7 unre p (earcn | Sou 48547\01.11.2021 CAMERA DECONTURL ARAD RAPORT DE AUDIT FINANCIAR Arad, la data de 29.10.2021 Subsemnatii avind functia de auditori publici externi in cadrul Camerei de Conturi Arad, in temeiul prevederilor Legii nr.94/1992 privind organizarea si functionarea Curfii de Conturi, republicati, a delegatiilor din 17.09.2021 si a legitimatiilor de serviciu am efectuat in perioada 20.09.2021 — 29.10.2021 misiunea de Audit financiar asupra contului anual de executie bugetard, pentru perioada 01.01.2020-31.12.2020, la UNIVERSITATEA AUREL VLAICU ARAD. Datele de identificare ale entitii auditate sunt urmitoarele: = Sediul: localitatea Arad, b-dul Revolutiei, nr.77, jud. Arad; Codul de inregistrare fiscala: 3519500; Telefon 0257/283010, fax 0257/280070; Adresa de e-mail: rectorat@uav.r0; pagina web: www.uav.ro. in perioada supusa verificarii gi in timpul misiunii de audit conducerea executiva, precum gi conducerea compartimentelor economice, financiare si contabile, dupa caz, ale entititii verificate au fost asigurate de: - in calitate de rector si ordonator tertiar de credite; 5 ~contabil sef pana la data de 30.07.2021; - -sef interimar al Servieiului economico-financiar-salarizare, in perioada 13.11.2020-01.03.2021; crest - sef Serviciu economico-financiar-salarizare incepdnd cu data de 01.06.2021 Conducerea entitafii auditate raspunde pentru: Y elaborarea si fundamentarea proiectului de buget propriu; Y angajarea, lichidarea, ordonanfarea si plata cheltuielilor in limita ereditelor bugetare repartizate si aprobate si numai in legatura cu activitatea institutiei publice respective si cu respectarea dispozitiilor legale; Y - realizarea veniturilor; Y angajarea si utilizarea creditelor bugetare pe baza bunei gestiuni financiare; Y _ integritatea bunurilor ineredintate institutiei; Y organizarea si finerea la zi a contabilitatii, prezentarea la termen a situafiilor financiare privind situafia patrimoniului aflat in administrare si privind execufia bugetard; selectarea si aplicarea politicilor contabile adeevate; Bd, General Dragana nr. 10, Mun. Arad, Judetul Arad, +4025.72.81,979, www.curteadeconturiro, ccarad@ree.r0Y intocmirea i prezentarea fideld a situatiilor finaneiare in conformitate cu cadrul de raportare financiara aplicabil acestora; Y organizarea sistemului de monitorizare a programului de achizitii publice sia programului de lucrari de investiii publice; Y organizarea evidenjei programelor, inclusiv a indicatorilor aferengi acestora; Y —organizarea si jinerea la zi a evidenfei patrimoniului, conform prevederilor legale; Y organizarea, implementarea si menfinerea unui sistem de control intern corespunzitor pentru intomirea si prezentarea corecta si fidela a situafiilor financiare; Y monitorizarea performanjelor financiare si nefinanciare ale entitijilor aflate in coordonare; Y indeplinirea altor atribugii prevazute de dispozitiile legale in vigoare. Responsabilitatea auditorilor publici externi este aceea de a planifica gi efectua auditul financiar astfel incdt si se objind o asigurare rezonabila privind existenfa sau absenta unor cerori/abateri semnificative in activitatea desfagurata de entitate si reflectata in situatile financiare Responsabilitatea auditorilor publici extemi cu privire la misiunea de audit financiar presupune urmatoarele: Y efectuarea misiunii de audit financiar in conformitate cu prevederile regulamentului si ale standardelor de audit ale Curfii de Conturi; ¥ _ planificarea si desfasurarea misiunii de audit pentru certificarea acuratetei si veridicitaqii datelor din situatiile financiare verificate, in conditiile obtinerii unei asigurari rezonabile cu privire Ja indeplinirea obiectivului general al auditului financiar Y probele de audit obfinute si ofere o baz rezonabila pentru sustinerea constatailor, coneluziilor, recomandarilor si opiniei formulate de auditorii publici externi; Y efectuarea misiunii in conformitate cu standardele de audit ale Curtii de Conturi Misiunea de audit financiar a fost efectuata in conformitate cu standardele proprii de audit ale Curfii de Conturi, elaborate in baza standardelor internationale de audit. Situafiile financiare supuse auditului financiar cuprind: bilantul la 31.12.2020; contul de rezultat patrimonial; situafia fluxurilor de trezorerie; situafia modificarilor in structura activelor/capitalurilor; conturile de executie bugetari; anexele la situafiile financiare, care includ politici contabile si note explicative. S088 865 2. Obiectivele auditului sunt urmatoarele: Obiectivul general al misiunii de audit financiar - objinerea asigurarii ci situatiile financiare auditate sunt intocmite, sub toate aspectele semnificative, in conformitate cu cadrul de raportare financiard aplicabil in Romania si respecta principiile legalitatii si regularitafii, respectiv: a) situatiile financiare auditate nu contin denaturari semnificative ca urmare a unor abateri sau erori, permifand astfel si se exprime o opinie cu privire la masura in care acestea sunt intocmite de catre UNIVERSITATEA AUREL VLAICU ARAD, in conformitate cu cadrul de raportare financiara aplicabil in Romania, respect principiile legalitatii si regularitatii si ofera o imagine fidela a pozitiei financiare, a performanfei financiare si a celorlalte informafii referitoare la activitatea desfagurata de entitate, b) modul de administrare a patrimoniului public si privat al statului, precum si executia bugetului de venituri si cheltuieli al UNIVERSITATIL AUREL VLAICU ARAD, daci acestea sunt in concordanfai cu scopul, obiectivele i atribufiile prevazute in actele normative prin care a fost infiinfat& entitatea si respect principiile legalititii, regularitifii, economicititii, eficienjei si ceficacitai.I. Obieetivele acfiunii curente de realizat: Principalele obiective urmérite in auditarea conturilor anuale de executie bugetara sunt cele prevazute la pet. 259 din Regulamentul privind organizarea si desfasurarea activitatilor specifice Curfii de Conturi, precum gi valorificarea actelor rezultate din aceste activitagi, aprobat prin Hotirarea Plenului Curfii de Conturi a Romaniei nr. 15/2014, respectiv: Obiectivul 1. Elaborarea si fundamentarea proiectului de buget propriu precum si autorizarea, legalitatea si necesitatea modificarilor aduse prevederilor initiale ale acestora. in cadrul acestui obiectiv se au in vedere, in principal, urmatoarele: ‘© elaborarea si fundamentarea proiectului de buget propriu; * lcgalitatea, necesitatea si oportunitatea modificirilor aduse prevederilor inifiale ale bugetelor; © efectuarea virarilor de credite bugetare pe subdiviziunile clasificatiei bugetare; © organizarea evidentei programelor, inclusiv a indicatorilor aferenti acestora. Obicetivul 2. Exactitarea si realitatea datelor reflectate in situatiile financiare - avindu-se in vedere: ‘© organizarea si conducerea contabilitajii in conformitate cu prevederile legale; ‘© inregistrarea veniturilor si a cheltuielilor pe structura clasificatiei bugetare; ‘© organizarea si jinerea la zi a evidentei patrimoniului, conform prevederilor legale; © concordanta datelor inregistrate in evidenta tehnico-operativa cu cele din evidenta financiar-contabila si cu cele preluate in balantele de verificare si inscrise in situatiile financiare; # reflectarea real si exact a operatiunilor financiar-contabile in bilanturile contabile i conturile anuale de executie bugetara; ‘© incheierea exercitiului bugetar, © prezentarea Ia termen a situafiilor financiare privind situafia patrimoniului aflat in administrare si privind executia bugetara. Obiectivul 3. Organicarea, implementarea si mentinerea sistemelor de management si control intern (inclusiv audit intern) la entitatea auditaté si stabilirea legdturii de cauzalitate dintre recultatele acestei verificari si eventualele deficiente constatate: Va fi evaluat sistemul de control intern privind constituirea si utilizarea fondurilor pentru desfigurarea de activitati conform scopului, obicctivelor si atributiilor entitatii cu respectarea prevederilor pet. 287- 293 din RODAS. Evaluarea activitatii auditului public intern propriu sau in cooperare Cu adresa nr. 1/40196/MAP/06.02.2019, Departamentul I din cadrul Curtii de Conturi a Roméniei a solicitat verificare si instrumentare in cadrul fiecdrei acfiuni de audit desfigurate la entitatile publice din sfera de competent’, modalitatea in care conducerile acestora precum gi compartimentele de audit intern, proprii sau cele in cooperare, au actionat cu privire la urmatoarele aspecte: © transmiterea citre camera de conturi judefeand a raportului anual privind realizarea activititii de audit public intern — inclusiv modalitatea in care conducatorii unitatilor administrativ teritoriale se implica pentru ca entitifile subordonate si-si indeplineasca aceasta obligajie legala: # asigurarea obligatorie, conform legii, a cadrului organizatorie si funetional necesar desffigurarii activitatii de audit public intern, prin una dintre cele doua forme legale: compartimente proprii de audit intern sau in sistem de cooperare in cazul entitatilor care nu si-au constituit astfel de compartimente; * respectarea interdictiei legale (QUG nr. 26/2012) de a desftigura auditul public intern prin contracte de prestdri servicii, precum si a obligatiei legale de a asigura minim 2 auditori interni angajafi cu norma intreaga (posturile respective dar si auditorii efectiv angajati) pentru fieeare compartiment de audit intern organizat; + dimensionarea fundamentala a numarului de posturi pentru structurile de audit public inter, indiferent de forma de organizare a auditului (structura proprie sau cooperare), precum gi 3asigurarea ocuparii acestora, astfel inedt si fie in masuri a acoperi intreaga sfera a activitagilor care trebuie auditate Ia interval de maxim 3 ani, conform legii, inclusiv necesitagile de audit pentru toate entitatile partenere in sistemele de cooperare; # asigurarea funcfionalitatii structurilor de audit inte, in cazurile in care acestea au fost organizate; * modalitatea in care structurile de audit inter planificd, pe baza analizei de rise, si realizeaza misiunile de audit; # fundamentarea planului anual de audit intern pe baza analizei de rise (stabilirea scorului de risc/punetajului total al riscurilor), astfel ineat sa fie supuse auditirii toate activititile i domeniile cu rise semnificatiy; © calitatea recomandarilor formulate de catre auditul public intern, urmarirea implementarii acestora si respectarea termenelor stabilite si aprobate, precum si cauzele care au dus la neimplementarea recomanditilor; © modalitatea in care a fost elaborat, implementat si actualizat ,,Programul de asigurare si imbunatayire a caliraqii activitagii de audit public intern” (PAIC — pet2.3.7 din Normele generale/HG NR. 1086/2013); De asemenea, se va analiza gi consemna in rapoartele de audit/control si modalitatea in care auditul publie intem de 1a nivelul entitagilor din sfera de competent a fost supus evaluarii exteme de catre Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern din cadrul Ministerului Finantelor. Obiectivul 4. Modul de stabilire, evidentiere si urmarire a incasarii veniturilor proprii, in cuantumul si la termenele previtzute de lege, precum si identificarea cauzelor care au determinat nerealizarea acestora; Obiectivul 5. Calitatea gestiunii economico-financiare; in cadrul acestui obiectiv se vor avea in vedere, in principal, urmatoarele: © efectuarea inventarierii si a reevaluirii tuturor elementelor patrimoniale 1a termenul previzut de lege, inregistrarea in evidenfa contabila a rezultatelor acestora, precum si inregistrarea in evidentele cadastrale si de publicitate imobiliara; asigurarea integrititii bunurilor patrimoniale; ‘* modul de aplicare a prevederilor legii privind proprietatea publica si regimul juridic al acesteia, precum si ale reglementttilor privind inventarierea bunurilor din domeniul public i privat al statului; © constituirea si utilizarea fondurilor pentru desfaisurarea de activitai conform scopului, obiectivelor si atributiilor prevazute in actele normative prin care a fost infiingata entitatea; ‘© angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor bugetare conform reglementairilor legale si in concordanta cu prevederile legii bugetare gi a destinafiei stabilite; ‘© acordarea si utilizarea conform destinajiilor stabilite a alocafiilor bugetare pentru investitii, a subvenfiilor si transferurilor, precum sia altor forme de sprijin financiar din partea statuluis © formarea gi gestionarea datoriei publice, situatia garantiilor guvernamentale pentru credite interne si externe, contractarea imprumuturilor, rambursarea ratelor scadente ale acestora si plata dobanzilor aferente; © obligafiile entitiii, urmirindu-se in principal: = inregistrarea in contabilitate si plata obligatiilor pe baza documentelor justificative legal aprobate si avizate pentru control financiar preventiv propriu; = efectuarea varsimintelor si a contribufiilor care bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat $i celelalte bugete publice, in cuantumul si la termenele legale © creanfe si datorii raportate prin bilan si celelalte anexe ale situajiilor financiare. Datoriile comerciale se vor analiza atat pe baza raportacilor din situafiile finaneiare, cat $i din punct de vedere al realititii raportarilor efectuate, prin identificarea pe teren a diverselor lucrii executate, servieii, precum si raportarea acestora prin situatiile financiare; 4© vanzarea, transmiterea fara plata si/sau scoaterea din functiune a activelor corporale, concesionarea sau inchirierea de bunuri proprietate publica si privatd a statului; ‘© respectarea de eatre entitatea auditati a principiilor economicitifii,eficienfei si eficacitaii in utilizarea fondurilor publice si in administrarea patrimoniului public si privat al acesteia. Obicctivul 6. Constituirea, utilicarea si gestionarea resurselor financiare privind protectia mediului, imbundtatirea calitatii conditiilor de viata si de munca. in cadrul acestui obiectiv se vor avea in vedere aspectele transmise de Departamentul 1X, prin adresa nr.40574/NM/27.04.2016, cu f) din RODAS si care se referd la: © cuprinderea in bugetul de venituri si cheltuieli (BVC) a sumelor necesare finanfairii urmitoarelor sectoare: gestionarea deseurilor, infrastructura de mediu, conservarea si protectia mediului, reabilitarea zonelor poluate istoric; © asigurarea in structura organizatorica a unei structuri cu atributii in domeniul protectiei ‘mediului si incadrarea cu personal de specialitate; © elaborarea de planuri si programe sectoriale privind protectia mediului cu respectarea prevederilor OUG nr. 195/2005 cu modificarile si completarile ulterioare; © existenfa unei strategii de reducere, refolosire si reciclare a deseurilor precum si de evacuare a acestora; © colectarea, selectarea si prelucrarea/valorificarea deseurilor, © efectuarea cheltuielilor pentru protectia mediului conform BVC aprobat; © analiza cheltuielilor efectuate de entitate prin platile suplimentare neeconomicoase catre Administrajia Fondului pentru Mediu, pottivit art9, litp) din OUG nr. 196/2005, din cauza nerealizarii obligajiei de reducere cu 15% anual a cantitajilor de deseuri eliminate prin depozitare; © stabilirea rispunderii pentru plata amenzilor aplicate de Garda national’ de Mediu pentru contravenfii la legislafia de medi. Constatarile referitoare la pet. 259 lit. f) din RODAS, completate cu cele de mai sus vor fi prezentate in raportul de audit financiar, intr-o sectiune distincta, potrivit pet. 340, lit. Ad din RODAS. Obiectivul 7. Identificarea eventualelor carenfe, inadvertente sau imperfectiuni legislative. IL. Obiective suplimentar Prezentarea yi punerea la dispozifia auditorilor publici externi a programelor de audit specifice actualizate in functie de modificarile legislatiei aplicabile domeniului auditat: in mod obligatoriu la toate acfiunile incluse in Programul de activitate al Curfii de Conturi se vor verifiea yi urmiitoarele obiective stabilite de Departamentul II, in vederea realizarii misiunii de audit financiar asupra contului general anual de execufie a bugetului de stat gi stabilirea realitaqii deficitului bugetului general consolidat comunicat de Ministerul Finanfelor Publice: 2) Exactitatea datelor transmise citre Ministerul Finanjelor Publice pe diverse canale (situafii financiare, raportari speciale) de catre ordonatorul principal/secundar/tertiar de eredite si entitigile publice finanjate pargial sau integral din venituri proprii, aflate in subordinea sau in coordonarea acestuia; b) Exactitatea si realitatea datelor obfinute de catre ordonatorul principal/secundar/tertiar de credite prin centralizarea situafiilor financiare ale unitijilor subordonate/coordonate/sub autoritate, Se va pune un accent deosebit pe modul de stabilire a excedentului/deficitului, precum si a datoriilor si creanfelor reflectate in bilanful contabil intocmit de aceste unitajis ©) Modul de estimare a veniturilor bugetare proprii, de fundamentare a bugetului de venituri si cheltuieli de catre ordonatorul principal/secundar/terjiar de credite si entitayile publice finanfate partial sau integral din venituri proprii aflate in subordinea/coordonarea/sub autoritatea acestuia, Se vor identifica situafiile in care se constati o diserepanf’ mare intre veniturile estimate previzute in bugetul de venituri si cheltuieli aprobat inifial si in cel aprobat definitiv si executiabugetara aferent anului bugetar verificat (veniturile ineasate, compensarea veniturilor neineasate cu suplimentarea de credite bugetare etc.); Modul de elaborare de cite ordonatorul principal/secundar/tertiar de credite a propunerilor pentru proiectul de buget aferent anului bugetar verificat, in conformitate cu prevederile Legit finanjelor publice nr. 500/202 sau ale Legit finantelor publice locale nr 273/2006, cu modificarile si completarile ulterioare. Se vor identifica situafiile in care se constata 0 discrepanfi mare intre estimarile de cheltuieli prevazute in bugetul de venituri si cheltuieli aprobat inigial si in bugetul aprobat definitiv si execugia bugetara aferenta anului bugetar verificat, ©) Modul de fundamentare a titlului de cheltuieli in bugetul ordonatorului principal/secundar/tertiar de credite, aferent anului bugetar verificat, de 1a care s-a procedat in cursul execufiei bugetare la intregirea Fondului de rezerva la dispozitia Guvernului; 1) Legalitatea, economicitatea, eficienfa si eficacitatea utilizarii fondurilor alocate din Fondul de rezerva, in concordanji cu necesitatea alocarii acestor fonduri in regim de urgenfa sau pentru cheltuieli neprevazute; g) Exactitatea si realitatea datelor transmise catre entitatile care centralizeaza date statistice (INS, offcii de statistic’, directii de statistic’); Se vor verifica corectitudinea regularizarilor efectuate la finele exercifiului bugetar gi restituirea sumelor neutilizate la sursele de la care s-a primit finanjarea, 3. Prezentarea generala a entitafii auditate si a cadrului legal aplicabil acesteia a) Contextul economico-social in care functioneaza entitatea Universitatea Aurel Viaicu” din Arad este institujie de invayimant superior de stat, cu personalitate juridica si patrimoniu propriu, care functioneazi sub coordonarea Ministerului Educatiei si Cercetarii, rectorul universitiii avand calitatea de ordonator terfiar de credit Universitatea ,,Aurel Viaicu” din Arad a dobandit personalitate juridicd prin Hotirdrea Guvernului Romaniei nr. 567 din 18 mai 1990 (initial sub denumirea de Institut de invatamant Superior) si funcfioneaz& sub denumirea actuald incepind din 4 octombrie 1991. Privind in urma, in anul 1972 s-a infiinfat Institutul de subingineri, institujie de tip universitar, pe structura c&ruia s-a dezvoltat ulterior actuala Universitate Aurel Viaicu” din Arad. Hotirarea Guvernului nr. 567 din 18 mai 1990 legifereaza infiinjarea Institutului de invatamant superior la Arad. Ordinul Ministrului invatimantului gi $tiintei nr. 7751 din 23 mai 1990 stabilea ca, in anul universitar 1990/ 1991, institutul si contin o facultate - Facultatea de Inginerie - cu patru profiluri si sapte specializari Prin Ordinul Ministerului invagiméntului si Stiinfei nr. 4894 din 22 martic 1991 s-a aprobat noua denumire a institutiei - Universitatea “Aurel Viaicu' din Arad. in anu! 1991 se aproba infiintarea invatamantului teologic ortodox. incepand cu anul universitar 1993/ 1994, avand la baz adresa Ministerului Educatiei Nationale nr. 1346 din 17 septembrie 1993, in cadrul Facultatii de Inginerie a luat fiinta si profilul economic, cu dou module: Finante si banei (cu specializarea Finanfe si asiguriri) si Gestiune, contabilitate si control financiar (cu specializarea Control financiar si expertiza contabila). Drept urmare a acestei extinderi sa schimbat denumirea Facultitii de Inginerie in Facultatea de Inginerie si $tiinte Economice, titulaturi sub care a functionat pana in luna octombrie 1999. Conform Hotararii Guvernului nr. 866 din 28 octombrie 1999 s-a reorganizat Facultatea de Inginerie si $tiinte Economice, locul acesteia fiind lat de dows noi facultifi: Facultatea de Inginerie gi Facultatea de Stiinte Economice. in structura actual a Universitatii “Aurel Vlaicu" din Arad se identifica noua facultati: + Facultatea de Teologie “Iarion V. Felea” + Facultatea de Inginerie + Facultatea de Inginerie Alimentara, Turism si Protecjia Mediului + Facultatea de Stiinje Economice + Facultatea de Stiinje Umaniste si Sociale + Facultatea de Stiinje Exacte+ Facultatea de Stiinje ale Educatiei, Psihologie gi Asistenga Social + Facultatea de Educatie Fiziea si Sport + Facultatea de Design. in prezent, in cadrul universitatii functioneaz’ programe de studii de licenfa, de master gi de doctorat. Obiectul de activitate principal este inva}amantul universitar gi activitatea de cercetare stiingitica Universitatea se identifica prin sight proprie inregistrata Ia OSIM, prin Certificatul nr. 54850. b) Cadrul legal care reglementeaz functionarea entitatil ~ Legii educajiei nationale nr, 1 din 5 ianuarie 2011, cu modificarile si completirile ulterioare; - Carta UAV Arad, aprobata prin Hotirdrea Senatului Universititii nr. 190 din 17 iunie 2015, cu avizul favorabil din partea Directici Generale Juridic din cadrul Ministerului Educatiei si Cereetirii $tiintifice nr. 39232/ 04.06.2015; ~ Ordonanfa de Urgenta nr. 75 din 12 iulie 2005 privind asigurarea calitapii educatiei, cu modificarile si completirile ulterioare; - Ordinul MEC nr. 3116/2020 din 27 ianuarie 2020 privind aprobarea Metodologiei de alocare a fondurilor bugetare pentru finanfarea de baz si finanfarea suplimentara a institugiilor de invatamént superior de stat din Romania, pentru anul 2020; ~ Ordinul MEC nr. 3115/2020 din 27 ianuarie 2020 privind aprobarea Metodologiei de alocare si utilizare a fondului pentru dezvoltarea institugionala a institugiilor de invayimant superior de stat; - Ordinul MEC nr. 3132/2020 din 30 ianuarie 2020 privind constituirea si utilizarea fondului pentru finanfarea situafiilor speciale care nu pot fi integrate in formula de finanfare a institufiilor de invafamént superior de stat, pentru anul 2020; - Legea nr. 500/202 privind finanfele publice, eu modificarile si completarile ulterioare; - Legea nr. 82/1991 a contabilititii, republicatd in anul 2008, cu modificarile si completarile ulterioare; - OMEP nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitijii institufiilor publice, Planul de conturi pentru institufiile publice si instrucfiunile de aplicare a acestuia, cu modificarile si completirile ulterioare; = OMEP nr.1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale, cu modificarile si completirile ulterioare; ~ Ordinul MFP nr, 2861 din 9 octombrie 2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii; ~ Legea nr. 98 din 19 mai 2016 privind achizitiile publice, cu modificarile si completarile ulterioare; - HG nr. 395 din 2 iunie 2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractului de achizitie publicd/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind achizitiile publice; ~ Legea-cadru nr. 153 din 28.06.2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice; - HG nr. 286 din 23 martie 2011 pentru aprobarea Regulamentului-cadru privind stabilirea principiilor generale de ocupare a unui post vacant sau temporar vacant corespunziitor funefiilor contractuale si a criteriilor de promovare in grade sau trepte profesionale imediat superioare a personalului contractual din sectorul bugetar platit din fonduri publice= OG nr, 119 din 31 august 1999 privind controlul intern si controtul finaneiar preventiv, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; ~ Legea nr. 672/2002 privind auditul public inter, cu modificarile si completirile ulterioare; - Ordinul Secretariatului General al Guvernului nr. 600 din 20 aprilie 2018 pentru aprobarea Codului controlului intem managerial al entitigilor publice; - Legea nr. $3 din 2003 privind Codul Muneii, cu modificarile si completarile ulterioare: - Legea nr. 5 din 6 ianuarie 2020 a bugetului de stat pe anul 2020; - OMFP nr. 3155 din 15.12.2020 pentru aprobarea Normelor metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2020; - Ordinul MFP nr. 1 din 6 ianuarie 2020 pentru modificarea si completarea Ordinului ministrului finanjelor publice nr. 3265/2019 privind reguli de elaborare de eatre institusiile publice a situatiilor financiare intocmite incepénd cu finele trimestrului I al anului 2019, precum si de modificare gi completare a altor acte normative in domeniul contabilitatii institugiilor publice; ~ Alte acte normative. ©) Descrierea activititii, a scopului, obiectivelor si atribufiilor prevazute in actele normative de infiintare Potrivit Legii educatiei nationale, autonomia universitara da dreptul comunitatii universitare si igi stabileascd misiunea proprie, strategia institufionala, structura, activitatile, organizarea gi functionarea proprie, gestionarea resurselor materiale si umane, cu respectarea strict a legislatiei in vigoare. Aspectele fundamentale ale autonomiei universitare se exprima in Carta universitara, aprobata de senatul universitar , in concordanta stricta cu legislatia in vigoare. Misiunea entititii auditate, precizata la art. 7 din Carta UAV Arad, este aceea de a genera si de a transfera cunoastere citre societate in domenii de studii universitare pentru care a fost autorizata/acreditata, Obiectivele cuprinse in planul operational pentru anul 2020: - dezvoltarea unui mediu academic competitiv prin perfectionarea colectivului universitatii; - un management performant pentru susfinerea si promovarea cercetarii stiintifice; - managementul calitifii in pregatirea studentilor; - cresterea numarului de studenti: - asigurarea unui management financiar viabil; - consolidarea implicdrii UAV in integrarea absolventilor pe piata muneii. Pentru indeplinirea obiectivelor, prin planul operational, aprobat prin Hotardrea nr. 19 din 20 februarie 2020 a Senatului universitajii, au fost stabilite actiuni, programe, proiecte, resurse, responsabili, indicatori si termene de realizare. Atributiilor entitatii auditate sunt prevazute in Legea educatici nationale, in Carta UAV Arad, in regulamentele de organizare si functionare aprobate de Senatul Universitatii si in alte reglementiri specifice. Ministerul Educafiei si C este autoritatea publica abilitata si urmireasca, si controleze aplicarea si respectarea reglementirilor legale in domeniul invafamantului superior si si aplice, daca este cazul, sanctiuni. De asemenea, Ministerul Educatiei Nationale controleaz’ modul in care universitafile isi exercita autonomia universitara, isi asuma misiunea general si pe cea propre si isi exercita rispunderea public’. 4) Modul de organizare si functionare a entitatii Conform structurii organizatorice a Universitijii ,Aurel Viaicu® din Arad, prezentata in organigrama acesteia si aprobati prin Hotirarea nr. 136 din 13 noiembrie 2020 a Biroului Permanent al Senatului UAV, in cadrul institujiei funcyioneaza: - Senatul universitar(reprezinta comunitatea universitara gi este cel mai inalt for de decizie gi deliberare la nivelul universitatii);= Consiliul de administrafie (asigurd, sub conducerea rectorului, conducerea operativa a universitagii si aplic& deciziile strategice ale senatului universitar), = Rectorul(este ordonatorul de credite al universitatii, reprezinti legal universitatea in relafiile cu terfii $i realizeazi conducerea executiva a universitii); - Now facultaji, fiecare avénd in components: Consiliul facultagii, Centre de cercetare, Comisiile facultatii, Decanul (reprezinta facultatea si rispunde de managementul si conducerea facultafii; conduce sedinfele consiliului facultagii si aplic& hotararile rectorului, consiliului de administratie si senatului universitar), Prodecani, Secretariatul facultafii, Consiliul departamentului, Director departament, Cadre didactice; - Secretar sef, avand in subordine Compartimentul de comands, gestionare, completare gi eliberare acte de studi; - Prorector privind procesul de invafémant si asigurarea calitafii , avand in subordine trei departamente, dou’ centre si Comisia de evaluare gi asigurare a calitati; ~ Proreetor privind transparenta academica si relafiile intemationale, avand in subordine dou departamente, un compartiment si Biroul Erasmus +; = Prorector privind cercetarea stiintifica, avand in subordine biblioteca, editura si trei institute; - LO.S.U.D.(Scoala Doctorala); ~ Directia generali administrativa, avand in subordine Servieiul economico-financiar salarizare, Serviciul social administrativ, Birou achizitii, Birou investitii, Compartiment servicii conexe studenti si Arhiva; - Departamentul proiecte; - Biroul asigurarea si imbunatatirea ealitagi; = Compartiment juridic; - Compartiment audit publie intern. Prezentim in tabelul de mai jos situatia sinteticd a structurii de personal in perioada auditati: NR POSTURILA 5 Evolutie posturi Indicator 31.12.2019 NR POS TORT A 9112-2020 | 2070-2019. Total_| Ocupate | Vacante | Total | Ocupate | Vacante [Total | Ocupate Didactic 376, of 66} ea 3] IT g 3 Didactic auxiliar | 211] 117 4,174] 119 35 37 2 sincdidactic TOTAL a7 eT, 260, 358, a2 | 206 aT 3 Participarea UAV Arad la capitalul social al altor entitati Capital social! | Aportul UAV Arad] Ponderea in captalul Nr cea eee atrimoniul la capitalul social /patrimoniul ert. ‘Denumirea entitati total al social’ patrimoniul entitatii entitaqii(lei) centitafii(lei) % ‘Asociafia pentru Management gi 1. | Cercetare in Stiinfe Socio- 1400 1260 90 Umaniste AMCSSU ‘Asocifia pentru. Managementul 2. | Activitatilor de — Cereetare 1400 1260 90 Tnovare Dezvoltare AMACID 3. | Asociatia Edu 4 Future 1400 1260 90 4_ | SC MILENTUM INVENT SRL 200 200 100€) Modalitaten de asigurare a finanfirii activitafii entitagii, bugetul de venituri si cheltuieli aprobat si rectificirile bugetare Finanfarea invataméntului superior din Roménia este reglementata in prezent de Legea educafiei nationale nr. 1/2011, cu modificarile si completarile ulterioare. Finanfarea din fonduri publice a institufiilor de invaigimént superior de stat se face din bugetul Ministerului Educatiei si are 3 directii principale: finantarea de baza, suplimentara si complementara. Veniturile pentru finantarea de bazi si suplimentari sunt utilizate de institugiile de invatamént superior in conditiile autonomiei universitare, in vederea realizarii obiectivelor care le revin in eadrul politieii statului din domeniul invayimantului si cercetarii stiingifice universitare, Finangarea complementara se realizeaza de Ministerul Edueatiei prin: a) subventii pentru cazare si masa; ») fonduri alocate pe baza de prioritati si norme specifice pentru dotari si alte cheltuieli de investifii si reparagii eapitale; ©) fonduri alocate pe baze competitionale pentru cercetarea stiinjificd universitara Finantarea institutiilor de invayimant superior de stat se face pe baza de contract incheiat intre Ministerul Edueatiei gi institugia de invayimant superior respectival {fn anul 2020 activitatea entitafii auditate a fost finantata astfel: 1) 42.358.418 lei suma alocata prin Contractul institutional incheiat pentru anul 2020 intre Ministerul Educatiei si Cercetirii ‘Arad in calitate de beneficiar: ~ 3.187.055 lei suma alocata la finanfarea institugionala, din care: 24.352.600 lei finantare de baza; 7.008.355 lei finantare suplimentara; 593.500 lei granturi doctorat; 850.000 lei fondul de dezvoltare institugionala, 382.600 lei fondul pentru situatii speciale; - 1.700.701 lei diferente salariale euvenite personalului didaetie pentru perioada octombrie 2008-13 mai 2011, prevazute de Legea nr. 85/2016. Suma neutilizata pana la finele anului de catre institufia de invajdimant superior de stat si restituitd la bugetul de stat este 13.853 leis ~ 1.219.562 lei suma alocatd in vederea punerii in aplicare a prevederilor art. 18 din Legea rr, 153/2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice, pentru plata indemnizatici de hrana. Suma neutilizata pénd la finele anului de catre institutia de invatamant superior de stat si restituiti la bugetul de stat este 65.416 lei: = 488.650 lei suma alocati pentru acordarea voucherelor de vacantii, in conformitate cu prevederile OMEN nr. 3560/2018. Suma neutilizata pana la finele anului de catre institutia de invajimant superior de stat si restituita la bugetul de stat este 4.350 lei; ~ 5.675.450 lei suma alocati pentru acordarea de burse si alte forme de protectic social pentru studenfii de la invafamantul cu freeventa, fara taxa de studii, conform art. 223, alin.(9) si ar. 224 din Legea educatici nationale nr. 1/2011; - 87.000 lei suma repartizati pentru achitarea contravalorii reducerilor privind transportul studenfilor in conformitate cu prevederile HG nr. 309/196, cu modificdrile si completirile ulterioare; 2) 2.370.734 lei suma alocata prin Contractul complementar incheiat pentru anul 2020 intre Ministerul Educatiei si Cercetarii in calitate de finanfator si Universitatea Aurel Vlaicu” din Arad in calitate de beneficiar: calitate de finanfator si Universitatea Aurel Viaicu” din + 1.519.000 lei suma alocata pentru cheltuieli de capital; ~ 851.734 lei suma alocati pentru subvenfia cimine-cantine din care 78.114 lei destinafi pentru reparatii curente, igienizare, achizitionare echipamente de cazarmare si masa; 3) 221.562 lei subvenjii de la bugetul de stat necesare susfinerii derularii_ proiectelor finanjate din fonduri externe nerambursabile(FEN) postaderare aferente perioadei de programare 2014-2020; 104) 2.424.008 lei sume primite de 1a UE/alfi donatori in contul plitilor efectuate gi prefinangari aferente cadrului financiar 2014-2020; 5) 11.508.054 lei venituri proprii ale UAV Arad objinute din taxe de scolarizare si alte taxe, chirii, contribujia studentilor pentru e&mine gi cantine, valorificarea produselor objinute din activitatea proprie sau anex4, venituri din cercetare, alte venituri din prestiri servieii si alte activitati. Taxele pentru anul universitar 2020/2021 au fost aprobate prin Hotirarea nr. 70 din 30 iunie 2020 a Biroului Permanent al Senatului Universititii Aurel Vlaicu” din Arad, la acelasi nivel cu taxele aprobate pentru anul universitar 2019/2020. Taxa de scolarizare pe un an universitar, se situeaza intre 2.300 lei si 3.500 lei pentru studii universitare de licengi, in funetie de facultate gi anul de studii, intre 2.400 lei si 2.500 lei pentru masterat si 7.000 lei pentru doctorat. Taxe de seolarizare pentru studenti straini NON-UE care studiaza pe cont propriu in Romania se situeaza intre 220 si 950 euro/luna, in functie de domeniul de invagamént, pentru licen’, masterat, rezidentiat gi intre 240 si 970 euro/lund pentru invagimant postuniversitar si doctorat. Pentru programe/cursuri postuniversitare de formare si dezvoltare profesional continua - intre 1000 si 1500 de lei, in functie de numarul de ore, de numarul de cursangi sau de modul in eare se negociazt cu partile interesate, Evolutia numarului de studenti in ultimii patru ani universitari(raportari la 1 ianuarie) este redata in tabelul urmator: Sumi de steal pe dr de ett, | ora Leen ster Decora Tea [Baga [ Tsao [ ga [ T_T [ Boge | To [To [Bags Ts moras | sas 2a | as] sees ams 2iss| anne] ar) ass) a] is] ud aniwonig [sane | auss | 280 sant [1805] 2000 aap | seo 29 [a4 | 204 znigany —[ sam [202] 2800 saan | v0i6| ss [aes | sss] 00] —@ | 25] aoxaa0at sss as | amis soot | to4e | 100s] asi |—s2| ose] 0a 20 | es Prin bugetul initial de venituri si cheltuieli pentru anul 2020, inregistrat cu nr. 1048/20.02.2020, vizat de Ministerul Educatiei si Cercetirii s-au prevazut venituri in valoare total de 58,973.242 lei si cheltuieli in valoare de 58.973.242 lei. Pe pareursul anului 2020 bugetul a fost rectificat de 5 ori, modificirile fiind vizate de MEC si inregistrate la entitatea auditati cu nr. 2219/14,04.2020, 4869/31.08.2020, 5471/17.09.2020, 6322/19.10.2020, 7398/b/27.11.2020), prevederile bugetare definitive fiind de 65.563.405 lei iar ereditele bugetare definitive in valoare de 65.963.405 Potrivit contului de executie - venituri intocmit la 31.12.2020, aprobat prin Hotararea nr. 8 din 16 februarie 2021 a Senatului UAV Arad, fata de prevederile bugetare definitive in suma de 65.563.405 lei, incasarile realizate au fost de 59.061.543 lei, gradul de realizare a veniturilor totale fiind de 90,1% Sintetic, structura veniturilor incasate in anul 2020 si ponderea fiecdrei surse de finanfare in total venituri, se prezinta astfel: (Lei) Ponderea Prevederi | Prevederi | cassci amul | itdicatorului Denumirea indicatorilor bugetare | bugetare ey fn total initiale | definitive incasari (), ‘TOTAL VENITURI 58.973.242 | 65.563.405 | _ 59.061.543 100 Taxe gi alte venituri in invayamant 12,698.00 | 1.698.000 | _10.404.457 17,62 1Coniribuja studengifor peniru cimine gi paca -ooefaaauaesfooee aM aa cantine Venturi din valorificarea produselor sea saab Bae al objinute din activitatea proprie sau anexi aa 3 a2 ‘ Venituri din activitatea de cereetare 500.000 500.000, 624.133 1,06 “Alte venturi din prestvi de serviciisialle@ | 99 990 00.000) 103.031 es activieai ; 3 : Sume primite in eadrul mecanismulur decontitii cererilor de plat ° 7 262.386 ons. Suma alocat prin contractul institutional | 57 954 699 | 42.308.671 | 42.274.799 7158 incheiat eu MEC Suma alocati prin contract complementar | 557 ¢491 a707341 2370734 aa incheiat cu MEC et ; a i Subvengii de la bugetul de stat necesare susfnerii derulri proicetelor finanfate din a FEN postaderare aferente perioadei de Ken) | 1m000) | see ons programare 2014-2020 Sume primite de la UE/alf donatori in contl plaflor fectuate si prefinantati 3.900.000 | 5.000.000 | 2.424.008 4.10 aferente cadrului finaneiar 2014-2020 Grafic, structura veniturilor incasate in anul 2020 se prezinta astfel: FINANTARE ANUL 2020 mVenitur propei ‘= sume primite in cadrul mecanismului decontirit cererilor de plata 1m Suma alocatd prin contractul institutional 15 Suma alocatd prin contractul complementar 1 Subventi de la bugetul de stat necesare sustinert autonomia financiara si administrativa a universitayii, exercitata in condiqiile legit, prin gestionarea, in limitele prevederilor legislative i a raspunderii publice si personale, a fondurilor financiare alocate de la bugetul de stat si a celor provenite din alte surse(taxe de studit $i alte venituri proprii): > autonomia jurisdicfionala a UAV care consta in drepml acesteia de a decide, prin intermediul organismelor proprii de conducere, asupra aplicarii Cartei si a regulamentelor proprii in conformitate cu prevederile legale; > prerogativele Senatului universitar, care reprezintd comunitatea universitard si este cel ‘mai inalt for de decizie si deliberare la nivelul universitafi; recomandam ca abaterea constatata sa fie supusd dezbaterii in Senatului UAV, urmand ca senatul 8 hotarasea cu privire la necesitatea $i legalitatea incheierii angajamentelor legale avéind ca obiect servicii de consultanta juridica si, daed este cazul, masurile de stabilire a existentei unui prejudiciu si de recuperare a acestuia de la persoanele care se fac vinovate de angajarea acestor cheltuieli. Pentru inlaturarea deficienselor constatate la pet. 4.5 din Procesul verbal de constatare: Ordonatorul de credite va intreprinde demersuri care sd conduca la: ~ recuperarea prejudiciului creat bugetului UAV Arad in suma de 3.816 lei, generat de utilizarea fondurilor alocate cu scopul asigurarii protejarit studengilor impotriva COVID-19, in folosul alior entitai, impreund cu foloasele nerealizate calculate in conformitate cu prevederile ‘ART. 731 din Legea nr. 500/202 privind finanele publice, cu modificarile si completarile ulterioare. - reintregirea resurselor financiare ale entitafii constand in sume alocate prin Contractul institufional incheiat pentru anui 2020, cu suma de 92.349 lei (3.816 lei + 88.533 lei) care nu a fost utilizatd potrivit destinatiei stabilite prin contractul anterior mengionat; - transmiterea cétre Directia generala invajamdnt universitar din cadrul Ministerului Educariei Nationale, a situafiei justificative privind utilizarea fondurilor aferente participarii la campania de promovare in Africa de Sud a candidaturii Romédniei pentru un loc de membru permanent in Consiliul de securitate ONU, potrivit prevederilor legale in materie. Pentru inléturarea deficienjelor constatate la pet. 4.6 din Procesul verbal de constatare. Ordonatorul de credite va intreprinde demersuri care s& conducd la urmarirea, de cdtre persoanele cu atributii din cadrul UAV Arad, a modului de respectare a clauzelor contractuale de céitre beneficiarul spafiului primit in comodat, respectiv de utilizare a spajiului potrivit destinafiet acesiuia, 30