LISTĂ DE VERIFICARE A RISCURILOR SPECIFICE INERENTE – model (pentru dosar

trebuie modificat in functie de specificul fiecarei fireme)

Client: SC. AAA SA Întocmit de : I. G. 24.11.2019
Perioada auditată Revizuit de : P. B. 25.11.2019
31.12.2019

Pragul de Riscuri inerente specifice Ref. în Riscul

semnificație = 2% x dosar inerent: sursa
active brute T1
Riscul inerent Intrebă ri Evaluare
general = scă zut 1 2 3 4 5 6
Imobiliză ri Scă zut
corporale și - - - - - - 50%
necorporale
Stocuri și producție Mediu
- x - - x x 70%
în curs de execuție
Clienți - - - - - - Scă zut 50%
Furnizori - - - - - - Scă zut 50%
Casa și conturi la
- - - - - - Scă zut 50%
bă nci
Venituri x - x - - x Mediu 70%
Cheltuieli - - - - - - Scă zut 50%
Salarii și
- - - - - - Scă zut 50%
indemnizații
Balanța de verificare
și înregistră rile - - - - - - Scă zut 50%
contabile
Situațiile financiare
provizorii și
- - - - - - Scă zut 50%
înregistră ri după
sfâ rșitul exercițiului

Pentru evaluarea riscului inerent specific, CAFR recomandă să se obțină ră spunsuri la 6 întrebă ri:

1. Sistem contabil expus erorilor / sistem inadecvat / sistem manual (necomputerizat)?

2. Contabil responsabil pentru acest domeniu slab pregă tit profesional?
3. Operaţiuni complexe (natura operaţiunii, nu modul cum este ea înregistrată )?
4. Risc de pierderi / deturnă ri de fonduri / fraudă ?
5. Multe judecă ţi profesionale / calcule?
6. Operaţiuni neobişnuite (natura operaţiunii sau natura procesului în afara sistemului)?
 Tabelul nr. 1
Ră spunsuri afirmative Nivelul riscului inerent general
(riscuri inerente specifice
Foarte scăzut Scăzut Mediu Ridicat
punctuale)
0 sau 1 sau 2 riscuri 23% 50% 70% 100%
3 sau 4 riscuri 50% 70% 100% 100%
5 sau 6 riscuri 70% 100% 100% 100%