Bugetul vânzărilor Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim.

4 Tot anul
Volumul vânzărilor [mii bucăţi] 2,000 6,000 6,000 2,000 16,000
Preţ unitar de vânzare 0.7 0.7 0.8 0.8 0.75
Valoare vânzărilor [mii lei] 1,400 4,200 4,800 1,600 12,000

Bugetul producţiei Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Tot anul

Volumul vânzărilor 2,000 6,000 6,000 2,000 16,000
Stocuri finale previzionate 500 500 100 100 100
Total nevoi 2,500 6,500 6,100 2,100 16,100
Exclusiv: stocul iniţial 100 500 500 100 100
Volum de fabricat 2,400 6,000 5,600 2,000 16,000

Bugetul achiziţiei de materii prime Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Tot anul
Volum de fabricat [mii bucăţi] 2,400 6,000 5,600 2,000 16,000
Consum specific [kg] 13 13 13 13 13
Cantitatea necesară de materii prime [tone] 31,200 78,000 72,800 26,000 208,000
Stocul final dorit de materii prime [tone] 4,000 4,000 2,500 2,500 2,500
Total nevoi de materii prime [tone] 35,200 82,000 75,300 28,500 210,500
Exclusiv: stocul iniţial de materii prime [tone] 2,500 4,000 4,000 2,500 2,500
Total achiziţii de materii prime [tone] 32,700 78,000 71,300 26,000 208,000
Costul unitar de achiziţie [lei/kg] 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02
Costul total de achiziţie [mii lei] 654 1,560 1,426 520 4,160

Bugetul manoperei directe Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Tot anul

Volum de fabricat [mii bucăţi] 2,400 6,000 5,600 2,000 16,000
Timp normat [om-ore] 0.015 0.015 0.015 0.015 0.015
Total manoperă directă [mii om-ore] 36 90 84 30 240
Tarif orar manoperă direcăt [lei-oră] 8 8 8 8 8
Cost total cu manopera directă [mii lei] 288 720 672 240 1,920

Bugetul costurilor indirecte de producţie Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Tot anul
Total manoperă directă [mii om-ore] 36 90 84 30 240
Rata costurilor indirecte variabile [lei/om-oră] 8 8 8 8 8
Costuri indirecte variabile de producţie [mii lei] 288 720 672 240 1,920
Costuri indirecte fixe de producţie [mii lei] 320 320 320 320 320
Total costuri indirecte de producţie [mii lei] 608 1,040 992 560 3,200

Determinarea costului unitar [lei/buc.]

Cost unitar al materialelor directe 0.26
Cost unitar cu manopera directă 0.12
Costuri indirecte de producţie:
variabile (0,015 om-ore x 8 lei) 0.12
fixe (0,015 om-ore x 5,33 lei) 0.08
Cost unitar de producţie 0.58

Cantitate Cost unitar Valoare [mii lei]

Stoc final de produse [mii buc.] 100 0.58 58
Costul producţiei vândute
Costul materialelor directe 4,160
Costul manoperei directe 1,920
Costuri indirecte de producţie 3,200

Costuri totale de producţie 9,280

Costul stocurilor iniţiale 55

Costul total al producţiei destinate vânzării 9,335

Exclusiv: costul stocurilor finale 58

Costul total al producţiei vândute 9,277

Volumul fiizic al producţiei vândute 16,000
Costul pe unitatea fizică de produs vândut 0.5798

Bugetul cheltuielilor de marketing Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Tot anul

Volumul vânzărilor [mii bucăţi] 2,000 6,000 6,000 2,000 16,000
Costuri variabile unitare de marketing 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05
Total costuri variabile de marketing 100 300 300 100 800
Costuri fixe de marketing
Salarii 10 10 10 10 40
Publicitate 10 10 10 10 40
Deprecierea mijloacelor fixe 5 5 5 5 20
Deplasări şi diurne 3 3 3 3 12
Costuri fixe totale 28 28 28 28 112
Total costuri de marketing 128 328 328 128 912

Bugetul activităţii de cerc.-dezvoltare Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Tot anul

Salariile angajaţilor în dept. de c.-d. 18 18 18 18 72
Costuri materiale ale loturilor de încercare 10 10 10 10 40
Total costuri ale activităţii de c.-d. 28 28 28 28 112

Bugetul costurilor administrative Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Tot anul

Salarii 25 25 25 25 100
Asigurări 15 15
Deprecierea mijloacelor fixe 10 10 10 10 40
Deplasări şi diurne 2 2 2 2 8
Total costuri generale de administrare 52 37 37 37 163

Centralizator costuri planificate Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Tot anul

Costul cu materia primă 654 1,560 1,426 520 4,160
Costul manoperei directe 288 720 672 240 1,920
Costuri indirecte de producţie 608 1,040 992 560 3,200
Total costuri de producţie 1,550 3,320 3,090 1,320 9,280
Costuri de marketing 128 328 328 128 912
Costuri de cercetare-dezvoltare 28 28 28 28 112
Costuri administrative 52 37 37 37 163
Total costuri 1,758 3,713 3,483 1,513 10,467
Volum al producţiei fabricate 16,000
Cost unitar complet 0.6542