Analiza gestiunii resurselor umane.

Analiza eficienței utilizării

mijloacelor fixe
Indicatori 2017 2018
Producția fabricată (Qf = CA) 54 265 857 52 837 384
Timpul efectiv de funcționarea a
184 578 177 307
utilajelor (Tef)
Soldul imițial al mijloacelor fixe (Si) 19 212 862 21 534 698
Intrările medii de mijloace fixe ( Í ) 4 733 345 14 277 801
Ieșirile medii de mijloace fixe ( É ) 2 411 509 5 197 549
Randamentul orar (rh) 294 298

a) Modelul de analiză
Qf T ef × r h
Qf 1000
Mf =
× 1000= ×1 000 , unde
Mf S i+ Í − É
Qf 1000
Mf – producția fabricată la 1 000 lei mijloace fixe
Tef – timpul efectiv de funcționarea a utilajelor
Si – soldul imițial al mijloacelor fixe (F40 rd7+8+9)
Í – intrările medii de mijloace fixe (F40 rd7+8+9 creșterile)
É – ieșirile medii de mijloace fixe (F40 rd7+8+9 reducerile)
rh – randamentul orar (=Wh – producția medie orară)
b) Calculul noilor indicatori

Qf 54 265 857 52837 384

Tef = Tef2017 = =184 578 lei/mașini-ore Tef2018 = =177 307
rh 294 298
lei/mașini-ore

c) Abaterea absolută

T ef 2018 ×r h2018 T ef 2017 ×r h 2017

∆ Qf 1000
Mf = Qf 1000 1000
Mf 2018 – Qf Mf 2017 = ×1 000 – × 1000 =
S i 2018 + Í 2018 − É2018 S i 2017 + Í 2017− É 2017
177307 × 298 184 578 ×294
×1000 – × 1000=¿
21534 698+ 14 277 801−5 197 549 19212 862+4 733345−2 411 509
1 725,872 – 2 519,93 = - 794,058

d) Influența factorilor ( ordinea substituției este : Si , Í , É , Tef , r´h ):

1. Influența modificării soldului inițial al mijloacelor fixe (Si):

T ef 2017 ×r h2017 T ef 2017 ×r h 2017
∆ Qf 1000
Mf (Si) = ×1 000 – × 1000 =
S i 2018 + Í 2017 − É 2017 S i 2017 + Í 2017− É 2017
184 578 × 294 184 578 ×294
×1000 – = 2 274,6779 –
21534 698+ 4 733 345−2 411 509 19212 862+4 733345−2 411 509
2 519,93 = -245,2521
 2. Influența modificării valorii medii a intrărilor de active fixe ( Í ):
T ef 2017 ×r h2017 T ef 2017 ×r h2017
∆ Qf 1000
Mf ( Í ) = ×1 000 – ×1 000 =
S i 2018 + Í 2018 − É2017 S i 2018 + Í 2017 − É 2017
184 578 ×294 184 578 × 294
× 1000 – ×1000 =
21534 698+ 14 277 801−2 411 509 21534 698+ 4 733 345−2 411 509
1 624,6803 – 2 274,6779 = -649,9976

3. Influența modificării valorii medii a ieșirilor de active fixe ( É ) :

T ef 2017 ×r h2017 T ef 2017 ×r h2017
∆ Qf 1000
Mf ( É ) = ×1 000 – ×1 000 =
S i 2018 + Í 2018 − É2018 S i 2018 + Í 2018 − É2017
184 578 × 294 184 578 ×294
×1000 – × 1000 = 1 772,
21534 698+ 14 277 801−5 197 549 21534 698+ 14 277 801−2 411 509
5304 – 1 624,6803 = 147,8501

4. Influența modificării timpului efectiv de funcționare a activelor fixe (Tef):

T ef 2018 ×r h 2017 T ef 2017 ×r h2017
∆ Qf 1000
Mf (Tef) = ×1 000 – ×1 000 =
S i 2018 + Í 2018 − É2018 S i 2018 + Í 2018 − É2018
177 307 × 294 184 578 × 294
×1000 – ×1000 =
21534 698+ 14 277 801−5 197 549 21534 698+ 14 277 801−5 197 549
1 702,7059 – 1 772, 5304 = -69,8245

1. Influența modificării randamentului orar (rh):

T ef 2018 ×r h2018 T ef 2018 ×r h 2017
∆ Qf 1000
Mf (rh) = ×1 000 – ×1 000 =
S i 2018 + Í 2018 − É2018 S i 2018 + Í 2018 − É2018
177307 × 298 177 307 × 294
×1000 – ×1000 = 1
21534 698+ 14 277 801−5 197 549 21534 698+ 14 277 801−5 197 549
725,872 – 1 702,7059 = 23,1661

2. Verificare
∆ Qf 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Mf = ∆ Qf Mf (Si) + ∆ Qf Mf ( Í ) + ∆ Qf Mf ( É ) + ∆ Qf Mf (Tef) + ∆ Qf Mf (rh)
- 794,058 = (-245,2521) + (-649,9976) + 147,8501 + (-69,8245) + 23,1661
- 794,058 = - 794,058

e) Interpretarea rezultatelor

În perioada analizată, Qf 1000Mf scade , ceea ce semnifică o scădere a eficienței utilizării

mijloacelor fixe, fiind un aspect negativ din punct de vedere economic datorat influenței negative
a modificării soldului inițial al mijloacelor fixe, a modificării valorii medii a intrărilor de active
fixe și a modificării timpului efectiv de funcționare a activelor fixe, influențe negative care nu au
putut fi compensate cu creșterile valorii medii a ieșirilor de active fixe și a randamentului orar.
1. Sub influența modificării soldului inițial al mijloacelor fixe (S i), Qf 1000 Mf scade,
influență negativă, scădere determinată de creșterea soldului inițial în condițiile în care Qf
rămâne aceeași.
Cauze care au determinat scăderea lui Si :
- Variația intrărilor și ieșirilor din perioadele precedente
- Intrările medii în 2017 au fost mai mari decât ieșirile medii în 2017, generând un plus
de valoare adunat la Si
2. Sub influența modificării valorii medii a intrărilor de active fixe ( Í ), Qf 1000 Mf scade,
influență negativă determinată de creșterea Í în condițiile menținerii constante a Qf.
Cauze care au determinat scăderea lui Í :
- Creșterea valorii intrărilor datorită achiziționării unui număr mai mare de mijloace
fixe sau la prețuri mai mari decât în perioada precedentă
- Creșterea timpului de funcționare (luni de funcționare) prin punerea în funcțiune mai
devreme decât era prevăzut
3. Sub influența modificării valorii medii a ieșirilor de active fixe ¿), Qf 1000 Mf crește,
influență pozitivă determinată de creșterea valorii madii a ieșirilor de mijloace fixe.
Cauze care au determinat creșterea lui É :
- Creșterea valorii de înregistrare a mijloacelor fixe ieșite ca urmare a scăderii din
gestiune a unui număr mai mare de mijloacelor fixe
- Reevaluări care determină creșterea valorii ieșirilor
- Creșterea lunilor de nefuncționare prin scoaterea mai devreme din funcțiune decât era
prevăzut
4. Sub influența modificării timpului efectiv de funcționare a activelor fixe T ef, Qf 1000 Mf
scade, influență negativă, deoarece a scăzut Tef a mijloacelor fixe.
Cauze care au determinat scăderea lui Tef:
 Dependente de unitate:
- Neasigurarea la timp cu piese de schimb
- Nerespectarea programului de reparații

 Dependente de personal
- Exploatarea necoresponzătoare a mijloacelor fixe datorită lipsei cunoștințelor de
specialitate
- Lipsa personalului calificat atât pentru folosirea mifloacelor fixe cât și pentru
reparațiile acestora
- Absențe etc.
5. Sub influența modificării randamentului orar r h , Qf 1000 Mf crește, influență pozitivă
determinată de creșterea rh de la o perioadă la alta.
Cauze care au determinat creșterea lui rh:
- Nivelul de modernizare a utilajelor crește
- Calitatea pieselor de schimb, materialelor prime folosite crește
- Crește calificarea personalului
- O mai bună organizare a producției și a muncii
- Îmbunătățirea structurii producției prin creșterea ponderii produselor cu
timpul de prelucrat mai mic

f) Măsuri propuse

Respectarea termenilor de punere/scoatere din funcțiune a mijloacelor fixe

Exploatarea corespunzătoare a mijloacelor fixe pentru a nu fi afectat gradul de uzură a
acestora
Găsirea celor mai avantajoși furnizori pentru mijloacele fixe sau a celor mai avantajoase
căi de intrare în patrimoniu
Utilizarea completă a timpului de lucru prin respectarea programului de lucru de către
salariați și asigurarea condițiilor pentru funcționarea normală a mijloacelor fixe
Asigurarea în continuare a calității factorilor de producție utilizați (modernizarea
utilajelor, calificarea personalului, materii prime de calitate) etc.