MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA COMPARTIMENTUL FINANCIAR-CONTABIL

PROCEDURA OPERAIONAL Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu Cod P.O. -

Ediia I Revizia 0

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 2 din 13 Exemplar nr. 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz a reviziei n cadrul ediiei procedurii operaionale

Elemente privind responsabilii/ operaiunea 1 1.1. 1.2 1.3 Elaborat Verificat Aprobat

Numele i prenumele 2 Lungu Ecaterina sau Marcu Cristiana Lungu Ecaterina sau Marcu Cristiana Fifor Mihai Viorel

Funcia 3 Contabil ef Economist Contabil ef Economist Director

Data 4

Semntur 5

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 3 din 13 Exemplar nr. 1

2.Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale

Ediia sau, dup caz, revizia n cadrul ediiei 1 Ediia I Revizia 1 Revizia 2

Component a revizuit

Modalitatea reviziei

2.1 2.2 2.3

2 x

3 x

Data de la care se aplic prevederile ediiei sau reviziei ediiei 4

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 4 din 13 Exemplar nr. 1

3. Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii operaionale

3.1 3.2 3.3 3.4

Scopul Exemplar Compartiment difuzrii nr. 1 2 3 aplicare 1 CFC aplicare 2 CFC eviden arhivare 1 1 CFC CFC

Funcia 4 Contabil ef Economist Contabil ef Sau Economist Economist

Nume i prenume 5 Lungu Ecaterina Marcu Cristiana Lungu Ecaterina Sau Marcu Cristiana Marcu Cristiana

Data primirii 6

Semntur 7

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 5 din 13 Exemplar nr. 1

4. Scopul procedurii operaionale

Prezenta procedur servete la: Identificarea operaiunilor care nu respect condiiile de legalitate i regularitate i/sau de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i de angajament i prin a cror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public i/sau fondurile publice.

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 6 din 13 Exemplar nr. 1

5. Domeniul de aplicare a procedurii operaionale

Procedura se aplic n cadrul Compartimentul Financiar Contabil; Fac obiectul controlului financiar preventiv propriu operaiunile cuprinse in Anexa nr.1 la Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv. Obiectivele verificrii sunt detaliate prin liste de verificare ( check lists ) .

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 7 din 13 Exemplar nr. 1

6. Documente de referin

Legea contabilitii nr. 82/1991; O 1917/2005 pentru aprobarea normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii patrimoniului instituiilor publice, planul de conturi pentru instituii publice i instruciunile de aplicare a acestuia ; OG.119/1999 republicat n noiembrie 2003 privind auditul public i controlul financiarpreventiv ; OMF 522/2003- privind aprobarea normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventive ; OMF 1792/ 2002-pentru aprobarea normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidenta i raportarea angajamentelor bugetare ; O 912/2004 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.522/ 2003, cu modificrile ulterioare.

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 8 din 13 Exemplar nr. 1

7. Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional

7.1 Definiii 7.1.1 Procedura operaional prezentarea formalizat, n scris, a tuturor pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a regulilor de aplicat n vederea realizrii activitii, cu privire la aspectul procesual ; 7.1.2 Ediie a unei proceduri operaionale forma iniial sau actualizat, dup caz, a unei proceduri operaionale, aprobat i difuzat ; 7.1.3 Revizia n cadrul unei ediii aciune de modificare, adugare, suprimare sau altele asemenea, dup caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei ediii a procedurii operaionale, aciuni care au fost aprobate i difuzate; 7.1.4 Angajament bugetar actul prin care o autoritate public competent , potrivit legii, afecteaz fonduri publice unei anumite destinaii , n limita creditelor bugetare aprobate; 7.1.5 Angajament legal faz n procesul execuiei bugetare, reprezentnd orice act juridic din care rezult sau ar putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice; 7.1.6 Articol bugetar subdiviziune a clasificaiei cheltuielilor bugetare , determinat n funcie de caracterul economic al operaiunilor n care acestea se concretizeaz i care desemneaz natura unei cheltuieli, indiferent de aciunea la care se refer; 7.1.7 Credit bugetar sum aprobat prin buget, reprezentnd limita maxim pn la care se pot ordonana i efectua pli n cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate n cursul exerciiului bugetar, respectiv se pot angaja, ordonana i efectua pli din buget ; 7.1.8 Execuie bugetar activitate de ncasare a veniturilor bugetare i de efectuare a plii cheltuielilor aprobate prin buget; 7.1.9 Lichidarea cheltuielilor faz n procesul execuiei bugetare, n care se verific existena angajamentelor, se determin sau se verific realitatea sumei datorate, se verific condiiile de exigibilitate a angajamentului, pe baza documentelor justificative care s ateste operaiunile respective; 7.1.10 Ordonanarea cheltuielilor faz din procesul execuiei bugetare, n care se confirm c livrrile de bunuri i servicii au fost efectuate sau alte creane au fost verificate i c plata poate fi realizat; 7.1.11 Plata cheltuielilor faz din procesul execuiei bugetare, reprezentnd actul final prin care instituia public achit obligaiile sale fa de teri; 7.1.12 Virare de credite bugetare operaiunea prin care se diminueaz creditul bugetar de la o subdiviziune a clasificaiei bugetare care prezint disponibiliti i se majoreaz corespunzator o alt subdiviziune la care fondurile sunt insuficiente, cu respectarea dispoziiilor legale de efectuare a operaiunilor respective; 7.2 Abrevieri

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 9 din 13 Exemplar nr. 1

P.O. = Procedur operaional E = Exercit V = Verificare A = Aprobare Ap = Aplicare Ah = Arhivare OMF=Ordinul Ministrului Finanelor O = Ordin OMFP = Ordinul Ministrului Finanelor Publice CFC = Compartimentul Financiar Contabil, CJD = Consiliul Judetean Dolj CFPP = Control finaciar preventiv propriu

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 10 din 13 Exemplar nr. 1

8.Descrierea procedurii operaionale

Documentele care privesc operaiuni asupra crora este obligatorie exercitarea CFPP se transmit contabilului ef de ctre sefii serviciilor de specialitate (sectii, laborator, servicii) care iniiaz operaiunea. Documentele privind operaiunile asupra crora este obligatorie exercitarea CFPP vor fi nsoite de avizele sefilor serviciilor de specialitate , de referate i de documente justificative. Contabilul ef va prelua documentele i va proceda n prima etap la verificarea formal a acestoracu privire la : Completarea documentelor in concordan cu coninutul acestora; Existena semnturilor persoanelor autorizate din cadrul serviciilor de specialitate; Existena actelor justificative specifice operaiunii prezentate la viz. Dac nu sunt respectate cerinele enunate, documentele sunt returnate emitentului, precizndu-se, n scris motivele restituirii; Dac prin parcurgerea listei de verificare cel puin unul dintre elementele verificrii formale nu este ndeplinit , operaiunea nu poate fi autorizat. Dup efectuarea controlului formal, contabilul ef nregisreaz documentele n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv propriu i efectueaz, de asemenea, prin parcurgerea listei de verificare, controlul operaiunii din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i sau de angajament. Dac n urma verificrii de fond operaiunea ndeplinete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i de angajament, se acord viza prin aplicarea sigiliului i a semnturii pe exemplarul documentului care se arhiveaz la entitatea public. Prin acordarea vizei se certific implicit i ndeplinirea condiiilor menionate n listele de verificare. Dac n urma verificrii se constat c operaiunile nu ntrunesc condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i de angajament, contabilul ef va refuza motivat, n scris, neacordarea vizei de CFPP, consemnnd acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv. La refuzul de viz se va anexa i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list a crui cerin nu este ndeplinit. Refuzul de viz va fi adus la cunotina directorului.

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 11 din 13 Exemplar nr. 1

Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii creditelor bugetare, operaiunile refuzate la viz se pot efectua pe propria rspundere a directorului printr-un act de decizie intern. Contabilul ef va informa organul ierarhic superior asupra operaiunilor refuzate la viz i efectuate pe propria rspundere.

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 12 din 13 Exemplar nr. 1

9.Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii

Nr. crt

Compartimentul (postul) aciunea (operaiunea)

I 1

II 2

III 3

IV 4

0
1 Compartimentul Financiar - Contabil Contabil ef Sau Economist Exercit CFP

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 13 din 13 Exemplar nr. 1

10. Anexe, nregistrri, arhivri

Nr. anex 0 1

Denumirea anexei 1 Cadrul general al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv Raport privind activitatea de control financiar preventiv pe trim ...... / anul ....... Liste de verificare

Elaborator

Aprob

Numr de exemplare 4 1

Arhivare Difuzare Loc 6 CFC Perioad 7 10 ani

2 Contabil ef

3 Director

5 CFC

Contabil ef Sau Economist

Director

CFC

CFC

10 ani

Contabil ef Sau Economist

Director

CFC CJD ( se ataeaz la Situaiile financiar e) CFC

CFC

10 ani

Contabil ef

Director

CFC

10 ani

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVA Compartimentul FinanciarContabil

PROCEDURA OPERAIONAL

Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu

Cod P.O. -

Ediia I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pagina 14 din 13 Exemplar nr. 1

11. Cuprins
Numrul componentei n cadrul procedurii operaionale 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Denumirea componentei din cadrul procedurii operaionale Coperta Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii operaionale Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dupcaz, revizia n cadrul ediiei procedurii operaionale Scopul procedurii operaionale Domeniul de aplicare a procedurii operaionale Documentele de referin ( reglementri ) aplicabile activitii procedurale Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional Descrierea procedurii operaionale Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii Anexe, nregistrri, arhivri Cuprins

Pagina

1 2 3 4 5 6 7 9 11 12 13