Metodologia de executare a controlului financiar.

Studiu de caz.

Echipa:
Apostu Elena Madalina
Burtila Roxana Andreea
Cap. 1 Metodologia de exercitare a controluui
financiar

Controlul
financiar
Verifică permanent Dreptul societății de
operatiunile dintr-un a-și apăra propriile
domeniu/sector, in interese.
vederea lichidarii
neajunsurilor.
 Metodologia de executare a controlului financiar

-Modul în care putem afla situatia

reala,neregulile aparute, pe baza carora
putem lua masuri, formula concluzii si
propuneri
 Obiective vs.
realizari

Etape de
Stabilirea desfasurare
normelor, a controlului Evaluarea
standardelor financiar realizarilor
si
obiectivelor

Corectarea
greselilor
Etapele controlului financiar
1.Programarea
activitatii de
control.

2.Pregatirea
5. Luarea
actiunii de
masurilor.
control.

4.Întocmirea
3.Efectuarea
actelor de
controlului.
control.
 Etapa1 Programarea activitatii de control.

• a) Realizarea programului de control.

• b) Repartizarea si transmiterea obiectivelor.

Instrument
principal de
lucre,pe baza
caruia
structurile isi
desfasoara
activitatea.

Program de control pe anul 2004, din curtea de Conturi a Romaniei.

 Etapa2. Pregatirea actiunii de control.

a) Stabilirea temelor controlului.

b) Analiza generala atemelor controlului.
c) Obiectivele controlului.
 Etapa3. Efectuarea controlului financiar.

• Fazele derularii controlului

 Adaptarea obiectivelor la conditiile specifice activitatii controlului.

 Stabilirea surselor de informare
 Aplicarea tehnicilor si procedeelor necesare realizarii controlului.
• Procedee reprezentative si specifice, modului de efectuare a acestei
activitati
• Controlul documentelor
• Controlul faptic

• Componentele riscului în control

• Riscul inerent
• Riscul de verificare si analiza
• Riscul de nedepistare a abaterilor
Clasificarea sancțiunilor contravenționale:
SANCȚIUNI

PRINCIPALE COMPLEMENTARE

 Avertisment Bunurile rezultate din contravenții sunt confiscate

 Amendă Se suspendă autorizația de efectuare a unei
 Activități pentru comunitate acivități.
Unitatea este inchisă
Aducerea terenului in starea inițială
Confiscarea avizului pentru unele operațiuni
 ETAPA 4. Întocmirea actelor de control

Înscrierea constatarilor in actele de control.

Actele de control financiar principale sunt:

Procese verbale de control,de constatare si sancționare a contravențiilor;

Rapoarte de control și note de constatare.

Conditii, ce trebuie îndeplinite.

Să facă referire la acțiunea controlată

Să existe o normă care nu a fost respectată
Să fie reale,proprii,concrete.
 Etapa 5. Luarea masurilor

• Este partea cea mai importantă,de care depinde reușita intregii activități de
control și remedierea abaterilor,in scopul desfășurării in condiții optime și limite
legale a activității de recuperare a anumitor prejudicii.
 Studiu de caz

A.Contrulul asupra recepției bunurilor

Este pasul de plecare a activității de aprovizionare,stocare și

apoi vanzare; de aceea este necesar să fie cuprins acest tip
de control.

CONTROLUL PRIN SONDAJ

Astfel a fost luată hotărarea in scris de a fi controlată

recepția mărfurilor la unul din magazinele S.C. SEPHORA
S.A. și au fost desemnate persoanele responsabile.
 Rezultatele controlului receptiei.

In luna aprilie comisia a demarat controlul

recepției mărfurilor,spontan,care a constat in :

Control faptic prin numărarea fiecărui produs

Controlul recepției cantitative prin cantărirea

mărfii

Verificarea documentelor de intrare și

cantitatea menționată in documente

Controlul existenței semnăturii ppentru

primirea mărfii

Verificarea mărfii(calitatea și data expirării)

Verificarea mărfii de import

Verificarea circuitului mărfii in depozit

Controlul condițiilor de depozitare a mărfii

Inspecție privind ordinea și curățenia
CONTROLUL INREGISTRĂRII DOCUMENTELOR DE INTARE
SAU IEȘIRE DIN GESTIUNE A MĂRFII

Controlul documentar
Constă in analiza operațiunilor pe baza documentelor
justificative,iar in cazul nostru controlul are loc in contextul
compartimentului de operare PC compus din operatorii de
gestiune responsabili cu mai multe activități:

Introduc sau scot marfa din stoc

Trebuie sa dețina cunoștințe de contabilitate

Să fie capabili sa diferențieze facturile primare de cele de
retur

Nu au voie fără documente justificative să facă in stoc

modificări

Introduc datele in calculator

Propuneri din partea Comisiei de control Controlul prin inventariere

Compararea soldurilor si stocurilor

faptice cu cele scripturale.
Lista cu produse.
Lista cu produse în mins la inventar Furnizorul la FEMME
 Concluzii

• Activitatea de control financiar reprezintă una dintre cele mai importante metode de cunoaștere a unui
fenomen, datorită calității rezultatelor obținute.
•  
• Instrumentul pricipal de lucru este programul de control.
•  
• Sistemul metodologic reprezinta o multitudine de activități interdependente, care au ca scop final
cunoașterea unui fenomen.

• Controlul este un factor care contribuie la menținerea activității în situația normală, la soluționarea cu
inteligență si competenta a problemelor privind dezvoltarea și modernizarea economică și urmarește în
principal funcționarea unităților de producție la capacitate maximă, cu adevărat pe criterii de eficiență
si rentabilitate.Întreprinderile au nevoie să-şi controleze activitatea lor sub diverse forme, iar controlul
de gestiune permite măsurarea rezultatelor şi asigurarea că obiectivele propuse sunt atinse.Astfel,
sistemul de control de gestiune este asociat cu un sistem de măsurare a performanţelor. Controlul de
gestiune trebuie să fie bazat pe responsabilitate şi adaptat destinației sale.
•
 
• Bibliografie
•  
•  
• Controlul-Financiar-de-Gestiune-La-SC-Sephora-SA
• Sistemul de control financiar-fiscal e audit din
Romania,editura Economica, Mircea Boulescu, Faut Cadâr
• Cotrolul Intern al Raportării Financiare, editura
Economica, Andreea Cristina
• Controlul Financiar în Firme, Banci, Institutii, editura
Libres, Sorin V. Mihaescu