Analiza factorială a valorii adăugate

(VA) – modelul descompunerii pe

fracții

Societatea PRODVINALCO

Indicatori 2017 2018

 Producția exercițiului (Qe) 52 997 622 66 595 248
Valoarea adăugată (VA) 27 519 439 28 976 268
Mijloacele fixe active, direct
13 343 921 15 630 476
productive (Mfa) F40 rd8 Instalații
Mijloacele fixe totale (Mf) 21 534 698 30 614 950

a) Modelul de analiză

M fa Q e VA
Valoarea adăugată (VA) = Mf × × × , unde :
M f M fa Qe

M fa
=ct – compoziția tehnologică ( ponderea mijloacelor fixe active, direct productive în total
Mf
mijloace fixe )

Qe
=r – randamentul mijloacelor fixe active, direct productive ( producția exercițiului ce
M fa a
revine la 1 leu mijloace fixe active )

VA
=va
´ – valoarea adăugată medie ce revine la 1 leu producție a exercițiului
Qe

 modelul de analiză devine Valoarea adăugată (VA) = Mf × ct × ra × va

´

b) Calculul noilor indicatori

a. Calculul compoziției tehnologice ct :

M fa2017 13 343 921 M fa2018 15 630 476
ct2017 = = =0,6196 ct2018 = = =0,5105
M f 2017 21 534 698 M f 2018 30 614 950

b. Calculul randamentului mijloacelor active, direct productive ra :

Q e 2017 52 997 622 Q e 2018 66 595 248
ra2017 = = =3,9716 ra2018 = = =4,2606
M fa2017 13 343 921 M fa2018 15 630 476

c. Calculul valorii adăugate medii ce revine la 1 leu producție a exercițiului va

´ :
VA 2017 27 519 439 VA 2018 28 976 268
va
´ 2017 = = =0,5192 va
´ 2018 = = =0,4351
Q e2017 52 997 622 Q e2018 66 595 248

c) Abaterea absolută

∆VA = VA2018 – VA2017 = Mf2018 × ct2018 × ra2018 × va´2018 – Mf2017 × ct2017 × ra2017 × va´2017 = 30 614 950 ×
0,5105 × 4,2606 × 0,4351 – 21 534 698 × 0,6196 × 3,9716 × 0,5192 = 28 972 711,9 – 27 513 787,6 =
1 458 924,3 lei
VA a crescut de la o peroadă la alta cu 1 458 924,8 lei, aspect pozitiv pentru societate din
punct de vedere economic.

d) Influența modificării factorilor (ordinea substituției factorilor: Mf ,ct , ra , va

´ )

1. Influența modificării mijloacelor fixe totale (Mf) :

∆VA(Mf) = Mf2018 × ct2017 × ra2017 × va´2017 – Mf2017 × ct2017 × ra2017 × va´2017 = 30 614 950 × 0,6196 ×
3,9716 × 0,5192 – 21 534 698 × 0,6196 × 3,9716 × 0,5192 = 39 115 163,5 – 27 513 787,6 =
11 601 375,9 lei

2. Influența modificării compoziției tehnologice (ct) :

∆VA(ct) = Mf2018 × ct2018 × ra2017 × va´2017 – Mf2018 × ct2017 × ra2017 × va´2017 = 30 614 950 × 0,5105 ×
3,9716 × 0,5192 – 30 614 950 × 0,6196 × 3,9716 × 0,5192 = 32 227 712,9 – 39 115 163,5 =
-6 887 450,6 lei

3. Influența modificării randamentului mijloacelor active, direct productive (ra) :

∆VA(ra) = Mf2018 × ct2018 × ra2018 × va´2017 – Mf2018 × ct2018 × ra2017 × va´2017 = 30 614 950 × 0,5105 ×
4,2606 × 0,5192 – 30 614 950 × 0,5105 × 3,9716 × 0,5192 = 34 572 815,4 – 32 227 712,9 =
2 345 102, 5 lei

4. Influența modificării valorii adăugate medii ce revine la 1 leu producție a exercițiului ( va ´

):
´ = Mf2018 × ct2018 × ra2018 × va´2018 – Mf2018 × ct2018 × ra2018 × va´2017 = 30 614 950 × 0,5105 ×
∆VA( va)
4,2606 × 0,4351 – 30 614 950 × 0,5105 × 4,2606 × 0,5192 = 28 972 711,9 – 34 572 815,4 =
-5 600 103,5 lei
5. Verificare
∆VA = ∆VA(Mf) + ∆VA(ct) + ∆VA(ra) + ∆VA( va) ´
1 458 924,3 = 11 601 375,9 + (-6 887 450,6 ) + 2 345 102, 5 + (-5 600 103,5 )
1 458 924,3 = 1 458 924,3

e) Interpretarea rezultatelor

Pe ansamblu valoarea adăugată (VA) a crescut cu 1 458 924,8 lei în perioada analizată ,

aspect favorabil din punct de vedere economic datorită influenței pozitive a mijloacelor fixe
totale șia randamentului mijloacelor active direct productive, în timp ce compoziția tehnologică
și valoarea adăugată medie ce revine la 1 leu producție au avut o influență negativă în cadrul
evoluției valorii adăugate.
1. Sub influența modificării mijloacelor fixe totale (Mf), VA a crescut cu 11 601 375,9 lei
de la o perioadă la alta, influență pozitivă din punct de vedere economic generată de
creșterea valorii mijloacelor fixe.
Cauze care au determinat creșterea Mf :
- A crescut valoarea mijloacelor fixe, generate de faptul că volumul intrărilor de
mijloace fixe a fost mai mare decât volumul ieșirilor de mijloace fixe;
- Dotarea corespunzătoare a întreprinderii cu mijloace fixe.
2. Sub influența modificării compoziției tehnologice (ct), VA a scăzut cu -6 887 450,6 lei
de la o perioadă la alta, influență negativă din punct de vedere economic generată de o
mai mică creștere a ponderii mijloacelor fixe active, față de o creștere mai mare a valorii
mijloacelor fixe totale.
Cauze care au determinat scăderea ct :
- Mijloacele fixe active au crescut mai puțin decât mijloacele fixe totale de la o
perioadă la alta ( o creștere de 17% față de una de 42% );
- Intrările de mijloace fixe active a fost mai mici decât ieșirile de mijloace fixe active.
3. Sub influența modificării randamentului mijloacelor active direct productive (r a),
VA a crescut cu 2 345 102, 5 lei în 2018 față de 2017, influență pozitivă din punct de
vedere economic generată de creșterea valorii raportului dintre producșia exercițiului și
mijloacele fixe active.
Cauze care au determinat creștrea ra :
- Exploatarea corespunzătoare a mijloacelor fixe active;
 - Lipsa unor defecțiuni a mijloacelor fixe active puse în funcțiune;
- Asigurarea cu mijloace fixe active noi, mai productive și mai performante;
- Arinferea parametrilor optimi de funcționare.
4. Sub influența modificării valorii adăugate medii ce revine la 1 leu producție a
exercițiului ( va),
´ VA a scăzut cu -5 600 103,5 lei de la o perioadă la alta, influență
negativă din punct de vedere economic, generată de o creștere mai mică de aproximativ
5% a valorii adăugate față de o creștere de 25% a producției exercițiului.
Cauze care au determinat acăderea va:´
- Creșterea tarifului serviciilor realizate de terți;
- Creșterea prețului pentru materii prime și materiale procurate de la terți;
- Creșterea ponderii consumurilor intermediare (cheltuieli cu materiile prime,
materialele și serviciile executate de terți), apelând tot mai mult la ajutorul extern în
detrimentul regiei proprii.

f) Măsuri propuse

Asigurarea cu mijloace fixe corespunzătoare obiectivelor stabilite;

Îmbunătățirea utilizării timpului de funcționare a mijloacelor fixe active;
Înlocuirea mijloacelor fixe active slab productive cu altele noi, mai performante;
Sporirea randamentului mijloacelor active direct productive printr-o mai bună organizare
a producției și a muncii prin asigurarea la timp cu factori de producție necesari;
Diminuarea consumurilor intermediare (cheltuieli cu materiile prime, materialele și
serviciile executate de terți), prin raționalizarea consumului de materiile prime,
materialele, energie, negocierea prețurilor la materiale și a tarifelor la sevicii;
Factorii de producție trebuie să corespundă atât cantitativ cât și calitativ.