Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Student
CUPRINS
Introducere
pag.
de
Cap.
3.
Monografie
contabila...8
Anexe
Bibliografie
INTRODUCERE
Informatia si, indeosebi, informatia economica este astazi prezenta in toate
domeniile de activitate, fiind un element indispensabil al progresului. Realitatile
societatii moderne ne arata ca odata cu dezvoltarea economiei de piata si sporirea
gradului de complexitate a acesteia trebuie sa se dezvolte corespunzator si informatia
economica, pentru ca ea sa poata furniza elementele necesare luarii deciziilor, sa poata
reflecta exact situatia patrimoniala a unitatilor si rezultatele activitatii economico
financiare.
Informatia economica ne ajuta sa observam modul de utilizare a resurselor
materiale si umane, sa sesizam si sa examinam critic aspectele pozitive, dar si
deficientele existente, in vederea luarii masurilor ce se impun.
Valorificarea deplina a informatiei economice se poate realize numai in cadrul
unui sistem informational economic, conceput ca un ansamblu al mijloacelor si
metodelor de obtinere, stocare, si utilizare a informatiilor intr-un anumit domeniu al
activitatii social-economice.
Principala sursa de date a sistemului informational economic este contabilitatea.
Ea a existat in toate formatiunile social-economice ca rezultat al productiei materiale,
dar importanta, modul de organizare si sarcinile ei au fost diferite, in functie de
particularitatile modului de productie si telurile fiecarei oranduiri sociale.
Importanta contabilitatii rezida in valoarea ei universala, in functionalitatea
acesteia pe toate treptele dezvoltarii societatii omenesti. Printr-un sistem de notatii
specifice, contabilitatea observa, consemneaza si cuantifica, devenind astfel un reusit
mijloc de conducere si orientare a intregii activitati economice.
DIRECTOR
ECONOMIC
Sef birou
financiar
Banca
Salarii
Casa
Sef birou
contabilitate
Avans.
spre
decont.
Gest.1
materii
prime
Gest.2
materii
prime
Mijl.
fixe
Facturi
furniz.
clienti
economic are in subordine alte doua compartimente, si anume: biroul financiar si biroul
contabilitate.
Seful biroului financiar are, si el, in subordine, alte patru compartimente, mai
mici, fiecare compartiment fiind condus de catre un economist. Astfel, compartimentul
Banca se ocupa cu viramentele catre furnizori, pentru plata datoriilor, cu contractarea
de credite bancare, precum si cu incasarea unor chirii.
Compartimentul Salarii se ocupa cu plata salariilor catre salariati, cu
ordonantarea statelor de salarii, precum si cu incasarea si virarea la bugetul de stat a
obligatiilor salariale ale personalului.
Economistul de la compartimentul Casa se ocupa cu completarea dispozitiilor
de plata, a dispozitiilor de incasare. De asemenea, tot aici se au in vedere achizitiile de
materii prime, materiale pe baza de chitanta, precum si acordarea de avansuri
personalului.
In cadrul compartimentului Avansuri spre decontare, economistul raspunzator
de acest department are in vedere incasarea avansurilor spre decontare care nu au fost
utilizate in totalitate.
Seful biroului contabilitate se ocupa cu supervizarea activitatilor a patru
departamente. Astfel, departamentul Gestiunea 1 materii prime se ocupa cu
achizitionarea de materii prime, cu descarcarea de gestiune, cu darea in consum a
materiilor prime. Departamentul Gestiunea 2 materii prime are in vedere inventarierea
materiilor prime.
In cadrul departamentului Mijloace fixe, economistul se ocupa de inregistrarea
achizitiilor de mijloace fixe, de amortizarea mijloacelor fixe, precum si de casarea
anumitor mijloace fixe.
Departamentul Facturi furnizori clienti se ocupa de centralizarea
documentelor justificative ce stau la baza decontarilor cu tertii.
Simbol
cont
1012
121
129
212
301
302
303
Denumirea conturilor
345
348
401
403
405
4111
421
4311
4312
4371
4372
441
4423
444
5121
5124
5311
TOTAL
Solduri initiale
Debitoare
21.300
15.000
6.000
1.500
3.000
25.000
2.410
19.000
12.000
8.000
14.000
18.000
2.900
200
170
90
1000
700
100
32.000
20.000
200
140.410
21.300
5.950
5.000
Creditoare
56.950
21.300
140.410
4426
9.50
2.975
214
2.500
4426
475
601 = 301
2.000
5) Se vand pe credit comercial produse finite in valoare de 3.000 lei, cost standard
1.000 lei.Ulterior, se primeste factura.
418 = %
3.570
701
3.000
4428
570
711 = 345
1.000
- descarcarea de gestiune
4111 = 418
3.570
- primirea facturii
4428 = 4427
570
6) Pe baza dispozitiei de plata, societatea acorda unui delegat al sau un avans in valoare
de 300 lei.
542 = 5311
100
7) Se primesc pe baza de aviz de insotire materii prime la o valoare de 1.900 lei, TVA
19%. Ulterior, se primeste factura.
% = 408
301
1.900
4428
361
408 = 401
4426 = 4428
361
5.000
9) Societatea vinde un utilaj la un pret de livrare de 22.000 lei, TVA 19%. Ulterior, se
incaseaza prin virament.
461 = %
7583
26.180
22.000
4427
4.180
5121 = 461
26.180
25.000
400
11.900
2111
10.000
4426
1.900
404 = 5121
11.900
14) Se vand, pe baza facturii, produse finite in valoare de 4.000 lei, la un pret negociat
de 6.000 lei, TVA 19%.
4111 = %
701
6.000
4427
1.140
711 = 345
15) Se accepta de catre furnizorul S.C. DEDEMAN S.A. un bilet la ordin in valoare de
1.000 lei, scadent peste 3 luni.
401 = 403
403 = 5121
1.633,10 - C.A.S
6452 = 4371
350 - C.F.S.
6453 = 4313
490 - C.A.S.S.
635 = 447.1
635 = 447.2
17) Se deschide un acreditiv in valoare de 500 lei, pentru plata unei facturi catre un
furnizor de imobilizari in valoare de 400 lei si se face plata, diferenta restituindu-se la
banca.
581 = 5121
5411 = 581
500
404 = 5411
581 = 5411
5121 = 581
3.000
5.000
6811 = 280
50 - inregistrarea amortizarii
21) Societatea hotaraste majorarea capitalului social prin emiterea a 1000 actiuni la o
valoare nominala de 10.000 lei/1 actiune, pret de emisiune de 11.000 lei/1 actiune.
Incasarea valorii noilor actiuni emise se face in contul de la banca. Ulterior, prima de
emisiune este transferata la alte rezerve.
456 = %
1011
10.000
1041
1.000
5121 = 456
1011 = 1012
1041 = 1068
22) Societatea trimite spre prelucrare la terti materii prime in valoare de 1.000 lei.
351 = 301
1.000
23) Se inregistreaza lipsuri in gestiune imputabile unei personae din afara unitatii in
valoare de 400 lei, TVA 19%.
461 = %
476
7588
400
4427
76
24) Societatea plateste o factura catre un furnizor de imobilizari in valoare de 1.500 lei,
printr-un credit bancar pe termen scurt.
404 = 5191
1.500
25) Se obtin din productie proprie produse finite la un pret de inregistrare de 5.000 lei.
345 = 711
5.000
500
4426
95
401 = 5121
595
5.95
27) Societatea rascumpara de la actionari prin contul de la banca 1.000 actiuni la un pret
de rascumparare de 1000 lei/actiune, valoare nominala de 1.100 lei/actiune.
502 = 5121
1012 = %
7583
100
502
1.000
301
6.72,27
4426
1.27,73
401 = 409
401 = 5121
29) Pe baza statelor de plata se inregistreaza, dupa care se achita ajutoarele materiale
datorate personalului pe luna in curs in suma de 2.000 lei, reprezentand concedii
medicale si de maternitate.
4311 = 423
423 = 5311
2.000
2.000
11.500
1.000
250
602 = 473
250
3.000
34) Societatea ramburseaza un credit bancar pe termen scurt in valoare de 1.000 lei.
5191 = 5121
1.000
357
626
300
4426
57
350
37) Societatea incaseaza un credit bancar pe termen lung in valoare de 3.000 lei, cu o
rata a dobanzii de 10% pe an, termen de rambursare 3 ani.
5121 = 162
666 = 1682
% = 5121
1682
162
38) Societatea achizitioneaza o cladire in valoare de 20.000 lei, dar ca urmare a pozitiei
acesteia este estimate la o valoare de 25.000 lei.
% = 404
25.475
212
20.000
207
5.000
4426
475
1.190
611
1.000
4426
190
40) Societatea importa materii prime in valoare de 5.000 EUR la un curs de 3,51 lei/1
EUR. Plata s-a efectuat peste doua zile, prin virament, cand cursul era de 3,50 lei/1
EUR.
% = 401
301
20.884,50
17.550
4426
3.334,50
401 = %
17.550
5124 17.500
765
50
400
4282
150
461
250
1.000
43) Societatea plateste dividendele nete cuvenite actionarilor in valoare de 3.000 lei.
581 = 5121
3.000
5311 = 581
3.000
457 = 5311
3.000
44) Societatea vireaza la bugetul de stat C.A.S. ul, C.F.S ul, C.A.S.S ul, fondul
pentru boli profesionale si comisionul datorat Directiei Muncii si Protectiei Sociale
inregistrate anterior.
% = 5121
4311
2.543.10
1.633,10
4371
350
4313
490
447.1
52,50
447.2
17,50
10.000
5121 = 445
10.000
46) Societatea vinde o constructie in valoare de 8.000 lei, TVA 19%. Constructia este
amortizata in proportie de 90%, stiind ca valoarea ei de intrare este de 10.000 lei.
461 = %
8.000
4427
1.520
% = 212
6583
1.000
281
9.000
3.000
269 = 5121
3.000
231
19.000
4426
3.610
212 = %
231
19.000
722
1.000
49) Societatea constituie un provision pentru deprecierea unui teren in valoare de 3.000
lei.
6813 = 2911
3.000
50) Societatea primeste de la alte unitati din cadrul grupului materii prime in valoare de
10.000.000 lei.
301 = 451
1.000
10.000
5311 = 581
10.000
425 = 5311
10.000
2.500
3.000
54) Se inregistreaza scoaterea din evidenta a unui client incert, in valoare de 5.000 lei.
654 = 4111
5.000
2.000
X 100
(SI + RD)345
348
SI 2.410
(90) 21.918,10
RD 21.918,10
345
SI 25.000
(32) 3.000
(43) 5.000
RD 8.000
1.000 (6)
4.000 (20)
5.000 RC
2.410 + 21.918,10
K348 =
X 100 = 73,721%
25.000 + 8.000
711
(6) 1.000
(20) 4.000
(91) 36.86,05
3.000 (32)
5.000 (43)
2.000 (80)
21.918,10 (90)
RD 8.686,05 31.918,10 RC
TSD 8.686,05 31.918,10 TSC
23.232,05
SFC
Inregistrarea diferentelor nefavorabile:
348 = 711
21.918,10
3.686,05
35.918,10
601
2.000
602
600
605
500
611
1.000
621
3.000
626
300
635
70
641
5.000
6451
1.633,10
6452
350
6453
490
654
5.000
6583
1.000
666
25
6811
11.550
6813
3.000
6814
400
% = 121
701
66.782,05
9.000
711
23.232,05
721
3.000
722
1.000
7583
30.100
7588
400
765
50
4426
C(-)
D(-)
4427
C(+)
(2)
950
570 (7)
(3)
475
4.180 (12)
(10) 361
1.140 (19)
(17) 1.900
76 (41)
(44)
95
400 (69)
(49) 127,73
1.520 (76)
(60)
7.886 RC
57
(65) 475
(66)
190
(67) 3.334,50
(80) 3.610
RD 11.575,23
4426 > 4427
% = 4426
11.575,23
4424
3.689,23
4427
7.886
121
C
21.300 SI
(1) 21.300
66.782 (93)
(92) 35.918,10
RD 57.218,10
TSD 57.218,10
66.782 RC
88.082 TSC
308.63,90
SFC
1.543,19
7.330,18
7.330,18
Nr. Pagina:1
Sume totale
Crt.
mentul
Felul
1.
01.01
2.
03.01
3.
04.01
4.
06.01
5.
07.01
Report
N. C.
Inchiderea conturilor
de rezultate
Factura Achizitie de materii
prime
P.V.R.
Factura
B. C.
Darea in consum a
materiilor prime
Aviz
Vanzarea de produse
insotire finite
6.
7.
07.01
09.01
N.C.
Descarcarea de gest.
Factura Se primeste factura
8.
10.01
R.C.
9.
11.01
10.
13.01
11.
13.01
E..C.
12.
13.01
13.
14.
15.
14.01
Achitare furnizor
printr-un efect com.
pentru imobilizari
Factura Vanzarea unui utilaj
O.P.
Incasarea contraval.
utilajului
15.01 Stat de Inreg. salariilor de
salarii
platit colaboratorilor
15.01 P.V. de Primirea prin donatie
donatie a unei constructii
TOTAL DE REPORTAT
Intocmit,
Debitoare
Creditoare
121
129
%
301
4426
%
214
4426
601
401
418
%
701
4428
345
418
4427
5311
711
4111
4428
542
Debitoare
Creditoare
21.300
21.300
5.950
5.000
950
404
301
2.975
2.500
475
2.000
2.000
3.570
1.000
3.570
570
100
3.000
570
1.000
3.570
570
100
%
301
4428
408
4426
405
408
461
%
7583
4427
461
26.180
26.180
22.000
4.180
26.180
401
colab.
131
3.000
3.000
25.000
25.000
5121
621
212
401
4428
5121
2.261
1.900
361
2.261
361
5.000
131.278
Verificat,
2.261
361
5.000
131.278
Data
Documentul
Felul
Explicatii
Simbol conturi
Debi- Creditoare
toare
Nr. Pagina:2
Sume totale
Debitoare
Creditoare
16.
16.01
17.
16.01
18.
17.01
19.
17.01
Report
N.C.
Constituirea unui
provizion pt. depr.
creantelor-clienti
Factura Achizitia cu titlu
oneros a unui teren
O.P.
Plata contravalorii
terenului
Factura Vanzarea de produse
finite
20.
17.01
N.C.
21.
18.01
N.C.
22.
23.
24.
25.
26.
19.01
19.01
19.01
19.01
19.01
27.
19.01
28.
20.01
29.
30
31.
20.01
21.01
21.01
32.
33.
34.
21.01
21.01
22.01
35.
22.01
Descarcarea de gest.
Acceptarea biletului
la ordin de catre un
furnizor
E.C.
Plata billet. la ordin
N.C.
Inregistrare C.A.S.
N.C.
Inregistrare C.F.S.
N.C.
Inregistrare C.A.S.S.
N.C.
Inregistrare fond boli
profesionale
N.C.
Inregistrare comision
datorat D.M.S.P.S.
E.C.
Deschiderea unui
acreditiv
N.C.
Achitarea facturii
N.C.
Inchidere acreditiv
O.P.
Restituirea diferentei
la banca
N.C.
Se obtin produse
Stat sal Se platesc salariile
P.V.R. Obtinerea din prod.
proprie a unui
procedeu tehnologic
N.C.
Inreg. amortizarii
TOTAL DE REPORTAT
Intocmit,
131.278
400
6814
491
%
2111
4426
404
404
4111
7.140
711
%
701
4427
345
4.000
6.000
1.140
4.000
401
403
1.000
1.000
403
6451
6452
6453
635
5121
4311
4371
4313
447.1
1.000
1.633,10
350
490
52,50
1.000
1.633,10
350
490
52,50
635
447.2
17,50
17,50
581
5411
404
581
5121
5121
581
5411
5411
581
345
641
203
711
421
721
6811
280
5121
11.900
10.000
1.900
11.900
Data
Docu-
Explicatii
Simbol conturi
11.900
500
500
400
100
100
500
500
400
100
100
3.000
5.000
3.000
3.000
5.000
3.000
50
50
183.811,10
183.811,10
Verificat,
131.278
400
Nr. Pagina:3
Sume totale
Crt.
36.
mentul
Felul
22.01
37.
22.01
38.
39.
22.01
23.01
40.
23.01
41.
23.01
42.
23.01
43.
24.01
44.
24.01
45.
24.01
46.
24.01
47.
24.01
48.
25.01
49.
26.01
Hot.
A.G.A
Debitoare
Report
Emisiunea noilor
actiuni
E.C.
Incasarea contraval.
noilor actiuni emise
N.C.
Regularizare capital
N.C.
Transferarea primei
de emisiune la alte
rezerve
B.P.T. Trimiterea de materii
prime spre prelucrare
la terti
Decizie Inreg.unor lipsuri in
de imp. gest.imputabile unei
pers.din afara unitatii
Contr. Plata unui furnizor de
Credit. imob.printr-un credit
bancar pe term. scurt
N.C.
Se obtin produse din
productie proprie
Factura Inreg.cheltuielilor cu
energia
O.P
E.C.
E.C.
N.C.
N.C.
Achitarea contraval.
facturii cu energia
Rascumpararea unor
actiuni de la actionari
Anularea actiunilor
O.P.
Acordarea unui avans
E.C.
unui furnizor
Factura Achizitia de materii
prime
456
Creditoare
5121
%
1011
1041
456
1011
1041
Debitoare
183.811,10
11.000
Creditoare
183.811,10
11.000
10.000
1.000
11.000
1012
1068
10.000
1.000
10.000
1.000
351
301
1.000
1.000
461
404
%
7588
4427
5191
1.500
400
76
1.500
345
711
5.000
5.000
%
605
4426
401
401
476
595
5121
500
95
595
595
502
5121
1.000
1.000
1012
%
7583
502
5121
1.100
409
%
301
4426
100
1.000
500
500
401
TOTAL DE REPORTAT
Intocmit,
800
672,27
127,73
229.377,10
Verificat,
229.377,10
Data
Docu-
Explicatii
Simbol conturi
Nr. Pagina:4
Sume totale
Crt.
mentul
Felul
50.
51.
52.
26.01
26.01
26.01
53.
26.01
54.
26.01
55.
26.01
56.
26.01
57.
26.01
58.
27.01
59.
27.01
60.
27.01
Report
N.C.
Decontarea avansului
O.P.
Achitarea diferentei
N.C.
Inreg.ajutoarelor mat.
datorate personalului
R.C.
Plata ajutoarelor mat.
datorate personalului
O.P.
Virarea la bug.de stat
E.C.
a impoz. pe profit
Decizie Constatarea unui
de imp. minus la inv. pt. care
nu s-a stab.vinovatul
N.C.
Trecerea pe Ch.a
minusului la inventar
Sit.de
Inreg.amortizarii
calcul
mijloacelor fixe
N.C.
Inreg.dividendelor
datorate asociatilor
E.C.
Rambursarea unui
credit bancar pe
termen scurt
Factura Inreg. Ch.cu abonam.
telefonic
61.
27.01
B.C.
62.
27.01
63.
64.
27.01
27.01
Contr.
Credit.
N.C.
O.P
E.C.
65.
27.01
Debitoare
Darea in consum de
mat.consumabile
Primirea unui credit
bancar pe term. lung
Inreg.dobanzii dat.
Plata dob. aferente
unei luni
Creditoare
Debitoare
Creditoare
401
401
4311
409
5121
423
229.377,10
500
300
2.000
423
5311
2.000
2.000
441
5121
1.000
1.000
473
302
250
250
602
473
250
250
6811
281
11.500
11.500
117
457
3.000
3.000
5191
5121
1.000
1.000
%
626
4426
602
401
357
302
300
57
350
350
5121
162
3.000
3.000
666
%
1682
162
%
212
207
4426
1682
5121
25
404
25.475
20.000
5.000
475
280.442,43
Verificat,
Docu-
Explicatii
25
58,33
25
33,33
TOTAL DE REPORTAT
Intocmit,
Nr.
229.377,10
500
300
2.000
Simbol conturi
Nr. Pagina:5
Sume totale
280.442,43
Crt.
66.
67.
68.
69.
mentul
Felul
27.01
27.01
29.01
29.01
70.
29.01
71.
29.01
72.
73.
29.01
29.01
74.
29.01
75.
76.
29.01
29.01
Debitoare
Report
Factura Inreg. Ch.cu reparatia
si intretinerea mijl.
fixe
Factura Importarea de materii
prime
O.P.
E.C.
N.C.
Primirea unei
subventii de la bug.
de stat
E.C.
Incasarea subventiei
Factura Vanzarea unei
constructii
Debitoare
280.442,43
%
611
4426
%
301
4426
Plata materiilor prime 401
importate
Decizie Inreg.T.V.A-ului
de imp. aferent lipsurilor
imputabile tertilor si
pers.propriu
N.C.
Inreg.actiunilor
proprii rascumparate
cu plata ulterioara
E.C.
Ridicare numerar din
banca si depunerea in
casierie pt.plata divid.
nete
R.C.
Plata divid.nete
O.P.
Virarea la bug.de stat
a oblig sociale ale
unitatii
Creditoare
%
4282
461
401
401
%
5124
765
4427
20.884,50
17.550
3.334,50
17.550
17.500
50
400
150
250
502
509
1.000
1.000
581
5311
5121
581
3.000
3.000
3.000
3.000
457
%
4311
4371
4313
447.1
447.2
445
5311
5121
3.000
3.000
2.543,10
5121
461
445
%
7583
4427
131
1.633,10
350
490
52,50
17,50
10.000
10.000
9.520
Docu-
Explicatii
362.530,03
Verificat,
Simbol conturi
10.000
10.000
8.000
1.520
280.442,43
1.190
1.000
190
TOTAL DE REPORTAT
Intocmit,
Nr.
Creditoare
Nr. Pagina:6
Sume totale
362.530,03
Crt.
77.
mentul
Felul
29.01
78.
29.01
79.
80.
29.01
29.01
81.
30.01
N.C.
Report
Scoaterea din evid.a
constructiei
Doc.de
bursa
Debitoare
Creditoare
%
6583
281
261
212
82.
30.01
N.C.
83.
30.01
N.C.
84.
30.01
E.C.
85.
30.01
R.C.
86.
30.01
R.C.
87.
30.01
O.P.
88.
30.01
N.C.
89.
30.01
Lista
de inv.
Constituirea unui
provizion pt.depr.
unui teren
Primirea de materii
prime de la alte unit.
din cadrul grupului
Ridicare numerar de
la banca si depunerea
In casierie pt.plata
avansurilor chenzin.
Plata avansurilor
chenzinale
Incasarea de la un sal.
al unitatii a unei
imputatii
Incasarea unui avans
primit de la clienti
Scoaterea din evid.a
unui client incert
Inregistrare productie
neterminata
269
5121
404
6813
%
231
722
2911
301
Debitoare
362.530,03
1.000
9.000
3.000
3.000
Creditoare
362.530,03
10.000
3.000
3.000
22.610
19.000
3.610
20.000
3.000
19.000
1.000
3.000
451
1.000
1.000
581
5311
5121
581
10.000
10.000
10.000
10.000
425
5311
10.000
10.000
5311
4282
2.500
2.500
5121
419
3.000
3.000
654
4111
5.000
5.000
331
711
2.000
2.000
TOTAL DE REPORTAT
Intocmit,
467.640,33
467.640,03
Verificat,
Data
Docu-
Explicatii
Simbol conturi
Nr. Pagina:7
Sume totale
Crt.
mentul
Felul
90.
30.01
N.C.
91.
30.01
N.C.
92.
30.01
N.C.
93.
94.
95.
30.01
30.01
N.C.
Decont
T.V.A
Debitoare
Report
Inreg.diferentei
nefavorabile
Repartizarea dif.de
pret asupra prod.vand
Inchiderea conturilor
de cheltuieli
Inchiderea conturilor
de venituri
Decontarea T.V.A
30.01
Creditoare
Debitoare
Creditoare
467.640,03
21.918,10
348
711
467.640,03
21.918,10
711
348
3.686,05
121
%
601
602
605
611
621
626
635
641
6451
6452
6453
654
6583
666
6811
6813
6814
121
35.918,10
%
701
711
721
722
7583
7588
765
%
4424
4427
129
2.000,00
600,00
500,00
1.000,00
3.000,00
300,00
70,00
5.000,00
1.633,10
350,00
490,00
5.000,00
1.000,00
25,00
11.550,00
3.000,00
400,00
66.782,05
90.00,00
23.232,05
3.000,00
1.000,00
30.100,00
400,00
50,00
4426
1061
11.575,23
3.689,23
7.886,00
1.543,19
609.062,75
Verificat,
Data
Docu-
Explicatii
3.686,05
Simbol conturi
Nr. Pagina:8
Sume totale
1.543,19
609.062,75
Crt.
mentul
Felul
95.
30.01
N.C.
96.
30.01
N.C.
TOTAL
Intocmit,
Debitoare
Report
Inreg.impozitului pe
691
profit
Inchiderea contului
121
de ch.cu imp.pe profit
Creditoare
Debitoare
Creditoare
441
609.062,75
7.330,17
609.062,75
7.330,17
691
7.330,17
7.330,17
623.723,11
Verificat,
623.723,11
Solduri initiale
Debitoare
Creditoare
-------
Rulaje
Debitoare
10.000
----
56.950
1.100
----
----
----------
----------
-------
----
21.300
Creditoare
10.000
TOTAL SUME
Debitoare
Creditoare
10.000
10.000
SOLDURI FINALE
Debitoare Creditoare
-------
10.000
1.100
66.950
----
1.000
1.000
1.000
1.000
----
3.000
1.543,19
1.000
----
3.000
15.43,19
1.000
----
64.548,27
66.782,05
------64.548,2
------3.000
880.82,05
----
21.300
1.543,1
9
----
3.000
----
25
----
65.850
---15.43,19
1.000
---23.533,77
7
8.
129
9.
131
10.
162
11.
1682
Repartiz.
Profitului
Subventii
pt.investit
Credite bancare
pe
termen lung
Dob. aferente
cred.
bancare pe
termen.lung
21.300
----
1.543,19
21.300
----
----
----
35.000
22.843,1
9
----
----
----
33,33
3.000
33,33
----
----
25
25
25
35.000
---35.000
2.966,67
----
12.
203
----
----
207
Chelt.de
dezvoltare
Fond comercial
13.
----
----
14.
2111
Terenuri
----
----
15.
212
Constructii
15.000
----
16.
214
----
----
3.00
----
3.000
----
3.000
----
5.00
----
5.000
----
5.000
----
10.00 ----
10.000
----
10.000
----
70.000
----
2.500
----
0
0
0
65.00
10.000
80.000
10.000
0
Mobilier,aparatu
ra
birotica
17. 231
Imob.corp.in
curs
18. 261
Titl. de
participare
detinute la filiale
din cadrul
grupului
19. 269
Varsam.de
efectuat
pt. imob.
financiare
20. 280
Amortizarea
imob.
necorporale
21. 281
A. imob.
corporale
TOTAL DE REPORTAT
Intocmit,
2.50 ----
2.500
----
0
----
----
19.00
19.000
19.000
19.000
----
----
0
----
----
3.00
----
3.000
----
3.000
----
----
----
3.00
3.000
3.000
3.000
----
----
50
----
50
11500
----
2.500
0
----
----
----
----
36.300
78.250
----
50
9.000
11.500
200.749,80 193.200,24
Verificat,
---9.000
237.049,80
271.450,24
98.043,19
1.324.43,63
Solduri initiale
Debitoare Creditoare
36.300
78.250
-------
Rulaje
Debitoare
200.749,80
----
Creditoare
193.200,24
3.000
TOTAL SUME
Debitoare
Creditoare
237.049,80
271.450,24
---3.000
6.000
1.500
-------
26.122,26.
----
3.000
600
32.122,26
1.500
30.00
----
----
----
3.000
----
3.000
----
----
----
2.000
----
2.000
----
2.000
----
25.000
2.410
-------
8.000
219.18,10
28.000
206.42,05
-------
----
----
1.000
----
-------
19.000
----
19.945
32.037,50
3.000
-------
12.000
----
---1.000
13.800
5.000
3.686,05
1.000
62.960
3.000
600
33.000
243.28,10
1.000
5.000
36.86,05
----
SOLDURI FINALE
Debitoare
Creditoare
98.043,19
132.443,63
---3.000
29.122,26
900
1.000
-------
----
18.945
510.37,50
3.000
-------
31.092,50
3.000
1.000
13.800
13.000
62.960
-------
12.000
49.160
----
imob.
34.
405
Efecte de platit
pt.
imobilizari
35.
408
Furniz.fact.nesosite
36.
409
Furnizori debitori
37.
4111
Clienti
38.
418
Clienti-facturi
de
intocmit
39.
419
Clienti
creditori
40.
421
Personalsal.datorate
41.
423
Personalajutoare
materiale
datorate
42.
425
Avansuri
acordate
personalului
43.
4282
Alte creante in
leg.cu
personalul
TOTAL DE REPORTAT
Intocmit,
----
8.000
5.000
5.000
8.000
----
----
----
2.261
2.261
2.261
2.261
----
----
----
----
500
500
500
500
----
----
14.000
----
-------
10.710
3.570
5.000
3.570
24.710
3.570
5.000
3.570
1.910
----
-------
----
----
----
3.000
----
3.000
----
3.000
----
18.000
----
5.000
----
23.000
----
23.000
----
----
2.000
2.000
----
----
----
----
10.000
10.000
----
----
----
150
88.210
135.250
328.726,17
----
2.000
----
2.000
10.000
2.500
3.313.14,79
Verificat,
150
415.936,17
---2.500
4.665.64,79
---212.417,51
3.000
2.350
262.046,13
Solduri initiale
Debitoare Creditoare
88.210
135.25
Rulaje
Debitoare
328.726,17
Creditoare
TOTAL SUME
Debitoare
Creditoare
331.314,79
415.936,17
466.564,79
1.633,10
3.633,10
4.533,10
0
44.
4311
Cu.A.S
----
2.90
3.633,10
SOLDURI FINALE
Debitoare
Creditoare
212.417,5
1
----
262.046,13
900
0
45.
4312
46.
47.
48.
49.
4313
4371
4372
441
50.
51.
4423
4424
52.
4426
53.
54.
4427
4428
55.
444
56.
445
Cp.P.S.
Cu.A.S.S.
Cu.F.S.
Cp.F.S.
Impozitul pe
profit
TVA de plata
TVA de
recuperat
TVA
deductibila
TVA colectata
TVA
neexigibila
Impozit pe
salarii
Subventii
----------------
20
----
0
----
---490
350
170
90
1.000
----
700
----
1.000
----
3.689,23
----
----
11.575,23
-------
-------
----
---10.000
490
350
----
7.330,17
-------
1.000
200
----
490
520
90
8.330,17
-------------
700
----
---3.689,23
11.575,23
7.886
931
100
----
490
350
----
-------
----
----
10.000
---170
90
7.330,17
700
3.689,2
----
11.575,23
11.575,23
3
----
----
7.886
931
7.886
931
-------
-------
100
----
10.000
----
7.886
931
----
----
200
---10.000
100
----
57.
447.1
Fond boli
profes.
58.
447.2
Comision
59.
451
Decontari in
cadrul grupului
60.
456
Decontari cu
asoc.
privind capitalul
61.
457
Dividende de
plata
62.
461
Debitori diversi
63.
473
Decontari din
op.
in curs de clarif.
64.
491
Proviz.pt.depr.
creantelorclienti
65.
502
Actiuni proprii
66.
509
Varsam.de
efect.pt
investitii fin.pe
termen scurt
67.
5121
Conturi la banci
in
lei
TOTAL DE REPORTAT
Intocmit,
----
----
52,50
52,50
52,50
52,50
----
----
-------
-------
17,50
17,50
1.000
17,50
17,50
1.000
-------
----
----
----
11.000
11.000
11.000
11.000
----
----
----
----
3.000
3.000
3.000
3.000
----
----
-------
-------
36.426
250
26.180
250
36.426
250
26.180
250
10.246
----
-------
----
----
----
-------
-------
----
32.000
120.210
---140.410
----
2.000
53.280
474.306,73
----
400
----
1.000
1.000
----
41.396,43
456.806,73
Verificat,
400
2.000
85.280
593.516,73
1.000
1.000
1.000
---1.000
----
400
---1.000
41.396,43
43.883,56
----
597.216,73
271.236,31
273.936,31
Solduri initiale
Debitoare Creditoare
120.210
1.40.410
2.000
----
Rulaje
Debitoare
474.306,73
----
Creditoare
456.806,73
17.500
TOTAL SUME
Debitoare
Creditoare
593.516,73
597.216,73
20.000
17.500
----
----
1000
1.500
1.000
1.500
200
-------------
----------------
15.500
500
100
13.600
2.000
15.100
500
---13.600
2.000
15.700
500
100
13.600
2.000
15.100
500
---13.600
2.000
-------
-------
600
500
600
500
600
500
----
----
1.000
1.000
----
----
3.000
----
----
300
SOLDURI FINALE
Debitoare
Creditoare
271.236,31
273.936,31
2.500
-------
500
600
-------
----------------
600
500
-------
-------
1.000
1.000
----
----
3.000
3.000
3.000
----
----
300
300
300
----
----
---100
80.
635
----
----
70
70
70
70
----
----
----
----
5.000
5.000
5.000
5.000
----
----
-------------
-------------
1.633,10
350
490
5.000
1.633,10
350
490
5.000
1.633,10
350
490
5.000
1.633,10
350
490
5.000
-------------
-------------
----
----
1.000
1.000
1.000
1.000
----
----
---140.410
---140.410
25
525.974,83
25
525.974,83
25
666.384,83
25
666.384,83
---274.436,31
---274.436,31
Verificat,
Solduri initiale
Debitoare Creditoare
Rulaje
Debitoare
Creditoare
TOTAL SUME
Debitoare
Creditoare
SOLDURI FINALE
Debitoare
Creditoare
140.410
----
140.410
----
525.974,83
11.550
525.974,83
11.550
666.384,83
11.550
666.384,83
11.550
274.436,31
----
274.436,31
----
----
----
3.000
3.000
3.000
3.000
----
----
----
----
400
400
400
400
----
----
----
----
7.330,17
7.330,17
7.330,17
7.330,17
----
----
----
----
9.000
9.000
9.000
9.000
----
----
-------
-------
31.918,10
3.000
-------
-------
----
----
----
----
31.918,10
3.000
31.918,10
3.000
31.918,10
3.000
1.000
1.000
1.000
1.000
----
----
30.100
30.100
30.100
30.100
----
----
97.
7588
98.
765
TOTAL
----
----
400
400
400
400
----
----
----
----
50
50
50
50
----
----
140.410
1.404.10
274.436,31
274.436,31
623.723,11
623.723,11
Intocmit,
Verificat,
764.133,11
764.133,11
BILANT
Incheiat la data de 30.01.2008
Nr.
rd.
A
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
(ct. 201+203+205+207+208+233+234-2801-2803-28052807-290-293*)
II. IMOBILIZARI CORPORALE
(ct.211+212+213+214+231+232+-2811-2812-2813-2814291-293*)
III. IMOBILIZARI FINANCIARE
(ct. 261+262+263+265+267-296)
ACTIVE IMOBILIZATE (TOTAL)
(rd. 01 la 03)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
(ct.301+302+303+/-308+331+332+341+345+346+/-348 +
351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378+381+/388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428)
II. CREANTE
(Sumele ce urmeaza a fi incasate dupa o perioada mai
mare de un an se prezinta eparate)
(ct.4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+4382
+441**+4424+4428**+444**+445+446**+447**+4482
+451**+452**+456**+4582+461+473**-491-495-496+
5187)
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
(ct.501+502+503+505+506+508+5113+5114-591-593595 -596-598)
IV. CASA SI CONTURI LA BANCI
(ct. 5112+5121+5124+5125+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE (TOTAL)
(rd. 05 la 08)
C. CHELTUIELI IN AVANS
(ct.471)
D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O
PERIOADA DE PANA LA UN AN
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+ 405
+408+419+421+423+424+426+427+4281+431***+
437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***
+447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581
+ 462+473***+ 509+5186+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV
DATORII CURENTE NETE
Inceputul
lunii
1
Sfarsitul
lunii
2
01
-----
7.950
02
15.000
77.000
03
-----
3.000
04
15.000
87.950
05
37.910
84.664,32
06
14.000
39.885,23
07
-----
1.000
08
52.200
47.083,57
09
104.110
172.633,12
10
-----
-----
11
62.160
139.234,34
12
41.950
33.398,77
(rd. 09+10-11-18)
F. TOTAL ACTIE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 04+12-17)
G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O
PERIOADA MAI MARE DE UN AN
(ct. 161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405
+408+419+421+423+424-426+427+4281+431***+
437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***+
447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581+
462+473***+509+5186+519)
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI
CHELTUIELI
(ct.151)
I. VENITURI IN AVANS
rd.(17+18), din care:
ct. 131
ct. 472
J. CAPITAL SI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 20 la 22) din care:
- capital subscris nevarsat (1011)
- capital subscris varsat (1012)
- patrimonial regiei (1015)
II. PRIME DE CAPITAL
(ct.104)
III. REZERVE DIN REEVALUARE
Sold C
(ct. 105)
Sold D
IV. REZERVE
(ct.106)
V. REZULTATUL REPORTAT
Sold C
(ct. 117)
Sold D
VI. REZULTATUL EXERCITIULUI Sold C
FINANCIAR
Sold D
Repartizarea profitului
(ct. 129)
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 19+23+24-25+26+27-28+29-30-31)
Patrimoniul public
(ct. 1016)
TOTAL CAPITALURI
(rd. 32+33)
13
56.950
86.348,77
14
62.160
139.234,34
15
-----
-----
16
----
35.000
17
18
19
--------56.950
35.000
----65.850
20
21
22
23
----56.950
---------
----65.850
---------
24
25
26
-------------
--------2.543,19
27
28
29
30
31
----------------21.300
----3.000
23.533,77
----1.543,19
32
35.650
87.383,77
33
-----
-----
34
35.650
87.383,77
ADMINISTRATOR,
INTOCMIT,
Numele, prenumele
Numele,
prenumele
Semnatura
Semnatura
BIBLIOGRAFIE