Operaţiunile economice efectuate la entitatea „Mobile” S.A.

în luna decembrie 2019

Nr.crt
.
Documentul şi conţinutul operaţiunii economice Dt Ct Suma, lei suma * k(1,15)
1 2 3 4 5 6
Dispoziţia de încasare nr.301 din 1 decembrie, Extrasul de cont din
1. 2 decembrie 241 242 900 1035,00
S-a primit în casierie numerar pentru cheltuieli de deplasare
Ordin de deplasare nr.299 din 2 decembrie,dispozitie de plata din
2. 02,12,2019 226 241 900 1035,00
S-a eliberat avans inginerului I.Ciobanu pentru cheltuieli de deplasare
Registrul ordinelor de plată nr.32 din 4 decembrie
3.      
S-a transferat din contul curent:
           contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii 533 242 12 000 13800,00
           „Termocom” S.A. pentru servicii 544 242 800 920,00
           primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală 533 242 1 285 1477,75
           contribuţii individuale de asigurări sociale 533 242 1 115 1282,25
           impozitul pe veniturile persoanelor fizice 534 242 8 700 10005,00
           taxa pe valoarea adăugată 534 242 9 000 10350,00
           impozitele şi taxele locale 534 242 900 1035,00
           impozitul pe venit plătit în avans 225 242 9 500 10925,00
  Total     43 300 49795,00
Decontul de avans al dlui N.Roşca nr.111 din 5 decembrie
Au fost procurate foarfece (10 bucăţi la preţul 50 lei fiecare) şi rechizite
4. de birou cu valoare 2 340 lei (documentele respective şi bonurile fiscale 213 226 2 840 3266,00
MCC se anexează)
 
Bon fiscal nr.131092, Dispoziţia de încasare nr.302 din 5 decembrie
5. 241 242 40 000 46000,00
S-a primit în casierie din contul bancar pentru achitarea salariului
Borderourile de plată nr.10-13, Dispoziţia de plată nr.300 din 8
6 decembrie 531 241 38 000 43700,00
S-a eliberat salariul pentru luna noiembrie
7. Borderoul de plată nr.10 531 531 2000
 S-a reflectat salariul depus 2300,00
Nota contabilă        
Soldul producţiei în curs de execuţie se reportează în contul producţiei
de bază:
       
8.          dulapuri 811D 215D 7450 8567,50
         mese 811M 215M 2550 2932,50
         
Avizul de plată în numerar nr.30 din 10 decembrie, Dispoziţia de
9. plată nr.301 din 8 decembrie 242 241 2000 2300,00
S-a restituit în contul curent suma salariului depus
Dispoziţia de încasare nr.303 din 8 decembrie
10. 241 226 160 184,00
S-a restituit în casierie soldul neutilizat al avansului de către N.Roşca
Decontul de avans al dlui I.Ciobanu nr.112 din 12 decembrie
Conform documentelor anexate s-a cheltuit: în limita normelor stabilite
11.
de legislaţie – 700 lei, diurne supra normă – 80 lei
713 226 780 897,00
 
Dispoziţia de încasare nr.304 din 15 decembrie
12. S-a restituit în casierie soldul neutilizat al avansului de către dl 241 226 120 138,00
I.Ciobanu
Extrasul de cont din 15 decembrie
13. 251 242 4 500 5175,00
Se reflectă procurarea obligaţiunilor cu termen de deţinere pînă la un an
Extrasul de cont din 16 decembrie
14. 242 523 19 200 22080,00
S-a primit avans de la entitatea „Spicul”, inclusiv TVA – 3 776
Calculele contabilităţii
15. 225 534 3200 3680,00
S-a calculat TVA aferentă avansului primit de la entitatea „Spicul” .
Extrasul de cont din 17 decembrie
S-a reflectat suma primită de la magazinul de mobilă „Confort” ca
16.
achitare a datoriei pentru produsele livrate în luna noiembrie
242 221 11 088 12751,20
 
Extrasul de cont din 18 decembrie, Ordinele de plată nr.214-226
17.        
S-a transferat de la contul curent:
         amenda pentru nerespectarea termenului de livrare a produselor
 
cumpărătorului
544 242 250 287,50
            dobînda băncii pentru creditul pe termen scurt 511 242 200 230,00
           suma aferentă achitării creditului bancar primit anterior 511 242 4 000 4600,00
           combinatului de prelucrare a lemnului, inclusiv TVA – 9440 521 242 48 000 55200,00
  Total     52450 60317,50
Extrasul de cont din 19 decembrie
18. S-a încasat amenda pentru nerespectarea condiţiilor de transportare, 242 234 370 425,50
inclusiv TVA –20%
Calculul contabilităţii
19. Se reflectă dobănda calculată pentru obligaţiunile cu termenul de 231 612 75 86,25
deţinere pînă la un an
Invoice din 17 decembrie
S-a reflectat valoarea contractuală a materialelor importate de la
20.
entitatea „Ilona” or.Caunas (1 770 EURO la cursul 18,4158)
211 521 27623,7 31767,255
 
Actul de prestare a serviciilor de transport internaţional
S-a reflectat valoarea serviciilor de transport auto internaţional prestate
21.
de „Trans-auto” S.A. (590 EURO la cursul 18,4158)
211 544 9207,9 10589,085
 
Ordin de plată nr.227 din 20 decembrie
22.        
S-au transferat în avans de la contul curent plăţile vamale şi TVA:
           taxa pentru efectuarea procedurilor vamale (0,2%) 234 242 73,659 84,71
           TVA (20%) 234 242 7381,053 8488,21
  Total     7454,712 8572,92
Declaraţia vamală din 20 decembrie    
Se includ plăţile vamale în valoarea iniţială a materialelor importate -
23.
taxa pentru efectuarea procedurilor vamale (0,2%)
211 234 73,659 84,71
     
Declaraţia vamală din 20 decembrie
24. 534 234 7381,053 8488,21
Se reflectă TVA virată bugetului
Factura fiscală din 5 decembrie a entităţii „Cvant”.        
25. S-au procurat articole din metal (300 unităţi la preţul 2,36 lei fiecare)
primite conform bonului de primire nr.10 din 9 decembrie:
       
 a)       valoarea de procurare fără TVA 211 521 600 690,00
b)       TVA 534 521 120 138,00
         
         
         
  Total     720 828
Dispoziţiile de livrare a materialelor nr.16-18
din 6 decembrie
26. S-au eliberat de la depozit la preţuri de procurare secţiei de croit- 821 211 250 287,50
finisare diverse materiale pentru scopuri gospodăreşti (125 unităţi la
preţul de 2,36 lei fiecare)
Fişa-limită de consum nr.4 din 5 decembrie
27. S-au eliberat sectorului de croit scîndura şi alte materiale de bază la        
preţurile de procurare:
Tipul Plăci Panouri fibrile
  produselo Scîndura aglome-      
r rate lemnoase
Dulapuri 63,72 2 998,27 145,14 811D 211 2 718 3125,700
  Mese 24,78 1 550,09 60,18 811M 211 1 386 1593,900
Total 88,5 4 549,26 205,32     4 104 4719,600
Fişa limită de consum nr.5 din 9 decembrie
28. S-au eliberat de la depozit sectorului de finisare diferite materiale de        
bază pentru asamblarea:
         dulapurilor 811D 211 2 810 3231,500
 
         meselor 811M 211 2 170 2495,500
  Total     4 980 5727,000
Bonul de consum nr.3 din 10 decembrie
29. 821 211 2 310 2656,50
S-a eliberat de la depozit materiale pentru ambalarea produselor finite
Bonul de consum nr.4 din 11 decembrie
30. 713 211 1 600 1840,00
S-a eliberat de la depozit materiale pentru scopuri gospodăreşti
Procesul-verbal de ieşire din uz a obiectelor de mică valoare şi
31. scurtă durată 821 213 950 1092,50
Se pun în folosinţă obiectele de mică valoare şi scurtă durată cu
 valoarea unitară nu mai mare de 1000 lei pentru necesităţile producţiei
de bază
 
Procesul-verbal de scoatere din uz a obiectelor de mică valoare şi
scurtă durată
32. Se pun în folosinţă obiectele de mică valoare şi scurtă durată cu 213 213 1 510 1736,50
valoarea unitară de peste 1000 lei pentru necesităţile producţiei de bază
 
Calculul contabilităţii
33. 821 214 1 464 1683,6
Se calculează uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată
Procesul-verbal de primire-predare a obiectelor reparate,
reconstruite şi modernizate nr.6, Factura nr.18,
       

S-a acceptat spre plată factura executorului pentru lucrările aferente

reparaţiei curente a clădrii depozitului de produse finite:
       

34. a)  valoarea lucrărilor fără TVA 712 521 2000 2300,00
b)  TVA 534 521 400 460,00
         
         
         
  Total     2400 2760,00
Extrasul de cont din 22 decembrie        
                 s-a transferat entităţii „Ilona” din or.Caunas plata pentru
materialele importate (1 500 EURO la cursul 18,8025)
521 243 28203,75 32434,3125
35.                  s-a transferat entităţii „Trans-auto” S.A. plata pentru serviciile
de transport (500 EURO la cursul 18,8025)
544 243 9401,25 10811,4375
         
         
  Total     37605 43245,75
Calculul contabilităţii        
36. Se înregistrează diferenţele de curs valutar aferente datoriilor privind
facturile comerciale ale:
       
          entităţii „Ilona” 714 521 580,053 667,06
         entităţii „Trans-auto” S.A. 714 544 193,348 222,35
         
  Total     773,401 889,41
Extrasul de cont din 24 decembrie, Ordin de plată nr.277 din 24
decembrie
S-a transferat executorului pentru lucrările aferente reparaţiei curente a
37. clădirii (oper.34) 521 242 2400 2760,00
 
 
Procesul-verbal de primire-predare a mijloacelor fixe nr.5 din 7
decembrie, Facturile nr.62, 63,FISA DE EVIDENTA CONTABILA        
A MF
Combinatului de prelucrare a lemnului i-a fost vîndut un autoturism:        
         se decontează suma amortizării calculate a mijlocului fix vîndut 124 123 5150 5922,50
         se reflectă valoarea de contabilă a autoturismului vîndut 721 123 16200 18630,00
         se reflectă valoarea de vînzare (fără TVA) conform facturii
prezentate spre achitare
234 621 20100 23115,00
38.          se calculează suma TVA aferentă mijlocului fix vîndut 234 534 4020 4623,00
         
         
         
         
         
         
         
  Total     24120 27738,00
Extrasul de cont din 24 decembrie
39. 242 234 24120 27738,00
S-a încasat plata pentru autoturismul vîndut, inclusiv TVA
Procesul-verbal de primire-predare a mijloacelor fixe nr.6 din 8
40. decembrie 123 622 6 000 6900,00
Se primeşte gratuit un aparat de multiplicat
 Factura fiscală din 3 decembrie        
S-a acceptat spre plată factura de la magazinul „Unic” pentru computer:        
41. a)       valoarea de procurare fără TVA 121 521 18 000 20700,00
b)       TVA 534 521 3 600 4140,00
         
  Total     21 600 24840,00
Factura fiscală din 4 decembrie  
42. S-a acceptat spre plată factura de la entitatea„Cuanta” pentru serviciile    
de instalare a computerului:
   
  a) valoarea serviciilor fără TVA 121 521 150 172,50
  b) TVA 534 521 30 34,50
  Total     180 207,00
Procesul-verbal de primire-predare a mijloacelor fixe nr.12 din 4
decembrie
43. S-a înregistrat la intrări computer procurat de la magazinul „Unic” 123 121 18150 20872,50
 
Procesul-verbal de primire-predare a mijloacelor fixe nr.13 din 10
decembrie
44. S-a primit în leasing operaţional depozitul de la întreprinderea „Credo” 911   10 000 11500
S.R.L. pentru păstrarea materialelor
 
Calculul contabilităţii        
S-a calculat plata pentru leasing:        
45.
a)       suma plăţii pentru leasing fără TVA 714 544 900 1035
b)       TVA 534 544 180 207
  Total     1080 1242
Borderoul calculării amortizării pentru luna decembrie        
S-a calculat amortizarea mijloacelor fixe:      
46.          cu destinaţie generală de producţie 821 124 8501,909 9777,20
         utilizate în scopuri comerciale 712 124 975,0503 1121,31
         cu destinaţie generală gospodărescă 713 124 2635,303 3030,60
          
  Total     12112,2623 13929,10
Ordin de plată nr.279 din 26 decembrie        
S-a transferat locatorului „Credo” plata pentru chirie (oper. 45):        
47.          suma plăţii pentru leasing fără TVA 544 242 900 1035,00
         TVA 534 242 180 207
         
Ordin de plată nr.280 din 27 decembrie
Se achită plata în avans privind abonarea la ediţiile periodice (patru
49.
trimestre ale anului următor)
261 242 6 000 6900,00
 
Procesul-verbal de casare a mijloacelor fixe nr.3 din 15 decembrie
50. Din cauza amortizării totale a fost demontată maşina-agregat AG-8013 124 123 11 123 12791,45
la suma amortizării
Nota contabilă        
Se înregistrează cheltuielile efective privind scoaterea din uz a
mijlocului fix:
       
         suma salariului pentru dezmembrarea maşinei 721 531 2 500 2875,00
51.
         suma contribuţiilor pentru asigurările sociale şi medicale aferente
salariului calculat
721 533 563 646,875
         
         
  Total     3 063 3521,875
Bonul de primire nr.62 din 15 decembrie 211 123 200 230,00
52. S-a înregistrat la intrări metal uzat în urma demontării maşinii – agregat
AG-8013
721 123 27 31,05
Borderoul calculării amortizării imobilizărilor necorporale
53. S-a calculat amortizarea imobilizărilor necorporale, folosite în scopuri 713 113 50 57,50
gospodăreşti
Borderoul de repartizare a salariului şi a altor remunerări
54. S-au calculat şi repartizat salariul, primele şi indemnizaţiile pentru        
incapacitatea temporară de muncă:
  a)       personalului productiv al sectorului de croit pentru lucrările        
 aferente:
         fabricarea dulapurilor 811D 531 9000 10350,00
         fabricarea meselor 811M 531 6 000 6900,00
b)       personalului productiv al sectorului de finisare pentru:      
         fabricarea dulapurilor 811D 531 7000 8050,00
         fabricarea meselor 811M 531 5000 5750,00
c)       muncitorilor, conducătorilor şi personalului de deservire al secţiei
de bază
821 531 4 500 5175,00
d)       muncitorilor care participă la ambalarea produselor la depozitul
entităţii
712 531 4 000 4600,00
e)       conducătorilor, specialiştilor şi personalului de deservire al
administraţiei entităţii
713 531 13500 15525,00
f)        s-au calculat indemnizaţii personalului pentru incapacitatea
temporară de muncă
533 531 800 920,00
       
       
       
       
       
         
  Total     49800 57270
Borderoul repartizării salariului şi a contribuţiilor pentru
asigurările sociale şi asistenţa medicală:
       
S-au efectuat defalcări din salariul calculat conform normelor în vigoare
privind contribuţiile de asigurări sociale de stat obligatorii ( ? %),        
privind primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală ( ? %).
g)       personalului productiv al sectorului de croit pentru lucrările
aferente:
       
55.
         fabricarea dulapurilor 811D 533 2025 2328,75
         fabricarea meselor 811M 533 1350 1552,50
h)       personalului productiv al sectorului de finisare pentru:      
         fabricării dulapurilor 811D 533 1575 1811,25
         fabricării meselor 811M 533 1125 1293,75
 i)        muncitorilor, conducătorilor şi personalului de deservire al secţiei
de bază
821 533 1012,5 1164,38
j)        muncitorilor care participă la ambalarea produselor la depozitul
entităţii
712 533 900 1035,00
k)       conducătorilor, specialiştilor şi personalului de deservire al
administraţiei entităţii
713 533 3037,5 3493,13
       
         
  Total     11025 12678,75
Calculul contabilităţii        
S-a reţinut din salariul calculat:        
         impozitul pe venitul persoanelor fizice 531 534 10 035 11540,25
56.
         primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (4,5 %) 531 533 2 205 2535,75
         contribuţiile individuale de asigurări sociale (6 %) 531 533 2 940 3381
         
  Total     15 180 17457
Procesul-verbal de ieşire din uz a obiectelor de mică valoare şi
scurtă durată
Se pun în folosinţă obiectele de mică valoare şi scurtă durată cu
57. valoarea unitară nu mai mare de 1000 lei pentru necesităţile 713 213 2 870 3300,5
gospodăreşti
 
Extrasul de cont din 26 decembrie
S-au alocat investiţiile pe termen lung cu influenţa notabilă în centrul
58.
comercial „Stejaur-Market”
142 242 25 000 28750,00
 
Nota contabilă
Se reflectă suma uzurii a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată
59.
scoase din funcţiune (oper. 33)
214 213 1464 1683,60
 
Procesul-verbal de scoatere din uz a obiectelor de mică valoare şi
scurtă durată, bon de primire nr.63 din 26 decembrie
60. 211 213 46 52,9
S-au transferat la intrări deşeurile rezultate din scoaterea din uz a
obiectelor de mică valoare şi scurtă durată în limita valorii reziduale
 probabile (oper. 32)
 
 
 
Factura fiscală din 15 decembrie a entităţii „Justar” .    
61. S-a acceptat factura pentru serviciile de pază a subdiviziunilor de    
producţie:
   
  a) serviciile de pază fără TVA 821 544 1 800 2070,00
  b) TVA 534 544 360 414,00
  Total     2 160 2484,00
Factura fiscală din 16 decembrie a ÎCS RE „Union-Fenosa” S.A.    
62.    
S-a acceptat spre plată factura pentru energia electrică consumată:    
           pentru necesităţile producţiei de bază 821 544 6 135 7055,25
           în scopuri de distribuire 712 544 1 190 1368,50
           în scopuri administrative 713 544 8 140 9361,00
  Total     15 465 17784,75
Calculul contabilităţii        
S-au repartizat şi decontat costurile indirecte de producţie:      
63.          dulapuri 811D 821 15954,613 18347,805
         mese 811M 821 10968,795 12614,114
         
  Total     26923,408 30961,92
Borderoul de evidenţă a consumurilor
64. 714 811M 430 494,50
S-a reflectat costul rebului definitiv a meselor în secţia de croit-finisare
Borderoul produselor finite pentru luna decembrie. Calculul
contabilităţii
       
S-au primit la depozit produsele finite la costul efectiv:        
65.          23 dulapuri 216D 811D 38122,803 43841,223
         28 mese 216M 811M 26499,772 30474,738
       
         
   Total     64622,575 74315,96
  Notă. Soldurile producţiei în curs de execuţie la finele lunii:        
  Articolele de costuri Dulapuri Mese      
Materiale 3 320 #### 215D 811D 12071,50
Salariul de bază al muncitorilor 3 450 #### 215M 811M 4133,00

  Contribuţii la asigurări sociale şi

931,5 311      
asistenţa medicală
Costuri indirecte de producţie 4370 1323      
Total 12 071,50 ####      
Facturile-fiscale din 20-22 decembrie        
Au fost înaintate cumpărătorilor facturi pentru produsele livrate la
preţuri de piaţă:
       
66.
         dulapuri la preţul 2 596 lei 221 611 44000 50600,00
         mese la preţul 1 1498,60 lei 221 611 31750 36512,50
Mese,
  Cumpărători Dulapuri, unit. Suma f.TVA,lei Suma,incl. TVA, lei
unit.
„Spicul” S.A. 5 10 28440,00 32706,00
  Magazinul de mobilă „Confort” 15 15   62460,00 71829,00
Total 20 25 90900,00 104535
Calculul contabilităţii
S-a calculat suma TVA care urmează a fi transferată la buget pentru
67.
produsele vîndute în cursul lunii
221 534 15150 17422,50
 
Calculul contabilităţii
68. S-a restabilit TVA calculată la buget din suma avansului primit de la 534 225 3200 3680,00
„Spicul” S.A. (oper. 14)
Calculul contabilităţii
S-au anulat din contul avansului primit anterior creanţele „Spicul” S.A.
69.
pentru produsele livrate
523 221 19200 22080,00
 
Calculul contabilităţii
70. 711 216 56810,7 65332,305
Se decontează costul efectiv al produselor finite livrate în cursul lunii
 Extrasul de cont din 27 decembrie        
S-a calculat plata pentru publicitatea produselor:        
71.
a)  valoarea serviciilor publicitare fără TVA 712 544 25 000 28750,00
b)  TVA 534 544 5 000 5750,00
  Total     30 000 34500,00
Calculul contabilităţii
72. 712 534 1250 1437,50
S-a calculat taxa pentru publicitate (5%)
Extrasul de cont din 27 decembrie        
73. S-a transferat:        
         Firmei „Justar” pentru pază, inclusiv TVA – 720 lei 544 242 4 320 4968,00
         „Molita” S.A., inclusiv TVA – 1 967 lei 521 242 11 800 13570,00
         „Lada” S.R.L., inclusiv TVA – 1 200 lei, pentru materialele
 
primite în luna noiembrie
521 242 7200 8280,00
         
  Total     23 320 26818,00
Factura fiscală din 18 decembrie

75. S-a reflectat valoarea produselor vîndute „Rondo” S.R.L. la preţuri de 221 611 92 000 105800,00
livrare (fără TVA) conform facturilor prezentate
 
Calculul contabilităţii
76. 221 534 18400 21160,00
Se reflectă suma TVA aferentă produselor vîndute
Calculul contabilităţii
77. 711 216 65 200 74980,00
Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute „Rondo” S.R.L.
Extrasul de cont pentru 28-30 decembrie        
         conform documentelor de plată înaintate în luna decembrie s-a
încasat în contul curent de la entitatea „Spicul” pentru produsele 242 221 9240 10626,00
vîndute
78.          se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen lung
primite
242 411 30000 34500,00
         
         
          
  Total     39240 45126,00
Calculul contabilităţii
Se calculează veniturile (redevenţele) rezultate din transmiterea
79.
imobilizărilor necorporale în folosinţa altor entităţi
231 622 6 200 7130,00
 
Calculul contabilităţii
80. 231 534 1 240 1426,00
Se determină suma TVA aferentă redevenţelor calculate
Factura fiscală din 24 decembrie, Procesul-verbal de primire-
predare a mijloacelor fixe
81. Se primeşte un autoturism de la entitatea „Sfera” :        
 
  a) valoarea autoturismului fără TVA 123 521 42 000 48300,00
  b) TVA 534 521 8 400 9660,00
  Total   50 400 57960,00
Facturile fiscale din 25-26 decembrie
82. Se acceptă facturile pentru cheltuielile de transport aferente desfacerii        
produselor:
  a) valoarea serviciilor fără TVA 712 544 1 850 2127,50
  b) TVA 534 544 370 425,50
  Total     2 220 2553,00
Nota contabilă
83. Se trece la cheltuieli valoarea materialelor utilizate pentru ambalarea 712 211 500 575,00
produselor la depozit.
Factura fiscală din 28 decembrie        
Se acceptă spre plată factura restaurantului – cheltuieli de protocol
( reprezentanţă) (în limita normelor):
       
84. a)  suma cheltuielilor fără TVA 713 544 1200 1380
b)  TVA 534 544 240 276
         
  Total     1440 1656
 Procesul-verbal de inventariere
Conform rezultatelor de inventariere se reflectă valoarea contabilă a
lipsurilor de materiale în suma de 610 lei din care:
85.
a)  400 lei sunt recunoscute de persoana vinovată şi vor fi recuperate la
714 211 610 701,5
preţul de piaţă – 460 lei
b)  210 lei – nu a fost constatată persoana vinovată
Nota contabilă        
Se stabileste de către magazioner suma lipsurilor de materiale:        
a)  la preţul de piaţă în luna decembrie 226 612 460 529,00
86.
b)  TVA aferentă lipsurilor de materiale recuperate la preţul de piaţă 226 534 92 105,8
       
       
  Total     552 634,8
Nota contabilă
87. 714 534 42 48,3
Se calculează TVA la valoarea lipsurilor de materiale nerecuperate,
pornind de la valoarea de evidenţă a acestora
Calculul contabilităţii        
S-au calculat impozite:        
88.
         impozitul pe bunuri imobiliare 713 534 3 200 3680,00
         impozite şi taxe locale 713 534 2 600 2990,00
  Total     5 800 6670,00
Nota contabilă
Se înregistrează diferenţele favorabile de curs valutar aferente soldurilor
89.
mijloacelor in valuta straina.
243 612 250 287,50
 
Calculul contabilităţii        
Se trec veniturile acumulate pe feluri de activităţi la rezultatul financiar
total:
       
90.          venituri din vînzări 611 351 1043750 1200312,50
         alte venituri din activitatea operaţională 612 351 37485 43107,75
         venituri din operaţiuni cu active imobilizate 621 351 20100 23115,00
          venituri financiare 622 351 12200 14030,00
         
  Total     1113535,00 1280565,25
Calculul contabilităţii        
Se trec cheltuielile acumulate pe feluri de activităţi la rezultatul
financiar total
       
         costul vînzărilor 351 711 782010,70 899312,31
         cheltuielile de distribuire 351 712 96065,05 110474,81
91.          cheltuielile administrative 351 713 144718,803 166426,62
         alte cheltuieli din activitatea operaţională 351 714 42895,402 49329,71
         cheltuieli cu active imobilizate 351 721 19289,50 22182,93
         cheltuieli financiare 351 722  
         
  Total     1084979,455 1247726,37
Calculul contabilităţii
92. 731 534 8706,659091 10012,658
S-a calculat impozitul pe venit al anului de gestiune
Calculul contabilităţii
94. Se diminuează datoria privind impozitul pe venit cu suma plătită în 534 225 9500 10925,00
avans în cursul anului
Calculul contabilităţii 351 731 8706,659 10012,66
95. Se anulează la finele anului de gestiune cheltuielile privind impozitul pe
venit la rezultatul financiar total
225 534 793,34 912,34
Calculul contabilităţii
96. 351 333 63848,82576 73426,15
Se reflectă profitul (pierderea) net (netă) al (a) perioadei de gestiune