnizatii: 0,85% * 20.000= 170

645 05= 431 07| 170

AMBP: 0,5% * 20.000= 100

645 04= 431 05| 100

26). Se inregistreaza virarea tuturor contributiilor si a impozitului la bugetele

corespunzatoare:

% = 770 | 11.928
431 01 4.160
431 02 2.500
431 03 1.040
431 04 1.100
431 05 100
431 07 170
437 01 100
437 02 100
437 03 50
444 2.608

27). Se inregistreaza virarea salariului net.

12
421= 770| 11.772

La sfarsitul lunii se inchid conturile de venituri si cheltuieli.

28). Se inregistreaza inchiderea conturilor de cheltuieli:

121= % | 81.470
601 550
602 23.000
610 32.000
628 300
641 20.000
6451 4.160
6452 100
6453 1.040
6454 100
6455 170
6456 50

29). Se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri:

% = 121 | 81.500
770 27.100
779 54.400

13
ANEXE

14