UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DE DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

CICLUL II. MASTER PROFESIONAL

CURRICULUM
la disciplina

DREPT FISCAL. Partea Specială

(program masterat 120 credite)

AUTOR:
Sosna Alexandru,
doctor în drept, lector universitar

CHIŞINĂU, 2020
APROBAT Şef Departament_____________________
la şedinţa Departamentului
din „ ____” __________ 2020
 I. PRELIMINARII

Curriculumul la disciplina „Drept fiscal. Partea Specială” este elaborat pentru Programele
de master profesional propuse celor ce doresc să aplice pentru master în drept, dar nu posedă
licenţă în domeniul dat. Din acest considerent Curriculumul este întocmit astfel încît să ofere
masteranzilor cunoştinţe temeinice în domeniul Dreptului fiscal (Partea specială), dar şi să le
formeze competenţele utile pentru a putea concura pe piaţa muncii
Obţinând cunoştinţe teoretice, masteranzii în acelaşi timp sunt instruiţi referitor la aplicarea
lor practică prin analiza atît a actelor normative fiscale precum şi sinteza practicii judiciare
naţionale şi internaţionale. Concomitent cursul universitar Drept fiscal. Partea Specială are drept
scop integrarea cunoştinţelor teoretico-practice în rezolvarea situaţiilor de problemă, studiilor de
caz, perfecţionării legii din domeniul fiscal.
În elaborarea concepţiei cursului s-a ţinut cont de specificul formării profesionale în cadrul
U.S.M., de tendinţele şi ofertele educaţionale în domeniul formării cadrelor în domeniul Drept în
cadrul sistemului de învăţământ superior din Republica Moldova, sau ţinut consultaţii cu
specialişti în domeniu de la Centrul de Drept al Institutului de Cercetări Juridice și Politice al
Academiei de Ştiinţe a Moldovei; de la Facultatea de Științe Economice, U.S.M.; de la
Facultatea de Economie Generală şi Drept a Academiei de Studii Economice din Moldova; s-au
efectuat investigaţii asupra legislaţiei şi doctrinei naționale, române, franceze, engleze, ruse etc.
Limba de instruire la cursul de Drept fiscal. Partea Specială este limba română.
II. ADMINISTRAREA DISCIPLINEI

Număr de ore
Evaluarea
Semestrul

Codul Denumirea Responsabil Nr.de

Total

disciplinei disciplinei de disciplină C S L LI credite

Drept fiscal. Sosna

S03O13 III 150 30 10 140 Ex. 5
Partea Specială. Alexandru
 III. TEMATICA ŞI REPARTIZAREA ORIENTATIVĂ A ORELOR

Ore
Nr. Unităţi de conţinut
C S LI
1. Noțiuni introductive/definitorii cu privire la dreptul fiscal. 3 1 10
2. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor generale de stat. 2 1 15
3. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale. 2 1 10
4. Reglementarea juridică a impozitului pe venit. 3 1 10
5. Reglementarea juridică a impozitului pe avere. 2 1 10
6. Reglementarea juridică a impozitului pe bunurile imobiliare. 3 1 10
7. Reglementarea juridică a accizelor. 2 1 10
8. Reglementarea juridică a taxelor vamale. 2 1 10
9. Reglementarea juridică a taxelor percepute în fondul rutier. 3 0,5 10
10. Reglementarea juridică a taxelor pentru folosirea resurselor naturale. 2 0,5 15
11. Aspecte comparate la nivel comunitar. 3 1 15
12. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei fiscale. 3 1 15
Total 30 10 140
 IV. COMPETENŢE PROFESIONALE ŞI FINALITĂŢI DE STUDIU

COMPETENŢE PROFESIONALE FINALITĂŢI DE STUDIU

1. Cunoaşterea noțiunilor, conceptelor, - a defini conceptele de bază ale dreptului fiscal
teoriilor, din domeniul juridic.
2. Demonstrarea capacităţilor de analiză şi - a dezvolta abilităţi de sintetizare a informaţiei
sinteză ale informaţiei achiziţionate.
3. Utilizarea cunoştinţelor în culegerea - a identifica problemele de drept, specifice
datelor şi informaţiilor referitoare la
probleme concrete de drept.
4. Aplicarea legislaţiei Republicii Moldova, - a distinge actele normative naţionale, europene /
a altor instrumente juridice europene şi
internaţionale.
(impozit, taxă, penalitate, amendă, răspundere
pentru încălcarea legislației fiscale, control fiscal
ş.a.);
- a distinge noţiunile legale şi doctrinare ale
dreptului fiscal;
- a face generalizări referitoare la diferite
fenomene şi instituţii de drept fiscal;
- a demonstra temeinicia teoriilor ştiinţifice
privind impozitele și impunerea;
- a argumenta esenţa unor fenomene sau instituţii
de drept fiscal;
legale și doctrinare studiate prin exerciţii practice
(ex. analiza şi comentarea materialelor ştiinţifice
naţionale);
- a utiliza metode interactive de studiu, care ar
favoriza capacităţile analitice.
ramurii Drept fiscal;
- a alege metoda/ procedeul cel mai eficient pentru
acumularea datelor şi informaţiilor referitoare la
problema concretă de Drept fiscal;
- a demonstra temeinicia teoriilor ştiinţifice
privind impozitele și impunerea;
- a argumenta eficienţa modalităţii utilizate pentru
culegerea datelor şi informaţiilor referitoare la
problemele de Drept fiscal;
- a evalua datele şi informaţiile culese/ acumulate,
prin prisma utilităţii pentru problematica
Dreptului fiscal.
internaţionale din domeniul Dreptului fiscal;
- a identifica normele juridice fiscale aplicabile;
- a interpeta corect norma juridică fiscală
aplicabilă;
- a raporta norma juridică fiscală aplicabilă la
situaţia concretă;
- a stabili coraportul dintre norma juridică fiscală
naţională şi cea europenă/international;
- a formula propuneri de compatibilizare a
prevederilor normelor juridice fiscale autohtone
cu prevederile legislaţiei europene/ international.
5. Proiectarea activităţii practice autonome - a elabora lucrul individual bazat pe cercetare
în domeniul dreptului fiscal. ştiinţifică şi analiză doctrinară;
- a interacţiona cu specialişti din domeniul justiţiei
penale naţionale în scopul dezbaterii problemelor
teoretice şi practice.
6. Abilitatea de a lucra în echipă, cu sau - a interacţiona cu colegii în procesul orelor
fără aplicarea tehnologiilor teoretice şi practice, în scopul dezvoltării
informaţionale. abilităţilor de comunicare şi conlucrare;
- a utiliza diverse surse de informaţie (suport de
hârtie, format electronic, prezentări power point,
etc. )
7. Elaborarea judecăţilor pe baza  a putea oferi soluţii juridice în situaţii ambigue şi
informaţiilor incomplete şi a cadrului dificile;
legislativ limitat.  a identifica cadrul normativ defectuos pentru a
oferii soluţii practice;
 a identifica norma fiscală pertinentă unei situaţii
concrete.

V. OBIECTIVE DE REFERINŢĂ ŞI CONŢINUTURI

Subiectul 1. Noțiuni introductive/definitorii cu privire la dreptul fiscal.

Obiective Unităţi de conţinut
- să definească noţiunea de drept fiscal; 1. Definiția dreptului fiscal.
- să identifice obiectul şi metoda de 2. Obiectul şi metoda reglementării juridice în
reglementare a dreptului fiscal de obiectul dreptului fiscal.
şi metoda de reglementare a altor ramuri 3. Normele juridice fiscale.
de drept; 4. Izvoarele dreptului fiscal.
- să explice interconexiunea dreptului fiscal 5. Acţiunea legislaţiei fiscale în timp, în spaţiu
cu alte ramuri de drept; şi asupra persoanelor.
- să structureze şi să clasifice normele 6. Știința dreptului fiscal.
juridice fiscale după construcţia lor
logico-juridică, subiect, obiect, domeniu
de aplicare etc.;
- să stabilească locul şi rolul dreptul fiscal
în sistemul dreptului;
- să determine principiile dreptului fiscal;
- să determine izvoarele dreptului fiscal;
- să analizeze modul de acţiune a legislaţiei
fiscale în timp, spaţiu şi cu privire la
persoane;
- să estimeze starea şi locul actual al ştiinţei
dreptului fiscal.

Subiectul 2. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor generale de stat.

Obiective Unităţi de conţinut
- să cunoască şi să explice subiectul 1. Aspecte generale privind impozitul pe venit.
impunerii, obiectul impunerii, cotele, 2. Taxa pe valoare adăugată.
 sursele impozabile şi neimpozabile şi 3. Accizele.
termenii de plată a impozitului pe venit; 4. Impozitul privat.
- să cunoască şi să explice impozitarea 5. Taxele vamale.
veniturilor persoanelor ce practică 6. Taxele percepute în fondul rutier.
activitatea de antreprenoriat;
- să cunoască şi să explice impozitarea
veniturilor organizaţiilor necomerciale;
- să cunoască şi să explice impozitarea
veniturilor persoanelor juridice străine;
- să cunoască şi să explice impozitarea
veniturilor persoanelor fizice;
- să cunoască şi să explice taxa pe valoarea
adăugată;
- să cunoască şi să explice accizele;
- să cunoască şi să explice impozitul privat;
- să cunoască şi să explice taxele vamale;
- să cunoască şi să explice taxele percepute
în fondul rutier;
- să explice clienţilor impozitele şi taxele
generale de stat, să depisteze norma legală
încălcată şi să formuleze o petiţie adresată
organului fiscal ierarhic superior sau
instanţei de judecată;
- să argumenteze importanţa fiecărui impozit
în parte.

Subiectul 3. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale.

Obiective Unităţi de conţinut
- să cunoască competenţa autorităţilor 1. Competenţa autorităţilor publice locale în
publice locale în domeniul fiscal; domeniul fiscal.
- să cunoască şi să explice impozitul pe 2. Impozitul pe bunuri imobiliare.
bunurile imobiliare; 3. Impozitul pentru folosirea resurselor
- să cunoască şi să explice impozitul pentru naturale.
folosirea resurselor naturale; taxa pentru 4. Taxele locale.
amenajarea teritoriului; taxele pentru
organizarea licitaţiilor, loteriilor,
amplasarea publicităţii, folosirea
simbolicii locale;
- să cunoască şi să explice taxa pentru
unităţile comerciale şi taxa de piaţă; taxa
pentru cazare şi taxa balneară;
- să cunoască şi să explice taxele pentru
prestarea serviciilor de transport auto şi
taxa de parcare;
- să cunoască şi să explice taxa de la
posesorii de câini;
- să explice clienţilor impozitele şi taxele
locale, să depisteze norma legală încălcată
şi să formuleze o petiţie adresată
organului fiscal ierarhic superior sau
instanţei de judecată;
- să argumenteze rolul autorităţilor locale în
colectarea impozitelor şi a taxelor.

Subiectul 4. Reglementarea juridică a impozitului pe venit.

Obiective Unităţi de conţinut
- să definească impozitul pe venit; 1. Noţiuni generale.
- să enumere subiecţii impozitului pe venit; 2. Subiecţii, obiectul, cotele impunerii.
- să determine obiectul şi cotele impozitului 3. Sursele impozabile şi neimpozabile.
pe venit; 4. Modul şi termenii de plată a impozitului pe
- să compare cotele, scutirile la impozitul venit.
pe venit din anul bugetar curent cu anii 5. Facilităţi la impozitul pe venit.
bugetari precedenţi; 6. Impozitarea veniturilor persoanelor ce
- să caracterizeze modul şi termenii de plată practică activitatea de antreprenoriat.
a impozitului pe venit; 7. Impozitarea veniturilor organizaţiilor
- să identifice sursele de venit impozabile şi necomerciale.
cele neimpozabile; 8. Impozitarea veniturilor persoanelor juridice
- să stabilească particularităţile impozitării străine.
veniturilor persoanelor ce practică 9. Impozitul pe veniturile persoanelor fizice.
activitatea de antreprenoriat;
- să argumenteze locul, rolul şi importanţa
deosebită a impozitului pe venit.

Subiectul 5. Reglementarea juridică a impozitului pe avere.

Obiective Unităţi de conţinut
- să definească impozitul pe avere; 1. Noţiuni generale.
- să enumere subiecţii impozitului pe avere; 2. Subiecţii, obiectul, cotele impunerii.
- să determine obiectul şi cotele impozitului 3. Modul şi termenii de plată a impozitului pe
pe avere; avere.
- să caracterizeze modul şi termenii de plată 4. Facilităţi la impozitul pe avere.
a impozitului pe avere;
- să argumenteze locul, rolul şi importanţa
deosebită a impozitului pe avere.
 Subiectul 6. Reglementarea juridică a impozitului pe bunurile imobiliare.
Obiective Unităţi de conţinut
- să definească impozitul pe bunurile 1. Noţiuni generale.
imobiliare; 2. Subiecţii impunerii.
- să enumere subiecţii impozitului pe 3. Obiectul impunerii.
bunurile imobiliare; 4. Cotele impunerii.
- să determine obiectul şi cotele impozitului 5. Termenii de plată a impozitului pe bunurile
pe bunurile imobiliare; imobiliare.
- să compare cotele, scutirile la achitarea 6. Facilităţi fiscale la achitarea impozitului pe
impozitului pe bunurile imobiliare din bunurile imobiliare.
anul bugetar curent cu anii bugetari 7. Modul de calculare a impozitului pe
precedenţi; bunurile imobiliare.
- să caracterizeze modul şi termenii de plată 8. Impozitul pe avere.
a impozitului pe bunurile imobiliare;
- să aplice facilităţile fiscale la achitarea
impozitului pe bunurile imobiliare;
- să argumenteze locul, rolul şi importanţa
impozitului pe bunurile imobiliare.

Subiectul 7. Reglementarea juridică a accizelor.

Obiective Unităţi de conţinut
- să definească accizele; 1. Noţiuni generale.
- să enumere subiecţii accizelor; 2. Subiecţii impunerii.
- să determine obiectul şi cotele accizelor; 3. Obiectul impunerii.
- să compare cotele, scutirile la achitarea 4. Cotele impunerii.
accizelor din anul bugetar curent cu anii 5. Termenii de plată a accizelor.
bugetari precedenţi; 6. Facilităţi fiscale pentru accize.
- să caracterizeze modul şi termenii de plată 7. Modul de calculare a accizelor.
a accizelor;
- să argumenteze locul, rolul şi importanţa
deosebită a accizelor.

Subiectul 8. Reglementarea juridică a taxelor vamale.

Obiective Unităţi de conţinut
- să definească taxa vamală; 1. Noţiuni generale.
- să enumere subiecţii taxei vamale; 2. Subiectul impunerii.
- să cunoască obiectul şi cotele taxelor 3. Obiectul impunerii.
vamale; 4. Cotele impunerii.
- să compare cotele, scutirile la achitarea 5. Termenii de plată a taxelor vamale.
taxelor vamale din anul bugetar curent cu 6. Metode de evaluare la plata taxelor vamale.
anii bugetari precedenţi; 7. Scutiri şi alte facilităţi la plata taxelor
- să caracterizeze modul şi termenii de plată vamale.
a taxelor vamale;
- să expue scutirile şi alte facilităţi la
achitarea taxelor vamale;
- să argumenteze locul, rolul şi importanţa
 deosebită a taxelor vamale.

Subiectul 9. Reglementarea juridică a taxelor percepute în fondul rutier.

Obiective de referinţă Unităţi de conţinut
- să definească taxele percepute în fondul 1. Noţiuni generale.
rutier; 2. Subiecţii impunerii.
- să enumere subiecţii taxelor în fondul 3. Obiectul impunerii.
rutier; 4. Cotele impunerii.
- să determine obiectul şi cotele taxelor în 5. Termenii de plată a taxelor rutiere.
fondul rutier; 6. Taxa pentru folosirea drumurilor de către
- să compare cotele, scutirile la achitarea autovehicolele înmatriculate în Republica
taxelor în fondul rutier din anul bugetar Moldova.
curent cu anii bugetari precedenţi; 7. Taxa pentru folosirea drumurilor Republicii
- să caracterizeze modul şi termenii de plată Moldova de către autovehicolele
a taxelor în fondul rutier; neînmatriculate în Republica Moldova.
- să identifice facilităţile fiscale la achitarea 8. Taxa pentru folosirea drumurilor de
taxelor în fondul rutier; către autovehicole masive.
- să argumenteze locul, rolul şi importanţa 9. Alte taxe percepute în fondul rutier.
taxele percepute în fondul rutier.

Subiectul 10. Reglementarea juridică a taxelor pentru folosirea resurselor naturale.

Obiective de referinţă Unităţi de conţinut
- să definească taxele percepute pentru 1. Noţiuni generale.
folosirea resurselor naturale; 2. Subiecţii, obiectul, cotele impunerii.
- să enumere subiecţii taxelor percepute 3. Termenii de plată a taxelor pentru folosirea
pentru folosirea resurselor naturale; resurselor naturale.
- să determine obiectul şi cotele taxelor
percepute pentru folosirea resurselor
naturale;
- să compare cotele, scutirile la achitarea
taxelor percepute pentru folosirea
resurselor naturale din anul bugetar
curent cu anii bugetari precedenţi;
- să caracterizeze modul şi termenii de
plată a taxelor percepute pentru folosirea
resurselor naturale;
- să argumenteze locul, rolul şi importanţa
taxelor percepute pentru folosirea
resurselor naturale.

Subiectul 11. Aspecte comparate la nivel comunitar.

Obiective de referinţă Unităţi de conţinut
- să relateze despre obiectul şi metodele 1. Noţiunea, obiectul şi metoda dreptului fiscal
de reglementare ale impozitelor și comunitar.
taxelor la nivel comunitar; 2. Principiile dreptului fiscal comunitar.
- să formuleze şi să explice conţinutul 3. Izvoarele dreptului fiscal comunitar.
principiilor dreptului fiscal comunitar; 4. Noţiunea şi felurile normelor dreptului fiscal
- să clasifice izvoarele dreptului fiscal comunitar.
comunitar; 5. Raporturile juridice fiscale comunitare.
- să identifice trăsăturile raporturilor 6. Impozitelor și taxelor la nivel comunitar.
juridice fiscale comunitar;
- să caracterizeze elementele raporturilor
juridice fiscale comunitar;
- să emită judecăţi referitoare la utilitatea
cunoştinţelor despre normele dreptului
fiscal comunitar;
- să destingă asemenările și diferențele
impozitelor și taxelor la nivel comunitar
și al Republicii Moldova.

Subiectul 12. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei fiscale.

Obiective de referinţă Unităţi de conţinut
- să definească noţiunea răspunderii 1. Noţiunea răspunderii juridice pentru
pentru încălcarea legislaţiei fiscale; încălcarea legislaţiei fiscale.
- să determine caracterele răspunderii 2. Temeiurile tragerii la răspundere pentru
pentru încălcarea legislaţiei fiscale; încălcările fiscale.
- să identifice temeiurile tragerii la 3. Tipuri de sancţiuni aplicate.
răspundere pentru încălcările fiscale şi 4. Subiecţii răspunderii pentru încălcarea
tipurile de încălcări ale legislaţiei legislaţiei fiscale.
fiscale; 5. Noţiunea şi caracterele încălcării fiscale.
- să delimiteze tipurile de sancţiuni 6. Tipuri de încălcări ale legislaţiei fiscale.
aplicate pentru încălcările fiscale; 7. Temeiurile de eliberare a contribuabililor
- să compare subiecţii răspunderii pentru de răspundere pentru încălcarea legislaţiei
încălcarea legislaţiei fiscale; fiscale.
- să individualizeze sancţiunea aplicata 8. Procedura de examinare a cazurilor de
contribuabilului; încălcare fiscală. Contestări.
- să aplice procedura de examinare a 9. Alte forme de răspundere pentru încălcarea
cazurilor de încălcare fiscală; legislaţiei fiscale.
- să determine competenţele organului
fiscal de examinare a cazurilor de
încălcare fiscală;
- să întocmească decizii privind aplicarea
sancţiunilor, contestaţii, cereri legate de
aplicarea răspunderii pentru încălcările
fiscale şi alte forme de răspundere
pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
 VI. SUGESTII PENTRU LUCRUL INDIVIDUAL AL MASTERANZILOR

Produsul Termen de
Strategii de realizare Criterii de evaluare
preconizat realizare
 Profunzimea studiului
 Studiu bibliografic  Diversitatea surselor
 Studiu experimental  Analiza critică a
 Elaborarea concluziilor rezultatelor prezentate Conform graficului
Referat
şi recomandărilor de  Volumul (10-15 pag.) stabilit
perfecţionare a  Identificarea
legislaţiei posibilităţilor de
aplicare a rezultatelor
 Acumularea  Concordanţa dintre
informaţiei obiective şi conţinut
 Analiza datelor  Utilitatea/actualitatea Conform graficului
Portofoliu
statistice materialelor acumulate stabilit
 Elaborarea de anchete  Volumul
 Prezentarea rezultatelor  Forma de prezentare
 Analiza normelor
juridice ce
reglementează  Concordanţa hotărîrilor
temeiurile şi procedura judecătoreşti cu
Cerere de de restituire a accizelor legislaţia fiscală în
chemare în  Studierea doctrinii vigoare Conform graficului
judecată privind naţionale, române,  Utilitatea/actualitatea stabilit
restituirea europene etc în materialelor acumulate
accizelor domeniu  Corectitudinea utilizării
 Studierea practicii termenilor
judiciare  Relevanţa concluziilor
 Scrierea cererii de
chemare în judecată
 Studierea actelor
 Profunzimea studiului
normative
 Corectitudinea utilizării
 Analiza diferitelor Pe parcursul
Studiu de caz termenilor
fenomene şi instituţii de semestrului
 Analiza critică a rezul-
drept fiscal;
tatelor prezentate
 Formularea propriilor
 Relevanţa concluziilor
concluzii

VII. SUGESTII METODOLOGICE DE PREDARE-ÎNVĂŢARE-EVALUARE

Profesorul poate opta pentru una sau altă modalitate de antrenare a masterandului în
activităţile de predare-învăţare-evaluare: individuală; în perechi; în grupuri mici; în grupuri mari.
Activităţile în grup au rolul de a satisface nevoile de comunicare între participanţi,
reprezentând totodată un mijloc de socializare, dar şi surse de formare şi cadru de afirmare a
membrilor săi. Activităţile de formare în grup vor fi aplicate ca una dintre modalităţile de
îmbinare a formării individuale cu cea colectivă.
Tehnici şi metode de formare: prelegere interactivă; prelegere modernă, asalt de idei,
studii de caz, discuţii, dezbateri, joc de rol, rezolvare de probleme, exerciţii, inclusiv
experimentale, studii individuale de cercetare etc.
Resurse materiale: fişe de lucru, postere, acte procedurale penale (rechizitorii, hotărâri
emise de către instanţe de judecată cu grad de jurisdicţie diferit), video-proiector, laptop,
tablă/cretă etc.
Evaluarea se va realiza prin intermediul instrumentelor de evaluare, în scopul emiterii
unei judecăţi de valoare asupra rezultatelor sau în scopul adoptării unor decizii, presupunând:
 măsurare: prin instrumente de măsurare;
 interpretarea şi aprecierea rezultatelor: după criterii;
 adoptarea deciziei: prin judecata expertă.
În funcţie de scopul urmărit, instrumentele de evaluare pot fi folosite pentru a pune în
evidenţă:
• volumul de cunoştinţe însuşite de masteranzi;
• calitatea învăţării;
• starea de spirit a masteranzilor;
• aspectele clarificate şi/sau cele rămase neclare;
• impactul cursului/seminarului asupra masteranzilor;
• percepţia masteranzilor asupra calităţii cursului/seminarului şi prestaţiei profesorului;
• gradul de atingere al aşteptărilor masteranzilor (aşteptările şi nevoile rămase neacoperite
şi care pot fi avute în vedere pentru cursurile/seminarele ulterioare) etc.
Având în vedere specificul disciplinei, cele mai indicate instrumente de evaluare se
consideră studiile de caz, testele-grilă şi speţele.
Evaluarea va consta din:
A. Evaluarea semestrială, care se va realiza prin:
1) testări – 1 testare obligatorie, care va conţine sarcini cu obiective de măsurare a
cunoştinţelor, capacităţilor şi competenţelor profesionale;
2) evaluarea curentă – participarea masteranzilor în cadrul orelor practice; realizarea
activităţilor individuale, în perechi şi în grup; soluţionarea speţelor; rezolvarea testelor-
grilă; feedback continuu;
3) lucrul individual – elaborarea de rapoarte şi referate asupra unui subiect propus
pentru cercetare în calitate de lucru individual; realizarea unui studiu de caz pe o
anumită temă concretă.
B. Evaluarea finală, care va consta într-un examen realizat în formă scrisă la finele
semestrului, având ca finalitate prezentarea răspunsurilor la subiectele teoretice analizate la orele
de curs şi la orele practice, precum şi soluţionarea cazurilor practice referitoare la încadrarea
juridică a faptelor în acord cu regulile de calificare a infracţiunii.
Nota finală se calculează în baza notei la semestru şi a notei la examen. Ponderea notei la
semestru este de 60%, iar ponderea notei la examen este de 40%.

VIII. TEMATICA ORIENTATIVĂ A TEZELOR DE MASTER LA DISCIPLINA

DREPT FISCAL (PARTEA SPECIALĂ)

1. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor fizice.

2. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor ce practică activitatea de
antreprenoriat.
3. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor organizaţiilor necomerciale.
4. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor juridice străine.
5. Reglementarea juridică a taxei pe valoarea adăugată în R.Moldova.
6. Reglementarea juridică a impunerii pe circulaţia averii în R. Moldova.
7. Reglementarea juridică a accizelor în R. Moldova.
8. Reglementarea juridică a impozitului pe bunurile imobiliare în R. Moldova.
9. Reglementarea juridică a impozitului pe avere în R. Moldova.
10. Reglementarea juridică a taxelor rutiere în R. Moldova.
11. Reglementarea juridică a taxelor vamale în R.Moldova.
12. Reglementarea juridică a taxelor pentru folosirea resurselor naturale în R. Moldova.

VIII. REFERINŢE BIBLIOGRAFICE

I. Actele normative în domeniu:

1. Constituţia Republicii Moldova adoptată la 29.07.1994, în vigoare din 27 august 1994 // M.
Of. al R. Moldova nr. 1 din 12.08.1994.
2. Codul Fiscal al R. Moldova nr. 1163-XIII din 24.04.1997 // republicat în M. Of. al R.
Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
3. Codul Vamal al R. Moldova nr.1149-XIV din 20.07.2000 // republicat în M. Of. al R.
Moldova Nr. 247-251 din 17.12.2010, ediţie specială.
4. Codul Penal al R. Moldova nr.985 din 18.04.2002 // M. Of. al R. Moldova Nr.128-129 din
13.09.2002.
5. Codul Contravenţional nr.218 din 24.10.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.3-6 din 16.01.2009.
6. Legea privind finanţele publice locale nr. 397-XV din 16.10.2003 // M. Of. al R. Moldova Nr.
248 din 131.12.2014.
7. Legea fondului rutier nr. 720-XIII din 02.02.1996 // republicat în M. Of. al R. Moldova
Nr.247-251 din 17.12.2010.
8. Legea cu privire la patenta de întreprinzător nr. 93-XIV din 15.07.1998 // M. Of. al R.
Moldova Nr.72-73 din 06.08.1998.
9. Legea cu privire la întreprinderile mici şi mijlocii nr.17 din 21.07.2016 // M. Of. al R.
Moldova Nr.306-313 din 16.09.2016.
10. Legea privind tariful vamal nr.1380 din 20.11.1997 // republicat în M. Of. al R. Moldova din
01.01.2007, ediţie specială.
11. Legea privind aprobarea nomenclaturii combinate a mărfurilor nr.172 din 25.07.2014// M. Of.
al R. Moldova Nr.231-237 din 08.08.2014.
12. Legea cu privire la filantropie şi sponsorizare nr.1420 din 31.10.2002 // M. Of. al R. Moldova
Nr.185 din 31.12.2002.
13. Legea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845 din 03.01.1992 // M. Of. al R.
Moldova Nr.2 din 28.02.1994.
14. Legea cu privire la jocurile de noroc nr.285 din 18.02.1999 // M. Of. al R. Moldova Nr.50-52
din 20.05.1999.
15. Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25.03.1999 // M. Of. al R.
Moldova Nr.87-89 din 12.08.1999.
16. Legea finanțelor publice și responsabilității bugetar-fiscale nr. 181 din 25.07.2014 // M. Of. al
R. Moldova Nr.223-230 din 08.08.2014.
17. Legea cu privire la resursele naturale nr. 1102-XIII din 06.02.1997 // M. Of. al R. Moldova
Nr.40 din 19.06.1997.
18. Legea cu privire la publicitate nr.1227-XIII din 27.06.1997 // M. Of. al R. Moldova Nr.067
din 16.10.1997.
19. Legea asociaţiilor obşteşti nr.837 din 17.05.1996 // republicată în M. Of. al R. Moldova
Nr.153-156 din 02.10.2007.
20. Legea insolvabilităţii nr.149 din 29.06.2012 // M. Of. al R. Moldova Nr.193-197 din
14.09.2012.
 II. Literatura editată în limba română:
1. Alecu Gheorghe, Drept fiscal şi contencios fiscal, Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti,
2010.
2. Armeanic Alexandru, Volcinschi Victor etc., Drept fiscal, Chişinău, 2001.
3. Bălan Emil, Drept fiscal, Ediţia 4, Editura CH BECK, 2007.
4. Bufan R., Drept fiscal al afacerilor, Editura Brumar, Timişoara, 2003.
5. Bufan R., Tratat de drept fiscal, Partea Generală, Editura Lumina-Lex, Bucureşti, 2005.
6. Bota M., Drept financiar şi fiscal, Note de curs, 2003.
7. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. I., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007.
8. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. II., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007.
9. Codul fiscal, 2010, Norme de aplicare, Procedura fiscală, Editura Juris Argesis, 2010.
10. Duca Emilian, Codul Fiscal al României – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic, Bucureşti,
2013.
11. Manole T., Finanţele publice locale, Chişinău, Editura Cartier, 2000.
12. Munteanu Igor, Lariușina Tatiana, Ioniță Veaceslav, Sistemul impozitării neoficiale, Editura Cartier,
Chișinău, 2007.
13. Niculeasa Madalin Irinel, Creanţele şi obligaţiile fiscale, Editura CH Beck, Bucureşti, 2009.
14. Niculeasa Madalin Irinel, Tratat de drept financiar şi fiscal public, Editura Universul juridic,
Bucureşti, 2011.
15. Niță Nelu, Drept financiar și fiscal, Editura Tipo Moldova, Iași, 2010.
16. Olcescu P., Tratat de drept financiar şi fiscal, Iaşi, Editura Contes, 2000.
17. Popa D. Constantin, Drept financiar şi fiscal – curs universitar, Editura Lumina Lex, 2008.
18. Stancu Radu, Stănciulescu Sorin, Alecu Gheorghe, Drept financiar şi fiscal, Editura Fundației
Româniaa de Mâine, Bucureşti, 2009.
19. Şaguna Dan Drosu, Drept fiscal, Ediţia 5, Editura C. H. Beck, Bucureşti, 2013.
20. Şaguna Dan Drosu, Tofan Mihaela, Drept financiar şi fiscal european, Editura CH Beck, Bucureşti,
2010.
21. Vlaicu Vlad etc., Drept fiscal, Editura USM., Chișinău, 2014.

III. Literatura editată în alte limbi:

1. Сосна А. Налоговое право. Кишинэу, 2018 г.
2. Astier Fransoise, Finances publiques, Droit budgétaire, Paris, 1998.
3. David C., O. Fouquet, B. Ploquet, P.F. Racine, Les grands arrets de la jurisprudence fiscale, 3 eme, Ed.
Dalloz, 2000.
4. Демин А.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство РУМЦ ЮО, 2006.
5. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство
Юстицинформ, 2006.
6. Кучеров И. И., Налоговое право, Мoscova, Editura Юринформ, 2001.
7. Крохина A., Налоговое право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана", 2009.
8. Курбатова О. В., Н. В. Малахова, Ю. С. Тихомирова, Н. Д. Эриашвили, Налоговое право,
Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана, Закон и право", 2007.
9. Lolumiere P., Les finances publiques, Paris, Armand Colin, 1970.
10. Мананников О.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство Дашков и К, 2004.
11. Миляков Н.В., Налоговое право, Мoscova, Издательство ИНФРА-М., 2008.
12. Nelson Grand S., Dale A. Whitman, Real estate finance law, University of California, Los Angeles,
University of Missouri-Columbia, 2001.
13. Paysant André, Finances publiques, Edition Dalloz, Paris, 1999.
14. Пепеляев С. Г., Налоговое право, Мoscova, Юрист, 2004.
15. Виницкий Д. В., Субъекты налогового права, Мoscova, Editura М. Норма, 2000.
16. Виницкий Д. В., Налоговое право, Мoscova, Editura М. Норма, 2004.
17. Землин А. И., Налоговое право, Мoscova, Editura ИНФРА-М, 2005.
18. Зрелов Александр, Кваша Юрий, Харламов Михаил , Налоговое право: конспект лекций,
Мoscova, 2009.